Экономика: сущность понятия

В настоящее время довольно часто в обиходе встречается употребление термина «экономика». Но из-за особенностей самого термина иногда возникает путаница. Дело в том, что зародившись еще во времена Древней Греции, этот термин несколько изменил свое первоначальное значение. Изначально так называли искусство ведения домашнего хозяйства (домоводство) или управления своим имением.

Позже, когда началось формирование наук, были заложены и теоретические основы науки и развитии хозяйства. Более активно формирование экономической теории началось в эпоху становления капиталистических отношений. Параллельно оформилось значение термина «экономика» в смысле обозначения хозяйственного комплекса. Поэтому сегодня мы имеем дело с двойственным значением слова «экономика»:

• Экономика – это общественная наука, которая изучает особенности и закономерности развития процессов производства, распределения и потребления материальных и духовных благ.
• Экономикой называют совокупность предприятий и учреждений, которые отвечают за производство, обмен, реализацию, распределение и потребление различных благ и обслуживание этих процессов.

Экономика служит материальной основой развития человеческого общества. Ведь именно благодаря экономической деятельности создаются блага для удовлетворения разнообразных человеческих потребностей. Как и любая сложная система, экономика имеет свои особенности организации и структуры. Экономика изменяется во времени. Структура имеет как отраслевую, так и пространственную характеристики.

Территориальная структура – это распределение (размещение) предприятий по территории страны или региона. Отраслевой структурой экономики называется ее разделение на отдельные отрасли.

Отраслями называются объединения предприятий, которые производят примерно однородную продукцию или выполняют похожие операции.

Отрасли выделяются относительно условно. Их количество в хозяйственном комплексе страны и доля в валовом внутреннем продукте зависит от многих факторов:

• природных условий и ресурсов;
• количества и размещения населения;
• исторических условий;
• социальных процессов как в самой стране, так и в соседних странах;
• уровня экономического развития страны и ее соседей.

Традиционно хозяйственный комплекс страны условно делят на несколько макроотраслей. А они, в свою очередь, делятся на отрасли более низкого порядка. Наибольшими макроотраслями считаются такие, как промышленность, сельское хозяйство, транспорт и связь, строительство, непроизводственная сфера.

Понятие финансовых отношений

Важной составляющей экономики вообще и ее непроизводственной сферы в частности являются финансы. Они являются основой функционирования экономики, залогом обеспечения выполнения государством своих функций.

Определение 1

Финансами называют движение денежных потоков.

Финансы – это результат формирования и развития денежных отношений в определенной социально-экономической ситуации.

На возникновение и формирование финансов оказывают влияние следующие обстоятельства и условия (факторы):

• формирование института собственности на ресурсы, товары и услуги, на средства производства;
• формирование системы нормативно-правовых и имущественных отношений в обществе;
• роль государства в регулировании общественных и экономических отношений;
• социальное расслоение общества и формирование общественной психологии и общественного сознания;
• размер доходов населения.

Именно вопрос о доходах является одним из ключевых вопросов в формировании финансовых отношений. Ведь в процессе реализации своих доходов каждый член общества может достичь осуществления своих интересов.

Определение 2

Финансовыми отношениями называются экономические отношения между субъектами хозяйствования, связанными с созданием, распределением и применением (использованием) денежных средств для обеспечения имеющихся потребностей этих субъектов (отдельных граждан, организаций, предприятий и государств).

Роль финансовых отношений в экономике

Финансовые отношения возникают в процессе взаимодействия субъектов экономики между собой в ходе хозяйствования. Их характер определяется доминирующим в обществе правом собственности и характером денежных отношений. Основным регулятором финансовых отношений выступает нормативно-правовая (законодательная) база, сформированная и действующая в данном государстве в данное время.

Другими словами, на формирование и развитие финансовых отношений оказывает влияние экономическая система, господствующая в данном обществе. Из-за большого разнообразия факторов, влияющих на возникновение и формирование финансовых отношений, роль денег в обществе и формирование общественного сознания, существует большое разнообразие видов финансовых отношений.

Ученые-экономисты выделяют следующие их основные группы:

• отношения между самостоятельными хозяйствующими субъектами различных форм собственности по вопросам формирования и распределения прибыли (дохода, выручки);
• отношения между самостоятельными субъектами экономики при операциях с ценными бумагами (акциями, облигациями, векселями и пр.);
• отношения между предприятием и его работниками;
• отношения внутри трудового коллектива на основе трудовых договоров;
• отношения главного предприятия с дочерними фирмами и филиалами;
• отношения юридических лиц с бюджетом, внебюджетными фондами и фискальными органами государства;
• отношения субъектов хозяйствования с кредитно-финансовыми институтами (банками, инвестиционными и страховыми компаниями, различными фондами).

Финансовые отношения являются производными от экономических отношений и тесно связаны с ними. Если экономические отношения изначально формировались в процессе производства натуральной продукции, то следующим шагом становится перераспределение этой продукции. Формируется товарно-денежный обмен. Поэтому финансовые отношения можно назвать перераспределительными. Но для их возникновения необходимо достижение определенного уровня экономического развития (возникновение денег, определенная величина объема производимого продукта, публичный интерес государства к направлению и характеру денежных потоков). Чем сильнее роль государства, тем ярче проступают особенности финансовых отношений в обществе.

Финансовые отношения - это денежные отношения, возникающие при распределении и перераспределении стоимости общественного продукта и части национального богатства в связи с:

• формированием у хозяйствующих субъектов и государства денежных доходов и накоплений,
• образованием и использованием денежных фондов целевого назначения.

Финансовые отношения возникают в подразделениях общественного производства, во всех его секторах, на всех этапах стоимостного распределения. Финансовые отношения регламентируются гражданским законодательством:

• порядок приватизации,
• порядок списания средств с расчетного счета,
• порядок учетной политики,
• объекты налогообложения и т.п.

Система финансовых отношений

Финансовые отношения предприятий в зависимости от содержания группируют по направлениям:

• это отношения между учредителями в момент организации предприятия по поводу формирования уставного капитала;
• отношения между предприятиями, связанные с производством и реализацией продукции и возникновением вновь созданными стоимостью;
• это отношения между поставщиками, покупателями, подрядчиками и др. субъектами экономики;
• это отношения между подразделениями (между цехами и филиалами);
• между предприятием и работниками. Возникают при распределении полученного дохода, при размещении ценных бумаг, при выплате дивидендов, при взыскании штрафов и компенсаций и при выплате заработной платы;
• между предприятием и вышестоящей организацией (внутри холдинга, внутри финансово-промышленной группы, отношения с различными ассоциациями.). Эта группа отношений может возникать при формировании, распределении и использования ресурсов, получаемых для финансирования целевых программ, для проведения исследований и для инвестиционных проектов;
• между предприятием и государством. (Уплата налогов, взносов в внебюджетные фонды, пени, штрафы. Предоставление налоговых льгот и субвенций.);
• отношения между предприятием и банковской системой. (покупка-продажа валюты, погашение/предоставление кредитов.);
• отношения между предприятием и страховыми компании (при заключении договора страхования);
• отношения между предприятием и инвестиционными институтами по поводу размещения инвестиций.

В процессе экономической деятельности предприятия могут возникать специфические виды экономических отношений, которые связаны с несостоятельности организации.

Роль финансов хозяйствующих субъектов:

• с их помощью происходит обслуживание круговорота фондов, т.е. смена форм собственности. (Денежная форма => товарная => денежная.);
• происходит распределении выручки от реализации товаров после уплаты налогов (акцизы и НДС);
• происходит перераспределение чистого дохода на платежи в бюджет и прибыли которая остается в распоряжении предприятия;
• происходит использование прибыли отстающего у распределении предприятии на фонды потребления, накопления, в резервный фонд и др. цели, которые предусмотрены в финансовом плане;
• контроль за соблюдением соответствия между материальными и денежными средствами в процессе индивидуального финансового кругооборота.

Финансовые потоки имеют прямую и обратную направленность, т.е. имеют двусторонний характер.

Субъекты финансовых отношений

Финансовые отношения предполагают наличие групп заинтересованных лиц:

1. Кредиторы . Заинтересованные в устойчивом финансовом состоянии компании, которая позволяет своевременно погасить кредит:

• банки,
• поставщики компании,
• покупатели продукции (по поводу, форм, сроков расчетов и различных обязательств),
• участники рынка долговых ценных бумаг (банки, финансовые компании, ПИФ’ы, государственные пенсионные фонды, др. предприятии и частные лица.

2. Собственники предприятий - заинтересованы в сохранении вклада и начислении доходов. Само владение предприятием может осуществляться путем приобретения акций или выкупом паев или долей (если это не АО).

3. Работники предприятий . В некотором роде их отношения носят кредитный характер, по поводу отработанной, но не уплаченной зарплаты, налогов, взносов в пенсионный фонд и т.д. Среди работников нужно выделить менеджеров, которые лично заинтересованы в состоянии и позиции фирмы на рынке. Руководители, как правило, являются и совладельцами компании, дают им право на получении дивидендов.

4. Государство , заинтересовано в получении налогов, отношения могут быть двусторонними (например, в случае финансирования из бюджета или внебюджетных фондов).

Страница была полезной?

Еще найдено про финансовые отношения

1. Содержание понятия финансовое состояние коммерческой организации Структурно она выражается в создании в стране определенной финансовой системы государственных финансовых органов и учреждений финансовых институтов и рынков а ее функционирование осуществляется путем применения к финансовым объектам различных финансовых методов и инструментов Финансовые отношения охватывают две сферы Первая сфера - это та в которой экономические денежные отношения
2. Аудиторское заключение по новым стандартам Аудиторское заключение является официальным документом предназначенным для пользователей финансовой бухгалтерской отчетности аудируемых лиц составленным в соответствии со стандартом № 6 и содержащим выраженное в установленной форме мнение аудиторской организации или индивидуального аудитора о достоверности во всех существенных отношениях финансовой бухгалтерской отчетности аудируемого лица и соответствии порядка ведения им бухгалтерского учета законодательству Российской
3. Финансовый потенциал предприятия: понятие, сущность, методы измерения Подход к определению понятия финансового потенциала предприятия естественно должен согласовываться с понятием финансы предприятия как системы экономических финансовых отношений которые возникают в процессе формирования распределения и использования финансовых ресурсов предприятия Материальным носителем
4. Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельности Оцениваемые финансовые индикаторы коэффициент абсолютной ликвидности - отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим обязательствам коэффициент критической ликвидности - отношение суммы денежных средств краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности к текущим обязательствам коэффициент текущей ликвидности - отношение текущих активов к текущим обязательствам доля оборотных средств в активах коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами коэффициент капитализации плечо финансового рычага - отношение заемного капитала к собственному капиталу коэффициент автономии - отношение собственного капитала
5. Управление финансовыми отношениями в реальном секторе экономики Чтобы определить стратегические направления регулирования финансового механизма предприятий региона следует изучить особенности и проблемы организации финансовых отношений возникающих между субъектами хозяйствования Нами предпринята попытка составить расчет объема финансовых ресурсов предприятий
6. Финансовая система Финансовая система предприятия - это совокупность финансовых отношений функционирующих в рамках предприятия как субъекта хозяйствования и направленных на удовлетворение его потребностей
7. Понятие и соотношение аудита и сопутствующих аудиту услуг В настоящее время действуют федеральные правила стандарты аудиторской деятельности в отношении следующих сопутствующих аудиту услуг 1 выполнение согласованных процедур в отношении финансовой информации Фе деральное правило стандарт аудиторской деятельности № 30 Выполнение согласо ванных процедур
8. Отражение информации о финансовых активах в бухгалтерской отчетности в соответствии с МСФО В отношении операций по покупке и продаже финансовых активов имеющих регулярный характер МСФО IAS 39 предусматривает
9. Проблемы спецификации финансов в сложных корпоративных структурах Это влияние проявляется в следующем теории агентских отношений финансовой стратегии метакорпорации способе аккумуляции финансовых ресурсов метакорпорации финансово-инвестиционной мощности метакорпорации Инвестиционная мощность компании
10. Комплексный анализ финансовой устойчивости компании: коэффициентный, экспертный, факторный и индикативный Увеличение значения показателя в динамике благоприятно влияет на взаимоотношения с поставщиками заемного капитала коэффициент обеспеченности финансовых расходов К - это отношение прибыли до вычета процентов и налогов к сумме процентов
11. Перераспределение собственного капитала vs финансовые ограничения Перераспределение собственного капитала в условиях финансовых ограничений позволяет аккумулировать прибыль регулируя в последующем свой целевой уровень задолженности проводя превентивные меры в отношении ситуации финансовой неустойчивости Наличие низкой информационной асимметрии в отношении имущественного обеспечения дает возможность решать
12. Анализ финансового состояния гражданина в процедурах банкротства Проведение финансового анализа экономических субъектов является необходимым элементом принятия обоснованных управленческих решений в отношении этих субъектов Результаты финансового анализа применяются как внутренними пользователями собственниками менеджерами в целях разработки
13. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8 К<0,5 4,4 К<0,44 1 финансовой независимости в отношении формирования запасов и затрат К> 1 13,5 0,9< К<1 11 0,8<
14. Управление финансовым результатом: эмпирическое исследование в России Причем для операций 2а 26, 7а и 76 в отличие от респондентов других стран отношение к манипуляциям финансовым результатом является более терпимым Если посмотреть на содержание ситуаций 7а и
15. Финансовый результат: трансформация понятия Произошедшие изменения безусловно повлияют на вектор теоретических взглядов в отношении финансового результата Учитывая это предлагаем следующее определение Финансовый результат это результат сравнения признанных доходов
16. Особенности аудита финансовой отчетности, составленной в соответствии с МСФО Аудитор должен запросить письменное заявление руководства о том полагает ли оно влияние неисправленных искажений по отдельности или в совокупности несущественным по отношению к финансовой отчетности в целом перечень таких искажений следует включить или приложить к запросу
17. К проблеме выбора критериев анализа состоятельности организации Показатели оценки стоимости бизнеса в частности добавленной стоимости экономической рыночной акционерной и др рекомендуется принимать во внимание при формирований решений в управлении текущей деятельностью финансовыми отношениями инвестициями реорганизацией бизнеса и другими аспектами деятельности организации для оценки бизнеса в долгосрочной
18. Анализ финансового состояния сельскохозяйственных предприятий Алтайского края и пути их финансового оздоровления Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия которое определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов отражающих возможности предприятия погашать свои долги эффективно
19. Финансовая диагностика российских предприятий с применением модели Альтмана для развитых и формирующихся рынков X3 - отношение операционной прибыли к активам - более традиционный показатель рентабельности активов характеризующий эффективность их использования без учета факторов налогообложения и финансового риска X4 - отношение рыночной капитализации к учетной стоимости долга - показатель позволяющий судить
20. Концепция финансово-экономического мониторинга Здесь происходят структурные изменения ранее единых хозяйственных комплексов формирование новых финансовых отношений выражающееся в изменении соотношений управляющей и управляемой финансовых систем Объектами управления становятся денежные

Для возникновения финансов как сферы экономических отношений необходимо возникновение и совпадение во времени на определенном историческом этапе целого комплекса условий (или предпосылок), таких, как:

• образование и признание физических лиц на товары, услуги, землю, и т. д.;
• сложившаяся система правовых норм в части имущественных отношений;
• укрепление государства как выразителя интересов всего общества, приобретение государством статуса собственника;
• появление социально различных групп населения.

Все эти условия возникают при одной общей предпосылке: достаточно высокий уровень производства, повышение его эффективности, рост и превышение ими пределов, необходимых для биологического выживания.

Формирование, распределение и использование денежных доходов — основное условие для возникновения финансов.

Финансовые интересы — это интересы собственников денежных доходов.

Для появления финансов необходим также высокий уровень развития денежного хозяйства, постоянный оборот денег в больших размерах, формирование и использование основных функций денег. Финансы - это движение денежных доходов . Финансовые отношения всегда затрагивают имущественные отношения. Это не только денежные отношения, но и отношения собственности. Субъект экономических отношений всегда должен быть собственником. Именно распределяя и используя денежный доход, собственником которого он является, каждый участник экономических отношений может реализовать свои интересы.

Финансовые ресурсы

Ни одно сколь-нибудь серьезное экономическое или политическое решение не может быть осуществлено без предварительной оценки суммы денежных доходов, необходимых для этого. Распределение и накопление денежных доходов приобретают целевой характер. Возникает понятие «финансовые ресурсы». Будучи денежными доходами, накопляемыми и распределяемыми в определенных целях, финансовые ресурсы используются в различных социальных, экономических, научных, культурных, политических и др. целях (рис. 18).

Финансовые ресурсы - это накопленные доходы, предназначенные на конкретные нужды.

Рис. 18. Основные направления использования финансовых ресурсов

Финансовые ресурсы обслуживают все этапы движения денежных доходов от их образования до использования.

Так как финансы обусловлены движением денежных доходов, то закономерности их движения сказываются на финансах. Доходы обычно проходят в своем циркулировании три стадии (этапа) (рис.19):

Рис. 19. Этапы движения денежных доходов (финансов)

Финансы, как видим, имеют отношение ко всем этапам образования, распределения и использования денежных доходов. Первичные доходы образуются в результате реализации и распределения выручки от продажи товаров и услуг. Поскольку процесс производства, как правило, непрерывен, то необходимо на стадии реализации товаров выделить часть выручки для обеспечения как непрерывности производственного процесса.

Первичный доход образуется вследствие расширенного товарного производства и обслуживается финансами.

Рис. 20. Процесс расширенного воспроизводства

Первичное распределение — это формирование на основе валовой выручки первичных доходов.

Вторичное распределение денежных доходов (перераспределение) может происходить в несколько этапов, т. е. носит многократный характер.

Как видно из схематической записи абстрактного производственного процесса (рис. 20), любое производство заканчивается первичным распределением денежного дохода, без которого невозможно дальнейшее экономическое развитие. А распределение денежного дохода (Д" ) обслуживается финансами. Выделение финансовых ресурсов для расширения производства принимает следующие формы: оплата текущих материальных затрат, амортизация оборудования, арендная плата, проценты за кредит, оплата труда занятых в этом производстве работников. После первичного распределения денежного дохода начинаются процессы перераспределения, т. е. образования вторичных доходов. Это прежде всего налоги, взносы в страховые фонды, взносы в социальные, культурные и прочие организации.

Последняя стадия распределения и перераспределения доходов — их реализация. Реализуемые доходы называют конечными . Часть конечных доходов может быть не реализована, а направлена на накопления и сбережения. Тем не менее существует следующее финансовое равенство, которое не нарушается ни при каких условиях:

ΣA = ΣB + ΣС ,

• А — первичные доходы;
• В — конечные доходы;
• С — сбережения и накопления.

На процесс распределения влияют не только финансы, но и цены.

Поскольку сам процесс реализации в денежный доход любых благ (товаров, услуг и т. п.) осуществляется по определенным ценам, то динамика цен оказывает самостоятельное воздействие на процесс распределения. Чем сильнее меняются цены (и в сторону повышения, и в сторону понижения), тем сильнее колеблется денежный доход. Особенно резко эти сдвиги происходят в условиях инфляции.

Финансовые ресурсы как часть денежных доходов выступают в различных формах. Для реального сектора экономики (производства) — это часть прибыли, для госбюджета — вся сумма его доходной части, для семьи — все доходы ее членов и т. д.

Финансовые ресурсы — это та часть денежных средств, которая может быть использована их владельцем на любые цели по его усмотрению.

Процесс распределения и перераспределения финансовых ресурсов

Финансовые ресурсы предлагаются на рынке большим числом хозяйствующих субъектов и населением. Понятно, что потенциальные пользователи (потребители) этих средств не в состоянии самостоятельно устанавливать деловые отношения с каждым хозяйствующим субъектом, с каждым гражданином. В этой связи возникает проблема объединения разрозненных сбережений в значительные объемы финансовых ресурсов, которые могут быть предложены для использования крупным потенциальным инвестором.

Эту задачу решают финансовые посредники (банки, инвестиционные и паевые фонды, инвестиционные компании, сберегательные ассоциации и
т. д.), которые аккумулируют свободные ресурсы, прежде всего, населения и выплачивают по этим ресурсам процент. Привлеченные ресурсы финансовые посредники предоставляют в качестве кредитов или размещают в ценные бумаги. Их доход состоит в разнице между процентом, выплачиваемым по привлеченным ресурсам, и процентом, получаемым по предоставленным ресурсам.

Владельцы денежных накоплений могут передать свои средства в и инвестиционные компании, а могут непосредственно приобрести и промышленных корпораций. Но и во втором случае они столкнутся с посредниками — дилерами и брокерами , которые представляют собой профессиональных участников финансовых рынков. Дилеры осуществляют операции самостоятельно, от своего имени; брокеры действуют только по поручению клиентов и от их имени.

Своевременный финансовый рынок предлагает потенциальным инвесторам широкие возможности вложений средств путем приобретения денежных обязательств широкого круга хозяйствующих субъектов. Эти денежные обязательства называются финансовыми инструментами . К ним относятся: , долговые расписки, фьючерские контракты и т. д. Разнообразие финансовых инструментов позволяет владельцам денежных средств диверсифицировать свой инвестиционный портфель, т. е. вложить свои накопления в обязательства разных компаний и банков. Эти обязательства будут иметь различную доходность, но и разную степень рискованности. Если разорится какая-либо компания, то сохранятся инвестиции в другие компании. Диверсификация инвестиционного портфеля осуществляется по принципу: "нельзя класть все яйца в одну корзину".

Финансовые отношения как сфера экономической деятельности

Финансовые отношения — это отношения, связанные с распределением, перераспределением и использованием денежных доходов.

Феномен финансовых отношений как сферы экономических отношений в обществе возникает на стадии распределения первичного дохода (рис. 21).

Рис. 21. Финансовые отношения на стадии распределения первичного дохода

Финансовые отношения, возникая в связи с денежными и обслуживая кругооборот денежных доходов, касаются почти всех физических и юридических лиц. Основными участниками финансовых отношений являются производители любой продукции (реальный сектор экономики); бюджетные и некоммерческие организации; население, государство, банки и специальные кредитно-финансовые институты. В ходе своего развития финансовые отношения порождают кредитные и существуют с ними в тесной взаимосвязи (рис.22).

Кредитные отношения — это часть финансовых отношений. И те и другие — результат денежных отношений.

Рис. 22. Место кредитных и финансовых отношений в структуре экономических отношений

Кредитные отношения возникают в связи с предоставлением одним субъектом другому (физическими и/или юридическими лицами) денег на условиях срочности, возвратности, платности.

Основное отличие финансовых и кредитных отношений — в возвратности денежных средств, предоставляемых на условиях срочности, возвратности и платности.

Обычно выделяют три стадии движения доходов , отражающие формирование первичных, вторичных и конечных доходов.

Первичные доходы формируются в результате распределения (работ, услуг). Сумма выручки распадается на фонд возмещения понесенных в процессе производства материальных затрат (стоимость сырья и материалов, оборудования, арендная плата), работника и собственника средств производства. Таким образом, при первичном распределении формируются доходы собственников . Кроме того, следует учитывать следующее обстоятельство: устанавливаемые государством косвенные налоги входят в первичные доходы. Поэтому на этом этапе частично формируются государственные доходы.

На втором этапе из первичных доходов выплачиваются прямые налоги, страховые платежи на , оказывается помощь нетрудоспособным. Из вновь создаваемых фондов денежных средств, в частности, из различных уровней власти и выплачиваются средства, представляющие собой расходы работников нематериальной сферы, врачей, учителей, нотариусов, служащих, военных и т.д.

В результате этого процесса формируется новая структура доходов. Ее составляют вторичные доходы, образованные в ходе перераспределения первичных доходов.

Но врачи, учителя, служащие в свою очередь платят налоги и вносят страховые взносы. Эти налоги и взносы формируют средства, предназначаемые для определенных выплат. В результате таких выплат могут образовываться третичные доходы. Цепочку их формирования проследить почти невозможно. Движение этих доходов представляет собой очень сложный процесс.

Результатом этого процесса, его третьей заключительной стадией является образование конечных доходов. Они используются на приобретение товаров и услуг. Определенная часть доходов сберегается.

Сумма первичных доходов за определенный период обязательно равняется сумме конечных доходов плюс сбережения . Распределение и перераспределение доходов означает формирование их новой структуры. Причем, эта структура отражает экономические отношения (связи) между хозяйствующими структурами и государством.

На каждой стадии формирования доходов образуются фонды денежных средств, т. е. финансы. Следовательно, именно финансы опосредуют процессы распределения и перераспределения доходов.

Результат функционирования финансовой системы — измененная структура доходов.

Процесс распределения добавленной (вновь созданной) стоимости через представлен на рис. 1. Как видно из рис. 1, в результате распределения первичных доходов собственников (предпринимателей и рабочих), формируются доходы работников нематериальной сферы. Однако следует учитывать, что в реальности распределительные процессы значительно сложнее, чем это отражено на рис. 1. Часть доходов работников материальной сферы распределяется в пользу работников нематериальной сферы непосредственно через потребление первыми услуг, предоставляемых вторыми. Так формируются доходы адвокатов, нотариусов, охранников и т. д. В свою очередь ими уплачиваются налоги в бюджеты, участвующие в последующих перераспределениях доходов.

Финансы как денежные отношения возникают на стадии распределения. Но они являются важнейшим звеном всего и оказывают на него сильнейшее влияние.

Рис. 1. Распределение добавленной стоимости через финансовую систему

Контрольная функция

Контрольная функция состоит в постоянном контроле за полнотой, правильностью и своевременностью получения доходов и осуществлением расходов из всех уровней и . Эта функция проявляется при любой финансовой операции. Все эти операции должны быть не только экономически целесообразными, но и не противоречить действующим правовым нормам. Контрольная функция финансов выражается в формировании фондов денежных средств (бюджетов и внебюджетных фондов) в соответствии с провозглашенными целями и по установленным законодательной властью нормативам. Эта функция предполагает не только мониторинг процессов, протекающих в финансовой сфере, но их своевременную корректировку в соответствии с нормами действующего законодательства.

Практическим выражением контрольной функции финансов является система . Этот контроль обеспечивает обоснованность формирования доходов бюджетной системы и расходование средств бюджетов и внебюджетных фондов. Финансовый контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий . Предварительный контроль осуществляется на стадии разработки прогнозов бюджетных доходов и расходов и подготовки проектов бюджетов. Его цель — обеспечение правильности бюджетных показателей. Текущий контроль отвечает за своевременность и полноту сбора запланированных доходов и целевое расходование средств. Последующий контроль направлен на проверку отчетных данных об .

Стимулирующая функция

Стимулирующая функция финансов связана с воздействием на процессы, протекающие в реальной экономике. Так в ходе формирования доходов бюджетов могут быть предусмотрены налоговые льготы для определенных отраслей. Цель этих льгот — ускорение темпов роста технически передовых изделий. Кроме того, в бюджетах предусматриваются расходы, способные обеспечить структурную перестройку экономики за счет финансовой поддержки наукоемких технологий и наиболее конкурентоспособных производств .

Финансы, понимаемые в широком смысле слова, включают все денежные фонды, в том числе ссудные. Поэтому кредитные отношения представляют собой часть финансов. — это движение ссудного фонда.

Можно также определить кредит как систему экономических отношений по поводу передачи от одного собственника к другому во временное пользование ценностей (в том числе денег). Кредитные отношения имеют свою специфику. Кредит связан с передачей фонда денежных средств во временное пользование на условиях возвратности, срочности, платности, обеспеченности. Эти условия отличают кредитные отношения от прочих финансовых отношений.

См.также:

Финансы являются одной из важнейших экономических категорий, отражающей экономические отношения в процессе создания и использования денежных средств.

Сведение финансов к денежным средствам неправомерно, ведь на самом деле подразумеваются определенные операции с денежными средствами, их движение. Любая финансовая операция имеет в виду перемещение денежных средств между субъектами хозяйства, пользователями денежных средств или перемещение денежных средств в те или иные денежные фонды. В процессе этого перемещения возникают экономические отношения (например, при выплате пенсий, уплате налогов). Таким образом, финансы – экономическая категория, она выражает часть экономических отношений.

Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

Финансы – неотъемлемая часть денежных отношений, поэтому их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях. Однако не всякие денежные отношения выражают финансовые отношения. Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги – это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда ассоциированных производителей, а финансы – экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.

Главное их назначение в том, чтобы путем образования денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и контроль за расходованием финансовых ресурсов.

Мнение, что к финансам следует относить только бюджет, его формирование – ошибочно, ведь помимо области государственных финансов существует множество отношений, не связанных с формированием государственного бюджета, существуют также и отношения по формированию фондов на предприятии.

Участвуя в экономических отношениях, финансы взаимодействуют с различными экономическими категориями, поэтому необходимо определять границы финансовых отношений, т.е., какой инструмент, какая операция экономики относится к финансовой сфере. Чтобы определить границы финансовых отношений, нужно найти отличительные признаки финансов, присущие только финансовым отношениям и отражающие их специфику.

Рассмотрим их:

Финансы – денежная категория (связана с денежными средствами). Хотя в период военного коммунизма и существовала продразверстка, выплата налогов производилась в натуре. И сейчас на региональном уровне уплата в бюджет идет частью продукции предприятия, которое работает за «черный нал» или по бартеру. Эти отношения не относятся к финансовым.

Финансы связаны не с любыми формами движения денежных средств. Существуют две основные формы – обмен и распределение.

Обмен - это когда происходит замен денежной формы на товарную, или навстречу товарному эквиваленту движется денежный. При распределении происходит движение только денежного эквивалента, причем только в одностороннем порядке, хотя и допускается возврат денежных средств через определенное время. Финансы связаны только с распределением.

Распределение, осуществляемое с помощь финансов, связано с понятиями «финансовые ресурсы» и « денежные фонды». Распределение происходит путем формирования и использования денежных фондов, т. е. финансы используют фондовый метод распределения.

распределением финансовых ресурсов путем формирования и использования фондов на безэквивалентной основе.

Финансы выражают денежные отношения, которые возникают между:

· предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и услуг;

· предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных фондов денежных средств и их распределении;

· государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджетную систему и финансировании расходов;

· государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей;

· предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов;

· отдельными звеньями бюджетной системы;

· органами имущественного и личного страхования, предприятиями, населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба, при наступлении страхового случая;

· денежные отношения, опосредующие кругооборот фондов предприятий.

Современная экономика не может существовать без государственных финансов. На определенных этапах исторического развития ряд потребностей общества могут финансироваться только государством. Это атомная промышленность, космические исследования, ряд новых приоритетных отраслей экономики, а также предприятия, которые необходимы всем (почта, телеграф и некоторые другие).

Финансы отражают уровень развития производительных сил в отдельных странах и возможности их воздействия на макроэкономические процессы в хозяйственной жизни.

Финансы – это денежные отношения, возникающие в процессе распределения валового общественного продукта в связи с формированием денежных доходов у субъектов хозяйствования и государства и использованием их на расширенное воспроизводство, стимулирование работающих, удовлетворение социальных и др. потребностей общества. Финансы отличаются от заработной платы, прочих доходов, кредита тем, что финансы – это неэквивалентные отношения, они выражают одностороннее движение стоимости (зарплата – двустороннее движении; кредит – возвратные отношения).

Финансовые ресурсы предоставляются бесплатно и без возвращения. С помощью финансов удовлетворяются различные государственные и общественные потребности:

· образование

· военные потребности

· затраты на социальные цели

· улучшение воспроизводства капитала

· охрана окружающей среды и т.д.

Главным материальным источником денежных фондов вступает национальный доход страны – вновь созданная стоимость или стоимость валового внутреннего продукта за вычетом потребленных в процессе производства орудий и средств производства. Без участия финансов национальный доход не может быть распределен. Финансы – неотъемлемое связующее звено между созданием и использованием национального дохода. Финансы воздействуют на производство, распределение и потребление и носят объективный характер. Они выражают определенную сферу производственных отношений и относятся к базисной категории.

По своему материальному содержанию финансы – это целевые фонды денежных средств, в совокупности представляющие финансовые ресурсы страны. Главное условие роста финансовых ресурсов – увеличение национального дохода. Финансы и финансовые ресурсы – не тождественные понятия. Финансовые ресурсы сами по себе не определяют сущности финансов. Не раскрывают их внутреннего содержания и общественного назначения. Финансовая наука изучает ресурсы как таковые, а общественные отношения, возникающие на основе образования, распределения и использования ресурсов; она исследует закономерности развития финансовых отношений.

Хотя финансы относятся к базисной категории, они во многом зависят от проводимой правительствами финансовой политики.

8. Собственный капитал предприятия, его структура и оценка.

9. Заемный капитал, его формы и цена

10. Эффект финансового рычага и его роль в достижении оптимальной структуры капитала

11. Сущность и классификация инвестиций

12. Инвестиционная деятельность организации

13. Формирование инвестиционной политики

14. Понятие и структура основного капитала

15. Оценка и эффективность использования основного капитала

17. Амортизация, ее роль в обновлении основного капитала. Методы начисления сумм амортизационных отчислений

18. Методы оценки эффективности инвестиционных проектов

19. Содержание, объекты и формы финансовых инвестиций

20. Сущность и классификация ценных бумаг

21. Критерии и методы оценки инвестиционных качеств ценных бумаг

22. Основы управления портфелем ценных бумаг

23. Экономическое содержание и роль оборотного капитала в функционировании предприятия

24. Структура и классификация краткосрочных активов организации

26. Значение и порядок нормирования краткосрочных активов организации

27. Оценка эффективности использования краткосрочных активов

28. Управление краткосрочными активами в организации

30. Понятие и виды себестоимости, этапы ее определения

31. Содержание затрат на производство и реализацию продукции

32. Планирование и прогнозирование себестоимости выпуска и реализации продукции

33. Механизм управления затратами в организации

34. Денежные поступления предприятия: понятие и структура

35. Доходы и их виды

37. Прибыль предприятия: ее формирование, планирование и распределение

38. Управленческие действия по увеличению объема прибыли и повышению рентабельности.

39. Сущность и классификация налогов

40. Налог на добавленную стоимость

41. Акциз

43. Земельный налог.

44. Экологический налог. Налог за добычу природных ресурсов.

45. Налог на недвижимость.

46. Налог на прибыль.

47. Методики анализа и управления налогами на уровне организации

48. Порядок открытия и ведения счетов организации в банке

49. Расчетно-кассовое обслуживание банками субъектов хозяйствования

50. Виды банковских кредитов: документальное оформление, формы обеспечения возврата, условия привлечения

51. Виды и формы страхования

52. Порядок заключения и прекращения договоров страхования

53. Сущность финансового планирования и его роль в реализации финансовой стратегии предприятия

54. Этапы организации финансового планирования

55. Основные виды финансовых планов и их характеристика

56. Понятие и виды финансового контроля

57. Методы и формы финансового контроля

58. Аудиторский контроль, его сущность и назначение

59. Понятие финансового состояния организации и необходимость его оценки

60. Объекты, методы и информационное обеспечение анализа финансового состояния

61. Анализ и оценка изменений в составе и структуре актива баланса предприятия

62. Анализ и оценка изменений в составе и структуре пассива баланса предприятия

63. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

64. Анализ финансовой устойчивости предприятия

65. Финансовые отношения в условиях экономической несостоятельности и банкротства

66. Базовые концепции финансового менеджмента

4. Концепция структуры капитала (Capital Structure Model) (ФранкоМодильяни и Мертон Миллер 1958 г.)

5. Теория дивидендов

6. Модель финансового обеспечения устойчивого роста предприятия (a Model of Optimal Growth Strategy) (Джеймс Ван Хорн 1988 г., Роберт Хиггинс 1997 г.)

7. Система сбалансированных показателей (Balanced Scorecard –bsc), (Дэвид Нортон и Роберт Каплан 1990 г.)

1. Концепция временной ценности денежных ресурсов (Time Value of Money Model) (Ирвинг Фишер 1930 г., Джон Хиршлифер 1958 г.)

3. Концепция компромисса между риском и доходностью (Френк Найт, 1921 г.)

1. Концепция (гипотеза) эффективности рынка капитала (Efficient Market Hypothesis).

2. Концепция асимметричности информации (Стюарт Майерс и Николас Майджлаф 1984 г.)

3. Концепция агентских отношений (Майкл Дженсен и Уильям Меклинг 1976 г.)

67. Сущность и классификация процентных ставок

68. Наращение и дисконтирование по простым процентным ставкам

69. Наращение и дисконтирование по сложным процентным ставкам

70. Денежные потоки и их виды.

71. Наращенная сумма постоянной финансовой ренты.

72. Современная стоимость постоянной финансовой ренты.

2. Виды и типы финансовых отношения организаций

Финансы – это не сами денежные средства, а отношения между хозяйствующими субъектами, государством, физическими лицами по поводу образования, распределения и использования фондов денежных средств.

Совокупность денежных отношений, возникающих в связи с движением средств денежных фондов, образует финансовые отношения.

К финансовым отношениям, определяющим содержание финансов как экономической категории, принято относить денежные отношения, возникающие в процессе расширенного производства между:

государством и организациями по уплате налогов и других платежей в бюджет, а также по финансированию из бюджета ряда затрат субъектов хозяйствования (ссуды, субсидии);

организациями и вышестоящими структурами при создании фондов денежных средств и резервов, финансирования отраслевых целевых программ;

организациями и банками при получении кредитов, уплате процентов за кредит, хранении денежных средств на счетах в банках;

организациями и органами страхования при уплате страховых взносов и возмещении из страхового фонда ущерба при наступлении страхового случая;

организациями и работниками при выплате заработной платы и других платежей стимулирующего характера, применения по отношению к работникам экономических санкций, реализация им ценных бумаг;

хозяйствующими субъектами в процессе их производственной и коммерческой деятельности при расчетах за приобретенные товарно-материальные ценности (сырье, материалы, топливо, электроэнергия), при реализации готовой продукции и оказании услуг, а также в процессе формирования, распределения и использования финансовых ресурсов (в том числе при слиянии и разделении, по поводу финансовой несостоятельности и банкротства организации);

организациями и учредителями в момент создания субъекта хозяйствования по вопросам формирования уставного фонда, в последующем - по распределению прибыли и др.

Вместе с тем не все денежные отношения являются финансовыми. Финансовые отношения охватывают только ту часть отношений, которая связана с образованием и использованием фондов денежных средств.

Так, в процессе хозяйственной деятельности на предприятиях имеет место движение материалов от одного подразделения к другому без оплаты их денежными средствами. Денежное выражение стоимости материальных ценностей при таких операциях используется лишь для учета и контроля за ходом хозяйственных процессов и к финансам не относится.

В систему финансовых отношений не входят и товарообменные операции, занимающие еще заметное место во взаимоотношениях хозяйствующих субъектов.

Таким образом, можно выделить следующие основные признаки финансов:

Экономические отношения с использованием денег;

В процессе экономических отношений осуществляется формирование денежных фондов и их использование.

3. Принципы и функции финансов организации

К основным принципам финансов организации относят:

принцип хозяйственной самостоятельности, финансовый аспект которого заключается в самостоятельном определении расходов, источников финансирования, направлений вложений денежных средств и распоряжения прибылью после уплаты налогов и т.д.;

принцип самофинансирования, который означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие деятельности за счет собственных денежных средств и, при необходимости, банковских и коммерческих кредитов, других форм внешнего финансирования на возвратной основе;

принцип создания финансовых резервов, обусловленный необходимостью формирования финансовых ресурсов, обеспечивающих предпринимательскую деятельность в условиях рисков, связанных с колебаниями рыночной коньюктуры;

принцип диверсификации, предусматривающий наличие множества источников финансирования и направлений вложений капитала;

принцип плановости, предполагающий необходимость планирования движения финансовых ресурсов и эффективности их использования;

принцип гибкости и маневренности, который означает необходимость быстрого реагирования, принятия альтернативных решений и лавирования в случае недостижения прогнозных объемов производства и продаж, превышения плановых затрат;

принцип материальной заинтересованности в результатах деятельности, который реализуется посредством достаточной оплаты труда, оптимальной налоговой политики государства, соблюдения экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли;

принцип материальной ответственности, который предполагает наличие определенной системы ответственности за результаты ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности.

Реализация данных принципов позволяет создать эффективную систему управления финансами.

Сущность финансов, их конкретное содержание раскрываются в их функциях, к которым относятся распределительная и контрольная.

Первой функцией финансов является распределение и перераспределение национального дохода в государстве. Материальной основой создания национального дохода государства служит воспроизводство общественного продукта (валового внутреннего продукта). На всех стадиях воспроизводства валового внутреннего продукта и его распределения (собственно производство, распределение, обмен и конечное потребление) непосредственно используются финансы.

Национальный доход подразделяется на две части – фонд накопления и фонд потребления. Соотношение этих частей определяет пропорции развития экономики и ее структуру.

Потребность в перераспределении национального дохода вызвана:

наличием непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создается (государственное управление, образование, здравоохранение, социальное обеспечение), но без которой производство не может быть эффективным;

необходимостью обеспечения социального развития;

важностью создания благоприятных условий для предпринимательства, что требует предоставления дотаций, субсидий.

Финансы выполняют свою распределительную функцию также в процессе формирования и распределения доходов организаций.

При реализации продукции у предприятий образуется выручка и соответственно доход. Одна часть этого дохода поступает в государственный бюджет: государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, а другая – остается в распоряжении организации на образование фондов оплаты труда, экономического стимулирования и финансирования затрат по расширению и развитию производства.

Вторая важная функция финансов – контрольная. Она порождена распределительной функцией и проявляется, прежде всего, в контроле за распределением совокупного общественного продукта и национального дохода по денежным фондам и их целевому расходованию.

Контрольная функция финансов осуществляется двояко: во-первых, через контроль рублем, во-вторых, через контроль, осуществляемый финансовыми органами. Посредством финансов на предприятиях осуществляется контроль рублем за образованием денежных доходов, соблюдением режима экономии и использованием материальных и трудовых ресурсов, количеством и качеством труда, использованием основных и оборотных фондов, образованием и использованием поощрительных фондов и др.

Контроль рублем осуществляется не только внутри организации, но и во взаимоотношениях с вышестоящими структурами, с финансово-кредитными учреждениями, контрагентами.

Хозяйственная деятельность предприятий контролируется рублем в процессе выполнения обязательств перед бюджетом по платежам в бюджет и финансированию из бюджета. Контроль финансовыми органами и ведомственными службами осуществляется путем проверки законности расходования денежных средств, полноты уплаты налогов.