Банковская система РФ функционирует в нестабильных условиях. Поэтому усиливается контроль устойчивости коммерческих структур. Для этих целей Центробанком были разработаны нормативы достаточности капитала.
Суть
Собственный капитал банка - это важнейший источник ресурсов, который первоначально формируется за счет средств собственников и имеет безвозвратный характер. Деньги используются для поддержания устойчивости финансового состояния банка.
Собственный капитал выполняет ряд важных функций:
- защищает интересы вкладчиков, выступая источником покрытия непредвиденных расходов;
- является источником финансирования оперативной деятельности банка;
- служит поддержкой роста активов и пассивов.
Поэтому оценка достаточности собственного капитала (СК) является важным этапом работы банка. В процессе анализа исследуется наличие достаточного объема средств в банке, выявляются тенденции изменения структуры капитала, рассчитывается «чистый» капитал и определяется резерв для роста.
Методики
Нормативы достаточности капитала банка определяются масштабами его деятельности. Но существует несколько методик их расчета. Например, по методике, разработанной Банком России, в состав собственных средств включается сумма субординированного кредита, которая может увеличить или уменьшить капитал, но в балансе эти статьи не учитываются.
Необоснованное завышение суммы капитала приводит к ложной информации о состоянии банка и вводит в заблуждение вкладчиков и акционеров. Само кредитное учреждение вынуждено расширять активные операции, подвергаясь еще большим рискам. Если расчеты показали искусственно заниженную величину СК, то в будущем будет наблюдаться снижение доходов
Нужно не только просчитать нормативы достаточности капитала, но и изучить структуру собственных средств и сравнить эти данные в динамике. Для анализа финансового состояния банка используются формы № 1 и 2. Первая содержит информацию об экономических нормативах и причинах их нарушений. Вторая предоставляет расшифровку отдельных счетов.
«Базель»
Регулирование деятельности банков на международном уровне осуществляет Базельский комитет. Еще в 1998 г. были составлены первые нормативы достаточности капитала, которые затем использовались регуляторами разных стран мира, в том числе на добровольных началах. Методика разработана на трех компонентах: требования к капиталу, надзор и рыночная дисциплина. «Базель I» является связующим звеном между системой надзора и кредитными учреждениями.
Мировые кризисы способствовали ужесточение требований к уровню устойчивости кредитных учреждений, в том числе к достаточности собственных средств капитала банка. В декабре 2010 года был принят «Базель III» с новыми требованиями и нормативами. Особое внимание было отведено качеству менеджмента. Новые правила начали действовать с 2014 года.
В них изменения затронули уровень прозрачности источников капитала. Привилегированные акции и связанный с ними эмиссионный доход переходят в дополнительные активы. В связи с этим СК должен быть подкреплен прибылью.
Также ужесточились требования к субординированным кредитам. Займы, привлеченные до 01.03.2013, амортизируются по 10 %-ной ставке. Новые кредиты становятся бессрочными. При ухудшении состояния банка они конвертируются в обыкновенные акции. В России новые нормативы достаточности капитала внедрялись постепенно. Последний этап прошел в 2015 году.
Классификация
По «Базелю» все активы банка группируются по уровню риска.
| Группа | Актив | Коэффициент, % |
| 1 | Касса | 0,5 |
| Средства на корреспондентских счетах в ЦБ России | 0,0 | |
| Государственные краткосрочные облигации | 0,0 | |
| 2 | ЦБ Правительства России | 10 |
| Ссуды с госгарантией | 15 | |
| Капитальные вложения, ОС | 25 | |
| Корреспондентские счета в банках других стран | 20 | |
| 3 | Кредиты прочим банкам | 25 |
| Краткосрочные ссуды за вычетом гарантированных государством | 30 | |
| Факторинговые операции | 50 | |
| 4 | Долгосрочные ссуды за вычетом гарантированных государством | 50 |
| Лизинговые операции | 60 | |
| 5 | Приобретенные ЦБ ОАО | 70 |
| Право участия | 80 |
Несмотря на классификацию, степень одного и того же риска может меняться в зависимости от наличия гарантий, страхования и других показателей. Например, долгосрочные кредиты имеют степень риска 80 %, но если есть гарантия Госстраха, то этот показатель снижается до 50 %.
Собственные средства
По рассмотренной методике капитал банка делится на две категории – первого и второго уровня:
1. Собственный капитал (СК) = основной каптал (ОК) + дополнительный капитал (ДоК).
2. Основной капитал = базовый капитал (БК) + добавочный капитал (ДК).
Стоимость обыкновенных акций, сумма эмиссионного дохода по ним и величина нераспределённой прибыли входят в состав БК. Привилегированные акции, сумма эмиссионного дохода по ним и бесспорные субординированные кредиты составляют ДК. В свою очередь ДоК включает субординированные кредиты, оформленные на 5 лет, и прирост стоимости после переоценки ОС.
Норматив достаточности капитала (Н1), максимальные размеры рисков по кредитам – в расчет всех этих показателей включается величина СК.
Ликвидность
Кредитное учреждение должно в полном объеме и в срок выполнять все принятые обязательства. Для этих целей рассчитываются отдельные нормативы достаточности капитала. Значение коэффициентов сравнивается с нормативными. В случае выявления сильных отклонений банку грозят штрафные санкции, запрет на проведение операций и даже отзыв лицензии.
Коэффициенты
Мгновенная ликвидность (Н2) показывает риски потери платежеспособности за одни рабочие сутки. Показатель рассчитывается делением активов, которые финучреждение может продать за день, и обязательств банка, которые в любой момент клиенты могут потребовать исполнить (текущие счета клиентов, депозиты, однодневные займы). Сумма пасивов предварительно корректируется на величину общего минимального остатка средств по счетам до востребования. Минимальное значение показателя составляет 15 %.
Текущая ликвидность (Н3) показывает риск снижения платежеспособности в течение месяца. Активы, подлежащие реализации в ближайшие 30 дней, сравниваются с суммой обязательств, которые могут быть востребованы за этот же период, а затем корректируются на минимальный остаток средств по счетам до востребования и тем, по которым срок исполнения наступает в ближайшие 30 дней. Рассчитанное значение показателя должно превышать 50 %.
Нарушение уровня Н2 и Н3 свидетельствует о недостаточном запаса ликвидности банка.
Показатель долгосрочной ликвидности (Н4) отображает предельный уровень риска снижения неплатежеспособности банка после размещения средств в долгосрочные активы (например, ипотеку, автокредиты). При этом сумма активов со сроком реализации более года за вычетом сформированных резервов сравнивается с объемом капитала и долгосрочных обязательств. В свою очередь, пассивы корректируются на минимальный остаток средств по счетам со сроком востребования более одного года. Этот показатель не должен превышать 120 %. Если средства, полученные из краткосрочных пассивов, банк вкладывает в долгосрочные активы, то значение Н4 будет превышать нормативное. Такая ситуация может возникнуть, если кредитное учреждение выдаст ипотеку на 25 лет за счет средств, заимствованных на 30 дней.
Н1 – главный норматив достаточности капитала
Расчет показателя осуществляется путем деления СК и суммарного объема активов с учетом группы риска. Коэффициенты Н1.1, Н1.2 и Н1.0 обязательны для соблюдения всеми банками. Согласно Инструкции БР № 139, данные показатели регулируют риск несостоятельности кредитного учреждения и определяют требуемую минимальную величину СК, необходимую для покрытия всех видов рисков.
- Норматив достаточности базового капитала (Н1.1) = БК / сумма депозитов х 100 % (минимальное значение - 5 %).
- Норматив достаточности ОК (Н1.2) = ОК: Сумма депозитов х 100 % (минимальное значение - 6%).
- Достаточность СК (Н1.0) = СК: сумма депозитов х 100 % (минимальное значение - 10 %).
По Н1 определяется способность банка самостоятельно нивелировать финансовые потери. Снижение показателя чаще всего происходит по причине ухудшения качества кредитного портфеля и сильного роста активов. Если норматив достаточности капитала Н1 достигнет предельного значения, регулятор может потребовать, чтобы банк увеличил размер СК или уменьшил объем сделок с рисковыми активами.
Лимиты
Способность кредитного учреждения своевременно и в полном объеме осуществлять платежи по обязательствам зависит в частности от финансового положения заемщиков. Поэтому перед выдачей займа следует учитывать платёжеспособность организаций, в том числе возможность банкротства нескольких заемщиков. Если клиент не может вовремя погасить задолженность, очень важно, чтобы это никак не повлияло на работу самого банка. Поэтому следует просчитывать предельный размер кредита. Для этой цели разработаны отдельные нормативы достаточности капитала.
Максимальный займ на одного клиента (Н6)
Этот показатель устанавливается в процентах от СК. Расчет осуществляется следующим образом: общая сумма кредитов, выданных одному, соотносится с объемом гарантий и поручительств. Формула:
Н6 = КР: Капитал банка х 100%, где КР - общая сумма требований банка по кредитам, векселям, депозитам в драгметаллам с учетом не взысканных гарантий, забалансовых требований к данному заемщику в денежной форме.
Н6 рассчитывается по общей сумме требований в рублях, валюте или драгметаллах для организации, выступающей заемщиком в межбанковских кредитах или гарантом в какой-либо сделке.
Размер крупных рисков (Н7)
Этот норматив определяется в виде соотношения общей величины крупных кредитов и СК. К первой категории относятся займы, по которым сумма требований с учетом риска превышает 5 %. Решение о выдаче таких кредитов принимается по результатам детального анализа сделки и оформляется отдельным документом. Значение этого показателя не может превышать суммы СК более, чем в 8 раз.
Предельный размер риска на одного заемщика (Н8) и акционера (Н9)
Норматив достаточности собственного капитала Н8 устанавливается в процентном соотношении суммы вклада, займа, полученных гарантий, остатков по счетам одного клиента и СК банка. Для Н9 в числителе рассчитываются все те же самые показатели, но в отношении одного акционера банка.
Риски по инсайдерам (Н10)
Этот показатель рассчитывается путем деления общей суммы требований (кредитов, депозитов, остатков по счетам) в отношении связанного с банком лица и СК кредитного учреждения. В международной практике к инсайдерам относят таких физических лиц: акционеров, обладающий более 25 % ЦБ, директоров (президента, председателей, их заместителей), членов совета, комитета, руководителей дочерних структур и других лиц, которые могут влиять на решение о выдаче займа.
Риск по акцептованным ЦБ (Н13)
Для расчета этого показателя выпущенные банком векселя, а также 50 % забалансовых обязательств по индоссаменту, авалям соотносятся с СК.
Прочие коэффициенты
Предельный размер СК, который можно использовать для покупки акций других предприятий (Н12), рассчитываете путем соотношения инвестированных сумм в ЦБ других учреждений и в свои собственные. Регулятор позволяет направлять в другие предприятия не более 25 % СК.
Соотношение суммы ликвидных активов со сроком исполнения в 30 дней и взятых обязательств (Н15) должно быть более 100 %.
Максимальная величина займов клиентов-участников расчетов за вычетом предоставленных РНКО по совершенным сделкам (Н16) не должна превышать общей суммы предоставленных займов.
В общем объеме кредитного портфеля доля ипотечных займов должна быть больше 10 % (Н17). То есть рефинансировать кредит на покупку жилья могут только те банки, которые специализируются на данном сегменте рынка.
Базельской методикой предусмотрен ряд аналогичных показателей, которые рассчитываются по отношению к банковской группе. Но предельные значения коэффициентов для таких консорциумов превышают перечисленные выше. Однако нормативы достаточности капитала такие же, как и для отдельного финучреждения.
Зарезервированные собственные средства-брутто - резервный фонд, страховые фонды и другие фонды специального назначения.
Собственные
средства-брутто, используемые в
обороте:
а) капитал и фонды банка;
б)
доходы банка, включающие операционные
и разные доходы, плату за инкассацию,
подлежащую переводу управлению
инкассации, полученные штрафы, пени,
неустойки;
в) прибыль банка за отчетный
год и до отчетного года.
В состав отвлеченных средств входят:
Инвестиционные активы:
а) капитализированные активы, учитывающиеся по остаточной стоимости - инвестиции материальные и нематериальные;
б) финансовые инвестиции - прямые финансовые инвестиции, т.е. участие коммерческого банка в деятельности других юридических лиц, портфельные финансовые инвестиции, куда входят инвестиции в ценные бумаги и депозиты коммерческого банка в других кредитно-финансовых учреждениях (банковские депозиты).Банковские расходы.
Собственные
средства (капитал) кредитной организации,
используемые в расчете обязательных
экономических нормативов, в соответствии
с Инструкцией № 1 ЦБР определяются как
сумма уставного и добавочного капиталов,
фондов банка и нераспределенной прибыли,
скорректированная на величину резерва
на возможные потери по ссудам I группы
риска, сальдо переоценки средств в
инвалюте, ценных бумаг, драгоценных
металлов, а также полученного (уплаченного)
аванса накопленного купонного дохода,
уменьшенная на величину собственных
акций, выкупленных банком, несозданного
обязательного резерва на потери по
ссудам, ценным бумагам, превышение
затрат на приобретение материальных
активов, переоценки основных средств.
Полученный результат уменьшают на
величину просроченных процентов,
превышения дебиторской задолженности,
просроченной свыше 5 дней, а также
расчетов с организациями банков по
выделенным средствам. Капитал банка
(К) можно рассчитать следующим
образом:
К=сч.
102+103+104-105+106+107-60319+(61305+61306+61307+
+61308-61405-61406-61407-61408)+(701-702+703-704-705)-код 8948-код
8949-код 8965-код 8966-код 8967+(код 8968-код
8969)-код 8970-код 8971-код 8985.
В случае
возникновения у банка отрицательного
(или нулевого) капитала территориальное
учреждение Банка России должно представить
в Департамент пруденциального банковского
надзора аналитическую записку, в которой
сообщаются меры, принимаемые по выходу
банка из критического положения, и
перспективы его дальнейшей деятельности.
У
банка может и не быть собственных
средств-нетто, вложение которых приносит
доход. Это происходит в случае, если
сумма отвлеченных собственных средств
превысит величину собственных
средств-брутто. В такой ситуации
необходимо выявить и устранить причины
недостатка средств, так как очевидно,
что на покрытие собственных затрат
банка направляются привлеченные
средства, а это является симптомом
неэффективной работы банка.
Для
обеспечения ликвидности и платежеспособности
банка необходимо умение управлять
собственными средствами. При расширении
активных операций и росте объема
депозитов возникает задача увеличения
собственного капитала банка. Эффективным
инструментом управления собственным
капиталом выступает политика в области
дивидендов по выпущенным банком акциям.
Например, повышение дивидендов влечет
за собой увеличение цены за акцию, а
следовательно, возможность продажи
дополнительных акций и, как результат,
рост собственного капитала банка. Другой
задачей банка является умение эффективно
использовать собственные ресурсы,
увеличивая при этом доходность и
ликвидность банковских операций.
1.3. Оценка достаточности капитала коммерческого банка
Оценка достаточности собственного капитала банка предполагает:
определение критериев достаточности капитала, выбор показателей,
характеризующих достаточность капитала, и оценку фактического уровня
соответствующих показателей 3 . Существует много способов вычисления
показателей достаточности капитала: от простого соотношения капитала
банка и суммы всех активов или обязательств, расчета коэффициента
“свободного” капитала до соотношения капитала банка с активами,
взвешенными с учетом риска потери части их стоимости. Все эти
показатели, исходя из методики их расчета, могут быть объединены в две
основные группы: отношение капитала к общим депозитам (вкладам);
отношение капитала к активам (различной группировки и оценки) 4 . Но на
практике, для того чтобы правильно оценить достаточность капитала, не
Самой ранней методикой является Базельская методика. Она
разработана в 1988 г. и до сих пор в нее вносятся различные дополнения и изменения. Основу концепции оценки достаточности капитала составляли следующие принципы: деление капитала на два уровня - капитал первого (основного) и капитал второго (дополнительного) уровня; учет качества активов посредством взвешивания активов и забалансовых операций по риску, а следовательно, оценка капитала с учетом принятого банком риска; акцент на качество кредитного портфеля и взвешенную кредитную политику; установление ограничений на соотношение между капиталом первого и второго уровня; определение нормативного требования по показателю достаточности капитала (норматив достаточности или коэффициент Кука) на уровне 8 % для общей суммы собственных средств и 4 % - для капитала первого уровня.
Расчет коэффициента достаточности капитала предлагается
производить по следующей формуле (коэффициент Кука) 5:
где К - собственные средства (капитал) банка, тыс. руб.; СКР -
совокупная величина кредитного риска, тыс. руб.; СОР - совокупная
величина операционного риска, тыс. руб.; СРР - совокупная величина
рыночного риска, тыс. руб.
Предложенный Базельским комитетом подход к определению
достаточности капитала обладает следующими основными достоинствами:
характеризует “реальный” капитал; способствует пересмотру стратегии
банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном
капитале, отдавая предпочтение не объему кредитного портфеля, а его
качеству; способствует увеличению безрисковой деятельности банка;
поощряет правительство уменьшать регламентацию деятельности банков,
поскольку в ней проявляется больше элементов саморегулирования; дает
возможность учитывать риски по забалансовым обязательствам; позволяет
сравнивать банки разных стран.
Вместе с тем данному методу расчета достаточности капитала присущь
ряд существенных недостатков: отсутствие достаточной четкости в
определении составных элементов капитала по уровням, что позволяет
смягчить требования к капиталу со стороны центральных банков;
недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска и
занижение требований к резервам по отдельным видам операций.
Несмотря на некоторые недостатки Базельской методики, именно на нее
опираются практически все центральные банки при составлении
собственной методики оценки капитала и его достаточности.
Соединенных Штатах в 1978г.4 Оценки достаточности капитала банка по
системе CAMEL также опирается на установленные Базельским
соглашением стандарты оценки собственного капитала банка. Для расчета
коэффициентов достаточности капитала сумма активов взвешивается с
учетом возможного риска, который определяется на основе рекомендаций
Базельского соглашения.
Основные показатели достаточности имеют следующий вид:
К числу дополнительных показателей отнесен, прежде всего,
показатель левереджа, характеризующий долю основного капитала в
активах. Коэффициент левереджа рассчитывается как отношение
основного капитала к средней сумме активов по балансу банка.
Коэффициент левереджа установлен на уровне 3% для всех банков 6 .
К дополнительным показателям, конкретизирующим и дополняющим
состояние основных показателей, также относятся:
Коэффициент достаточности материального основного капитала
(отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов к
средней сумме активов);
Коэффициент рисковых активов;
Объем и динамика критических и некачественных активов.
Окончательный вывод о достаточности капитала делается на основе,
во-первых, сравнения фактических уровней коэффициентов основных
показателей с принятыми в стране критериальными уровнями и, во-вторых, оценки результатов анализа качества активов. Оценка качества активов осуществляется на основе определения степени риска отдельных групп активов и расчета ряда основных и дополнительных показателей. В оценочной системе CAMEL капитал банка рассматривается как важнейший элемент и оценивается исходя из объемов рискованных активов, объема критических и некачественных активов, ожидаемого роста банка, качества управления в отношении активов и роста банка.
Методика ЦБ РФ, принятый в российской банковской практике для
контроля за поддержанием коммерческими банками собственного капитала на достаточном для возмещения потерь в критических ситуациях метод расчета норматива достаточности во многом соответствует международным стандартам 7 .
Для проведения анализа достаточности собственных средств ЦБ РФ
рекомендует проанализировать: показатель достаточности капитала, излишек (недостаток) капитала, состав капитала кредитной организации, структуру источников основного капитала, структуру источников дополнительного капитала и активы, взвешенные с учетом принимаемого риска.
Показатели оценки достаточности капитала в соответствии с
Указанием Банка России от 16.01.04 г. 1379-У “Об оценке финансовой
устойчивости банка для признания ее достаточной для участия в системе
страхования вкладов” состоят из показателя достаточности собственных
средств (капитала) и показателя общей достаточности капитала.
Следовательно, несмотря на многообразие методик оценки
достаточности капитала, все они опираются на стандарты Базельского
комитета и на сегодняшний день практически все банки используют в
качестве основного показателя оценки достаточности капитала
соотношение собственных средств банка к активам.
Следовательно, хотя при определении величины банковского капитала достигнуто принципиальное согласие между развитыми странами, многие вопросы как для зарубежных, так и для отечественных специалистов являются небесспорными. Таким образом, наличие “достаточного” капитала не является строгим показателем надежности банка. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности банка, т.е. лишь в совокупности с другими аналитическими показателями.
Для оценки достаточности капитала было испробовано несколько
подходов. Соответственно существуют различные способы вычисления
коэффициента достаточности на основе активов: коэффициент левериджа
– показывает долю капитала банка в его активах; коэффициент
“свободного” банковского капитала – соотношение капитала банка и
суммы всех активов и забалансовых обязательств; сопоставление капитала
с активами, взвешенными по коэффициентам рисков.
Понятие достаточности нормативного капитала связано с выполнением капиталом банка своих основных функций, прежде всего защитной, так как отражает достаточность собственных средств банка для покрытия убытков и потерь при реализации банковских рисков. Показатели достаточности нормативного капитала выражают его способность поглощать потери и обеспечивать стабильность банка.
При расчете достаточности нормативного капитала последний, рассчитанный по установленной методике, соотносится с активами банка и его внебалансовыми обязательствами, взвешенными на риск.
В оценке активов важную роль играет уровень риска – кредитного, рыночного и операционного.
Оценка активов по уровню кредитного риска предполагает определение возможных потерь от активных операций с банками, юридическими лицами разных стран в зависимости от внешней оценки рейтинга данных контрагентов, вида активов, способа обеспечения. Все активы с учетом различных критериев делятся на семь групп, каждой из которых соответствует определенный размер риска.
Определение кредитного риска по внебалансовым обязательствам банка предполагает их оценку в зависимости от срока исполнения данных обязательств и возможности банка по их прекращению в одностороннем порядке. Все внебалансовые обязательства делятся на четыре группы по уровню кредитного риска – высокого, среднего, низкого и без риска. Им соответствуют коэффициенты эквивалента кредитного риска: 1,0; 0,5; 0,2 и 0.
Величина операционного риска рассчитывается в соответствии с базовым индикативным подходом либо стандартизированным подходом.
При использовании базового индикативного подхода величина операционного риска (ОР) рассчитывается по формуле:
ОР = ВД х a / n,
Где ВД – суммарная величина положительного ежегодного валового дохода за предыдущие три года; a – фиксированная величина, равная 0,15; n – количество лет за предыдущие три года, в которых ежегодный валовой доход был положительным.
При использовании стандартизированного подхода, которое возможно после получения согласия Национального банка, вся деятельность банка классифицируется по восьми направлениям, определяемым как бизнес-линии. Бизнес-линии включают: корпоративное финансирование, торговля и продажи, розничные банковские услуги, коммерческие банковские операции, платежи и расчеты, агентские услуги, управление активами, розничные брокерские услуги.
Величина рыночного риска (РР) рассчитывается по формуле:
РР = ПР + ФР + ВР + ТР,
Где ПР – процентный риск; ФР – фондовый риск; ВР – валютный риск; ТР –товарный риск.
Для каждого риска определены факторы, изменение которых влияет на его размер. Например, для процентного риска факторами влияния являются процентные ставки, стоимость долговых обязательств; фондового риска–стоимость фондовых ценностей, фондовых индексов; валютного риска –курсы обмена иностранных валют; товарного риска – стоимость товаров. Размер каждого вида рыночного риска рассчитывается только в отношении тех позиций банка, которые могут принести ему убыток при изменении установленных факторов.
Достаточность нормативного капитала (ДК) определяется по формуле
ДК = НК(ОК) / (КР + А х (ОР + ЗЗ)) х 100
Где НК – размер нормативного капитала; ОК – размер основного капитала; КР – общая сумма активов и внебалансовых обязательств с учетом суммы созданных резервов, взвешенных по уровню кредитного риска; РР –общая сумма активов и внебалансовых обязательств за минусом созданных резервов, оцененных по уровню рыночного риска; ОР – величина операционного риска; А – число, которое является обратной величиной значения норматива достаточности.
Для банков, проработавших два года после регистрации, при расчете достаточности собственного капитала принимается А =8,3, основного капитала А = 16,7. Для банков, проработавших более двух лет после регистрации, это число равно соответственно 12,5 и 25.
Нормативное значение показателя достаточности нормативного капитала для банка, работающего менее двух лет после регистрации, составляет 12 %, более двух лет – 8 %; достаточности основного нормативного капитала – соответственно 6 и 4 %.
Первым показателем устойчивости банка не только в порядке очередности, но и по важности является достаточность капитала. Достаточный капитал, как известно, образует своеобразную «подушку», которая позволяет банку оставаться платежеспособным и продолжать операции, несмотря ни на какие события. Недокапитализированный банк, напротив, подвергается несоразмерно более высокому риску банкротства в случае ухудшения макроэкономических или иных условий хозяйствования. В то же время перекапитализированный банк обычно является низкоманевренным и неконкурентным на рынках капитала и кредитных ресурсов. Банки традиционно стремятся поддерживать капитал на более низком уровне для повышения эффективности путем экономии на масштабах операций и для увеличения прибылей инвесторов. Органы же надзора, наоборот, предпочитают более высокий уровень для повышения устойчивости банковской системы.
Что же понимают под достаточностью капитала? Наиболее распространенным считается определение достаточности капитала как относительного показателя, характеризующего деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям банка . В.И. Тарасов считает, что достаточность капитала -- это «отношение собственного капитала банка к его активам, взвешенным на степень риска» . По определению О.Ю. Свиридова, термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, которая обусловливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску .
В зарубежной практике, применяется иное толкование достаточности капитала (paid-in capital), который представляет собой капитал, необходимый для адекватного покрытия рисков, принимаемых конкретным банком .
Из данных определений легко выделить факторы, обуславливающие, насколько капитализирован тот или иной банк. Во-первых, достаточность капитала зависит от объема вкладных операций, осуществляемых банком, или от объема операций банка по привлечению временно свободных финансовых ресурсов юридических и физических лиц; во-вторых, от размеров рисков, которые берет на себя банк, проводя активные операции. Оптимальная банковская политика в области капитализации как раз и состоит в поддержании приемлемого уровня риска неизменным посредством наращивания собственного капитала.
Собственный капитал банка является одним из ключевых факторов регулирования, с помощью которого осуществляется не только регулирование текущей деятельности отдельных коммерческих банков, но и всей банковской системы в целом. То повышенное внимание, которое уделяется данному показателю, говорит о его важности для кредитных организаций.
Оценка достаточности собственного капитала банка предполагает: определение критериев достаточности капитала, выбор показателей, характеризующих достаточность капитала, и оценку фактического уровня соответствующих показателей. Существует много способов вычисления показателей достаточности капитала: от простого соотношения капитала банка и суммы всех активов или обязательств, расчета коэффициента «свободного» капитала до соотношения капитала банка с активами, взвешенными с учетом риска потери части их стоимости. Все эти показатели, исходя из методики расчета, могут быть объединены в две основные группы: отношение капитала к общим депозитам (вкладам); отношение капитала к активам (различной группировки и оценки). Но на практике, для того чтобы правильно оценить достаточность капитала, не достаточно только лишь рассчитать показатели.
Вопрос об уровне достаточности капитала, который обеспечил бы доверие к банку со стороны вкладчиков, инвесторов, кредиторов и органов надзора, является одним из самых важных в теории банковского дела. В экономической литературе этот вопрос называют проблемой адекватности капитала. Термин «адекватность капитала» отражает уровень надежности и рискованности банка и предусматривает представление об банковский капитал как источник покрытия убытков.
Объективная потребность увеличивать капитал банка обусловлена инфляционными процессами, расширением масштабов банковской деятельности и повышением уровня риска, связанного с изменчивостью финансовых рынков. Поэтому вкладчики предъявляют все более жесткие требования к размеру капитала. Учитывая ту важную роль, которую банки играют в любом обществе, регулирующие органы многих стран на протяжении десятилетий устанавливали минимальные нормы (стандарты) достаточности капитала. Капитал банка был и далее остается одним из главных показателей, которые жестко регулируются в каждой стране, а с 1988 года -- и на международном уровне. Для регистрации банка необходимо обеспечить минимальный обязательный размер уставного капитала и поддерживать установленные нормативы достаточности капитала в течение всего периода деятельности. В банковской практике существуют различные методы определения достаточности капитала.
Методика расчета показателей достаточности капитала коммерческих банков Республики Беларусь, принятая в отечественной банковской практике, во многом соответствует международным стандартам.
В соответствии с законодательством Республики Беларусь Национальным банком разработана Инструкция № 137 «О нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций», которая регулирует нормативы достаточности капитала и ликвидности банка.
Норматив достаточности капитала -- это установленное предельное соотношение размера (части) собственных средств (капитала банка) и общей суммы активов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню риска за минусом суммы созданных резервов. Необходимость определения достаточности капитала связана с тем, что современные коммерческие банки имеют в своем пассиве не только собственный капитал, но и значительную долю заемных средств. Это значит, что банк управляя активами, должен постоянно контролировать и обеспечивать необходимый уровень своей ликвидности, чтобы в случае критической ситуации его собственные средства (капитал) обеспечивали своевременное погашение долговых обязательств.
В соответствии с главой 9 Инструкции № 137 «О нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» нормативы достаточности капитала -- это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации и рисков, принимаемых на себя банком, небанковской кредитно-финансовой организацией .
В соответствии с методикой Национального банка Республики Беларусь достаточность нормативного (основного) капитала коммерческого банка определяется как отношение нормативного (основного) капитала банка к активам, взвешенным по степени риска (7 групп риска). Сумма активов, подверженных кредитному риску, принимается в расчет достаточности нормативного капитала, за исключением активов торгового портфеля и товаров, принимаемых в расчет величины рыночных рисков (в случае ее расчета), а также активов, вычитаемых из расчета нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации.
Достаточность нормативного (основного) капитала рассчитывается по следующей формуле:
где ДК -- достаточность капитала; НК -- размер нормативного капитала; ОК -- размер основного капитала; КР -- величина кредитного риска, определяемая как сумма взвешенных по уровню кредитного риска активов, подверженных кредитному риску; РР -- величина рыночного риска; ОР -- величина операционного риска; А -- число, которое является обратной величиной значения норматива достаточности (для банков, проработавших 2 года после регистрации равно 8,3 для расчета достаточности собственного капитала равное и 16,7 при расчете достаточности основного капитала; для банков, проработавших более 2 лет равно 12,5 и 25 соответственно).
В целях надзора за достаточностью нормативного капитала устанавливаются следующие нормативы:
- - норматив достаточности нормативного капитала в размере 8 %;
- - норматив достаточности основного капитала в размере 4 %.
Нормативный капитал банка, небанковской кредитно-финансовой организации состоит из основного капитала (капитала I уровня) и дополнительного капитала (капитала II и III уровня) за вычетом иммобилизации, недосозданных специальных резервов на покрытие возможных убытков, имущества, переданного банком в доверительное управление, выданных займов, а также предоставленного субординированного кредита (займа). Вычитаемые из расчета средства, переданные в доверительное управление, выданные займы и субординированные кредиты (займы) уменьшаются на сумму рассчитанного по ним расчетного размера специальных резервов на покрытие возможных убытков, сумму созданных по ним других резервов на возможные потери в соответствии с законодательством и локальными нормативными правовыми актами банка, небанковской кредитно-финансовой организации. Субординированный кредит (заем), предоставленный банкам, небанковским кредитно-финансовым организациям -- резидентам, исключается из расчета в части, которую последние учитывают в составе источников дополнительного капитала.
Для проведения анализа достаточности нормативного капитала Национальный банк Республики Беларусь рекомендует проанализировать:
- - показатель достаточности капитала;
- - излишек (недостаток) капитала;
- - состав капитала кредитной организации;
- - структуру источников основного капитала;
- - структуру источников дополнительного капитала;
- - активы, взвешенные с учетом принимаемого риска.
Таким образом, несмотря на многообразие методик оценки достаточности капитала, все они опираются на стандарты Базельского комитета и на сегодняшний день практически все банки используют в качестве основного показателя оценки достаточности капитала соотношение собственных средств банка к активам.
Следовательно, хотя при определении величины банковского капитала достигнуто принципиальное согласие между развитыми странами, многие вопросы для зарубежных и для отечественных специалистов являются небесспорными. Наличие «достаточного» капитала не является строгим показателем надежности банка. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности банка, то есть лишь в совокупности с другими аналитическими показателями.
Федеральным законом от 28.02.2009 № 28-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» установлены новые требования к размеру уставного капитала вновь создаваемых кредитных организаций и собственных средств (капитала) действующих кредитных организаций : - минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка устанавливается в сумме 180 миллионов рублей;
Минимальный размер собственных средств (капитала) банка устанавливается в сумме 180 миллионов рублей;
Минимальный размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии, устанавливается в сумме 900 миллионов рублей;
Вновь регистрируемый банк либо банк, с даты государственной регистрации которого прошло менее двух лет, для получения права на привлечение во вклады денежных средств физических лиц должен иметь уставный капитал (собственные средства (капитал) в размере не менее 3 миллиардов 600 миллионов рублей.
Собственный капитал-нетто (СК нетто) рассматривается в качестве собственных средств, которые могут использоваться как ресурс кредитования или проведения других активных операций, приносящих доход банку. Понятие собственный капитал - брутто (СК брутто) шире, т.к. включает в себя средства-нетто и иммобилизованные (отвлеченные) собственные средства. Расчет собственного капитала нетто осуществляется по формуле:
К иммобилизованным средствам относят денежные средства, отвлеченные от оборота, приносящего банку реальный доход.
Большинство применяемых на практике методик анализа финансового состояния банка опирается на CAMEL - метод, используемый в международной практике.
Рассмотрим суть этого метода, используемого для рейтинговой оценки банков США. Название метода происходит от начальных букв наименований пяти групп коэффициентов:
"С" (capital adequacy) - показатели достаточности капитала, определяющие размер собственного капитала банка (который служит гарантией надежности банка для вкладчиков) и соответствие реального размера капитала необходимому;
"А" (asset quality) - показатели качества активов, определяющие степень "возвратности" активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов;
"М" (management) - показатели оценки качества управления (менеджмента) работой банка, проводимой политики, соблюдения законов и инструкций;
"Е" (earnings) - показатели доходности (прибыльности) с позиций ее достаточности для будущего роста банка;
"L" (liquidity) - показатели ликвидности, оценивающие способность банка своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам и готовность удовлетворять потребность в кредите без потерь.
Коэффициенты для оценки достаточности капитала ("С" - capital adequacy)
Коэффициент достаточности капитала К1 определяет уровень собственных средств в структуре всех пассивов. Его рекомендуемые значения находятся в пределах 0,15-0,2. При этом считается нормальным, если привлеченные средства составляют 80-85% от валюты баланса банка.
Собственные средства
K 1 = ──────────────────────.
Всего пассивов
Коэффициент достаточности капитала К2 указывает на предельную сумму убытков того или иного рода, при которой оставшийся капитал достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка. Предполагается, что капитал банка на 25-30% должен покрывать его обязательства.
Собственные средства
K2 = ──────────────────────.
Привлеченные средства
Коэффициент достаточности капитала К3 - это отношение собственных средств банка к тем активам, которые заключают в себе возможность возникновения убытков (активы, приносящие доход). Рекомендуемые значения коэффициентов К3 находятся в пределах 0,25-0,3, т.е. считается нормальным, если риски банка по размещению ресурсов покрываются на 25-30% его собственными средствами. Рекомендуемые значения коэффициентов К2 и К3 одинаковы, так как предполагается адекватность риска по привлечению и размещению ресурсов.
Собственные средства
K3 = ────────────────────────.
Активы, приносящие доход
Коэффициент достаточности капитала К4 характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна по крайней мере в два раза превышать взносы учредителей.
Минимальное значение - 0,15.
Максимальное значение - 0,5.
Уставный капитал
K4 = ─────────────────────.
Собственные средства
Коэффициент достаточности капитала К5 - это отношение собственных средств банка к привлеченным средствам граждан. Средства граждан, привлеченные банком, должны полностью обеспечиваться его капиталом.
Минимальное значение - 1.
Собственные средства
K 5 = ────────────────────.
Средства граждан
В заключение анализа собственного капитала можно рассчитать ряд коэффициентов, характеризующих его качество (табл.3).
Таблица 3. Показатели, характеризующие собственный капитал банка
|
Название показателя и его код |
Формула расчета показателя |
Интерпретация показателя |
|
Коэффициент использования собственных средств |
СК/Сзад, Сзад- ссудная задолженность, СК - собственный капитал банка |
Показывает, насколько собственный капитал используется в работающих операциях |
|
Коэффициент защищенности капитала |
Кз/СК, где Кз- защищенный капитал Кз= Основные средства+Активные остатки капитальных вложений |
Показывает, насколько капитал банка защищен от инфляции за счет вложений в недвижимость |
|
Излишек (недостаток) источников собственных средств |
СК/Иа, где Иа- иммобилизован. активы |
Оптимальное значение более 1, рост показателя в динамике свидетельствует о целенаправленной деятельности банка в сторону улучшения фин.положения |
|
Коэффициент доли прибыли в капитале |
(СК-Уф)/СК, где Уф - уставный капитал |
Показывает, какая часть банковского капитала сформирована за счет прибыли |
|
Коэффициент привлеченных вкладов населения |
СК/Вн, где Вн- вклады населения |
Характеризует уровень защищенность банковских вкладов собственным капиталом банка |
|
Рентабельность собственного капитала (ROE) |
Пр/СК, где Пр- прибыль банка (принимается для расчета из ф.102 «Отчет о прибылях и убытках») |
Показывает эффективность использования собственного капитала |
Приложение к Положению Банка России от 10.02.2003 № 215-П “О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций”
РАСЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА)
по состоянию на “__” ___________ 20__ г.
Наименование кредитной организации
Место нахождения
Форма № 134 Месячная тыс. руб.
|
№ строки |
Наименование показателя |
Пункт (подпункт) Положения, определяющий порядок расчета (или иной порядок расчета) |
Остаток на отчетную дату (“__” ____ 20__ г.) |
|
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (KАПИТАЛ) ИТОГО: в том числе: |
строка 400 минус сумма строк 501, 502, 503 | ||
|
ОСНОВНОЙ KАПИТАЛ | |||
|
Уставный капитал кредитной организации в форме акционерного общества | |||
|
Уставный капитал кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью | |||
|
Эмиссионный доход кредитной организации в форме акционерного общества | |||
|
Эмиссионный доход кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью | |||
|
Часть фондов кредитной организации | |||
|
Часть прибыли текущего года | |||
|
Часть фондов кредитной организации, сформированных из прибыли текущего года | |||
|
Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме акционерного общества и ее собственными средствами (капиталом) | |||
|
Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью и ее собственными средствами (капиталом) | |||
|
Дополнительные собственные средства - часть счета 10704 | |||
|
Прибыль предшествующих лет (или ее часть) | |||
|
ИСТОЧНИKИ ОСНОВНОГО KАПИТАЛА ИТОГО: |
сумма строк с 101 по 111 | ||
|
Нематериальные активы | |||
|
Собственные выкупленные акции | |||
|
Перешедшие к кредитной организации доли участников | |||
|
Непокрытые убытки предшествующих лет | |||
|
Убыток текущего года | |||
|
Вложения кредитной организации в акции (доли участия) | |||
|
Расчетный резерв, который должен был создаваться под ценные бумаги, отчужденные с обязательством их обратного приобретения | |||
|
Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, доходы, фонды) (их часть), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы | |||
|
ОСНОВНОЙ KАПИТАЛ ИТОГО: |
строка 112 минус сумма строк с 113 по 120 | ||
|
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ KАПИТАЛ | |||
|
Прирост стоимости имущества за счет переоценки | |||
|
Часть резервов на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) | |||
|
Фонды, сформированные в текущем году (или их часть) | |||
|
Прибыль текущего года (или ее часть) | |||
|
Субординированный кредит (по остаточной стоимости) | |||
|
Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке | |||
|
Часть привилегированных (включая кумулятивные) акций | |||
|
Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме акционерного общества и ее собственными средствами в случае уменьшения уставного капитала за счет уменьшения номинальной стоимости части привилегированных (включая кумулятивные) акций | |||
|
Прибыль предшествующего года | |||
|
Источники (часть источников) дополнительного капитала (уставный капитал, прибыль, доходы, фонды, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы | |||
|
ИСТОЧНИKИ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО KАПИТАЛА ИТОГО: |
cумма строк с 201 по 209 минус строка 210 | ||
|
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ KАПИТАЛ ИТОГО (с учетом ограничений, накладываемых п. 3.11) | |||
|
ПОKАЗАТЕЛИ, УМЕНЬШАЮЩИЕ СУММУ ОСНОВНОГО И ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО KАПИТАЛА | |||
|
Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам 2-4-й групп риска | |||
|
Величина недосозданного резерва на возможные потери | |||
|
Величина недосозданного резерва под операции с резидентами офшорных зон | |||
|
Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней | |||
|
Субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям - резидентам | |||
|
ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ: |
cумма строк 121 и 212 минус сумма строк с 301 по 305 | ||
|
Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России | |||
|
Превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов | |||
|
Разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику |