Finansijska usluga. Finansijsko odeljenje je „lakmus test“ za efikasnost preduzeća. Ko je uključen u finansijsko odeljenje?

Ova Uredba o Odjeljenju za finansije otkriva glavne funkcije i zadatke finansijskog odjela, kao i prava i odgovornosti finansijskog odjela.

PRAVILNIK O ODJELU ZA FINANSIJE

(O FINANSIJSKO-EKONOMSKOJ ODJELI)

1. Opšte odredbe

Preporučujemo posjetu finansijski seminari

za ekonomiste i finansijere.

Raspored za ovaj kvartal >>>

1.1. Ova Uredba o Odjeljenju za finansije (u daljem tekstu: Odjeljenje) Sektora za finansije (u daljem tekstu: Odjeljenje) je interni dokument Društva kojim se definišu pravni status, zadaci i funkcije, struktura i postupak formiranja, prava. i odgovornosti finansijskog odeljenja.

1.2. Odeljenje za finansije je strukturni deo Sektora i odgovara rukovodiocu finansijskog odeljenja, kao i finansijskom direktoru Društva u skladu sa organizacionom strukturom Društva i naredbom generalnog direktora Društva o raspodjela ovlasti i odgovornosti.

1.3. Finansijsko odeljenje u svojim aktivnostima rukovodi se zakonodavstvom Ruske Federacije, Statutom Kompanije, odlukama Upravnog odbora Kompanije, internim dokumentima Kompanije, uputstvima šefa finansijskog odeljenja, Finansijskog direktora i ovim Pravilnikom.

1.4. Odeljenje finansija ostvaruje interakciju sa strukturnim sektorima Društva na način utvrđen internim aktima Društva.

2. Glavni zadaci Odjeljenja za finansije

2.1.Sprovođenje finansijske strategije i finansijske politike Društva;

2.2.Organizovanje finansijskih aktivnosti Društva u cilju efikasnog korišćenja finansijskih sredstava;

2.3. Izrada prognoza ekonomskog razvoja Kompanije i učešće u formiranju ključnih indikatora učinka.

2.4. Učešće u izradi poslovnih planova, izradi dugoročnih i tekućih finansijskih planova i budžeta Društva i operativna kontrola njihovog sprovođenja;

2.5. Pružanje potrebnih finansijskih operativnih, redovnih i analitičkih informacija internim i eksternim korisnicima;

2.6. Sveobuhvatna ekonomska i finansijska analiza poslovanja Društva, razvoj mjera za poboljšanje efikasnosti finansijskog upravljanja, smanjenje finansijskih rizika i povećanje profitabilnosti Društva;

2.7. Kontrola poštivanja finansijske discipline, blagovremenog i potpunog ispunjavanja ugovornih obaveza, troškova i primanja prihoda;

2.8. Interakcija sa ugovornim stranama i finansijskim organizacijama u okviru nadležnosti.

3. Glavne funkcije Odjeljenja za finansije

Struktura finansijske i ekonomske službe, najtipičnija za ruska preduzeća, prikazana je u

Pored navedenih odjeljenja, finansijsko-ekonomska služba preduzeća može se strukturno podijeliti na analitičko odjeljenje, odjeljenje za porezno planiranje, odjeljenje za rad i nadnice itd.

Treba napomenuti da je ova struktura tipična za mnoga, ali ne za sva preduzeća, pa stoga može biti različita u pojedinom preduzeću. Nisu bitne same jedinice, već funkcije koje obavljaju. Prikazane su glavne funkcije koje obavlja finansijsko-ekonomska služba preduzeća.

Računovodstvo prati "činjenice". Njegove aktivnosti su orijentisane „u prošlost“ (što se odražava strelicom nalevo). Glavni zadatak računovodstva je najtačniji odraz "činjenice", dovodeći je do korisničkih odjela.

Po svojoj prirodi, računovodstvo nije fokusirano na upravljanje procesima u preduzeću. Glavni dokumenti su izvještajni: bilans stanja i izvještaj o dobiti i gubitku (finansijski rezultati preduzeća).

Odjeljenje za planiranje i ekonomiju (PEO) planira obim proizvodnje (na osnovu obima prodaje) u celini i po radionicama, kao i prihode, troškove i korišćenje dobiti, koordinira proces određivanja cena u preduzeću. Glavni rezultujući dokument je plan dobiti i gubitka i analiza njegovog izvršenja.

Finansijski odjel (FO) izrađuje i realizuje plan toka gotovine i drugih sredstava plaćanja, analizira njegovu realizaciju i objedinjuje (planira) gotovinske primitke i uplate na osnovu podataka službe marketinga i drugih službi.

Pitanje:
Koji odjel je uključen u upravljanje kapitalom? Računovodstvo?- Ne, njegova glavna funkcija je praćenje činjenice.
PEO?- Samo jedna od komponenti obaveza je dobit.
FO? - Samo kretanje gotovinskih (platnih) sredstava, ponekad - upravljanje potraživanjima i obavezama.

Prema nekim stručnjacima, većina ruskih preduzeća nema upravljanje kapitalom (posebno ne postoje odjeli kojima je ovaj zadatak glavni). Naravno, nepostojanje posebne jedinice ne znači neuspeh u obavljanju funkcije. Međutim, dodjela značajne funkcije drugim odjelima koji imaju drugačiji opseg odgovornosti, po pravilu, dovodi do pomjeranja manje hitnih poslova. Tipičan rezultat ovakvog pristupa raspodjeli funkcionalnih odgovornosti je “sedam dadilja ima dijete bez oka”.

Pitanje:
Ako preduzeće ne upravlja najvažnijim faktorom (indikatorom), a agresivno „kapitalističko“ okruženje ga prati (i traži gde da zaradi), hoće li se kapital preduzeća povećati ili smanjiti?
odgovor:
ako se poveća, to će biti slučajno ili zbog izuzetno profitabilne tržišne niše.

Racionalna struktura FES-a. Bilo koja od glavnih funkcija koje obavlja finansijska i ekonomska služba, bilo da se radi o upravljanju profitom, novčanim tokovima (CFM) ili upravljanju kapitalom, zahtijeva značajno vrijeme i intelektualne troškove. U tom smislu, u okviru FES-a, preporučljivo je identificirati strukturno odvojene odjele koji su specijalizirani za obavljanje jedne ili druge glavne funkcije upravljanja finansijama preduzeća ().

Prikazana je moguća struktura finansijsko-ekonomske službe preduzeća, racionalna sa stanovišta podele funkcionalnih odgovornosti. Naravno, ovo je samo jedna od mogućih opcija, koju treba povezati sa ostalim funkcijama koje obavljaju finansijsko-ekonomska služba, njeni odjeli i kadrovi.

Prikladnije bi bilo podrediti odjel rada i plata kadrovskoj službi. Glavni računovođa često odgovara direktno generalnom direktoru, ali je u praksi svrsishodnije operativno izvještavati jednu osobu – finansijskog direktora ili uvesti poziciju “finansijski direktor – glavni računovođa”.

1. Finansijski odjel je samostalna strukturna jedinica preduzeća.

2. Odeljenje se formira i likvidira nalogom direktora preduzeća.

3. Odeljenje odgovara direktno komercijalnom direktoru preduzeća.

4. Upravljanje odjelom:

1.4.1. Odjeljenjem rukovodi šef finansijskog odjela, koji se na funkciju postavlja naredbom direktora preduzeća na preporuku komercijalnog direktora.

1.4.2. Šef finansijskog odjeljenja ima ______ zamjenika.

1.4.3. Odgovornosti zamjenika (zamjenika) utvrđuje (raspoređuje) načelnik finansijskog odjela.

1.4.4. Zamenik(i) i rukovodioci strukturnih odeljenja u okviru finansijskog odeljenja, ostali zaposleni u odeljenju postavljaju se i razrešavaju sa funkcija nalogom direktora preduzeća na preporuku komercijalnog direktora iu dogovoru sa rukovodiocem finansijskom odeljenju.

1. Struktura finansijskog odjela

2.1. Sastav i kadrovsku popunu finansijskog odjela odobrava direktor preduzeća na osnovu uslova i karakteristika djelatnosti preduzeća na preporuku komercijalnog direktora i šefa finansijskog odjela iu dogovoru sa

2.2. Odjel uključuje

2.3. Šef finansijskog odjela raspoređuje odgovornosti među zaposlenima u odjeljenju i odobrava opis njihovih poslova.

1. Zadaci i funkcije finansijskog odjela

br.	Zadatak	Funkcije
3.1	Sprovođenje jedinstvene politike preduzeća u oblasti finansija	Izrada finansijske strategije preduzeća i osnove njegove finansijske stabilnosti. Izrada nacrta dugoročnih i tekućih finansijskih planova, uz prilaganje svih potrebnih kalkulacija. Učešće u izradi predloga koji imaju za cilj: Osiguravanje solventnosti; Sprečavanje formiranja i likvidacije neiskorištenih zaliha i viška zaliha; Povećanje profitabilnosti proizvodnje; Povećana dobit; smanjenje troškova proizvodnje i prodaje proizvoda. Sprovođenje mjera za jačanje finansijske discipline u preduzeću. Sastavljanje i pružanje menadžmentu preduzeća: Informacije o prijemu sredstava; Izvještaji o napretku finansijskih, kreditnih i novčanih planova; Informacije o finansijskom stanju preduzeća; Razvoj devizne politike preduzeća. Identifikacija mogućih finansijskih rizika, njihova procjena u odnosu na svaki izvor sredstava. Izrada prijedloga za smanjenje finansijskih rizika i programa osiguranja. Utvrđivanje strategije preduzeća u oblasti lizing poslova, sprovođenje lizing finansiranja. Učešće, u okviru svoje nadležnosti, u razmatranju pitanja u vezi sa osnivanjem novih preduzeća, reorganizacijom i likvidacijom strukturnih podjela preduzeća.
3.2	Organizacija finansijskih aktivnosti preduzeća sa ciljem što efikasnijeg korišćenja svih vrsta resursa u procesu proizvodnje i prodaje proizvoda (radova, usluga) i ostvarivanja maksimalnog profita.	Upravljanje kretanjem finansijskih sredstava preduzeća i regulisanje finansijskih odnosa koji nastaju između privrednih subjekata u cilju što efikasnijeg korišćenja svih vrsta resursa. Priprema materijala za izradu poslovnog plana za preduzeće. Učešće u izradi nacrta planova: prodaja proizvoda (radova, usluga), kapitalna ulaganja, naučnoistraživački rad i razvoj. Utvrđivanje i sprovođenje investicione politike, učešće u radu na pronalaženju dodatnih investicionih i finansijskih sredstava. Utvrđivanje izvora finansiranja kapitalnih investicija. Izrada i odobravanje plana kapitalnih investicija. Utvrđivanje postupka i uslova za finansiranje kapitalnih ili tekućih popravki osnovnih sredstava, priprema predloga za pripisivanje troškova na troškove proizvodnje. Osiguravanje blagovremenog prijema prihoda. Registrovanje finansijskih, obračunskih i bankarskih transakcija u utvrđenim rokovima, uključujući podnošenje zahteva za plaćanje, naloga i drugih dokumenata za poravnanje bankama, prijem dokumenata za otpremu proizvoda, izvode računa. Preduzimanje mjera za obezbjeđivanje blagovremenog prijema sredstava za otpremljene proizvode (izvršene radove, pružene usluge). Priprema potrebnih materijala za međusobne kompenzacije. Razvoj i implementacija mjera za promociju blagovremenih plaćanja, izbor oblika poravnanja sa drugim ugovornim stranama i osiguranje usklađenosti sa pravilima poravnanja. Osiguranje finansiranja troškova predviđenih finansijskim planovima i planovima kapitalnih investicija. Donošenje pokazatelja finansijskih planova i zadataka koji iz njih proizilaze u strukturne podjele preduzeća. Praćenje realizacije finansijskih planova po strukturnim odjeljenjima. Osiguravanje realizacije finansijskih, kreditnih i gotovinskih planova. Kontrola za: Realizacija finansijskih planova i budžeta, planova prodaje proizvoda, kreditnih i novčanih planova, planova dobiti i drugih finansijskih pokazatelja; Prestanak proizvodnje proizvoda koji se ne plasiraju na tržište; Pravilno i efikasno korišćenje sredstava; Ciljano korišćenje sopstvenih i pozajmljenih obrtnih sredstava za strukturne podele i za preduzeće u celini; Poštivanje gotovinske discipline; ispravnost izrade, izvršenja i odobravanja predračuna, obračuna prinosa na kapitalna ulaganja. Analiza proizvodnih, ekonomskih i finansijskih aktivnosti preduzeća, predviđanje rezultata finansijsko-ekonomskih aktivnosti preduzeća. Obezbeđivanje odeljenja preduzeća instruktivnim materijalom u vezi sa finansijskim aktivnostima preduzeća. Osiguravanje zaštite informacijskih resursa (vlastitih i primljenih od drugih organizacija) koji sadrže ograničene informacije.
3.3	Kontrola i upravljanje iskorišćenim obrtnim sredstvima preduzeća, kreditima.	Učešće u planiranju troškova proizvoda i isplativosti proizvodnje. Izrada prognoze očekivane dobiti, obračun poreza na dobit, izrada planova raspodjele dobiti za godinu i kvartale. Utvrđivanje potreba za sopstvenim obrtnim sredstvima i obračun normi obrtnih sredstava, planiranje mjera za ubrzanje njihovog obrta. Rad na prikupljanju vlastitih sredstava i privlačenju pozajmljenih sredstava. Utvrđivanje visine troškova za isplatu dividendi na akcije društva. Upravljanje imovinom preduzeća, određivanje njihove optimalne strukture, priprema predloga za zamenu i likvidaciju imovine. Osiguravanje blagovremenog plaćanja faktura dobavljačima i izvođačima za otpremljene materijalne imovine (izvršene radove, pružene usluge) u skladu sa zaključenim ugovorima.
3.4	Analiza finansijskog i ekonomskog stanja preduzeća.	Izrada bilansa prognoze i gotovinskih budžeta. Vođenje operativne evidencije o finansijskim, obračunskim i kreditnim poslovima koje preduzeće obavlja na računima u bankama i kreditnim institucijama. Usklađenost sa limitom salda gotovine koji je utvrdila banka za usluge u kasama preduzeća u skladu sa očekivanjem uspostavljanja limita salda gotovine za preduzeće i izdavanja dozvole za trošenje gotovine iz prihoda primljenih na njenu kasu. Analiza finansijskih i ekonomskih aktivnosti preduzeća kvartalno i za godinu u cjelini. Učešće u identifikaciji vrsta proizvoda (radova, usluga) koji nisu traženi na tržištu, razvijanje programa i mjera za zaustavljanje proizvodnje takvih proizvoda. Učešće u formiranju cijena za određene vrste proizvoda (radovi, usluge). Učešće u određivanju finansijskih uslova u zaključenim poslovnim ugovorima, ispitivanje predloga ugovora dostavljenih od strane ugovornih strana. Analiza računovodstvenog i statističkog izvještavanja. Formiranje potpunih i pouzdanih informacija o poslovnim procesima i finansijskim rezultatima preduzeća, neophodnih za operativno upravljanje i upravljanje Pravovremeno sprečavanje negativnih pojava u finansijskim i ekonomskim aktivnostima preduzeća, identifikacija i mobilizacija rezervi na gazdinstvu. Izrada mjera za osiguranje transparentnosti finansijskog stanja preduzeća (na osnovu poboljšanja upravljačkog računovodstva, prelaska na međunarodne računovodstvene standarde). Izrada nacrta uputstva o finansiranju, računovodstvu, izvještavanju i drugim finansijskim i ekonomskim aspektima iz nadležnosti odjeljenja i dostavljanje na razmatranje i odobrenje nadležnim strukturnim odjeljenjima preduzeća.
3.5	Razvoj računovodstvenih i poreskih politika	Organizacija rada na transferu uplata i doprinosa za poreze i naknade u savezni budžet, budžete Ukrajine, lokalne budžete i državne vanbudžetske socijalne fondove. Izrada i podnošenje poreskim organima utvrđene dokumentacije o finansijskoj i ekonomskoj delatnosti preduzeća. Održavanje dnevne operativne evidencije indikatora finansijskog plana, uključujući evidentiranje: Količine prodanih proizvoda; Dobit od prodaje;
3.6	Razvoj kreditne politike preduzeća.	Interakcija sa kreditnim institucijama u vezi obezbjeđivanja kreditnih resursa. Priprema i dostavljanje kreditnih zahtjeva i kvartalnih gotovinskih planova bankama i kreditnim institucijama. Organizacija rada na zaključivanju ugovora o davanju kredita. Finansijska registracija primljenih kredita. Raditi na blagovremenoj otplati kredita i vraćanju primljenih kreditnih sredstava u utvrđenom roku. Osiguravanje implementacije kreditnih planova, uključujući plaćanje kamate na kredit.
3.7	Upravljanje troškovima	Izrada strategije za uvođenje hartija od vrednosti kompanije na berzu sa određivanjem troškova korišćenja različitih berzanskih instrumenata: Određivanje vrste hartija od vrijednosti (akcije, zapisi, obveznice); Odabir primarnog dilera vrijednosnih papira ili portfolio investitora i dogovaranje sa njim uslova prodaje i platforme za primarno trgovanje; Planiranje prateće reklamne kampanje; Rad sa hartijama od vrednosti (kupovina akcija, obveznica i sl.), kontrola portfelja hartija od vrednosti. Izrada smjernica o finansiranju operativnih troškova, kapitalnih ulaganja i drugih vrsta djelatnosti.
3.8	Osiguravanje blagovremenog plaćanja poreza, obračuna sa kreditorima i dobavljačima.	Vođenje evidencije o kretanju sredstava i izvještavanje o rezultatima finansijskih aktivnosti u skladu sa standardima finansijskog računovodstva i izvještavanja. Praćenje ispravnosti pripreme i izvođenja izvještajne dokumentacije. Osiguravanje pouzdanosti finansijskih informacija.
3.9	Stvaranje uslova za efektivno korišćenje osnovnih sredstava, radnih i finansijskih resursa preduzeća	Obezbeđivanje blagovremene i potpune isplate zarada radnicima i zaposlenima u preduzeću. Izrada mjera za prodaju, zakup i zalog dijela imovine, likvidaciju ili mirovanje pojedinačnih kapaciteta i objekata (uključujući nerentabilne, mobilizacijske). Utvrđivanje obima finansiranja istraživanja, razvoja i projektno-istraživačkih radova u skladu sa predračunima i ugovorima dogovorenim sa strukturnim odjeljenjima preduzeća. Usklađivanje ugovora za izvođenje istraživačko-razvojnih radova u pogledu valjanosti cijene radova, kao i poštivanja uslova plaćanja radova. Određivanje pravaca i obima finansiranja od strane preduzeća socijalnih programa (dječije predškolske ustanove, obrazovne ustanove, dobrotvorne akcije i dr.). Razmatranje žalbi i dopisa građana i pravnih lica o pitanjima iz nadležnosti finansijskog sektora, organizovanje inspekcijskog nadzora, priprema relevantnih predloga. Učešće u održavanju sastanaka i seminara sa zaposlenima ekonomskih, finansijskih i računovodstvenih službi.

1. Regulatorni dokumenti

4.1. Eksterni dokumenti:

Zakonski i regulatorni akti.

4.2. Interni dokumenti:

Statut preduzeća, Pravilnik o podjeli, Opis poslova, Interni pravilnik o radu.

1. Odnosi između finansijskog odjela i drugih odjela

Za obavljanje funkcija i ostvarivanje prava, finansijsko odjeljenje je u interakciji:

br.	Subdivision	Potvrda	Obezbeđivanje
5.1	Sa glavnim računovodstvom	spiskovi povjerilaca i dužnika; Računovodstvene informacije o aktivnostima poduzeća; Bilans stanja i operativni zbirni izvještaji o prihodima i rashodima sredstava, o korišćenju budžeta; Izvještajne kalkulacije troškova proizvoda (radova, usluga); Planovi za provođenje popisa osnovnih sredstava, inventara i gotovine; Obračun plaća;	Finansijski, kreditni i gotovinski planovi; Izvještaji o otplati kredita, plaćanju kamata na kredite;
5.2	Sa planskim i ekonomskim odjelom	srednjoročni i dugoročni planovi proizvodnih aktivnosti preduzeća; Kopije planiranih ekonomskih ciljeva odjeljenja preduzeća; Planirani tehničko-ekonomski standardi troškova materijala i rada; Projekti veleprodajnih i maloprodajnih cijena za proizvode preduzeća, tarife za rad i usluge; Rezultati ekonomske analize svih vrsta djelatnosti preduzeća;	finansijski i kreditni planovi; Izvještaji o realizaciji finansijskih planova; Rezultati financijske analize; Metodološki i nastavni materijali o finansijskim aktivnostima preduzeća
5.3	Sa odjelom logistike	projekti dugoročnih i tekućih planova materijalno-tehničke podrške proizvodnim aktivnostima preduzeća; Izvještavanje podataka o kretanju materijalno-tehničkih sredstava, njihovom stanju na kraju izvještajnog perioda; Kopije potraživanja koje su podnele druge strane; Sastavljanje tužbi protiv ugovornih strana u slučaju kršenja ugovornih obaveza; Izvještaji o realizaciji logističkih planova;	usaglašeni nacrti zahteva; Predlozi za otklanjanje razloga koji su poslužili kao osnov za podnošenje tužbi i sankcija protiv preduzeća; Odobreni obračuni standarda obrtnih sredstava
5.4	Sa odjelom prodaje	nacrte ugovora i sporazuma za nabavku i prodaju gotovih proizvoda; Prognoze i planovi prodaje proizvoda; Podaci o stanju zaliha gotovih proizvoda i njihovoj usklađenosti sa odobrenim standardima; Planovi i rasporedi za isporuku proizvoda; Podaci o stanju proizvoda u skladištima; Prijedlozi mjera za smanjenje viška salda gotovih proizvoda i ubrzanje prodajnog poslovanja;	finansijski planovi; Informacije o neplaćenim fakturama od strane ugovornih strana; Informacije iz banaka o akreditivima koje izdaju kupci (kupci); Obavještenja o primjeni novčanih sankcija prema kupcima (kupcima) koji su prekršili svoje obaveze prenosa sredstava za kupljenu robu; Odobreni obračuni standarda obrtnog kapitala;
5.5	Sa odjelom marketinga	Uopšteni podaci o potražnji za proizvodima koje proizvodi preduzeće (izvršeni radovi, pružene usluge); Marketing planovi; Procjene troškova za stvaranje potražnje i unapređenje prodaje, reklamne kampanje, sudjelovanje na izložbama, sajmovima i prodajnim izložbama; Informacije o konkurentskom okruženju u pogledu politike cijena, obima prometa, konkurentnosti, brzine prodaje proizvoda;	dogovorene procjene troškova za stvaranje potražnje i unapređenje prodaje sa priloženim finansijskim obrazloženjem; Analiza nastalih troškova po mjesecu (kvartalu, godini);
5.6	Sa odeljenjem za domaćinstvo	planovi tekućih i velikih popravki osnovnih sredstava preduzeća (zgrade, vodovodi i sl.); Procjene poslovnih troškova; Kancelarijska oprema, obrasci dokumenata i kancelarijski materijal neophodan za rad finansijskog odjela; Materijalna sredstva neophodna za održavanje sastanaka, konferencija, seminara	dogovoreni budžeti za poslovne troškove; Obračun povrata na kapitalna ulaganja za uvođenje nove opreme i mehanizacije; Prijave za potrebnu opremu i kancelarijski materijal; Izvještaji o korištenju i sigurnosti opreme i inventara;
5.7	Sa pravnom službom	odluke o tužbama i tužbama protiv preduzeća; Uopšteni rezultati razmatranja tužbi, sudskih i arbitražnih predmeta; Objašnjenja važećeg zakonodavstva i procedure za njegovu primjenu; Pravna pomoć u radu sa zahtjevima; Usaglašeni materijali o stanju potraživanja i obaveza, prijedlozi za prinudnu naplatu dugovanja; Analiza izmjena i dopuna finansijskog, poreskog, građanskog zakonodavstva	nacrt finansijskih sporazuma za pravnu reviziju; Materijali za podnošenje tužbi, tužbi pred sudovima; Zaključci o tužbama i tužbama protiv društva; Dokumenti o prenosu sredstava za plaćanje državne takse za namirenje potraživanja i potraživanja protiv preduzeća; Prijave za pojašnjenje važećeg zakonodavstva

1. Prava

Finansijsko odjeljenje ima pravo:

6.1. Daje uputstva u okviru kontrole finansijskih i ekonomskih aktivnosti preduzeća o izradi finansijske dokumentacije.

6.2. Zatražite i primajte od drugih strukturnih odeljenja preduzeća podatke o analizi ekonomskih aktivnosti preduzeća, neophodne za rad odeljenja.

6.3. Obavlja korespondenciju o pitanjima finansijskog računovodstva i metodologije izvještavanja, kao i drugim pitanjima koja su u nadležnosti odjeljenja i ne zahtijevaju saglasnost rukovodioca preduzeća.

6.4. Ne prihvatajte za izvršenje i registraciju dokumente o transakcijama koje su u suprotnosti sa zakonom, krše ugovornu i finansijsku disciplinu, bez odgovarajućeg naloga direktora preduzeća i šefa pravne službe.

6.5. Zastupa na propisan način u ime preduzeća po pitanjima iz nadležnosti odeljenja u odnosima sa poreskim, finansijskim organima, organima državnih vanbudžetskih fondova, bankama, kreditnim institucijama, drugim državnim i opštinskim organizacijama, kao i drugim preduzećima , organizacije, institucije.

6.6. Daje predloge rukovodstvu preduzeća za privođenje materijalnoj i disciplinskoj odgovornosti službenih lica preduzeća na osnovu rezultata inspekcijskog nadzora.

6.8. Održavanje i učešće na sastancima o finansijskim i ekonomskim aktivnostima preduzeća.

6.9. U dogovoru sa direktorom preduzeća ili zamenikom direktora preduzeća za komercijalna pitanja angažovati stručnjake i stručnjake iz oblasti finansijskog konsaltinga za konsultacije, izradu mišljenja, preporuka i predloga.

1. Odgovornost

7.1. Za pravilno i blagovremeno obavljanje funkcija odjela odgovoran je šef odjeljenja za finansije.

7.2. Načelniku finansijskog odjela dodjeljuje se lična odgovornost u slučaju:

7.2.1. Neusklađenost sa zakonodavstvom uputstava i uputstava izdatih od strane odeljenja o finansijskim aktivnostima preduzeća, finansijskom računovodstvu i izveštavanju.

7.2.2. Sastavljanje, odobravanje i dostavljanje nepouzdanih konsolidovanih finansijskih izveštaja i kršenje rokova za njihovo dostavljanje nadležnim sektorima preduzeća, rukovodiocu preduzeća, poreskim, finansijskim i drugim organima.

7.2.3. Nepružanje ili neadekvatno pružanje informacija menadžmentu preduzeća o finansijskim pitanjima.

7.2.4. Neblagovremeno i nekvalitetno izvršenje dokumenata i uputstava rukovodstva preduzeća.

7.2.5. Omogućavanje službenicima odjeljenja da koriste informacije u neslužbene svrhe.

7.2.6. Nepoštovanje radnih propisa od strane zaposlenih u odjeljenju.

7.3. Odgovornosti zaposlenih u finansijskom sektoru utvrđuju se opisom njihovih poslova.

1. Završne odredbe

8.1. Ako se bilo koja tačka u odredbi utvrdi da nije u skladu sa stvarnim stanjem u finansijskom odjelu, šef odjela, zaposlenik ili druga osoba mora kontaktirati

sa zahtjevom za izmjene i dopune propisa. (Obrazac za prijavu je predstavljen u Dodatku 1).

8.2. Podneseni prijedlog razmatra odjeljenje navedeno u tački 8.1. ove odredbe u roku od mjesec dana od dana podnošenja prijave.

Na osnovu rezultata pregleda donosi se odluka:

Prihvatite promjenu ili dodatak,

Poslati na doradu (sa naznakom roka za reviziju i izvođača),

Odbiti prihvatanje datog prijedloga (u ovom slučaju podnosiocu zahtjeva se šalje obrazloženo odbijanje u pisanoj formi).

8.3. Odobrene su izmjene i dopune pravilnika

nakon prezentacije

Šef strukturne jedinice
		(potpis)	(prezime, inicijali)
DOGOVOREN:
Šef pravne službe
(potpis)	(prezime, inicijali)
00.00.2000
Procitao sam uputstva:
		(potpis)	(prezime, inicijali)
		00.00.00

Finansijska služba ima sljedeće zadatke:

• obezbeđivanje dovoljnog nivoa sredstava neophodnih za rad preduzeća;
• blagovremeno ispunjavanje obaveza prema poreskim organima, bankama i drugim subjektima sa kojima preduzeće ima finansijske odnose;
• organizovanje kompetentnog kretanja finansijskih sredstava, promovisanje najefikasnijeg upravljanja;
• osiguranje racionalnog korištenja novčanih rezervi i obrtnih sredstava;
• razvoj strategije za povećanje prihoda.

Funkcije finansijske službe

Navedena organizaciona struktura sprovodi aktivnosti u sledećim oblastima:

• Analizira finansijsko i ekonomsko stanje preduzeća, na osnovu statističkih izvještaja. Prati faktore koji utiču na efikasnost proizvodnje na ovaj ili onaj način.
• Traži načine za popunu finansijskih sredstava, kao i optimalno korišćenje sopstvenih i pozajmljenih sredstava. Pronalazi nove izvore novca. Razvija profitabilnu strategiju ulaganja.
• Prati kretanje materijalnih sredstava, njihov prijem i trošenje. Traži načine za efikasno upravljanje finansijskim tokovima, omogućavajući protok novca uz najveću korist.
• Planira dalje akcije za bližu i dalju budućnost. Imenuje izvršioce za sprovođenje planova, raspoređuje odgovornosti između njih. Po potrebi vrši korekcije planova.
• Prati provođenje donesenih odluka. Prati poštovanje zakonske regulative i blagovremeno izvršenje različitih poslova.
• Sarađuje sa drugim ugovornim stranama, obavlja namirenja sa njima i raspoređuje dobit.

Finansijska služba održava stalnu komunikaciju sa drugim odjelima koji djeluju u organizaciji. Na primjer, računovodstvo dobija informacije o iznosu sredstava na internim računima, iznosu duga i visini planiranih troškova. Na osnovu ovih informacija, finansijska služba procjenjuje bonitet kompanije, izrađuje planove i priprema izvještaje za menadžment.

Odjel marketinga pruža podatke vezane za prodaju proizvoda. Finansijska služba analizira troškove, stvara uslove za sklapanje profitabilnijih poslova i optimizuje profitabilnost proizvodnje.

U procesu saradnje, finansijska služba ima pravo da zahteva od drugih strukturnih jedinica najefikasnije radnje u pogledu sprovođenja finansijske politike preduzeća.

Organizacija finansijskih usluga

Struktura usluge zavisi od obima preduzeća i finansijskih obima sa kojima mora da radi. Sa neznatnim gotovinskim prometom u okviru male proizvodnje, finansijsko upravljanje može vršiti sam rukovodilac kompanije. Ove se odgovornosti često dodijeljuju i računovođi ako je takav stručnjak uključen. U organizacijama srednje veličine, ovu službu može predstavljati posebna grupa. Svaki član tima odgovoran je za svoje područje rada.

Velika preduzeća sa ekstenzivnom proizvodnjom zahtevaju formiranje punopravnog finansijskog odeljenja. On radi pod kontrolom nadređenog, koji je, zauzvrat, direktno odgovoran rukovodiocu ovog preduzeća. Odjel se sastoji od nekoliko biroa. Svaki od njih djeluje u posebnom području. Jedan biro je odgovoran za planiranje, drugi za bankarsko poslovanje, a treći za različite vrste plaćanja.

Pravilno organizovane aktivnosti finansijske službe stvaraju preduslove za uspešan razvoj preduzeća i jačanje njegove pozicije u konkurentnom poslovnom okruženju.

Sistem upravljanja preduzećem je složen mehanizam, a finansijski odjel je jedna od njegovih najvažnijih komponenti. Suština i organizacioni zadaci finansijskog odjela su najvažniji informacioni blokovi u kojima su koncentrisani svi podaci o aktivnostima preduzeća.

Naučićeš:

• Zašto vam je potreban odjel finansija?
• Šta je uključeno u strukturu finansijskog odjela
• Ko radi u odeljenju finansija
• Šta radi odjel za finansije?
• Šta propisuje Pravilnik o finansijskom odjelu?

Odjel za finansije Preduzeće prikuplja i analizira podatke o aktivnostima i operacijama koje preduzeće obavlja, uključujući računovodstvene rezultate, podatke o konkurentima i potrošačima, te spoljnoekonomske izvještaje.

Zašto vam je potreban finansijski odjel u preduzeću?

Finansijsko-ekonomski odjel je strukturni subjekt koji obavlja posebne funkcije upravljanja u preduzeću. Organizaciono-pravni oblik preduzeća, priroda delatnosti koja se obavlja, obim proizvodnje i ukupan broj zaposlenih određuju strukturu i broj finansijskog odeljenja.

Priroda delatnosti i obim proizvodnje određuju visinu finansijskog prometa, broj platnih dokumenata za obračune sa partnerskim preduzećima (i dobavljačima i kupcima), kao i sa privatnim bankama, kreditorima i direktno sa budžetom. Obim gotovinskih transakcija i obračuna sa zaposlenima određuje sastav i broj zaposlenih u finansijskom sektoru.

Glavni pravci finansijskog rada, koje se obavljaju u preduzeću - planiranje budžeta, operativne i kontrolno-analitičke aktivnosti.

U oblasti planiranja Finansijski odjel obavlja sljedeće funkcije:

• bavi se finansijskim i kreditnim planiranjem, uzimajući u obzir sve potrebne troškove;
• analizira sopstvene radne potrebe;
• identifikuje mogućnosti za finansiranje aktivnosti preduzeća;
• razvija projekte kapitalnih investicija uzimajući u obzir sve karakteristike;
• učestvuje u izradi biznis planova;
• dizajnira gotovinske planove;
• učestvuje u planiranju prodaje industrijskih proizvoda, analizira profitabilnost i povezane troškove.

Operativni rad Finansijski odjel je odgovoran za obavljanje različitih vrsta poslova, a glavni su:

• obezbjeđivanje prijema uplata u budžet u strogo utvrđeno vrijeme, plaćanje kamata na kratkoročne i dugoročne bankarske kredite, blagovremena isplata plata svim zaposlenima u preduzeću, obavljanje svih gotovinskih transakcija;
• plaćanje dobavljačima za izvršenu robu i rad;
• pokrivanje troškova planiranih troškova;
• izvršenje kreditnih ugovora prema ugovorima;
• svakodnevno praćenje prodaje proizvoda, dobiti od njih i drugih izvora prihoda preduzeća;
• kontrolu sprovođenja zahteva finansijskog plana i opšte finansijske situacije u preduzeću.

Kontrolno-analitički rad

Finansijsko odeljenje organizacije se obavezuje da će stalno pratiti finansijske primitke, gotovinske transakcije i kreditni plan, izračunavati profit i pokazatelje profitabilnosti, kao i pratiti izvodljivost korišćenja kako sopstvenog budžeta, tako i sredstava iz pozajmljenog kapitala i bankarskih kredita.

Praksa pokazuje da je ranije poslove finansijskog odjela obavljala grupa računovođa koja je radila u preduzeću.

Trenutno su zadaci finansijskog odeljenja značajno prošireni, što je zahtevalo stvaranje posebnog odeljenja u preduzeću koje se bavi pitanjima finansiranja. Proširenje zadataka povezano je sa nastankom preduzeća različitih organizaciono-pravnih oblika, kao i formiranjem nedržavnih privrednih organizacija. Prelazak opštinske i državne imovine u privatne ruke, rast subjektivne nezavisnosti u raznim oblastima, uključujući i spoljnu trgovinu, takođe su odigrali ključnu ulogu u ovom procesu.

U malim privatnim korporacijama i partnerstvima, aktivnosti finansijskog odjela mogu obavljati računovođe zbog malog prometa i malog osoblja. Potpuno drugačija situacija može se uočiti u velikim organizacijama, zatvorenim i otvorenim akcionarskim društvima, gdje je prisustvo takve strukturne jedinice kao što je finansijski odjel od vitalnog značaja.

• Kako pripremiti dijete za upravljanje poslom: podizanje nasljednika

Tržišni odnosi u poslovnim aktivnostima doprinose povećanju broja funkcija koje obavlja finansijski odjel, koji pored praćenja budžetskih prihoda, obavlja partnerske aktivnosti sa bankama, zajmodavcima i dobavljačima, blagovremeno isplaćuje plate zaposlenima, planira isplate, praćenjem pravilnog trošenja sopstvenih budžetskih sredstava, u obavezi je da se bavi i finansijskim upravljanjem, što stvara novi niz zadataka.

Finansijski menadžment je proces upravljanja svim finansijskim primanjima i rashodima, čija je svrha pronalaženje najefikasnijih načina korištenja vlastitih budžetskih sredstava i privučenog kapitala za povećanje profita proizvodnje. Analizirajući finansijske izvještaje o nizu pokazatelja, uključujući i uzimanje u obzir sistema koji zavisi od imovine i obaveza preduzeća, finansijski menadžment postavlja sebi zadatak da razvije najprofitabilniju strategiju i taktiku za rješavanje finansijskih pitanja, čime radikalno mijenja uloga i mjesto finansijske službe u sistemu upravljanja preduzećem.

Aktivnosti finansijskog odjela su posvećene glavni cilj– osigurati stabilnost i ekonomski rast, povećati profit preduzeća.

Glavni sadržaj finansijskog rada uključuje sljedeće:

• finansiranje privrednih aktivnosti;
• održavanje partnerskih odnosa sa finansijskim, kreditnim i drugim poslovnim subjektima;
• odgovarajuće korišćenje i planiranje sopstvenog i pozajmljenog kapitala;
• obezbjeđivanje pravovremenih budžetskih prihoda, bankarskih odbitaka i plaćanja zaposlenima i dobavljačima. Dakle, odjel finansijskog menadžmenta se bavi realizacijom finansijskog prometa, vodeći računa o striktnom planiranju sredstava, kao i održavanju partnerskih odnosa u cilju povećanja komercijalnog profita preduzeća.

Kako kontrolisati svoju finansijsku situaciju bez finansijskog odjela

Ako je upravljačko računovodstvo loše uspostavljeno u preduzeću, direktor prima informacije o dobiti i gubicima od računovodstva mjesec dana nakon završetka perioda. To znači da je nemoguće uticati na situaciju. Sedmično planiranje pomoći će vam da izbjegnete finansijske probleme: bez čekanja na izvještaje iz računovodstva, moći ćete kontrolisati troškove, izbjeći nepotrebne troškove, i što je najvažnije, kreirati alat za planiranje budućnosti.

Postavite ciljeve učinka, a zatim pratite njihova odstupanja – za takvo praćenje nije potrebno više od 15 minuta sedmično. Urednici časopisa Commercial Director su objasnili kako se postaviti takav sistem.

Kako izgleda struktura finansijskog odjela?

Struktura finansijskog odjela određena je obimom proizvodnje, razmjerom poduzeća, njegovim ciljevima i smjerom njegovih aktivnosti.

Otprilike struktura finansijskih usluga velika organizacija izgleda ovako:

1. On finansijsko računovodstvo dodijelio poslove računovodstva, sastavljanja i vođenja izvještaja u bilansnom sistemu, kao i izvještaja finansijske službe o dobiti i rashodima, sastavljanja javnog izvještavanja u skladu sa opšteprihvaćenim računovodstvenim standardima i razvijanja računovodstvenih politika.
2. Odeljenje za analitiku Obavlja funkcije vezane za analizu finansijskih podataka i opšteg stanja preduzeća. Uključen je u pripremu godišnjeg finansijskog izvještaja i igra ključnu ulogu u pripremi izvještajnog izvještaja na glavnoj skupštini dioničara. Analizira finansijski učinak preduzeća i prati kompetentan dizajn investicionog fonda.
3. Odjeljenje za finansijsko planiranje obavlja razvoj kratkoročnih i dugoročnih finansijskih projekata, a takođe upravlja ukupnim budžetom preduzeća.
4. Odjeljenje za porezno planiranje ima za zadatak da razvija ispravnu poresku politiku, sačinjava izveštaje o uplati poreza i poreskih prijava, dostavlja ih nadležnim organima, obezbeđuje blagovremeno plaćanje poreza u celosti, verifikuje obračune sa glavnim budžetom i vanbudžetskim izvorima finansiranja.
5. Operativni odjel obavlja poslove u radu sa poveriocima i dužnicima, komunicira sa bankama i drugim finansijskim i kreditnim organizacijama. Prati poštovanje platne, poreske i obračunske discipline od strane svih pododjeljenja.
6. Odjel za hartije od vrijednosti i kontrolu valute formira paket hartija od vrijednosti i kontroliše njihovo kretanje. Prati sprovođenje svih finansijskih transakcija u skladu sa postojećom zakonskom regulativom. Drugim riječima, obavlja ključnu kontrolnu i trezorsku funkciju u strukturi finansijske službe.

Treba napomenuti da se stavovi direktora finansijskih službi različitih kompanija po pitanju toga šta određuje strukturu finansijskog odjela značajno razlikuju.

Neki od njih smatraju idealnim klasični model, koji se sastoji od odjela trezora, računovodstva i budžeta (planiranja).

Drugi ističu važnost strateških ciljeva kompanije koji utiču na sastav finansijske funkcije. Na primjer, ako je djelatnost poduzeća prvenstveno usmjerena na rad sa hartijama od vrijednosti, onda u strukturi odjela mora biti posebno tijelo koje obavlja ove funkcije.

Stručno mišljenje

Struktura finansijskog odjela ovisi o potrebama kompanije

Ella Gimelberg,

Generalni direktor, izvršni partner S&G Partners, Moskva

Strukturu finansijskog odeljenja treba podeliti ako to zahteva delatnost preduzeća (veliki promet, učešće u investicionim i programima zaduživanja, dostupnost računovodstva u skladu sa MSFI, sistem upravljačkog računovodstva, itd.). Finansijski direktor se može nazvati vrhunskim menadžerom čije ovlasti ne uključuju primitivno upravljanje i finansijska pitanja. U strukturu finansijske službe treba uključiti odjele finansijskog odjela – trezor, upravljanje budžetom, upravljačko računovodstvo, investicione aktivnosti. Ovakva struktura odjela podrazumijeva prisustvo četiri linijska top menadžera (3 menadžera menadžmenta i 1 menadžera trezora), odgovornih za pravilno obavljanje svojih glavnih funkcija od strane svih odjela. Finansijski direktor odjela treba da prati njihove aktivnosti i razvija nove strategije za unapređenje sistema.

Zaposlenici finansijskog odjela i njihove funkcije

Da bi se razumjela shema finansijskog upravljanja, potrebno je jasno razumjeti funkcije svake osobe koja radi u finansijskom odjelu. Dakle, zaposleni u finansijskom odjelu imaju sljedeća ovlaštenja i odgovornosti:

Kontroler

Specijalista iz ove oblasti vrši internu kontrolu u finansijskom odeljenju. On razvija različite strategije obračuna troškova i troškova kako bi pronašao isplativije načine proizvodnje. Kontrolor prosljeđuje primljene informacije višim strukturama: potpredsjedniku kompanije, glavnom menadžeru i, na kraju, upravnom odboru.

Primarna odgovornost kontrolora je usmjerena na izradu finansijskih procjena. On analizira finansijsku situaciju preduzeća, njegovo finansijsko stanje, daje svoju prognozu, procenu i predloge za promene koje će povećati profitabilnost preduzeća.

• Služba računovodstva i prodaje: kako uspostaviti efektivnu saradnju

Ako kompanija posluje kao korporacija, tada imenovanje kontrolora na poziciju vrši odbor direktora, a njegove radne obaveze su utvrđene organizacionim statutom. Po pravilu, pozicija „kontrolora“ se popunjava uz podršku predsednika kompanije i finansijskih odbora.

Blagajnik

Glavne odgovornosti blagajnika su rukovanje vrijednosnim papirima i gotovinom kompanije. Blagajnik obavlja sve potrebne novčane transakcije: naplatu, transfer, ulaganje, zaduživanje i isplatu finansija. Slično kao u prethodnoj situaciji, blagajnik je direktno podređen potpredsjedniku (u izuzetnim slučajevima predsjedniku kompanije).

Opseg njegovih odgovornosti uključuje vođenje partnerskih aktivnosti sa bankama, praćenje svih operacija preduzeća: gotovine i kredita. Za predviđanje budućeg toka sredstava, blagajnik radi u saradnji sa direktorom finansijskog budžetiranja kao i kontrolorom, pri čemu osigurava da sredstva teku u skladu sa planiranim kratkoročnim bankarskim kreditima, povećavajući priliv gotovinskih primanja ili smanjujući gotovinu. depozite i likvidaciju kratkoročnih ulaganja .

Jedinstveno ovlaštenje blagajnika leži u njegovoj odgovornosti da svojim potpisom potvrdi sve čekove kompanije za velike i male iznose. Ove sume i sredstva su pod njegovom kontrolom ili pod upravom nekog od njegovih podređenih. U mnogim organizacijama, blagajnik kombinuje i poziciju sekretara, čije odgovornosti uključuju potpisivanje svih ugovora, hipoteka i faktura, potvrda i drugih finansijskih dokumenata kompanije. Blagajnik, ili inače potpredsjednik kompanije, igra ključnu ulogu u sistemu upravljanja preduzećem.

Glavni računovođa

Finansijski odjel računovodstva uključuje niz stručnjaka, ali maksimalna odgovornost leži na glavnom računovođi. Ovaj stručnjak je direktno podređen kontroloru i ima srodne funkcije, ali na nižem nivou i u mnogo manjem obimu.

Glavni računovođa je odgovoran za planiranje, a takođe, u saradnji sa kontrolorom, razvija i praktično primjenjuje strategije računovodstva troškova i izdataka koje ima preduzeće, kao i metode za efikasnu reviziju. Međutim, to su sporedne funkcije, a glavna ovlaštenja su vođenje računovodstva i vođenje finansijskih izvještaja.

Glavni računovođa priprema finansijske i statističke sažetke koji se zatim dostavljaju kontroloru, blagajniku ili menadžeru. Drugim riječima, zadaci računovođe su priprema osnovnih izvještajnih dokumenata, koji se zatim prenose glavnim dioničarima, saveznim i centralnim organizacijama. Međutim, u nekim institucijama funkcije računovođe i kontrolora mogu se kombinirati i obavljati od strane jednog stručnjaka.

Glavni računovođa je često odgovoran za praćenje sistema obrade podataka preduzeća. Dakle, ovaj stručnjak je taj koji nadgleda ovaj sistem, a kontrolor služi računovodstvenim zahtjevima (potraživanja, kontrola resursa, obračun plaća, itd.).

• Kako postati izvršni direktor i organizirati vlastiti posao

Neka preduzeća su opremljena instalacijama za obradu podataka iz oblasti računovodstva, ali vremenom ove instalacije dobijaju nove funkcije. Kao rezultat toga, glavni računovođa je odgovoran za praćenje i kontrolu ovih instalacija, a kontrolor prelazi na rad s drugim odjelima koji obavljaju druge poslove.

Direktor za finansijske procjene

Osim glavnog računovođe i kontrolora, finansijski odjel velikih kompanija uključuje i direktora koji se bavi finansijskim procjenama i sistemskim izvještavanjem.

Specijalista ovog profila je podređen kontroloru i razmatra pitanja predviđanja prodaje, analizira postojeću ekonomsku klimu i procjenjuje mogućnosti i izglede radne snage i sirovina. Na osnovu dobijenih podataka, specijalista formira jasne projekte zasnovane na proizvodnim i administrativnim finansijskim procjenama za prezentaciju višim strukturama.

Direktor za finansijske procjene priprema konačne procjene i dostavlja kopije šefovima i rukovodiocima svih odjela. Radeći u tandemu sa blagajnikom, direktor finansijskih procjena osigurava da sredstva navedena u predračunu budu finansijski osigurana ako je potrebno koristiti.

Ovaj stručnjak analizira finansijske procjene i, u slučaju bilo kakvih promjena, nudi moguće opcije za poboljšanje kako samih procjena tako i planova proizvodnje.

Revizor

U sjedištu finansijskog odjela radno mjesto revizora nije obavezno. Glavni zadaci revizora su provjera ispravnosti evidencije.

Pored revizora, ova jedinica zapošljava pomoćnike revizora, predstavnike revizora preduzeća i odjela, kao i svo administrativno osoblje. Planiranje internih revizija i sprovođenje svih poslova vezanih za reviziju su glavni zadaci ovog službenika. Revizor može biti podređen raznim stručnjacima, na primjer, kontroloru ili glavnom računovođi, ali postoje i slučajevi kada je revizor podređen predsjedniku preduzeća, upravnom odboru ili finansijskoj komisiji.

Ako je glavna karika kontrolor, onda je on taj koji prati planove i rezultate revizija. Ukoliko revizor vidi efikasnije načine interne kontrole i pojednostavljenja revizorskih i računovodstvenih funkcija, ima pravo da svoje ideje u vezi računovodstvenih promjena predloži nadređenom.

Po pravilu, revizor radi sa računovođama koji samostalno revidiraju knjige preduzeća. U nekim preduzećima postoji jedinstveno radno mjesto revizora i direktora finansijskih procjena, podređeno kontroloru.

Porezni menadžer ili administrator

Porezni menadžer je podređen blagajniku, ali uprkos tome, specijalista ovog profila često dobija zadatke od kontrolora, jer da bi riješio pitanja vezana za porezne obaveze, treba da sarađuje sa oba odjela: odjelom revizije i općim računovodstvom .

Poreski administrator je dio osoblja odjela za finansije, čije funkcije uključuju i poslove osiguranja. U velikim kompanijama, poreske transakcije raznih vrsta (akcize, lokalni, državni i savezni porezi) obavljaju različiti sektori poreskog odjela. U ovom slučaju, poreski menadžer ne podnosi izveštaje kontroloru, već direktno predsedniku preduzeća ili finansijskoj komisiji.

Po pravilu, na ovu poziciju se poziva pravnik ili „javni“ računovođa koji je svjestan postojanja određenih pravila, zahtjeva i propisa.

Direktor za planiranje

Odjeljenje za finansijsku analizu, koje se bavi analizom i planiranjem poreza u budućnost, predstavlja direktor za planiranje. Čak i ako ova pozicija nije predviđena u sistemu kompanije, ove funkcije i dalje nužno obavlja neki drugi specijalista.

Direktor za planiranje je visoka pozicija, a osoba na njoj radi na visokom nivou u saradnji sa glavnim finansijskim direktorom. Po pravilu, na ovu poziciju može napredovati ili glavni računovođa ili direktor finansijskih procjena.

• Direktor planiranja(najčešće djeluje kao finansijski analitičar)

Ovaj službenik je odgovoran za pripremu konačnog izvještaja za naknadno podnošenje svojim nadređenima. Konačni zaključak je zasnovan na svim finansijskim procjenama, revizijama i računovodstvenim podacima. Specijalista ovog profila izrađuje kratkoročne i dugoročne finansijske planove, a takođe određuje glavne ciljne oblasti u oblasti prodaje, dobiti i kapitalnih izdataka.

Prilikom donošenja odluka o likvidaciji, spajanju ili kupovini novih filijala preduzeća, mišljenje direktora za planiranje je veoma značajno. Direktor za planiranje i finansijsku analizu procjenjuje stanje na tržištu i opću ekonomsku situaciju preduzeća.

Funkcije ovog specijaliste slične su funkcijama šefa finansijskog odjela, iako u nekim situacijama obavlja isti posao kao kontrolor i direktor financijskih procjena. Tri gore navedena službenika mogu obavljati funkciju direktora planiranja i finansijske analize ako ova pozicija nije predviđena u sjedištu kompanije. U ovoj situaciji, glavna odgovornost leži na ramenima višeg menadžera finansijskog odjela.

• Finansijski direktor: odgovornosti i funkcije glavnog „računovođe“

Direktorska pozicija planiranje se pojavljuje u strukturi preduzeća u slučaju velike proizvodnje, kada pitanja finansijske analize i dugoročnog planiranja igraju važnu ulogu. U takvim slučajevima, glavna odgovornost direktora za planiranje je da obavlja dio službenih dužnosti finansijskog menadžera i koordinira protok informacija koji dolaze od kontrolora, direktora za finansijske procjene i blagajnika do viših struktura.

Odbor za finansije

Finansijski odbor trenutno preuzima funkcije odjela finansijskog monitoringa, koji rješava najvažnije strateške zadatke. Svaka veća odluka u vezi sa finansijama rezultat je aktivnosti odbora za finansije.

Upravni odbor po pravilu odlučuje o formiranju finansijske komisije, koja nije samo savjetodavno tijelo uključeno u razvoj politika preduzeća, već i funkcionalni element kompanije.

Sastanci odbora za finansije se rijetko održavaju na dnevnoj bazi obično se organizuju mjesečno ili tromjesečno kako bi se raspravljalo o svim važnim pitanjima koja su unaprijed stavljena na dnevni red od strane predsjednika ili odbora direktora.

Poslovna zaduženja predsjedavajući Finansijski odbor vrši predsjednik društva, finansijski menadžer ili predsjednik odbora direktora. Finansijski odbor obično uključuje predsjednika korporacije, predstavnike upravnog odbora i glavne stručnjake svih finansijskih grupa. U malim preduzećima, finansijski odbor se sastoji od svih odgovornih službenika.

Ako je odbor direktora odlučio da formira ovo tijelo, onda odbor za finansije ima pravo rješavati sva finansijska pitanja u ime odbora direktora u periodu između sjednica. Razjašnjavajući pitanja finansijske politike na sastancima i skupovima, stručnjaci odbora za finansije određuju opšti okvir kojim bi svi zaposleni u kompaniji trebali voditi svoje aktivnosti. Nakon toga, pitanja o kojima se raspravlja podliježu glasanju, iako je to fakultativni uslov sastanaka.

Finansijska politika kompanije nije jedino područje djelovanja finansijskog odbora. Pored toga, ovo tijelo, koje radi na stalnoj osnovi, analizira finansijske procjene, pregleda rezultate revizije, ocjenjuje planove kapitalnih izdataka i razvija politike cijena.

U malim preduzećima ovaj finansijski organ daje saglasnost na velike kreditne zahtjeve, ocjenjuje rad osoblja i utvrđuje plate prema obavljanim poslovima, te odlučuje o dodatnim stimulacijama zaposlenih.

U velikim organizacijama, posebne strukture se bave izradom finansijskih procjena, planova ulaganja i planiranja. Međutim, u velikoj većini svih kompanija postoji samo jedno tijelo – finansijski odbor, koji se bavi svim navedenim pitanjima.

Glavna područja rada finansijske službe

Finansijski direktor koristi razne metode upravljanja preduzećem:

• pozajmljivanje;
• oporezivanje;
• planiranje;
• samofinansiranje;
• sistem bezgotovinskog plaćanja;
• samoosiguranje (formiranje rezervi);
• trust, hipoteka, lizing, faktoring i druge transakcije;
• osiguranje.

Korišćenjem ovih metoda moguće je obavljati razne finansijske transakcije vezane za kredit, zaduživanje, kamate, popuste, kurseve akcija i valuta, dividende itd.

Finansijski posao Odjel proizvodi u tri oblasti:

1. finansijsko planiranje (troškovi, prihodi, kapital);
2. upravljanje finansijskim prometom u trenutnoj situaciji;
3. rad u finansijskom odjelu za kontrolu i analizu svih monetarnih transakcija.

• Finansijsko planiranje (budžetski prihodi, rashodi i kapital)

Odeljenje finansijskog planiranja vrši višestruko planiranje finansijskih planova i obezbeđuje kontrolu nad njihovom realizacijom u svakom od strukturnih odeljenja i preduzeću u celini.

Ako se konačno odredi sjedište službenika strukturnih odjela (centra odgovornosti), onda se mogućnosti planiranja i predviđanja rezultata značajno proširuju.

Mnoge velike kompanije sastavljaju zasebne budžetske i monetarne prijedloge za profitne i troškovne centre, centre finansijskog računovodstva i profitne centre.

Centar za finansijsko računovodstvo– organ finansijske strukture preduzeća koji obavlja samostalne poslove upravljačkog računovodstva.

Finansijsko računovodstveni centri se sastoje od objekti tri vrste:

• uticaj na profitabilnost preduzeća (budžetski prihodi i rashodi);
• utvrđivanje sposobnosti objekta za plaćanje (stavka kretanja budžetskih sredstava);
• uticaj na dugoročno unapređenje preduzeća (stavka kapitalnog budžeta).

Za izradu budžeta Primjenjuju se sljedeći podaci:

• informacije i prognoze o isplativosti prodaje (radova, pruženih usluga);
• informacije o varijabilnim troškovima proizvodnje za svaku grupu roba;
• podaci o fiksnim i ukupnim troškovima koji se analiziraju za svaku pojedinu vrstu proizvoda u cilju utvrđivanja isplativosti proizvoda;
• predviđanje promjena u imovini preduzeća, izvorima ulaganja, pokazateljima obrta i isplativosti obrtnih sredstava.
• podatke o poreskoj solventnosti preduzeća, odbitcima sredstava vanbudžetskim organizacijama, uzimanju kredita od finansijskih institucija i njihovoj brzoj otplati;
• predviđanje profitabilnosti barter aktivnosti i sastavljanje zajedničkih izvještaja o analizi njegove profitabilnosti;
• podaci o opštem stanju u preduzeću (sastav pojedinačnih fondova, dotrajalost opreme, procenat obnavljanja sredstava za proizvodnju i njihova isplativost).

Prioritetne akcije implementirati upravljanje budžetom:

• analiza proizvodnog potencijala kompanije;
• korištenje izvještajnih i računovodstvenih metoda;
• računovodstvo kadrovske strukture;
• razvoj sistema finansijskog upravljanja;
• priprema budžetskih sredstava za korišćenje i potrebno izvještavanje za njihovo praćenje.

Za obavljanje upravljanja budžetom najprije se na funkciju direktora budžeta imenuje službenik. Ovu funkciju po pravilu obavlja šef finansijskog odjela. Kao ekspert, finansijski direktor koordinira aktivnosti koje sprovode podstrukture i službe preduzeća.

Direktor budžeta rukovodi odborom za budžet, koji uključuje glavne stručnjake svih sistema upravljanja preduzećem. Odbor za budžet je tijelo koje kontinuirano djeluje, prati strateško i finansijsko planiranje preduzeća, daje preporuke i okončava sporove o različitim pitanjima koja se javljaju u procesu rada na budžetu. Na Zapadu ovo tijelo ima drugačiji naziv, odnosno: „grupa za strateško planiranje“ ili „grupa za finansijsku analizu i planiranje“.

• Operativne (tekuće) aktivnosti za upravljanje novčanim tokovima

Operativni finansijski rad sastoji se u održavanju partnerskih odnosa sa drugim poslovnim subjektima i partnerima preduzeća:

• sa dobavljačima vrijednosti i usluga materijalne prirode;
• sa potrošačima gotovih proizvoda ili usluga;
• sa državnim budžetskim sistemom;
• sa arbitražnim sudom prilikom rješavanja spornih pitanja.

Odeljenje finansijske podrške, koje obavlja operativne finansijske poslove, pribegava različitim metodama efikasnog finansiranja preduzeća:

• finansiranje iz ličnih sredstava preduzeća;
• politika umjerenog finansijskog planiranja;
• primjena agresivne finansijske politike, koja podrazumijeva uzimanje kratkoročnih kredita od banke;
• finansiranje obaveza dobijanjem odgođenih otplata.

Međutim, preduzeće ne može odlagati plaćanja na neodređeno vreme, već samo u okvirima utvrđenim važećim zakonodavstvom.

Prilikom korišćenja sredstava dobijenih kreditnim finansiranjem, stručnjaci finansijskog sektora koriste različite metode za osiguranje primljenih sredstava:

• povećanje procenta likvidnih sredstava (finansije i kratkoročne hartije od vrijednosti);
• povećanje uslova bankarskih kredita.

Treba imati na umu da ovi metode dovode do smanjenja profitabilnosti zajmoprimca:

• zbog ulaganja u slabo isplativa sredstva - u prvom slučaju;
• zbog striktne otplate kredita i pozajmica uz prisustvo lične štednje - u drugom.

Prilikom obavljanja operativnog rada s financijama, zaposlenici financijskog odjela analiziraju pokazatelje duga za zaduženje i kredite (na osnovu tromjesečnih izvještaja i glavnih knjiga, kao i dnevnika obračuna sa kreditnim dužnicima i dužnicima) uzimajući u obzir sve vrijednosti ovih indikatori.

Odeljenje finansija kompanije pregleda menice, uzimajući u obzir popuste potrebne za naplatu i plaćanje. Ove funkcije djelimično obavlja računovodstvo.

Odluku o uzimanju eksternog zajma donosi finansijsko odjeljenje, čiji plan izrađuju stručnjaci za finansijske usluge i uključuje pitanja o tome kako, kada i u kom procentu će se ta sredstva otplaćivati. Čak i unatoč odsustvu dividendi, investitori mogu prilično visoko ocijeniti dionice kompanije ako su sigurni u izglede preduzeća, u njegovu profitabilnost i u pouzdanost datih informacija o isplatama i neisplatama dividendi u slučaju reinvestiranja. neto prihoda. Udio isplata dividendi, prema zapadnim ekonomistima, ne bi trebao biti veći od 40% ako govorimo o stabilnom poslovanju preduzeća.

Kontrolno-analitičke aktivnosti podrazumevaju stalno praćenje lokalnog i zajedničkog budžeta, strukture novčanog kapitala, trošenja osnovnih i rezervnih finansija, likvidnosti i solventnosti bilansa. Organizaciju ovog posla u preduzećima različitih organizacionih oblika vrši direktor ili finansijski direktor.

• Finansijska kontrola kao metod finansijskog upravljanja preduzeća

Odeljenje finansijske kontrole upravlja finansijama u poslednjoj završnoj fazi, kada je kontrola celokupnog kapitala preduzeća toliko neophodna. Osim toga, kontrola nad pojedinačnim prometom sredstava javlja se u svakoj fazi, počevši od ulaganja sredstava u proizvodne rezerve pa do prodaje gotovog proizvoda i ostvarivanja dobiti od njegove prodaje.

Finansijska kontrola je jedan od glavnih metoda koji se koriste u upravljanju sredstvima preduzeća.

Kontrola i analiza prihoda konsolidovanog budžeta osigurava kontinuitet i stabilnost finansiranja tekućeg i operativnog rada preduzeća. To radi finansijska služba. Kontrola i analiza rashoda konsolidovanog budžeta je kamen spoticanja u svakom preduzeću, a od toga koliko se uspešno sprovodi ta kontrola zavisi i profitabilnost preduzeća.

Govoreći o finansijskoj službi, čime se bavi i kako funkcioniše, potrebno je navesti njegove glavne nadležnosti: operativni tekući rad, finansijsko planiranje i kontrola, kao i kontrolno-analitički rad.

Za izbor kompetentne strategije i načina razvoja preduzeća u oblasti investicija, finansija i inovacija potrebno je sistematsko praćenje, analizu i finansijsko planiranje. Stabilnost prihoda kompanije zavisi od odluka koje donosi preduzeće, osmišljenih za kratkoročni i dugoročni rok.

Stručno mišljenje

Koje podatke iz finansijskog odjela treba stalno pratiti?

Dmitrij Eremejev,

Generalni direktor Richemont Luxury Goods (RLG), Moskva

Finansijski direktor je taj koji mora snositi punu odgovornost za sve finansijske informacije date uz obavezno prisustvo direktora logistike i prodaje. Potrebno je uzeti u obzir tri moguće faze finansijske kontrole nad ukupnim finansijskim stanjem preduzeća:

• Faza operativne kontrole – dnevni, sedmični i mjesečni izvještaj o finansijskom stanju preduzeća. U ovoj fazi planiranje i predviđanje je nemoguće!
• Faza kratkoročne kontrole je tromjesečni izvještaj o stanju finansija kompanije, koji zahtijeva raspravu i prilagođavanje pokazatelja za preostali godišnji period.
• Faza srednjoročne i dugoročne kontrole je implementacija indikatora planiranja za narednu godinu i predviđanje za naredne dvije godine. Preporuka: Nije praktično planirati manje od godinu dana.

U slučaju iznenadnih kriza i drugih neugodnih iznenađenja potreban je izuzetno hitan odgovor kako bi se kriza hitno zaustavila, izradio akcioni plan, nakon čega je potrebno odmah identificirati uzroke krizne situacije i pribjeći im eliminisanje. Izuzetak se može napraviti samo u slučaju brzo rastućeg poslovanja. U tom slučaju, prilagođavanja se moraju vršiti na mjesečnoj bazi.

Pravilnik o finansijskoj službi preduzeća

Pravilnik o finansijskom sektoru je najvažniji dokument koji definiše osnovne aspekte upravljanja kadrovima i organizaciju dokumenata, koji je izradio finansijski direktor.

Tako je komponente:

1. Organizaciona i funkcionalna struktura finansijskog odjela.

Dijagram toka najjasnije predstavlja strukturu finansijske službe sa svim njenim odjeljenjima i odjeljenjima kategorije rezervi.

1. Broj struktura i osoblja finansijske službe.

Najtradicionalniji tip prikaza strukturnog broja je tabela koja sadrži nazive svih odjela, službenika i broj zaposlenih u pojedinom odjelu.

1. Glavni zadaci i ciljna područja finansijskog odjela

U zavisnosti od strategije razvoja kompanije, određuju se glavni ciljevi kompanije i zadaci svakog odeljenja i službenika čije je rešavanje obavezno radi povećanja efikasnosti preduzeća.

1. Funkcijska matrica.

Ovo je tabela koja sadrži nazive različitih funkcija po vertikali, a imena rukovodilaca i zaposlenih u organizacionim jedinicama odgovornih za obavljanje ovih funkcija ispisana su horizontalno. Na raskrsnici dvije linije bilježi se ko šta radi. Vizuelna opcija za praćenje opterećenja odjela i raspodjelu funkcija između odjela.

1. Procedura za interakciju između zaposlenih u finansijskom odjelu.

Po pravilu se uspostavlja interna procedura za interakciju između zaposlenih u jednom odeljenju ili između pododeljenja finansijske službe i eksternog - sa pojedincima (klijentima) i državnim (privatnim) organizacijama. Osnovu čine strukturne karakteristike kompanije, zadaci i ciljevi odeljenja i tradicija koju je osnovala kompanija.

1. Procedura za rješavanje sporova i konflikata.

U slučaju konfliktnih situacija potrebno je uložiti žalbu u lancu „generalni direktor – finansijski direktor – šef odjeljenja – obični zaposlenik“. Ako zaposleni postavljaju pitanja odeljenju za finansije u vezi sa zadatkom, naknadama, podsticajima, donošenjem odluka ili izražavaju predloge inovativnog razvoja, primenjuje se isti pristup.

• Sukobi u kompaniji: kako isprobati zaraćene odjele

1. Uspostavljanje indikatora za ocjenu učinka odjela za finansije.

U ovom odeljku opisani su indikatori, poštovanjem kojih se rad finansijskog odjela ocjenjuje kao uspješan. Ovi indikatori moraju biti mjerljivi i specifični.

1. Završne odredbe.

Ovaj stav se koncentriše na osnovne zahtjeve za izradu Pravilnika o finansijskom odjelu, vrijeme njegovog usvajanja od strane službenika odjeljenja i pravila za njegovo čuvanje. Kadrovski radnici i generalni direktor preduzeća moraju dati saglasnost na Pravilnik o finansijskoj službi.