Venäjän federaation pankkijärjestelmä toimii epävakaissa olosuhteissa. Siksi valvontaa kaupallisten rakenteiden kestävyydestä vahvistetaan. Tätä varten keskuspankki on kehittänyt vakavaraisuusstandardeja.
ydin
Pankin oma pääoma on tärkein resurssilähde, joka muodostuu alun perin omistajien varoista ja on peruuttamaton. Rahaa käytetään pankin taloudellisen tilanteen vakauden ylläpitämiseen.
Oma pääoma suorittaa useita tärkeitä tehtäviä:
- suojelee tallettajien etuja ja toimii ennakoimattomien kulujen kattamisen lähteenä;
- on pankin operatiivisen toiminnan rahoituslähde;
- palvelee varojen ja velkojen kasvua.
Siksi oman pääoman riittävyyden (ECA) arviointi on tärkeä vaihe pankin työssä. Analyysiprosessissa selvitetään varojen riittävyyttä pankissa, tunnistetaan pääomarakenteen muutosten trendit, lasketaan ”netto” pääoma ja määritellään kasvureservi.
Tekniikat
Pankin vakavaraisuusvaatimukset määräytyvät sen toiminnan laajuuden mukaan. Mutta niiden laskemiseen on useita menetelmiä. Esimerkiksi Venäjän Pankin kehittämän metodologian mukaan omaan pääomaan sisältyy pääomalainan määrä, joka voi lisätä tai vähentää pääomaa, mutta näitä eriä ei oteta huomioon taseessa.
Pääoman määrän kohtuuton yliarviointi johtaa vääriin tietoihin pankin tilasta ja johtaa harhaan tallettajia ja osakkeenomistajia. Luottolaitos itse joutuu laajentamaan aktiivista toimintaansa ja altistaa itsensä entistä suuremmille riskeille. Jos laskelmat osoittivat keinotekoisen alhaisen pääomakustannusarvon, niin tulevaisuudessa tulot vähenevät
Vakavaraisuusstandardien laskemisen lisäksi on tarpeen tutkia oman pääoman rakennetta ja vertailla näitä tietoja ajan myötä. Pankin taloudellisen tilanteen analysoimiseen käytetään lomakkeita 1 ja 2. Ensimmäinen sisältää tiedot taloudellisista standardeista ja niiden rikkomusten syistä. Toinen tarjoaa erittelyn yksittäisistä tileistä.
"Basel"
Baselin komitea säätelee pankkien toimintaa kansainvälisellä tasolla. Jo vuonna 1998 laadittiin ensimmäiset vakavaraisuusstandardit, joita sitten käyttivät sääntelijät ympäri maailmaa, myös vapaaehtoisesti. Metodologia on kehitetty kolmelle osa-alueelle: pääomavaatimukset, valvonta ja markkinakuri. Basel I on linkki valvontajärjestelmän ja luottolaitosten välillä.
Globaalit kriisit ovat osaltaan kiristäneet luottolaitosten vakautta, mukaan lukien pankin oman pääoman riittävyyttä, koskevia vaatimuksia. Joulukuussa 2010 Basel III otettiin käyttöön uusilla vaatimuksilla ja standardeilla. Erityistä huomiota kiinnitettiin johtamisen laatuun. Uudet säännöt tulivat voimaan vuonna 2014.
Muutokset vaikuttivat pääomanlähteiden läpinäkyvyyden tasoon. Etuosakkeet ja niihin liittyvä ylikurssi siirretään lisävaroihin. Tässä suhteessa vakuutusyhtiötä on tuettava voitolla.
Myös pääomalainojen vaatimukset ovat tiukentuneet. Ennen 3.1.2013 otetut lainat lyhennetään 10 %:n korolla. Uudet lainat muuttuvat ikuisiksi. Jos pankin tilanne huononee, ne muunnetaan kantaosakkeiksi. Venäjällä uudet vakavaraisuusstandardit otettiin käyttöön asteittain. Viimeinen vaihe pidettiin vuonna 2015.
Luokittelu
Baselin mukaan kaikki pankkien varat on ryhmitelty riskitason mukaan.
| Ryhmä | Omaisuus | kerroin, % |
| 1 | Kassakone | 0,5 |
| Varat Venäjän keskuspankin kirjeenvaihtajatileillä | 0,0 | |
| Valtion lyhytaikaiset joukkovelkakirjat | 0,0 | |
| 2 | Venäjän hallituksen keskuspankki | 10 |
| Lainat valtion takauksella | 15 | |
| Pääomasijoitukset, käyttöjärjestelmä | 25 | |
| Kirjeenvaihtajatilit muiden maiden pankeissa | 20 | |
| 3 | Lainat muille pankeille | 25 |
| Lyhytaikaiset lainat vähennettynä valtion takaamalla | 30 | |
| Factoring-operaatiot | 50 | |
| 4 | Pitkäaikaiset lainat vähennettynä valtion takaamalla | 50 |
| Leasing-toiminta | 60 | |
| 5 | Ostettu keskuspankki OJSC | 70 |
| Kelpoisuus | 80 |
Luokittelusta huolimatta saman riskin aste voi vaihdella takuiden, vakuutusten ja muiden indikaattoreiden saatavuuden mukaan. Esimerkiksi pitkäaikaisten lainojen riskitaso on 80 %, mutta jos valtion vakuutus takaa, se laskee 50 prosenttiin.
Omat varat
Tarkastelun metodologian mukaan pankin pääoma jaetaan kahteen luokkaan – ensimmäiseen ja toiseen tasoon:
1. Oma pääoma (SC) = kiinteä pääoma (OC) + lisäpääoma (lisäpääoma).
2. Kiinteä pääoma = peruspääoma (BC) + lisäpääoma (AC).
Kantaosakkeiden hankintahinta, niiden ylikurssin määrä ja kertyneiden voittovarojen määrä sisältyvät kirjanpitoon. Etuoikeutetut osakkeet, niiden ylikurssin määrä ja riidattomat pääomalainat muodostavat DC:n. DoC puolestaan sisältää 5 vuodeksi myönnetyt pääomalainat ja arvonnousun käyttöomaisuuden arvonkorotuksen jälkeen.
Vakavaraisuussuhde (N1), lainojen maksimiriskit - kaikkien näiden tunnuslukujen laskennassa on mukana vakavaraisuussuhde. 
Likviditeetti
Luottolaitoksen on täytettävä kaikki velvoitteensa täysimääräisesti ja ajallaan. Tätä varten lasketaan erilliset vakavaraisuusstandardit. Kertoimien arvoa verrataan normatiivisiin. Mikäli merkittäviä poikkeamia havaitaan, pankkia uhkaa sakko, toimintakielto ja jopa toimiluvan peruuttaminen.
Kertoimet
Välitön likviditeetti (H2) osoittaa vakavaraisuuden menettämisen riskit yhden arkipäivän aikana. Tunnusluku lasketaan jakamalla varat, jotka rahoituslaitos voi myydä päivässä, ja pankin velvoitteet, jotka asiakkaat voivat milloin tahansa vaatia täytettäväksi (asiakkaiden käyttötilit, talletukset, yön yli -lainat). Velkojen määrä on alustavasti oikaistu vaadittavien varojen kokonaismäärään. Indikaattorin minimiarvo on 15 %.
Nykyinen likviditeetti (H3) osoittaa vakavaraisuuden heikkenemisriskin kuukauden sisällä. Seuraavan 30 päivän aikana myytäviä omaisuuseriä verrataan velkojen määrään, joka voidaan vaatia samalla ajanjaksolla, ja oikaistaan sitten vaadittavien varojen vähimmäissaldoon ja niihin, joiden selvitysjakso tapahtuu seuraavan 30 päivän aikana. päivää. Indikaattorin lasketun arvon on oltava yli 50 %.
H2- ja H3-tasojen rikkominen viittaa pankin riittämättömään likviditeettireserviin.
Pitkän aikavälin likviditeettiindikaattori (N4) kuvaa pankin maksukyvyttömyyden pienentämisen riskin enimmäistasoa sen jälkeen, kun varoja on sijoitettu pitkäaikaisiin varoihin (esimerkiksi asuntolainat, autolainat). Tässä tapauksessa varojen määrää, joiden myyntiaika on yli vuosi, vähennettynä muodostuneilla rahastoilla, verrataan pääoman ja pitkäaikaisten velkojen määrään. Velat puolestaan oikaistaan yli vuoden maturiteettitilillä olevien varojen vähimmäissaldoon. Tämä luku ei saa ylittää 120 prosenttia. Jos pankki sijoittaa lyhytaikaisista veloista saatuja varoja pitkäaikaisiin varoihin, H4:n arvo ylittää normin. Tällainen tilanne voi syntyä, jos luottolaitos myöntää 25 vuoden asuntolainan 30 päiväksi lainatuilla varoilla.
N1 – päävakavaraisuusstandardi
Tunnusluku lasketaan jakamalla vakuutuspääoma ja varojen kokonaisvolyymi riskiryhmä huomioiden. Kaikkien pankkien on noudatettava kertoimia N1.1, N1.2 ja N1.0. BR-ohjeen nro 139 mukaan nämä tunnusluvut säätelevät luottolaitoksen maksukyvyttömyyden riskiä ja määrittävät vaaditun vähimmäisvakuutusmäärän, joka tarvitaan kaikentyyppisten riskien kattamiseksi.
- Perusvakavaraisuussuhde (N1,1) = BC / talletusten määrä x 100 % (minimiarvo - 5 %).
- Riittävyyssuhde OK (N1.2) = OK: Talletusten määrä x 100 % (minimiarvo - 6 %).
- SC-riittävyys (N1,0) = SC: talletusten määrä x 100 % (minimiarvo - 10 %).
N1 määrittää pankin kyvyn tasata taloudellisia tappioita itsenäisesti. Indikaattorin lasku johtuu useimmiten lainasalkun laadun heikkenemisestä ja varojen voimakkaasta kasvusta. Jos vakavaraisuussuhde N1 saavuttaa raja-arvon, sääntelijä voi vaatia pankkia lisäämään pääomatilin kokoa tai vähentämään riskialttiilla omaisuuserillä tehtävien transaktioiden määrää.
Rajoitukset
Luottolaitoksen kyky suorittaa maksusuoritukset ajallaan ja täysimääräisesti riippuu erityisesti lainanottajien taloudellisesta tilanteesta. Siksi ennen lainan myöntämistä on otettava huomioon organisaatioiden vakavaraisuus, mukaan lukien mahdollisuus useiden lainanottajien konkurssiin. Jos asiakas ei pysty maksamaan velkaa ajallaan, on erittäin tärkeää, ettei se vaikuta millään tavalla itse pankin työhön. Siksi sinun tulee laskea lainan enimmäismäärä. Tätä tarkoitusta varten on kehitetty erilliset vakavaraisuusstandardit.
Maksimilaina per asiakas (H6)
Tämä indikaattori on asetettu prosentteina SC:stä. Laskelma suoritetaan seuraavasti: yhdelle myönnettyjen lainojen kokonaismäärä korreloi takausten ja takausten määrään. Kaava:
N6 = KR: Pankin pääoma x 100 %, jossa KR on pankin lainasaamisten, seteleiden, jalometallitalletusten kokonaismäärä, ottaen huomioon perimättömät takaukset, taseen ulkopuoliset käteissaamiset tälle lainanottajalle.
N6 lasketaan pankkien välisissä lainoissa lainanottajana tai missä tahansa liiketoimessa takaajana toimivan organisaation saatavien kokonaismäärän perusteella ruplina, valuutoissa tai jalometalleissa.
Suurten riskien suuruus (H7)
Tämä standardi määritellään suurten lainojen kokonaismäärän ja pääomatilin suhteena. Ensimmäiseen luokkaan kuuluvat lainat, joiden saatavien määrä riski huomioon ottaen ylittää 5 %. Päätös tällaisten lainojen myöntämisestä tehdään kaupasta tehdyn yksityiskohtaisen analyysin tulosten perusteella ja dokumentoidaan erillisessä asiakirjassa. Tämän indikaattorin arvo ei voi ylittää SC:n summaa enempää kuin 8 kertaa.
Maksimiriski lainanottajaa (N8) ja osakkeenomistajaa kohti (N9)
Vakavaraisuussuhde N8 muodostuu prosentteina talletuksen, lainan, saatujen takausten, yhden asiakkaan tilisaldoista ja pankin vakuutusyhtiöstä. Osoittimen N9:lle lasketaan kaikki samat indikaattorit, mutta suhteessa yhteen pankin osakkeenomistajaan.
Sisäpiiriläisiin liittyvät riskit (H10)
Tämä tunnus lasketaan jakamalla korvausten (lainat, talletukset, tilisaldot) kokonaismäärä suhteessa pankkiin kuuluvaan henkilöön ja luottolaitoksen vakuutusyhtiöön. Kansainvälisessä käytännössä sisäpiiriläisiä ovat seuraavat henkilöt: osakkeenomistajat, jotka omistavat yli 25 % keskuspankista, johtajat (puheenjohtaja, puheenjohtajat, heidän varajäsenensä), hallituksen, valiokunnan jäsenet, tytäryhtiöiden johtajat ja muut henkilöt, jotka voivat vaikuttaa pankin päätökseen. antaa lainaa.
Hyväksytyihin arvopapereihin liittyvä riski (N13)
Tämän indikaattorin laskemiseksi pankin liikkeeseen laskemat laskut sekä 50 % taseen ulkopuolisista sitoumuksista ja avaleista korreloivat vakuutusjärjestelmän kanssa.
Muut kertoimet
Vakuutusyhtiön enimmäiskoko, jolla voidaan ostaa muiden yritysten osakkeita (N12), lasketaan muiden laitosten arvopapereihin ja omaan arvopapereihin sijoitettujen määrien suhteella. Sääntelyviranomainen sallii enintään 25 %:n osakekannan siirtämisen muille yrityksille.
Likvidien varojen, joiden maturiteetti on 30 päivää, ja vastattaviksi otettujen velkojen määrän (N15) suhteen tulee olla yli 100 %.
Selvitykseen osallistuvien asiakkaiden lainojen enimmäismäärä, josta on vähennetty RNKO:n myöntämät suoritetuista tapahtumista (N16), ei saa ylittää myönnettyjen lainojen kokonaismäärää.
Lainasalkun kokonaisvolyymista asuntoluottojen osuuden tulisi olla yli 10 % (N17). Toisin sanoen vain tähän markkinasegmenttiin erikoistuneet pankit voivat jälleenrahoittaa lainan asunnon hankintaan.
Baselin metodologiassa on useita samanlaisia indikaattoreita, jotka lasketaan suhteessa pankkiryhmään. Mutta tällaisten yhteenliittymien enimmäiskertoimet ylittävät edellä luetellut. Vakavaraisuusvaatimukset ovat kuitenkin samat kuin yksittäiselle rahoituslaitokselle.
Varatut omat varat - brutto - vararahasto, vakuutusrahastot ja muut erityisrahastot.
Liikkeessä käytetyt omat bruttovarat:
a) pankin pääoma ja varat;
b) pankkitulot, mukaan lukien toiminta- ja sekalaiset tulot, perintäosastolle siirrettävät perintäpalkkiot, saadut sakot, sakot, sakkomaksut;
c) pankin voitto tilikaudelta ja ennen kertomusvuotta.
Osa siirrettyjä varoja sisältää:
Sijoitusomaisuus:
a) jäännösarvoon kirjatut aktivoidut varat - aineelliset ja aineettomat investoinnit;
b) rahoitussijoitukset - suorat rahoitussijoitukset, ts. liikepankin osallistuminen muiden oikeushenkilöiden toimintaan, portfoliorahoitussijoitukset, joihin kuuluvat sijoitukset liikepankin arvopapereihin ja talletuksiin muissa rahoituslaitoksissa (pankkitalletukset).Pankkikulut.
Pakollisten taloudellisten standardien laskennassa käytetyt luottolaitoksen omat varat (pääoma) Venäjän keskuspankin ohjeen nro 1 mukaisesti määritellään valtuutetun ja lisäpääoman, pankkivarojen ja kertyneiden voittovarojen summana oikaistuna. riskiryhmän I lainojen mahdollisten tappioiden varauksen määrällä, valuuttamääräisten varojen, arvopapereiden, jalometallien saldon uudelleenarvostuksella sekä kertyneen kuponkitulon saadulla (maksetulla) ennakolla vähennettynä ostettujen omien osakkeiden määrällä pankin tekemä pakollinen varaus tappioita varten lainoista, arvopapereista, aineellisten hyödykkeiden hankintamenoista, käyttöomaisuuden arvonkorotuksista. Saatua tulosta vähentävät viivästyskorkojen määrä, yli 5 päivää erääntyneet ylimääräiset myyntisaamiset sekä tilitykset pankkiorganisaatioiden kanssa kohdistetuista varoista. Pankin pääoma (K) voidaan laskea seuraavasti:
K = sch. 102+103+104-105+106+107-60319+(61305+61306+61307+ +61308-61405-61406-61407-61408)+(701-702+703-61408)+(701-702+703-5)-koodi - koodi 8965 - koodi 8966 - koodi 8967+ (koodi 8968 - koodi 8969) - koodi 8970 - koodi 8971 - koodi 8985.
Jos pankilla on negatiivinen (tai nolla) pääoma, Venäjän keskuspankin alueellisen sivukonttorin on toimitettava vakavaraisuuspankkivalvonnan osastolle analyyttinen huomautus, jossa kerrotaan pankin kriittisen tilanteen ratkaisemiseksi toteutetuista toimenpiteistä ja sen tulevan toiminnan näkymistä. .
Pankilla ei saa olla omia nettovaroja, joiden sijoittaminen tuottaa tuloa. Näin tapahtuu, jos siirrettyjen omien varojen määrä ylittää bruttoomien varojen määrän. Tällaisessa tilanteessa on tarpeen tunnistaa ja poistaa varojen puutteen syyt, koska on ilmeistä, että lainavaroja käytetään pankin omien kulujen kattamiseen, ja tämä on oire pankin tehottomuudesta.
Pankin maksuvalmiuden ja vakavaraisuuden turvaamiseksi tarvitaan kykyä hallita omia varojaan. Aktiivisen toiminnan laajentuessa ja talletusten volyymin kasvaessa nousee tehtäväksi pankin oman pääoman kasvattaminen. Tehokas työkalu oman pääoman hallintaan on pankin liikkeeseen laskemien osakkeiden osinkopolitiikka. Esimerkiksi osinkojen korottaminen merkitsee osakekohtaisen hinnan nousua ja siten mahdollisuutta myydä lisäosakkeita ja sen seurauksena pankin oman pääoman korotusta. Pankin tehtävänä on myös kyky käyttää tehokkaasti omia resurssejaan ja samalla lisätä pankkitoiminnan kannattavuutta ja likviditeettiä.
1.3. Liikepankin vakavaraisuuden arviointi
Pankin oman pääoman riittävyyttä arvioitaessa oletetaan:
vakavaraisuuskriteerien määrittäminen, tunnuslukujen valinta,
vakavaraisuuden luonnehdinta ja todellisen tason arviointi
asiaankuuluvat indikaattorit 3. On monia tapoja laskea
vakavaraisuusindikaattorit: yksinkertaisesta pääomasuhteesta
pankki ja kaikkien varojen tai velkojen määrä laskemalla suhde
"vapaa" pääoma suhteessa pankin pääoman suhteeseen varoihin,
painotettu ottaen huomioon riski menettää osa arvostaan. Kaikki nämä
indikaattorit, jotka perustuvat niiden laskentamenetelmiin, voidaan yhdistää kahdeksi
pääryhmät: pääoman suhde talletusten kokonaismäärään (maksut);
pääoman suhde varoihin (eri ryhmittelyt ja arvostukset) 4. Mutta päälle
Vakavaraisuuden arvioimiseksi oikein, se ei ole sitä
Varhaisin menetelmä on Baselin menetelmä. Hän
kehitettiin vuonna 1988 ja siihen tehdään edelleen erilaisia lisäyksiä ja muutoksia. Vakavaraisuuden arvioinnin käsitteen perustana olivat seuraavat periaatteet: pääoman jakaminen kahteen tasoon - ensimmäisen (pää)tason pääoma ja toisen (lisä)tason pääoma; varojen laadun huomioon ottaminen punnitsemalla omaisuutta ja taseen ulkopuolisia liiketoimia riskeillä ja arvioimalla siten pääomaa ottaen huomioon pankin hyväksymän riskin; lainasalkun laadun ja varovaisen luottopolitiikan korostaminen; rajoitusten asettaminen ensimmäisen ja toisen tason pääoman väliselle suhteelle; Vakavaraisuusvaatimuksen (vakavaraisuusvaatimus tai Cookin suhdeluku) määrittäminen tasolle 8 % oman pääoman kokonaismäärälle ja 4 % ensisijaiselle pääomalle.
Vakavaraisuussuhteen laskemista ehdotetaan
tuottaa seuraavan kaavan mukaan (Cookin kerroin) 5:
jossa K on pankin omat varat (pääoma), tuhatta ruplaa; TFR -
luottoriskin kokonaismäärä, tuhat ruplaa; COP - yhteensä
operatiivisen riskin määrä, tuhat ruplaa; CPP - kumulatiivinen arvo
markkinariski, tuhat ruplaa
Baselin komitean ehdottama lähestymistapa määrittelyyn
vakavaraisuudella on seuraavat tärkeimmät edut:
luonnehtii "todellista" pääomaa; edistää strategian tarkistamista
pankkeja ja kieltäytyminen liiallisesta lainojen korotuksesta
pääomaa, eikä lainasalkun määrää, vaan sen määrää
laatu; auttaa lisäämään pankin riskitöntä toimintaa;
kannustaa hallitusta vähentämään pankkien sääntelyä,
koska siinä on enemmän itsesääntelyn elementtejä; antaa
kyky ottaa huomioon taseen ulkopuolisiin velvoitteisiin liittyvät riskit; sallii
vertailla eri maiden pankkeja.
Samaan aikaan tämä vakavaraisuuden laskentamenetelmä on luontainen
useita merkittäviä puutteita: riittävän selkeyden puute
Pääoman osatekijöiden määrittäminen tasoittain, mikä mahdollistaa
lieventää keskuspankkien pääomavaatimuksia;
varojen riittämätön erittely riskitason ja
tietyntyyppisten operaatioiden varantovaatimusten aliarviointi.
Huolimatta joistakin Baselin metodologian puutteista, se on juuri tätä
Melkein kaikki keskuspankit luottavat kokoaessaan
omat menetelmät pääoman ja sen riittävyyden arvioimiseksi.
Yhdysvallat vuonna 19784 Arviot pankkien vakavaraisuudesta
CAMEL-järjestelmä perustuu myös vakiintuneeseen Baseliin
sopimus pankkien oman pääoman arvioinnin standardeista. Laskemiseen
Vakavaraisuusluvuilla varojen määrä on painotettu
huomioiden mahdollinen riski, joka määritetään suositusten perusteella
Baselin sopimus.
Tärkeimmät riittävyyden indikaattorit ovat seuraavat:
Muita indikaattoreita ovat ennen kaikkea
Vipuvaikutusmittari, joka kuvaa kiinteän pääoman osuutta vuonna
omaisuutta. Omavaraisuusaste lasketaan suhdelukuna
kiinteä pääoma pankin taseen varojen keskimääräiseen määrään.
Vipuasteeksi on asetettu 3 prosenttia kaikissa pankeissa 6 .
Lisäindikaattoreihin, jotka määrittelevät ja täydentävät
pääindikaattoreiden tila sisältää myös:
Aineellinen kiinteän pääoman vakavaraisuussuhde
(kiinteän pääoman suhde aineettomiin hyödykkeisiin suhteessa
varojen keskimääräinen määrä);
Riskivarallisuussuhde;
Kriittisten ja heikkolaatuisten omaisuuserien määrä ja dynamiikka.
Lopullinen johtopäätös vakavaraisuudesta tehdään sen perusteella
ensinnäkin, verrataan pääkertoimien todellisia tasoja
indikaattorit maassa hyväksytyillä kriteeritasoilla ja toiseksi varojen laatuanalyysin tulosten arviointi. Omaisuuden laadun arviointi perustuu yksittäisten omaisuusryhmien riskiasteen määrittämiseen ja useiden perus- ja lisäindikaattoreiden laskemiseen. CAMEL-luokitusjärjestelmässä pankin pääomaa pidetään tärkeimpänä elementtinä ja sitä arvioidaan riskialttiiden omaisuuserien määrän, kriittisten ja huonolaatuisten omaisuuserien määrän, pankin odotetun kasvun sekä varojen hallinnan laadun perusteella. ja pankin kasvu.
Venäjän federaation keskuspankin menetelmä, joka on otettu käyttöön Venäjän pankkikäytännössä
liikepankkien oman pääoman ylläpito on riittävä kompensoimaan tappiot kriittisissä tilanteissa, riittävyyssuhteen laskentamenetelmä on pitkälti kansainvälisten standardien mukainen 7 .
Analysoida Venäjän federaation keskuspankin omien varojen riittävyyttä
suosittelee analysoimaan: vakavaraisuussuhdetta, pääomaylijäämää (vajaa), luottolaitoksen pääomarakennetta, kiinteän pääoman lähteiden rakennetta, lisäpääoman lähteiden rakennetta ja hyväksytyn riskin huomioimalla painotettuja varoja.
Indikaattorit vakavaraisuuden arvioimiseksi
Venäjän keskuspankin 16. tammikuuta 2004 päivätyllä direktiivillä nro 1379-U ”Rahoitustilanteen arvioinnista
pankkien vakautta tunnustaakseen sen riittäväksi osallistuakseen järjestelmään
talletusvakuutus" koostuu oman riittävyyden indikaattorista
rahastot (pääoma) jai.
Siksi arviointimenetelmien moninaisuudesta huolimatta
vakavaraisuus, jotka kaikki perustuvat Baselin standardeihin
komitea ja nykyään lähes kaikki pankit käyttävät
pääindikaattorina vakavaraisuuden arvioinnissa
pankin omien varojen suhde varoihin.
Näin ollen vaikka kehittyneiden maiden välillä on päästy perustavanlaatuiseen sopimukseen pankkien pääoman määrän määrittämisestä, monet kysymykset eivät ole kiistanalaisia sekä ulkomaisille että kotimaisille asiantuntijoille. Näin ollen "riittävän" pääoman olemassaolo ei ole tiukka indikaattori pankin luotettavuudesta. Tämän indikaattorin arvolla on todellista merkitystä vain pankin toiminnan systemaattisessa analyysissä, ts. vain yhdessä muiden analyyttisten indikaattoreiden kanssa.
Vakavaraisuuden arvioimiseksi on kokeiltu useita menetelmiä
lähestymistapoja. Näin ollen on olemassa useita tapoja laskea
omaisuusperusteinen riittävyyssuhde: velkaantumisaste
– osoittaa pankin pääoman osuuden sen varoista; kerroin
"vapaa" pankkipääoma - pankin pääoman suhde ja
kaikkien varojen ja taseen ulkopuolisten velkojen määrä; pääoman sovitus
riskisuhteilla painotetuilla varoilla.
Vakavaraisuuden käsite liittyy pankin päätoimintojen, ensisijaisesti suojaavan, suorittamiseen, koska se heijastaa pankin omien varojen riittävyyttä tappioiden ja tappioiden kattamiseen pankkiriskien toteutuessa. Viranomaiset vakavaraisuusindikaattorit ilmaisevat sen kykyä kattaa tappioita ja varmistaa pankin vakauden.
Vakuutuspääoman riittävyyttä laskettaessa viimeksi mainittu, vakiintuneen menetelmän mukaan laskettu, korreloi pankin riskipainotettujen varojen ja taseen ulkopuolisten velkojen kanssa.
Riskitasolla – luotto-, markkina- ja operatiivinen – on tärkeä rooli omaisuuden arvostuksessa.
Omaisuuden arviointi luottoriskin tason perusteella sisältää mahdollisten tappioiden määrittämisen aktiivisista transaktioista eri maiden pankkien ja juridisten henkilöiden kanssa riippuen näiden vastapuolten luokituksen ulkoisesta arvioinnista, omaisuuslajista ja vakuusmenetelmästä. Kaikki varat on eri kriteerit huomioiden jaettu seitsemään ryhmään, joista jokainen vastaa tietyn määrän riskiä.
Pankin taseen ulkopuolisten velvoitteiden luottoriskin määrittämiseen liittyy niiden arviointi riippuen velvoitteiden täyttämisen määräajasta ja pankin mahdollisuudesta irtisanoa ne yksipuolisesti. Kaikki taseen ulkopuoliset velat on jaettu neljään ryhmään luottoriskitason mukaan - korkea, keskitaso, matala ja riskitön. Ne vastaavat: 1,0; 0,5; 0.2 ja 0.
Operatiivisen riskin määrä lasketaan ohjeellisen perusmenetelmän tai standardoidun lähestymistavan mukaisesti.
Käytettäessä perusindikatiivista lähestymistapaa operatiivisen riskin (OR) määrä lasketaan kaavalla:
TAI = VD x a / n,
jossa VD on kolmen edellisen vuoden positiivisen vuotuisen bruttotulon kokonaisarvo; a – kiinteä arvo 0,15; n on niiden vuosien lukumäärä kolmen edellisen vuoden aikana, jolloin vuotuinen bruttotulo oli positiivinen.
Standardoitua lähestymistapaa käytettäessä, mikä on mahdollista keskuspankin luvan saatuaan, kaikki pankin toiminta luokitellaan kahdeksaan liiketoiminta-alueeksi määriteltyyn alueeseen. Liiketoiminta-alueita ovat yritysrahoitus, kauppa ja myynti, vähittäispankkitoiminta, liikepankkitoiminta, maksut ja selvitykset, agenttipalvelut, omaisuudenhoito, vähittäiskaupan välityspalvelut.
Markkinariskin arvo (MR) lasketaan kaavalla:
RR = PR + FR + VR + TR,
Missä PR on korkoriski; FR – osakeriski; VR – valuuttariski; TR – hyödykeriski.
Jokaiselle riskille tunnistetaan tekijät, joiden muutokset vaikuttavat sen kokoon. Esimerkiksi korkoriskille vaikuttavia tekijöitä ovat korot, velkasitoumusten kustannukset; osakeriski – osakearvojen kustannukset, osakeindeksit; valuuttariski – valuuttakurssit; hyödykeriski – tavaroiden hinta. Kunkin markkinariskityypin suuruus lasketaan vain suhteessa niihin pankin positioihin, jotka voivat tuoda sille tappiota todettujen tekijöiden muuttuessa.
Virallinen vakavaraisuus (RC) määritetään kaavalla
DK = NK(OK) / (KR + A x (TAI + ZZ)) x 100
missä NK on lakisääteisen pääoman määrä; OK – kiinteän pääoman koko; KR – varojen ja taseen ulkopuolisten velkojen kokonaismäärä ottaen huomioon luotujen varausten määrä luottoriskitasolla painotettuna; РР – varojen ja taseen ulkopuolisten velkojen kokonaismäärä vähennettynä luoduilla rahastoilla, arvioituna markkinariskin tason mukaan; TAI – operatiivisen riskin määrä; A on luku, joka on riittävyysstandardin arvon käänteisluku.
Rekisteröinnin jälkeen kaksi vuotta toimineiden pankkien osalta oman pääoman riittävyyttä laskettaessa otetaan A = 8,3 ja kiinteä pääoma A = 16,7. Pankeilla, jotka ovat toimineet yli kaksi vuotta rekisteröinnin jälkeen, tämä luku on 12,5 ja 25.
Sääntelyn vakavaraisuusindikaattorin vakioarvo pankille, joka toimii alle kaksi vuotta rekisteröinnin jälkeen, on 12 %, yli kaksi vuotta - 8 %; kiinteän pääoman riittävyys – 6 ja 4 %.
Pankkien vakauden ensimmäinen indikaattori, ei vain tärkeysjärjestyksessä, vaan myös tärkeysjärjestyksessä, on vakavaraisuus. Riittävä pääoma muodostaa tunnetusti eräänlaisen "tyynyn", jonka avulla pankki voi pysyä maksukykyisenä ja jatkaa toimintaansa tapahtumista huolimatta. Alipääomainen pankki sitä vastoin on alttiina suhteettoman suurelle konkurssiriskille makrotaloudellisten tai muiden liiketoimintaolosuhteiden huonontuessa. Samaan aikaan ylipääomitettu pankki on yleensä heikosti ohjattava ja kilpailukyvytön pääoma- ja luottomarkkinoilla. Pankit ovat perinteisesti pyrkineet pitämään pääomaa alhaisemmalla tasolla parantaakseen tehokkuutta mittakaavaetujen avulla ja kasvattaakseen sijoittajien tuottoa. Valvontaviranomaiset päinvastoin pitävät korkeampaa tasoa pankkijärjestelmän vakauden lisäämiseksi.
Mitä vakavaraisuus tarkoittaa? Yleisin määritelmä on vakavaraisuus suhteellisena indikaattorina, joka luonnehtii pankin toimintaa sen vakauden kannalta pankin aktiivisesta toiminnasta aiheutuvien erilaisten riskien sattuessa. IN JA. Tarasov uskoo, että vakavaraisuus on "pankin oman pääoman suhde sen varoihin painotettuna riskiasteella". Määritelmän mukaan O.Yu. Sviridovin mukaan termi "vakavaraisuus" kuvastaa kokonaisarviota pankin luotettavuudesta, joka määrittää pääoman määrän ja pankin riskialttiuden välisen suhteen.
Ulkomaisessa käytännössä on käytössä erilainen tulkinta vakavaraisuudesta (maksettu pääoma), joka edustaa pääomaa, joka tarvitaan riittävällä tavalla kattamaan tietyn pankin ottamat riskit.
Näistä määritelmistä on helppo tunnistaa tekijät, jotka määräävät tietyn pankin pääoman. Ensinnäkin vakavaraisuus riippuu pankin suorittamien talletusoperaatioiden määrästä tai pankin toimien määrästä houkutellakseen tilapäisesti vapaita taloudellisia resursseja oikeushenkilöiltä ja yksityishenkilöiltä; toiseksi pankin aktiivisen toiminnan harjoittamisen riskien suuruudesta. Optimaalinen pankkipolitiikka pääomituksen alalla on juuri sitä, että hyväksyttävä riskitaso pysyy muuttumattomana korottamalla omaa pääomaa.
Pankin oma pääoma on yksi keskeisistä sääntelytekijöistä, jonka avulla ei säännellä vain yksittäisten liikepankkien nykyistä toimintaa, vaan myös koko pankkijärjestelmää kokonaisuutena. Tähän indikaattoriin kiinnitetty lisääntynyt huomio osoittaa sen tärkeyden luottolaitoksille.
Pankin oman pääoman riittävyyden arviointiin kuuluu: vakavaraisuuskriteerien määrittäminen, vakavaraisuutta kuvaavien tunnuslukujen valinta ja relevanttien tunnuslukujen todellisen tason arviointi. Vakavaraisuusindikaattoreita voidaan laskea monella tapaa: yksinkertaisesta pankin pääoman ja kaikkien varojen tai velkojen summan suhteesta, "vapaan" pääomasuhteen laskemisesta pankin pääoman suhteeseen varoihin painotettuna riskin mukaan. menettää osan arvostaan. Kaikki nämä laskentamenetelmään perustuvat indikaattorit voidaan yhdistää kahteen pääryhmään: pääoman suhde kokonaistalletuksiin (maksuihin); pääoman suhde varoihin (eri ryhmittelyt ja arvostukset). Mutta käytännössä vakavaraisuuden arvioimiseksi oikein ei riitä, että lasketaan vain indikaattoreita.
Kysymys vakavaraisuuden tasosta, joka varmistaisi tallettajien, sijoittajien, velkojien ja valvontaviranomaisten luottamuksen pankkiin, on yksi tärkeimmistä pankkitoiminnan teoriassa. Talouskirjallisuudessa tätä ongelmaa kutsutaan vakavaraisuusongelmaksi. Termi "vakavaraisuus" kuvastaa pankin luotettavuus- ja riskitasoa ja antaa käsityksen pankin pääomasta tappioiden kattamiseen.
Tavoitteena oleva tarve lisätä pankin pääomaa johtuu inflaatioprosesseista, pankkitoiminnan laajenemisesta ja rahoitusmarkkinoiden epävakauteen liittyvän riskitason noususta. Siksi sijoittajat asettavat yhä tiukempia vaatimuksia pääoman määrälle. Ottaen huomioon pankkien tärkeän roolin missä tahansa yhteiskunnassa, monien maiden sääntelyviranomaiset ovat asettaneet vakavaraisuuden vähimmäisstandardit vuosikymmeniä. Pankkipääoma on ollut ja on edelleen yksi tärkeimmistä indikaattoreista, joita säännellään tiukasti kussakin maassa ja vuodesta 1988 lähtien - kansainvälisellä tasolla. Pankin rekisteröimiseksi on varmistettava vaadittu vähimmäispääoma ja ylläpidettävä vakiintuneita vakavaraisuusstandardeja koko toiminta-ajan ajan. Pankkitoiminnassa vakavaraisuuden määrittämiseen on erilaisia menetelmiä.
Valko-Venäjän tasavallan liikepankkien vakavaraisuusindikaattoreiden laskentamenetelmä, joka on otettu käyttöön kotimaisessa pankkikäytännössä, vastaa suurelta osin kansainvälisiä standardeja.
Valko-Venäjän tasavallan lainsäädännön mukaisesti keskuspankki on kehittänyt ohjeen nro 137 "Pankkien ja muiden rahoituslaitosten turvallisen toiminnan standardeista", joka säätelee pankin vakavaraisuutta ja likviditeettistandardeja.
Vakavaraisuussuhde on pankin omien varojen (pankin pääoman) suuruuden (osan) ja varojen ja taseen ulkopuolisten velkojen kokonaismäärän vahvistettu enimmäissuhde riskitasolla vähennettynä syntyneiden varojen määrällä. varauksia. Vakavaraisuuden määrittämisen tarve johtuu siitä, että nykyaikaisilla liikepankeilla on vastuissaan oman pääoman lisäksi merkittävä osuus lainavaroista. Tämä tarkoittaa, että pankin on omaisuutta hoitaessaan jatkuvasti seurattava ja varmistettava likviditeettinsä riittävä taso, jotta sen omat varat (pääoma) varmistavat kriittisessä tilanteessa velkasitoumusten oikea-aikaisen takaisinmaksun.
Ohjeen nro 137 ”Pankkien ja muiden rahoituslaitosten turvallisen toiminnan vaatimuksista” luvun 9 mukaisesti vakavaraisuusstandardit ovat vahvistettu enimmäisprosenttiosuus pankin pääoman koosta (osasta), ei- pankkirahoituslaitos ja itselleen pankkina, ei-pankkirahoituslaitoksena otetut riskit.
Valko-Venäjän tasavallan keskuspankin metodologian mukaisesti liikepankin lakisääteisen (kiinteän) pääoman riittävyys määritellään pankin lakisääteisen (kiinteän) pääoman suhteeksi riskipainotettuihin varoihin (7 riskiryhmää). ). Luottoriskille alttiina olevien varojen määrä otetaan huomioon laskettaessa lakisääteistä vakavaraisuutta, lukuun ottamatta kaupankäyntisalkun varat ja markkinariskin arvon laskennassa huomioon otetut tavarat (jos se lasketaan), sekä varat, jotka on vähennetty pankin, muiden kuin pankkien luotto- ja rahoitusorganisaatioiden peruspääoman laskemisesta.
Virallinen (kiinteä) vakavaraisuus lasketaan seuraavalla kaavalla:
missä DC on vakavaraisuus; NK - lakisääteisen pääoman määrä; OK -- kiinteän pääoman koko; KR - luottoriskin määrä, joka määritellään luottoriskille alttiina olevien varojen summana painotettuna luottoriskin tasolla; РР - markkinariskin määrä; TAI - operatiivisen riskin määrä; A on luku, joka on riittävyysstandardin arvon käänteisluku (2 vuotta rekisteröinnin jälkeen toimineiden pankkien osalta se on 8,3 oman pääoman riittävyyttä laskettaessa, se on 16,7, kun lasketaan kiinteä pääoma; yli 2 vuotta toimineiden pankkien osalta se on 12,5 ja 25).
Valvontapääoman riittävyyden valvomiseksi laaditaan seuraavat standardit:
- - lakisääteinen vakavaraisuussuhde 8 %;
- - vakavaraisuussuhde 4 %.
Pankin, ei-pankkitoimintaa harjoittavan rahoituslaitoksen peruspääoma koostuu kiinteästä pääomasta (I-pääoma) ja lisäpääomasta (toissijaiset II- ja III-pääomat) vähennettynä immobilisaatiolla, alimuodostetulla erityisvarauksella mahdollisten tappioiden kattamiseksi, pankin siirtämästä omaisuudesta luotonhallinta, myönnetyt lainat sekä myönnetty pääomalaina (laina). Laskelmasta vähennetyistä trustinhoitoon siirretyistä varoista, liikkeeseen lasketuista lainoista ja pääomalainoista (lainoista) vähennetään niille mahdollisten tappioiden kattamiseksi laskettu arvioitu määrä erityisvarauksia, niille mahdollisesti syntyviä tappioita varten luotujen muiden rahastojen määrä. pankin, ei-pankkitoiminnan rahoituslaitoksen lain ja paikallisten säädösten mukaisesti. Pankeille ja pankkien ulkopuolisille rahoituslaitoksille - asukkaille - myönnetty pääomalaina jätetään laskelman ulkopuolelle siinä osassa, jonka viimeksi mainitut ottavat huomioon lisäpääoman lähteenä.
Valko-Venäjän tasavallan keskuspankki suosittelee analysoimaan viranomaispääoman riittävyyttä:
- - vakavaraisuusindikaattori;
- - pääoman ylijäämä (puute);
- - luottolaitoksen pääoman koostumus;
- - kiinteän pääoman lähteiden rakenne;
- - lisäpääoman lähteiden rakenne;
- - omaisuuserät, jotka on painotettu ottaen huomioon hyväksytty riski.
Näin ollen vakavaraisuuden arviointimenetelmien moninaisuudesta huolimatta ne kaikki perustuvat Baselin komitean standardeihin ja nykyään lähes kaikki pankit käyttävät pankin omien varojen suhdetta varoihin pääasiallisena vakavaraisuuden arvioinnissa.
Näin ollen vaikka kehittyneiden maiden välillä on päästy perustavanlaatuiseen sopimukseen pankkien pääoman määrän määrittämisestä, monet ulkomaisten ja kotimaisten asiantuntijoiden kysymykset eivät ole kiistanalaisia. "Riittävä" pääoma ei ole tiukka indikaattori pankin luotettavuudesta. Tämän indikaattorin arvolla on todellinen merkitys vain pankin toiminnan systemaattisessa analyysissä eli vain yhdessä muiden analyyttisten indikaattoreiden kanssa.
Liittovaltion laki nro 28-FZ, päivätty 28.02.2009 "Pankeista ja pankkitoiminnasta annetun liittovaltion lain muutoksista" asetti uudet vaatimukset vastaperustettujen luottolaitosten osakepääoman suuruudelle ja olemassa olevien luottolaitosten omalle pääomalle (pääomalle) : - äskettäin rekisteröidyn pankin osakepääoman vähimmäismääräksi vahvistetaan 180 miljoonaa ruplaa;
Pankin omien varojen (pääoman) vähimmäismäärä on 180 miljoonaa ruplaa;
Yleistä lisenssiä hakevan pankin oman pääoman (pääoman) vähimmäismäärä on 900 miljoonaa ruplaa;
Äskettäin rekisteröidyllä pankilla tai pankilla, jonka valtion rekisteröintipäivästä on kulunut alle kaksi vuotta, saadakseen oikeuden houkutella varoja yksityishenkilöiltä talletuksina, on oltava osakepääoma (oma pääoma (pääoma)) vähintään 3 miljardia 600 miljoonaa ruplaa.
Oma pääoma (SK netto) katsotaan omiksi varoiksi, joita voidaan käyttää lainaamiseen tai muuhun pankille tuloa tuottavaan aktiiviseen toimintaan. Konsepti oma pääoma - brutto (SK brutto) leveämpi, koska sisältää nettovarat ja immobilisoidut (hajallaan olevat) omat varat. Nettopääoma lasketaan kaavalla:
Immobilisoidut varat sisältävät liikevaihdosta syrjäytyneet varat, jotka tuovat pankille reaalituloa.
Suurin osa käytännössä käytetyistä menetelmistä pankin taloudellisen tilanteen analysoinnissa perustuu kansainvälisessä käytännössä käytössä olevaan CAMEL-menetelmään.
Tarkastellaanpa tämän Yhdysvaltain pankkien luokittelussa käytetyn menetelmän ydintä. Menetelmän nimi tulee viiden kerroinryhmän nimien alkukirjaimista:
"C" (pääoman riittävyys)- vakavaraisuusindikaattorit, jotka määrittävät pankin oman pääoman koon (joka takaa pankin luotettavuuden tallettajille) ja todellisen pääoman määrän vastaavuuden vaadittua pääomaa;
"A" (sisällön laatu)- omaisuuserien laatuindikaattorit, jotka määrittävät varojen ja taseen ulkopuolisten erien "perintäasteen" sekä ongelmalainojen taloudellisen vaikutuksen;
"M" (johtaminen)- indikaattorit pankin työn johtamisen (johtamisen) laadun, noudatetun politiikan, lakien ja ohjeiden noudattamisen arvioimiseksi;
"E" (tulot)- kannattavuuden (kannattavuuden) indikaattorit sen riittävyyden kannalta pankin tulevan kasvun kannalta;
"L" (likviditeetti)- likviditeettiindikaattorit, jotka arvioivat pankin kykyä täyttää ajoissa velvoitteiden maksuvaatimukset ja valmiutta tyydyttää lainatarve ilman tappioita.
Vakavaraisuuden arvioinnin kertoimet ("C" - vakavaraisuus)
Vakavaraisuussuhde K1 määrää kaikkien velkojen rakenteen omavaraisuustason. Sen suositusarvot ovat välillä 0,15-0,2. Samalla pidetään normaalina, jos kerätyt varat ovat 80-85 % pankin tasevaluutasta.
Omat varat
K 1 = ──────────────────────.
Velat yhteensä
Vakavaraisuussuhdeluku K2 ilmaisee enimmäismäärän yhden tai toisen tappion, jolla jäljellä oleva pääoma riittää varmistamaan pankin tallettajien ja muiden velkojien varojen luotettavuuden. Pankin pääoman oletetaan kattavan sen velat 25-30 %.
Omat varat
K2 = ──────────────────────.
Mukana olevat varat
Vakavaraisuussuhde K3 on pankin omien varojen suhde niihin varoihin, jotka sisältävät tappion mahdollisuuden (tuloa tuottavat varat). K3-kertoimien suositellut arvot ovat välillä 0,25-0,3, ts. Normaalina pidetään, jos pankin riskit resurssien sijoittamisessa katetaan 25-30 % omilla varoilla. Kerrointen K2 ja K3 suositellut arvot ovat samat, koska oletetaan, että resurssien houkuttelemisen ja allokoinnin riski on riittävä.
Omat varat
K3 = ────────────────────────.
Tuloja tuottavat varat
Vakavaraisuussuhde K4 kuvaa pankin riippuvuutta perustajista. Pankin kehittämiseen sijoitettavien varojen määrän tulee olla vähintään kaksinkertainen perustajien panokseen verrattuna.
Pienin arvo on 0,15.
Suurin arvo on 0,5.
Valtuutettu pääoma
K4 = ─────────────────────.
Omat varat
Vakavaraisuussuhde K5 on pankin omien varojen suhde kansalaisten lainavaroihin. Pankin keräämät kansalaisten varat on katettava täysin sen pääomalla.
Pienin arvo on 1.
Omat varat
K 5 = ────────────────────.
Kansalaisten varat
Oman pääoman analyysin lopussa voidaan laskea joukko sen laatua kuvaavia kertoimia (taulukko 3).
Taulukko 3. Pankin omaa pääomaa kuvaavat tunnusluvut
|
Ilmaisimen nimi ja koodi |
Kaava indikaattorin laskemiseksi |
Indikaattorin tulkinta |
|
Oman pääoman käyttöaste |
SK/Back, Back - lainavelka, SK - pankin oma pääoma |
Näyttää kuinka paljon omaa pääomaa käytetään operatiivisessa toiminnassa |
|
Pääoman suojasuhde |
Kz/SK, jossa Kz on suojattu pääoma Kz = Käyttöomaisuus + Pääomasijoitusten aktiiviset saldot |
Näyttää kuinka paljon pankin pääoma on suojattu inflaatiolta kiinteistösijoitusten kautta |
|
Omien varojen lähteiden ylimäärä (pula). |
SK/Ia, jossa Ia on immobilisoitu. omaisuutta |
Optimaalinen arvo on suurempi kuin 1, indikaattorin kasvu dynamiikassa kertoo pankin määrätietoisesta toiminnasta taloudellisen aseman parantamiseksi |
|
Voiton osuus pääomasta |
(SK-Uf)/SK, jossa Uf on osakepääoma |
Näyttää, mikä osa pankin pääomasta muodostuu voitoista |
|
Väestön kerättyjen talletusten suhde |
SK/Vn, jossa Vn on väestön talletukset |
Kuvaa pankkitalletusten suojan tasoa pankin omalla pääomalla |
|
Oman pääoman tuotto (ROE) |
Pr/SK, jossa Pr on pankin voitto (hyväksytty laskettavaksi lomakkeesta 102 ”Tuloslaskelma”) |
Näyttää oman pääoman käytön tehokkuuden |
Liite Venäjän keskuspankin 10. helmikuuta 2003 antamaan asetukseen nro 215-P "Luottolaitosten omien varojen (pääoman) määritysmenetelmästä"
OMIEN VAROJEN LASKEMINEN (PÄÄOMA)
alkaen "__"___________ 20__
Luottolaitoksen nimi
Sijainti
Lomake nro 134 Kuukautiset tuhatta ruplaa.
|
Linja nro |
Ilmaisimen nimi |
Säännön lauseke (alakohta), jossa määritellään laskentamenettely (tai muu laskentamenettely) |
Saldo raportointipäivänä ("__" ____ 20__) |
|
OMAT VARAT (PÄÄOMA) KAIKKI YHTEENSÄ: mukaan lukien: |
rivi 400 miinus rivien 501, 502, 503 summa | ||
|
KIINTEÄ PÄÄOMA | |||
|
Osakeyhtiön muodossa olevan luottolaitoksen osakepääoma | |||
|
Osakeyhtiön (tai lisävastuuyhtiön) muodossa olevan luottolaitoksen osakepääoma | |||
|
Osakeyhtiön muodossa olevan luottolaitoksen ylikurssi | |||
|
Osakeyhtiön (tai lisävastuuyhtiön) muodossa olevan luottolaitoksen ylikurssi | |||
|
Osa luottolaitoksen varoista | |||
|
Osa kuluvan vuoden tuloksesta | |||
|
Osa luottolaitoksen varoista muodostui kuluvan vuoden tuloksesta | |||
|
Osakeyhtiömuotoisen luottolaitoksen osakepääoman ja sen omien varojen (pääoman) välinen erotus | |||
|
Osakeyhtiön (tai lisävastuuyhtiön) muodossa olevan luottolaitoksen osakepääoman ja sen omien varojen (pääoman) välinen ero | |||
|
Lisäomavarat - osa tiliä 10704 | |||
|
Edellisten vuosien voitto (tai osa siitä) | |||
|
KIINTEÄPÄÄOMAN LÄHTEET KAIKKI YHTEENSÄ: |
rivien summa 101-111 | ||
|
Aineettomat hyödykkeet | |||
|
Omat takaisinostetut osakkeet | |||
|
Osallistujien osuudet siirretty luottolaitokselle | |||
|
Aiempien vuosien kattamattomat tappiot | |||
|
Kuluvan vuoden tappio | |||
|
Luottolaitoksen sijoitukset osakkeisiin (osuusosuudet) | |||
|
Arvioitu varaus, joka olisi pitänyt muodostaa takaisinhankintavelvoitteella luovutetuille arvopapereille | |||
|
Pääomapääoma (osa siitä) ja muut oman pääoman lähteet (ylikurssi, voitto, tulot, varat) (osa niistä), joiden muodostamiseen sijoittajat käyttivät sopimattomia varoja | |||
|
KIINTEÄ PÄÄOMA KAIKKI YHTEENSÄ: |
rivi 112 miinus rivien 113-120 summa | ||
|
LISÄPÄÄOMA | |||
|
Kiinteistön arvon nousu uudelleenarvostuksesta | |||
|
Osa varauksista mahdollisia luottotappioita varten (yleiset varaukset) | |||
|
Kuluvana vuonna muodostuneet rahastot (tai osa niistä) | |||
|
Kuluvan vuoden voitto (tai osa siitä) | |||
|
Pääomalaina (jäännösarvolla) | |||
|
Osa osakepääomasta, joka muodostuu aktivoimalla omaisuuden arvonnousu arvonkorotuksen yhteydessä | |||
|
Osa etuoikeutettuja (mukaan lukien kumulatiivisia) osakkeita | |||
|
Osakeyhtiömuotoisen luottolaitoksen osakepääoman ja sen omien varojen välinen ero, jos osakepääoma alenee etuoikeutetun osan nimellisarvon alenemisen vuoksi (mukaan lukien kumulatiivinen) osakkeita | |||
|
Edellisen vuoden voitto | |||
|
Lisäpääoman lähteet (osa lähteistä) (pääoma, voitto, tulot, varat, pääomalaina), jonka muodostamiseen sijoittajat (osakkeenomistajat, osallistujat ja muut henkilöt) käyttivät sopimatonta omaisuutta | |||
|
LISÄPÄÄOMALÄHTEET KAIKKI YHTEENSÄ: |
rivien 201-209 summa miinus rivi 210 | ||
|
LISÄPÄÄOMA KAIKKI YHTEENSÄ (kohdassa 3.11 asetetut rajoitukset huomioon ottaen) | |||
|
KIINTEÄPÄÄOMAA JA LISÄPÄÄOMAA VÄHENTÄVÄT INDIKAATTORIT | |||
|
Riskiryhmien 2-4 lainojen mahdollisia tappioita varten alikoidun varauksen määrä | |||
|
Mahdollisia tappioita varten alikoidun varauksen määrä | |||
|
Offshore-alueiden asukkaiden kanssa tapahtuvia liiketoimia varten luotujen alivarausten määrä | |||
|
Yli 30 päivää erääntyneet saamiset | |||
|
Kotimaisille luottolaitoksille myönnetyt pääomalainat | |||
|
VÄLISUMMA: |
rivien 121 ja 212 summa miinus rivien 301-305 summa | ||
|
Luottolaitoksen osallistujilleen (osakkailleen) ja sisäpiiriläisille myöntämien lainojen, pankkitakausten ja takausten kokonaismäärän ylittävä määrä ylittää Venäjän pankin liittovaltion laeissa ja määräyksissä säädetyn enimmäismäärän | |||
|
Kiinteän ja lisäpääoman lähteiden summan ylittäminen, investoinnit rakentamiseen (rakentaminen), luomiseen (valmistukseen) ja käyttöomaisuuden hankintaan, käyttöomaisuuden hankintameno sekä varastot | |||
|
Ero yhtiöstä lähteneille osallistujille kuuluvan osakkeen todellisen arvon ja sen arvon välillä, jolla osake myytiin toiselle osallistujalle |