Бастапқы капитал кәсіпорынның жұмысын бастауға қажетті ресурстарды білдіреді.
Бастапқы капиталды жұмсау мөлшері мен бағыты көбінесе шаруашылық жүргізуші субъектінің қызметінің ерекшеліктеріне, оның болжамды ауқымына және шаруашылықтың сыртқы жағдайларына байланысты. Әдетте, бастапқы капитал қажетті мүлік түрлерін сатып алу және ағымдағы қаржылық міндеттемелерді орындау үшін ең төменгі талаптарды қамтамасыз етеді. Оның көлемін анықтау үшін өндірістің нақты элементтерін қаржыландыру қажеттілігін растайтын экономикалық есептеулер жүргізіледі. Бұл есептеулер тікелей немесе аналитикалық әдіспен жүргізіледі.
Тікелей әдіс
Қаражаттардың қажеттілігін негіздеу алдында өнім бірлігін өндіруге кеткен шығындардың жоспарлы есебі жүргізіледі. Содан кейін оның алғашқы екі немесе үш партиясын шығаруға қажетті қаражат мөлшері есептеледі. Бұл кәсіпорынның қызмет етуінің басында оның тұрақтылығын қамтамасыз ететін материалдық құндылықтардың резервтерін құруға мүмкіндік береді. Қажетті басым қызметтерді төлеуге арналған қаражат мөлшері, әдетте, ұзақ мерзімді және қысқа мерзімді активтердің жоспарланған құнына пайызбен белгіленеді.
Осылайша, бастапқы капиталдың көлемін есептеудің жалпы формуласы келесідей:
K p = V a + Z p + U + T + R.
мұндағы K p – бастапқы капиталдың көлемі; B a – ұзақ мерзімді активтерді сатып алу (жалдау) құны; Z p – ең аз өндірістік қорлардың құны; U – бірінші кезектегі қызметтер үшін төлем сомасы, Т – өндірістік және басқарушы персоналдың еңбекақысына жұмсалған шығындар сомасы; R – кәсіпорынды тіркеуге жұмсалатын шығындар сомасы.
Көп салалы кәсіпорында қызметтің әрбір түрі бойынша қажетті ресурстарға қажеттілік есептеледі және олардың жалпы сомасы бастапқы капиталдың көлемін көрсетеді.
Аналитикалық әдіс
Әдіс ұқсас кәсіпорындарға салынған бастапқы қаржылық ресурстардың орташа мөлшерін сипаттайтын статистикалық деректерге негізделген. Мұндай деректерді алу қиын болғандықтан, оның негізінде бастапқы капиталдың мөлшері шамамен есептеледі, бұл кәсіпорынның жұмысына теріс әсер етеді.
Бастапқы капиталдың қажетті мөлшерін есептегеннен кейін кәсіпорынның алдында қаржыландыру көздерін табу міндеті тұр:
Инновациялық қор – ең жаңа ғылыми-техникалық әзірлемелерді және тәуекелді жобаларды қайтарымсыз және қайтарымды (несиелік) негізде қаржыландыру үшін құрылған қор. Ол негізінен кәсіпорындар мен банктердің жарналары есебінен қалыптасады.
Сонымен, меншікті бастапқы капиталдың құны бастапқы капиталдың жалпы көлемі (К р) мен оған салынған қарыз қаражатының (несие, лизинг) сомасы арасындағы айырма болып табылады.
Мемлекеттiк тiркеу кезiнде кәсiпкерлiк субъектiлерiнiң жарғылық капиталы бұрыннан қалыптасқан болуы керек. Әртүрлі ұйымдық-құқықтық нысандағы кәсіпорындар өз көлемін дербес анықтайды (жарғыда немесе құрылтай шартында).
Мысал.«Пут» АҚ құру үшін бастапқы капиталдың қажетті мөлшері 95 миллион рубль мөлшерінде анықталады. Жаңадан құрылған «Пут» АҚ-ның жарғылық капиталы 9 миллион рубль мөлшерінде тіркелген. Бастапқы капиталдың қажетті мөлшері мен жарғылық капитал арасындағы айырмашылық 86 миллион рубльді құрайды. (95 миллион рубль - 9 миллион рубль) - құрылтайшылар өздерінің және қарыз көздерінен қосымша қаражат табуы керек. Құрылтайшылардың жинақтары 15 миллион рубльді, олардың өндірісте пайдалануға болатын мүлкі - 10 миллион рубльді, ұзақ мерзімді активтері (жерге меншік, ақпараттық қамтамасыз ету) - 20 миллион рубльді құрады. Сонымен қатар, өз қызметін бастау үшін компания 41 миллион рубль (86 миллион рубль - 15 миллион рубль - 10 миллион рубль - 20 миллион рубль) көлемінде несие тартуы керек.
Кәсіпорынның өмірлік циклі кезінде оның жарғылық капиталы бөлшектенуі, ұлғаюы немесе азаюы мүмкін. Жарғылық капиталды өзгертуге құрылтай құжаттарына міндетті өзгерістер енгізе отырып, жыл ішіндегі жиналыстың қорытындысы бойынша кәсіпорын иелерінің шешімімен жол беріледі. Сонымен қатар, егер екінші және одан кейінгі әрбір қаржы жылының аяғында акционерлік қоғамның таза активтерінің құны жарғылық капиталдан аз болса, қоғам да белгіленген тәртіппен өзінің кемуін жариялауға және тіркеуге міндетті. Егер таза активтердің құны жарғылық капиталдың ең төменгі мөлшерінен аз болса, қоғам таратылуға жатады.
Қаржылық есептеулер ақшаның уақытша құнының тұжырымдамасына негізделген, оны келесі өрнекпен көрсетуге болады: «рубль бүгін болашаққа қарағанда құндырақ». Бұл қорытынды бірқатар факторлармен анықталады:
біріншіден, адамның қарамағындағы ақша бірлігі тұтыну үшін де, көбейту мақсатында да пайдаланылуы мүмкін, ал болашақта алынуы күтілетін ақша бірлігі бүгінде қосымша табыс алу мүмкіндігінен айырылады, сонымен қатар алынбау қаупі.
екіншіден, инфляциялық экономикада ақшаның құнсыздану және сатып алу қабілетін жоғалту объективті белгісі болады, осыдан инфляциялық жағдайда бір ақша бірлігі болашаққа қарағанда бүгін көп сатып ала алатындығы шығады.
Қаржылық есептеулерде жинақтау және дисконттау операцияларын пайдалана отырып, уақытша салыстырмау және тұтынудан бас тарту төлемі есепке алынады.
Көптеген қаржылық есептердің негізінде жатқан маңызды анықтамалардың бірі пайыздық ақша болып табылады.
Қызығушылық- бұл әр түрлі нысандарда (несие, несие және т.б.) қарыздық капиталды ұсынудан немесе өндірістік немесе қаржылық сипаттағы инвестициялардан түсетін табыс.
Пайыздық мөлшерлеме– бұл пайыздарды есептеу қарқындылығын сипаттайтын мән.
Алынған кірістің (пайыздың) мөлшері салынған капиталдың мөлшеріне, ол несиеге немесе инвестициялауға берілген кезеңге, пайыздық мөлшерлеменің (пайда нормасы) мөлшері мен түріне қарай анықталады.
Қарызды капиталдандыру (ұлғайту).– бұл есептелген сыйақыны (кірісті) қосу есебінен қарыз сомасының ұлғаюы.
Капиталдандыру коэффициенті (аккреция)– бастапқы капиталдың қанша есе өскенін көрсететін мән.
Есептеу кезеңі– пайыздар есептелетін уақыт кезеңі. Есептеу кезеңі әдетте несие мерзімімен сәйкес келеді. Есептеу кезеңін есептеу аралықтарына бөлуге болады.
Есептеу аралығы –Бұл пайыздар есептелетін ең аз кезең.
Пайызды есептеудің екі жолы бар:
Пайызды есептеудің декурсивті әдісі. Декурсивті сыйақы (несие бойынша пайыз) әрбір есептеу интервалының соңында берілген капиталдың көлеміне қарай есептеледі.
Процентті есептеудің болжамды (алдын ала) әдісі. Болжалды сыйақы (дисконт мөлшерлемесі) есептелген сома негізінде әрбір есептеу аралығының басында есептеледі.
Пайыздық мөлшерлемелерді есептеудің екі әдісімен де, егер барлық есептеу кезеңінде ақшаның бастапқы сомасына қолданылса, пайыздық мөлшерлемелер қарапайым немесе күрделі болуы мүмкін, егер әрбір есептеу интервалынан кейін олар есептелген сомаға қолданылса.
Қарапайым ставкаларНесие бойынша сыйақы әдетте қысқа мерзімді қаржылық операцияларда (бір жылдан аспайтын), есептеу интервалы есептеу кезеңімен сәйкес келгенде немесе әрбір есептеу интервалынан кейін несие берушіге сыйақы төленген кезде қолданылады. Күрделі ставкаларНесие бойынша пайыздар әдетте ұзақ мерзімді қаржылық операцияларда (бір жылдан астам) пайдаланылады, бұл кезде негізгі қарыз сомасының ұлғаюы болжанады.
Қаржылық операцияның ұзақтығын анықтау әдісіне байланысты нақты немесе жай (коммерциялық) пайыздар есептеледі. Бірінші жағдайда несиенің нақты күндерінің саны пайдаланылады. Екінші жағдайда, айдың ұзақтығы 30 күн, ал жыл ұзақтығы 360 күн ретінде қабылданған кезде несие күндерінің шамамен саны алынады. Несиені беру және өтеу күні әрқашан бір күн болып есептеледі.
Кәсіпорынның мүмкіндіктері қандай да бір кәсіпкерлік идеяны немесе жобаны іс жүзінде жүзеге асыру үшін қажетті капиталға қойылатын талаптарды талдағанда айқын болады.
Мысалы, егер біз не өндіретінімізді таңдай алатын болсақ - жиһаз немесе ағаштан жасалған балалар ойыншықтары - біз капиталдың мөлшеріне байланысты бір немесе басқа шешім қабылдай аламыз. Бастапқы капитал ретінде 1 миллион ақша бірлігін алуға мүмкіндігіміз болса, жиһаз шығаруды қолға алуымыз мүмкін; Егер біздің мүмкіндіктер 50 мың ақша бірлігімен шектелсе, онда ағаштан балалар ойыншықтарын шығаруды қолға аламыз.
Бастапқы капиталдың құрылымы кәсiпорынның кәдiмгi өндiрiс процесiн бастау үшiн қажеттi құрал-жабдықтарға, шикiзатқа және т.б. мұқтаждығына байланысты. Қажетті капитал құрылымын құру үшін кәсіпкер:
А) өндірістің барлық техникалық элементтерін (ғимараттар, құрылыстар, жабдықтар, көлік және т.б.) алады (Т/е);
B) шикізатты, құралдарды сатып алады (С);
C) бірінші өндірістік циклде (өндіріс басталғаннан бастап сатылған өнім үшін төлемдерді алғанға дейін) еңбекақы төлеуге арналған қаражат резервін жасайды (Еңбекақы);
D) резервтік қорды (R/f) құрады.
Бұл ретте өндіруші қажетті бастапқы капиталдың мөлшерін анықтайды: Т/е үшін 200 мың ақша бірлігі қажет (ғимарат үшін 100 мың, жабдық үшін 50 мың, ғимаратты нақты қажеттіліктерге бейімдеу үшін 50 мың. өндіріс), С үшін – 50 мың ақша бірлігі, жалақыға. 25 мың ақша бірлігі, барлығы – 300 мың ақша бірлігі.
Күріш. 2.1 «Бастапқы капиталдың мөлшерін анықтау».
Т/е. Жалақысымен R/f
200 мың 50 мың 25 мың 25 мың
Болашақ өндірістің экономикалық тиімділігін анықтау.
Өндіріске салынған кез келген инвестиция аванстық инвестиция болып табылады. Кәсіпкер үшін авансты қалай, қандай нысанда және қандай мерзімде қайтаруға болады деген сұраққа жауап табу маңызды. Өндіріске аударылған капиталды қайтару өнімді өндіру және өткізу процесінде алынған пайданың мөлшерін анықтау арқылы ғана мүмкін болады. Кәсіпкер жобаның өтелу мерзімі қандай екенін білуі керек.
Дегенмен, кәсіпкерді тек инвестицияланған капиталдың қайтарылу мерзімі ғана емес, сонымен қатар капиталдың өсу қарқыны да қызықтырады, бұл таза пайданы анықтау қажеттілігімен байланысты. Бұл идеяны жүзеге асырудан түсетін таза пайданың ықтимал мөлшерін анықтау үшін кәсіпкер іскерлік есептерді жүргізеді. Есептеулер екі өзгермейтін талапқа негізделген:
1 барлық мүмкін болатын шығындардың есебі;
2 Тәуекел дәрежесін төмендету үшін ең төменгі рұқсат етілген деңгейде кірісті есепке алу және ең жоғары рұқсат етілген деңгейде шығыстарды есепке алу.
Әрине, бұл тәсіл нақты жағдайды есепке алуға негізделуі керек. Есептеулер мыналарды қамтиды:
1 ықтимал кірісті анықтау;
2 ықтимал шығындарды есептеу;
3 Таза табысты анықтау.
Әрбір кәсіпкер есептеулер жасағанда өз әдістемесін қолданатын болады.
Мысалы.
2.2-сурет «Мүмкін кірістер мен шығыстардың құрылымы:»
A b c d e f h i j l m n o p
А – өндіріс процесінде қолданылатын барлық техникалық элементтердің құнына амортизациялық аударымдар
В – мүлік салығы (шектік сома кәсіпорынның барлық мүлкінің баланстық құнынан 0,5%);
B - жол салығы (жергілікті билік осындай шешім қабылдаған аймақтарда алынатын жергілікті салық; Мәскеудегі жол салығы сатып алынған өнімнің бағасының 0,4% құрайды);
D) бір тауар бірлігіне шикізат құны;
D) сатып алынған шикізатқа жол салығы;
E) бір тауар бірлігіне жоспарланған еңбекақы қоры;
G) жалақы салығы (еңбекақы ретінде төленетін сомадан 37%);
3) жұмыспен қамту қорына төлемдер (жергілікті салық, Мәскеуде – есептелген еңбекақы қорының !%;
I) Төленетін еңбекақы қорына ҚҚС. осы қордан төленетін барлық төлемдермен бірге, яғни. соманың 28% (e+f+h);
K) жоспарлы пайда;
К) Жоспарланған пайдаға қатысты ҚҚС (К 28%);
М) табыс салығы (k+l сомасынан 32%);
H) қосымша пайда;
O) қосымша пайдаға ҚҚС (n-ден 28%);
P) қосымша пайда бойынша табыс салығы (n+o сомасынан 32%).
Жоспарланған пайда мен қосымша пайданы бөлек қосу әдістемелік тұрғыдан негізделген, өйткені олай болмаған жағдайда кәсіпкер өндірістің рентабельділігін анықтаудың «қалдық принципіне» сүйенеді. Бұл жағдайда ол саналы түрде ол үшін қолайлы пайданың минималды деңгейін жоспарлайды, бұл жағдайда өндіріс мақсатқа сай деп есептеледі.
Кәсіпорын құру мәселесін ойлаған кезде кәсіпкер ең алдымен болашақ жобаның табыстылығын болжауға ұмтылады. Сонымен бірге анықталған пайда нормасы кәсіпкерге жобаның тиімді екендігі туралы қорытындыға келуге мүмкіндік береді. Әдетте, жаңа кәсіпкер қарызға алынған (меншікті емес) капиталды пайдаланады. Бұл есептеулерді жүргізу кезінде осындай қарыз қаражатын пайдаланғаны үшін комиссияны (несие пайызын) ескеру қажет екенін білдіреді.
Салық мәселелері
Мемлекеттің және жергілікті билік органдарының салықтық қысымы ынталандырушы емес, көбінесе кәсіпкерліктің дамуына тежегіш ретінде әрекет етеді. Көбінесе кәсіпкерлер мұндай жағдайда «салық төлеуден жалтаруға» ұмтылады, қолданыстағы заңнамада берілген мүмкіндіктерді пайдаланады немесе кірістерін жай ғана жасырады. Бұл әдістердің көпшілігі белгілі.
Табыс салығының ауыртпалығын екі жолмен жеңілдетуге болады: не жеңілдіктерді пайдалану, не есеп беруде пайданы көрсетпеуге тырысу. Көптеген жеңілдіктердің жойылуына байланысты бірінші әдісті қолдану мүмкіндіктері шектеулі. Табысты жасырудың бірнеше амалы бар. Ең көп таралғаны - бұл тек пайданы ғана емес, сонымен қатар компания иелері мен қызметкерлерінің тұтынушылық шығындарын қамтитын инфляциялық шығындар. Сонымен қатар, бұл әлеуметтік сақтандыруға және зейнетақы қорына аударымдарды, сондай-ақ табыс салығын үнемдеуге мүмкіндік береді, өйткені бұл жағдайда «заттай төлем» бар. Компания өз менеджерлері үшін пәтерлерді («офистік үй-жай» деген атпен), компанияның көліктерін ұстайды, жиһаз, тұрмыстық электроника сатып алады, газеттерге, журналдарға және т.б. жазылады. Кейбір компаниялар өз қызметкерлеріне «форма» сатып алады (тондар, тондар, былғары курткалар, костюмдер, етіктер және т.б.). Осының барлығының нәтижесінде өркендеп келе жатқан компания өзінің есеп беруінде табысы төмен немесе тіпті пайдасыз болып көрінуі мүмкін.
Салық салудан түскен пайданы жасырудың тағы бір әдісі бар: клиент тауарды сіздің даму қорыңызға мақсатты төлем түрінде төлейді (яғни бөлінген пайдаға). Алайда, 1992 жылдан бастап салық инспекторлары бұл сомаларды сатудан түскен кіріс ретінде санайды, сондықтан мақсатты төлемдерді басқа жерге жіберуге тура келеді (мысалы, қандай да бір қайырымдылық ұйымын - өзін-өзі көмек қорын құру үшін), бірақ бұл әлдеқайда күрделі. .
Прогрессивті табыс салығы мен жалақы қорынан. айналып өтуге де болады. Артық кірістілікке салықты болдырмаудың дәлелденген әдістері бар. Олардың ең кең тарағаны: «жүйелі келісім-шарт», әдетте негізгі кәсіпорынмен бірдей меншік иелеріне тиесілі фронттық компания жұмысты бірлесіп орындаушы ретінде тартылған кезде. Негізгі кәсіпорын үшін келісім-шартты бірлесіп орындаушының қызметтеріне ақы төлеу шығындарға қосылады, бұл рентабельділікті қажетті деңгейге дейін төмендетеді. Сол сияқты еңбекақыға арналған қаражаттың нормативті мөлшерден асып кетуіне салық салудан құтылуға болады: бір адам бірнеше кәсіпорында бір жұмыс үшін жалақы алады. Неғұрлым күрделі нұсқасы «Орыс ұя салатын қуыршақ» деп аталады. Оның мәні сол тауар немесе қызмет тұтынушыға барар жолда бірнеше сөз байласу кәсіпорындары арқылы өтеді. Олардың әрқайсысы өз шығындарын көбейтеді және рентабельділік деңгейін ең төменгі салық мөлшерлемесі бойынша салық салынатын деңгейге дейін жасанды түрде төмендетеді.
Ақырында, салық төлеуден жалтарудың ең түбегейлі тәсілі – кассалық операциялар кезінде кірістер мен шығыстарды кез келген бухгалтерлік есептен жасыру. Қолма-қолсыз ақшаны қолма-қол ақшаға айналдыру және есепке алынбау тәртібі «қолма-қол ақшаны шығару» деп аталады. Есепке алынбаған қолма-қол ақша болуы үшін оны сатып алушыдан өндіріп алып, шығыс ретінде көрсету қажет.
Қолданыстағы салық жүйесінің күшті қысымымен отандық бизнестің ерекше құрылымы - бір-бірімен тұрақты серіктестіктермен ғана емес, сонымен қатар қатысудың бірегей жүйесімен байланысты бірнеше фирмалардан тұратын шағын бизнес тобы қалыптасуда: олардың ортақ иелері. , әдетте, бірдей тұлғалар. Іскерлік топтағы негізгі тұлға көбінесе фирмалардың бірінің бейресми президенті және қаржылық операцияларға жауапты тұлға (қаржы директоры немесе бас бухгалтер) болып табылады. Топқа кіретін кәсіпорындарда өндіріс шығындары, орасан зор қорлар мен негізгі қорлар көтерілді. Персоналдың көпшілігі олар үшін келісім-шарт бойынша жұмыс істейді, көбінесе экономиканың мемлекеттік секторындағы негізгі жұмыстарын атқарады. Жалақы мен кәсіпкерлік табыстың негізгі бөлігі заттай немесе ақшалай түрде төленеді.
Осы тарауды оқығаннан кейін сіз білесіз:
- о декурсивті және болжау әдістері;
- о инфляцияның әсерін ескере отырып.
Кәсіпорынның (бизнестің) құнын есептеу, көптеген экономикалық есептеулер сияқты, декурсивті немесе болжамды (алдын ала) әдісті және аннуитет теориясын қолдану арқылы пайыздарды есептеуге негізделген.
Қызығушылық- бұл қарыз немесе инвестиция түрінде қаржылық ресурстарды (капиталды) ұсынудан түсетін әртүрлі нысандардағы кірістер.
Пайыздық мөлшерлеме- табыс сомасын немесе пайыздарды есептеу қарқындылығын сипаттайтын көрсеткіш.
Өсу коэффициенті- жинақталған бастапқы капиталдың қатынасын көрсететін шама.
Есептеу кезеңі- пайыздар есептелгеннен кейін (кіріс алынады) уақыт кезеңі. Есептеу кезеңін есептеу аралықтарына бөлуге болады.
Есептеу аралығы- пайыздың бір бөлігі есептелгеннен кейін ең аз кезең. Пайыз есептеу интервалының соңында (декурсивті әдіс) немесе басында (болжау немесе алдын ала әдіс) есептелуі мүмкін.
Декурсивті әдіс
Декурсивті пайыздық мөлшерлеме (несие пайызы) – белгілі бір кезеңге есептелген табыс сомасының осы кезеңнің басындағы қолда бар сомаға қатынасы.
Кезең ішінде кіріс есептеліп болғаннан кейін бұл кіріс төленіп, келесі кезеңде бастапқы сомаға пайыздық кіріс есептелсе, онда есептеу формуласы қолданылады. қарапайым пайыздық мөлшерлемелер.
Егер сіз белгіні енгізсеңіз:
мен (%) – несие бойынша жылдық сыйақы мөлшерлемесі (кіріс); мен - жылдық пайыздық мөлшерлеменің салыстырмалы мәні; мен - кезең (жыл) үшін төленген пайыздық ақша сомасы;
П - барлық есептеу кезеңіндегі пайыздық ақшаның жалпы сомасы;
R - ақшаның бастапқы сомасының сомасы (ағымдағы құны);
F- есептелген сома (болашақ құны);
k n - өсу факторы;
P - есептеу кезеңдерінің саны (жылдар);
d- есептеу кезеңінің ұзақтығы күндермен;
Кімге - күнмен есептелген жыл ұзақтығы K = 365 (366), содан кейін декурсивті пайыздық мөлшерлеме (i):
Демек (6.1)
Сонда өсу коэффициенті:
Егер өсу аралығы бір кезеңнен (жыл) аз болса, онда
Есептелген соманың мөлшерін анықтау Ф (болашақ мән) деп аталады құрамалау (құрастыру).
Мысал.Несие 25 000 руб. жылдық 12% қарапайым мөлшерлемемен 3 жылға шығарылады. Есептелген соманы анықтаңыз.
(6.1) формулаға сәйкес:
Мысал.Несие 25 000 руб. 182 күнге, қарапайым жылға, жылдық 12% қарапайым пайыздық мөлшерлемемен шығарылады. Есептелген соманы анықтаңыз.
(6.2) формулаға сәйкес:
Кейде кері есепті шешу қажеттілігі туындайды: бастапқы (ағымдағы, азайтылған) соманың мәнін анықтау Р (қазіргі құн), жинақталған соманың қандай болуы керектігін білу Ф (болашақ құны):
Бастапқы (ағымдағы, қысқартылған) соманың мәнін анықтау Р (қазіргі құн) деп аталады жеңілдік (жеңілдік).
Мысал. 3 жылдан кейін сізде 16 500 рубль сомасы болуы керек. Бұл жағдайда қандай соманы жылдық 12% қарапайым мөлшерлемемен салу керек.
6.1-6.3 формулаларын түрлендіру арқылы алуға болады
Пайыздық мөлшерлемелер әр уақытта өзгеруі мүмкін.
Егер әртүрлі есептеу кезеңдерінде болса П , П 2 ,..., n Н , әртүрлі пайыздық мөлшерлемелер қолданылады мен 1 , мен 2 ,..., мен Н , Қайда N- есептеу кезеңдерінің жалпы саны, содан кейін пайыздық мөлшерлеме бойынша есептеу кезеңдерінің соңындағы пайыздық ақша сомасы мен 1 :
Қайда n 1 - пайыздық мөлшерлеме бойынша есептеу кезеңдерінің саны мен 1 пайыздық мөлшерлеме бойынша есептеу кезеңдерінің соңында және т.б.
Содан кейін, БК есептеу кезеңдерінде, есептелген сома (N- соңғы кезеңнің нөмірі) кез келгені үшін:
мұндағы өсу коэффициенті: (6,5)
Мысал. 250 000 рубль мөлшерінде несие. қарапайым пайыздық мөлшерлемемен 2,5 жылға шығарылады. Бірінші жылдағы пайыздық мөлшерлеме мен = 18%, ал әрбір келесі алты айда ол 1,5% төмендейді. Есептеу коэффициентін және есептелген соманы анықтаңыз.
(6.5) формулаға сәйкес: k n = 1 + 0,18 + 0,5 (0,165 + 0,15 + 0.135) = 1,405.
(6.4) формулаға сәйкес: Ф = 250 000 x 1405 = 351 250 рубль.
Кері есеп:
Егер p дейін = 1, онда , (6,7)
өсу факторы қайда:. (6.8)
Мысал. 250 000 рубль мөлшерінде несие. қарапайым пайыздық мөлшерлемемен 5 жылға беріледі. Бірінші жылдағы пайыздық мөлшерлеме мен
(6.8) формулаға сәйкес: k n = 1 + 0,18 + 0,165 + 0.15 + 0,135 + 0,12 = 1,75.
(6.7) формулаға сәйкес: Ф = 250 000 x 1,75 = 437 500 руб.
Кезең ішінде кіріс есептелгеннен кейін бұл кіріс төленбей, осы кезеңнің басында қолда бар ақша сомасына (осы кірісті жасаған сомаға) қосылғанда, ал келесі кезеңде пайыздық кіріс есептеледі. осы толық сома, содан кейін есептеу формулалары қолданылады күрделі пайыз.
Ұсынылған белгілерге қоссақ:
Мен түсінемін - жылдық күрделі пайыз мөлшерлемесінің салыстырмалы мәні;
k nc - күрделі пайыз жағдайында құраушы фактор;
j- күрделі несие сыйақысының номиналды мөлшерлемесі, онда күрделі несие сыйақысының интервалдық мөлшерлемесі есептелсе, онда бір жылға тең есептеу кезеңі үшін есептелген сома: . Екінші кезең үшін (бір жылдан кейін): т.б.
арқылы П жылдары жинақталған сома:
өсу факторы қайда k nc тең:
Мысал.Несие 25 000 руб. жылдық 12% күрделі мөлшерлемемен 3 жылға шығарылады. Есептелген соманы анықтаңыз.
(6.9) формулаға сәйкес
Кері есепті шешу:
жеңілдік коэффициенті қайда.
Дисконт коэффиценті – құрамдаушы фактордың кері мәні:
Мысал. 3 жылдан кейін сізде 16 500 рубль сомасы болуы керек. Бұл жағдайда қандай соманы жылдық 12% құрама мөлшерлемемен депозитке салу қажет.
Қарапайым және күрделі пайыздарды есептеу кезінде жинақтау коэффициенттерін салыстырсақ, қашан екені анық p> 1. Есептеу кезеңдері неғұрлым көп болса, күрделі және жай пайыздарды есептеу кезінде есептелген сома сомасының айырмашылығы соғұрлым көп болады.
Басқа параметрлерді анықтауға болады:
П бүтін сан емес, онда өсу коэффициентін екі түрде көрсетуге болады:
Қайда P - құрама кезеңдердің бүтін санының еселігі емес;
Қайда П = б с + d- бүтін және бүтін емес есептеу кезеңдерінен тұратын есептеу кезеңдерінің (жылдардың) жалпы саны; б d- бүтін емес (толық емес) есептеу кезеңінің күндерінің саны; K = 365 (366) – бір жылдағы күндер саны; Мен түсінемін - жылдық күрделі пайыз мөлшерлемесінің салыстырмалы мәні.
Екі нұсқа да жарамды, бірақ әртүрлі есептеу дәлдігіне байланысты әртүрлі мәндер береді.
Мысал.Несие 25 000 руб. жылдық 12% күрделі мөлшерлемемен 3 жыл 6 айға шығарылады. Есептелген соманы анықтаңыз.
- 1) Ф= 25 000 (1 + 0,12) 3,5 = 25 000 x 1,4868 = 37 170 рубль;
- 2) F= 25 000 (1 + 0,12) 3 (1 + (180: 365) 0,12) = 25 000 x 1,4049 x 1,0592 = 37 201 руб.
Жылдық күрделі пайыз мөлшерлемесі мен 1 , мен 2 ,..., мен Н әртүрлі есептеу кезеңдерінде өзгеруі мүмкін n 1 , n 2 ,..., n Н .
Содан кейін бірінші есептеу кезеңінің (жыл) соңындағы есептелген сома:
Екінші кезеңде (бір жылдан кейін):
n-периодында (үшін П кезеңдері (жылдар)):
Сонда өсу коэффициенті:
Мысал. 250 000 рубль мөлшерінде несие. күрделі пайыздық мөлшерлеме бойынша 5 жылға шығарылады. Бірінші жылдағы пайыздық мөлшерлеме мен = 18%, ал келесі жылы ол 1,5% төмендейді. Есептеу коэффициентін және есептелген соманы анықтаңыз.
(6.14) формулаға сәйкес: k nc = (1 + 0,18)(1 + 0,165)(1 + 0,15)(1 + 0,135)(1 + 0,12) = 2,0096.
(6.13) формулаға сәйкес: Ф = 250 000 x 1,75 = 502 400 руб.
Кері есеп:
Егер күрделі пайыздар аралықпен есептелсе, яғни. кезеңде бірнеше рет, содан кейін аралық үшін есептеу формуласы
Қайда j = мен - күрделі пайыздың номиналды мөлшерлемесі; Т - кезеңдегі есептеу аралықтарының саны (тоқсандық, айлық және т.б.).
Интервалдың кірісі осы аралықтың басында қол жетімді ақша сомасына қосылады.
Содан кейін әрбір кезең үшін аралық есептеу кезінде есептелген сома П кезеңдері (жылдар) болады
Сонымен қатар, сіз басқа параметрлерді анықтай аласыз:
Мысал.Несие 25 000 руб. күні шығарылды n = 3 жыл жылдық 12% күрделі мөлшерлемемен, жарты жылда бір рет төленеді t = 2. Есептелген соманы анықтаңыз.
Формула бойынша (6/16) 
.
Құрама кезеңдердің саны болса П бүтін сан емес, ұлғайту коэффициентін былай көрсетуге болады
Қайда б - есептеудің тұтас (толық) кезеңдерінің (жылдарының) саны; Р - бүтін (толық) есептеу интервалдарының саны, бірақ кезеңдегі интервалдардың жалпы санынан аз, яғни. Р< m;d - есептеу күндерінің саны, бірақ есептеу аралықтағы күндер санынан аз.
Мысал.Несие 25 000 руб. және = 3 жыл 8 ай, 12 күн жылдық 12% күрделі мөлшерлемемен беріледі, жарты жылда бір рет төленеді Т = = 2. Есептелген соманы анықтаңыз.
Кәсіпкерлік жазбалар
астында бастапқы капиталжобаны жүзеге асыру үшін инвестициялау қажет ақша сомасын түсіну. Бастапқы капиталдың мөлшерін анықтау үшін, өндіріңіз шоғырландырылған бағалаужобаны іске асыруға арналған қаражат көлемі. Сонымен қатар, негізгі және айналым капиталының мөлшері бөлек бағаланады. Бұл ең алдымен айналым қарқынындағы айтарлықтай айырмашылыққа байланысты қажет.
Жиынтық есептеулердің негізі болып табылады технологиялық процесс, жобаның негізінде жатқан, әртүрлі стандарттар мен нарықтың сипаттамалары. Технологиялық процестің ең маңызды сипаттамалары - қажетті уақыт пен жұмысты орындау әдісі. Бұл жабдықты, құралдарды және өндіріс кеңістігін таңдауды алдын ала анықтайды.
Екінші сипаттама – тауар сатылатын нарықтың сипаттамасы. Ең маңызды сипаттамалар мыналар болып табылады: нарық сыйымдылығы мен сұраныс сипаттамалары, оның ішінде сұраныс икемділігін кем дегенде сараптамалық бағалау.
Нарықты зерттеу арқылы анықталатын сұраныс көлемі және өнімді дайындаудың еңбек сыйымдылығы туралы жиынтық деректер негізінде жабдықтың қажетті көлемінің, өндірістік кеңістіктің және орындаушылар санының негізгі жинақталған есептеулері жүргізіледі. Барлық есептеулер жабдықтың жеке топтары мен орындаушының жеке кәсіптері үшін жүргізілуі керек.
Орындаушылар санын есептеу үшін анықталады бір қызметкер үшін тиімді уақыт қоры.
Өндірісті ұйымдастыруға арналған өндірістік аумақтар не жабдық бірлігін орнатуға қажетті ауданның орташа көлемі негізінде немесе өнім бірлігін өндіруге қажетті стандартты аудан негізінде анықталады.
Егер бұйымның габариттік өлшемдері жабдықтың габариттік өлшемдерінен айтарлықтай аз болса, онда бұл жағдайда қажетті аумақ жабдықтың алып жатқан ауданына қарай анықталады. Егер бұйымның габариттік өлшемдері жабдықтың өлшемдерімен салыстырылатын немесе асатын болса, онда аудан өнім бірлігі үшін аудан нормасы негізінде анықталады.
Өндіріс аймағы 3 санатқа бөлінеді:
Негізгі өндірістік аймақ – өндіріс процесі жүзеге асырылатын аумақ.
Көмекші аймақ;
Демалыс және санитарлық-гигиеналық қажеттіліктерге қажетті аумақ.
Көмекші аймақсалалық стандарттарға сәйкес анықталған негізгі өндірістік процестерге қызмет көрсету үшін қажет. Шаруашылық аумағыбір адамға олардың санитарлық-гигиеналық нормалары негізінде анықталады.
Бақыланатын стандарттар негізінде желілік басшылардың санын анықтаған жөн. Басшы үшін бағыныштылардың ұтымды саны 8-12 адам деп есептеледі.
Басқару аппаратының функционалдық қызметтеріндегі қызметкерлердің саны штаттық кестені әзірлеу арқылы анықталады, мұнда лауазымдар тізбесі басқару функцияларына қарай, ал әрбір функция бойынша қызметкерлердің саны әрбір функцияны орындаудың еңбек сыйымдылығына қарай белгіленеді.
Қажетті құрал-жабдықтардың көлемі мен аумақтың көлемі туралы әртүрлі деректерге ие бола отырып, сіз негізгі капиталдың қажетті мөлшерін есептей аласыз.
Бастапқы кәсіпкерлік капиталды бағалаудың келесі кезеңі айналым қаражатының қажетті көлемін кешенді есептеу болып табылады.
Айналым қаражатының қажетті көлемінің жиынтық есебі үшін өзіндік құнның жоспарлы есептеулерін пайдалануға болады.
Құн бағасы– өнімді өндіруге және өткізуге кеткен шығындар сомасы. Өзіндік құнға кіретін шығындардың бірқатар жіктемесі бар.
Өзіндік құнға қосу принципіне негізделгеншығындар тікелей және жанама болып бөлінеді. Тікелей – нақты жабдықтың құнына жатқызуға болатын шығындар (шикізат құны, негізгі жұмысшылардың еңбекақысы, басқару қызметкерлерінің еңбекақысы). Белгілі бір өнімге жатқызуға болмайтын осындай түрдегі шығындар жанама түрде есептеледі.
Шығындар жіктеледі өндірістік процеске қатысты. Барлық шығындар негізгі және үстеме шығындарға бөлінеді. Олардың негізгілері – өндірістің технологиялық процесін жүзеге асыруға байланысты шығындар. Үстеме шығыстар – техникалық қызмет көрсетуге және басқаруға байланысты шығындар.
Бұл өте маңызды шығындарды айнымалы және жартылай тұрақты деп бөлу. Айнымалы шығындарға өндіріс көлеміне тура пропорционал барлық шығындар жатады. Өндіріс көлеміне тәуелді емес шығындар шартты түрде тұрақты (периодтық, өйткені олар белгілі бір өнім көлемі немесе уақыт кезеңдері ішінде тұрақты болады).