Қаржылық тұрақтылықты арттыру бойынша шаралар жобасы – дипломдық жұмыс. Қаржылық тұрақтылықты жақсарту бойынша шаралар жобасы Қаржылық жағдайды нығайту шаралары

Жақсы жұмысыңызды білім қорына жіберу оңай. Төмендегі пішінді пайдаланыңыз

Білім қорын оқу мен жұмыста пайдаланатын студенттер, аспиранттар, жас ғалымдар сізге алғыстары шексіз.

http://www.allbest.ru/ сайтында жарияланған.

Кіріспе

Кез келген кәсіпорынның қызметі белгілі бір нәтиже алуға бағытталған. Дегенмен, кейбір кәсіпорындар өз мақсаттарына сенімді түрде жетеді, ал басқалары онша табысты емес. Көптеген адамдар кәсіпорынның жетістігін қызмет түрін дұрыс таңдаумен, жеткілікті ресурстардың болуымен және нарықтық экономиканың дауылды теңізінде шарлау мүмкіндігімен байланыстырады. Кәсіпорынның шаруашылық қызметін ойдағыдай жоспарлау оның дұрыс бастапқы бағдарлануына және оның қызметінің қолайлы бастапқы шарттарына – материалдық, қаржылық және еңбек ресурстарымен қамтамасыз етілуіне байланысты екені сөзсіз. Дегенмен, экономикалық тосынсыйлар, инфляциялық тосынсыйлар және қатал бәсекелестіктің турбулентті теңізінде кәсіпорынды қалай басқару маңызды рөл атқарады. Күрделі әлеуметтік-экономикалық процесс ретінде кең мағынада басқару процеске, объектіге, жүйеге олардың тұрақтылығын сақтау немесе берілген мақсаттарға сәйкес бір күйден екінші күйге ауыстыру үшін әсер етуді білдіреді. Тар мағынада басқару белгілі бір мақсатқа жету үшін басқару объектісіне әсер етудің нақты жолдарын (әдістерін) білдіреді. Басқару басқару объектісіне әсер етудің әртүрлі формалары мен әдістері негізінде жүзеге асырылады.

Шаруашылық жүргізуші субъектінің қызметін талдау басқарудың тиімді әдістерінің бірі, басқару шешімдерін негіздеудің негізгі элементі болып табылады.

Бұл мәселенің өзектілігі кәсіпорындардың қаржылық жағдайын талдау және оны жақсарту әдістерін жасауға әкелді. Бұл әдістер кәсіпорынның қаржылық жағдайын нақты бағалауға, кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсарту шеңберінде басқару шешімдерін қабылдауға ақпарат дайындауға бағытталған.

Қазіргі жағдайда кәсіпорындардың табысты жұмыс істеуі өндіріс тиімділігін арттыруды, ғылыми-техникалық прогресті енгізу негізінде өнімдер мен қызметтердің бәсекеге қабілеттілігін, кәсіпкерлік пен өндірісті басқарудың тиімді формаларын, кәсіпкерлікті интенсификациялауды және т.б. Бұл міндетті жүзеге асыруда кәсіпорындардың шаруашылық қызметін талдауға маңызды рөл беріледі. Оның көмегімен кәсіпорынды дамытудың стратегиялары мен тактикасы әзірленеді, жоспарлар мен басқару шешімдері негізделеді, олардың орындалуы бақыланады, өндіріс тиімділігін арттыру резервтері анықталады, кәсіпорынның, оның бөлімшелері мен қызметкерлерінің қызметінің нәтижелері анықталады. бағаланады.

Кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін талдау мен диагностикалаудың мақсаты оның қызметінің барлық түрлерін жүйелі түрде зерттеу негізінде оның жұмысының тиімділігін арттыру болып табылады. Кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін талдау және диагностикалау процесінде технологиялық, әлеуметтік-экономикалық, құқықтық, экологиялық және басқа да процестердің жиынтығы, басқару жүйелерінің қалыптасу заңдылықтары, құрылысы және жұмыс істеуі зерттеледі; ұйымдық құрылымдарды құру принциптері, қолданылатын әдістердің тиімділігі; ақпараттық, материалдық-техникалық және кадрлық қамтамасыз ету.

Бұл зерттеудің мақсаты кәсіпорынның қаржылық жағдайын анықтау және оны жақсарту бойынша іс-әрекеттерді әзірлеу болып табылады.

Осы мақсатқа жету үшін біз келесі міндеттерді тұжырымдадық:

қаржылық есептілікті алдын ала қарау;

кәсіпорын мүлкінің сипаттамасы: айналымнан тыс және айналым активтері;

1. қаржылық тұрақтылықты бағалау;

2. қаражат көздерінің сипаттамасы: меншікті және қарыздық;

3. пайда мен табыстылықты талдау;

4. кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін жақсарту шараларын әзірлеу.

Бұл жұмыста зерттеу пәні кәсіпорынның қаржылық жағдайы болып табылады.

Бұл жұмыстың зерттеу объектісі «Техком-Автоматика» ЖШС кәсіпорны болып табылады.

Жұмыста қолданылатын зерттеу әдістері жалпы ғылыми әдістер: талдау, бақылау, салыстыру және монографиялық әдіс.

Ақпараттық қамтамасыз ету: нормативтік материалдар, сметалар, баға белгілері, бухгалтерлік есеп және есеп беру, жарғылық ақпарат.

Әдістемелік қамтамасыз ету:

Бітіру біліктілік жұмысының құрылымы: кіріспе, үш тарау, қорытынды, пайдаланылған әдебиеттер тізімі және қосымшалар.

Кіріспе зерттелетін тақырыптың өзектілігін негіздейді; зерттеу объектісі мен пәні көрсетіледі; жұмыстың мақсаты мен міндеттері анықталады; зерттеу әдістері көрсетілген.

Бірінші тарауда кәсіпорынның қаржылық жағдайының теориялық аспектілері берілген.

Екінші тарауда «Техком-Автоматика» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қызметіне қаржылық талдау жасадық.

Үшінші тарауда «Техком-Автоматика» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қаржылық жағдайын жақсарту шараларын әзірлеп, олардың тиімділігін есептедік.

Қорытындылай келе, жұмыстың мақсаты мен міндеттеріне сәйкес зерттеу нәтижелеріне негізделген қорытындылар ұсынылады.

Оқу мерзімі 2006 жылдан 2010 жылға дейін.

Кәсіпорынның қаржылық көрсеткіштерін жақсарту бойынша шаралар қабылдаудың нәтижесі кәсіпорынның шығынын 96,06% немесе 6 751 мың рубльге азайту арқылы көрінуі мүмкін. Дебиторлық берешекті оңтайландыру шаралары компания өзінің ең шұғыл міндеттемелерін өтеуге жұмсай алатын қосымша ақша сомасын босатуға әсер етуі мүмкін.

1. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын бағалау мен жақсартудың теориялық аспектілері

1.1 Кәсіпорынның қаржылық жағдайы зерттеу пәні ретінде

қаржылық балансты басқару

Экономикалық талдау ғылым ретінде жүйелердің дамуы мен қызмет ету заңдылықтарына негізделген және кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін бағалау, диагностикалау және болжау әдістемесін түсінуге бағытталған арнайы білімдер жүйесі.

Әр ғылымның өз пәні бар. Экономикалық талдау пәніне экономикалық ақпарат жүйесі арқылы көрсетілетін объективті және субъективті факторлардың әсерінен қалыптасатын кәсіпорындардың экономикалық процестері, олардың әлеуметтік-экономикалық тиімділігі және олардың қызметінің соңғы қаржылық нәтижелері жатады.

Экономикалық талдау пәні оның алдында тұрған міндеттерді анықтайды. Негізгілердің ішінде біз мыналарды ерекшелейтін боламыз:

Бизнес-жоспарлардың, бизнес-процестер мен стандарттарды әзірлеу процесінде олардың ғылыми-экономикалық негізділігін арттыру;

Бизнес-жоспарлардың, бизнес-процестердің орындалуын және нормативтік құқықтық актілердің сақталуын объективті және жан-жақты зерттеу;

Еңбек және материалдық ресурстарды пайдалану тиімділігін анықтау;

Коммерциялық есеп айырысу талаптарының орындалуын бақылау;

Өндіріс процесінің барлық кезеңдерінде ішкі резервтерді анықтау және өлшеу;

Басқару шешімдерінің оңтайлылығын тексеру.

Экономикалық талдау экономиканы басқарудың қажетті элементі болып табылады. Басқару қажеттіліктеріне байланысты талдау түрлерін ажыратуға болады (1-кесте).

Іс жүзінде экономикалық талдаудың жекелеген түрлері сирек кездеседі.

Кесте 1. Экономикалық талдау түрлерінің классификациясы

Классификация белгісі	Талдау түрі
Басқару функциялары бойынша
Ақпараттық қамтамасыз ету деңгейі	басқарудың ішкі талдауы сыртқы қаржылық талдау
	перспективалық (алдын ала) талдау ретроспективті (соңғы) талдау операциялық талдау қорытынды (қорытынды) талдау
Басқару объектілерінің табиғаты	кеңейтілген көбею кезеңдерін талдау салалық талдау бөлімдер мен кәсіпорындарды талдау өндірістік және өндірістік қатынастардың құрамдас элементтерін талдау
Басқа классификация түрлері
Талдау субъектілері	басқару және шаруашылық қызметтерінің нұсқаулары бойынша талдау меншік иелері мен басқару органдарының атынан талдау контрагенттер (жеткізушілер, сатып алушылар, несие және қаржы органдары) атынан талдау
Мерзімділік	жылдық талдау тоқсандық талдау ай сайынғы талдау онжылдық талдау күнделікті талдау
	толық талдау жергілікті талдау тақырыптық талдау
Объектіні зерттеу әдістері	толық талдау жүйелік талдау салыстырмалы талдау толық талдау үлгіні талдау
Жұмысты автоматтандыру дәрежесі	ДК талдау компьютерді пайдаланбай талдау

Нарықтық экономика кәсіпорынның сыртқы және ішкі ортасындағы жағдайлардың динамизмімен сипатталады. Мұндай жағдайларда операциялық талдау маңызды рөл атқарады. Оның айрықша белгілері күрделілігі, жедел ақпарат массивтерін компьютерлік өңдеу және оның нәтижелерін мақсатты фрагменттелген ақпарат түрінде кәсіпорынның жеке функционалдық қызметтері деңгейінде пайдалану болып табылады.

Белгілі болғандай, шаруашылық жүргізуші субъектіні жан-жақты экономикалық талдау оның қызметін зерттеуден басталады. Сонымен қатар, бастапқы кезеңде ағымдағы қаржылық жағдайға баға беріледі және оның өзгеруінің негізгі тенденциялары анықталады. Бұл талдау қаржылық жағдайды жалпы бағалау деп аталады.

Қаржы менеджеріне талдау үшін қажетті ақпарат кәсіпорынның көрнекі қаржылық моделі болып табылатын баланста жинақталып, жүйеленеді.

Қаржылық талдау кез келген экономикалық зерттеудің өте маңызды құрамдас бөлігі болып табылады. «Кәсіпорынның қаржылық жағдайы» термині әдетте оның айналыс процесіндегі капиталдың жай-күйін және шаруашылық жүргізуші субъектінің белгілі бір уақытта даму мүмкіндігін көрсететін экономикалық категория ретінде түсініледі.

Қаржылық талдаудың көмегімен нақты экономикалық, инвестициялық және қаржылық шешімдерді жүзеге асырудың орындылығы негізделеді және олардың кәсіпорынның даму мақсаттарына сәйкестік дәрежесі белгіленеді.

Дүниежүзілік экономикалық ғылым кәсіпорындардың қаржылық-шаруашылық қызметін талдаудың мол тәжірибесін жинақтады.

Жүйелі экономикалық талдаудың негізін салушы болып синтетикалық және аналитикалық есеп ұғымын енгізген Жак Савари (1622-1690) саналады. 19-ғасырдың соңы мен 20-ғасырдың басында бухгалтерлік есепте тенденция пайда болды – баланстану. Ресейде балансты талдау ғылымы 20 ғасырдың бірінші жартысында өркендеді.

Қаржылық жағдай кәсіпорынның өз қызметін қаржыландыру мүмкіндігін білдіреді. Ол кәсіпорынның қалыпты жұмыс істеуіне қажетті қаржы ресурстарының болуымен, оларды орналастырудың орындылығымен және пайдалану тиімділігімен, басқа заңды және жеке тұлғалармен қаржылық қарым-қатынастарымен, төлем қабілеттілігімен және қаржылық тұрақтылығымен сипатталады. Қаржылық жағдай тұрақты, тұрақсыз және дағдарыста болуы мүмкін. Кәсіпорынның төлемдерді уақытында жүзеге асыру және өз қызметін кеңейтілген негізде қаржыландыру мүмкіндігі оның қаржылық жағдайының жақсы екендігін көрсетеді. Кәсіпорынның қаржылық жағдайы оның өндірістік, коммерциялық және қаржылық қызметінің нәтижелеріне байланысты. Өндірістік және қаржылық жоспарлар ойдағыдай орындалса, бұл кәсіпорынның қаржылық жағдайына оң әсер етеді. Және керісінше, өнімді өндіру мен өткізудегі тапшылықтың нәтижесінде оның өзіндік құнының өсуі, кіріс пен пайда мөлшерінің төмендеуі және соның салдарынан кәсіпорынның қаржылық жағдайының нашарлауы және оның төлем қабілеттілігі. Тұрақты қаржылық жағдай, өз кезегінде, өндірістік жоспарлардың орындалуына және өндірістік қажеттіліктерді қажетті ресурстармен қамтамасыз етуге оң әсер етеді. Сондықтан қаржылық қызмет шаруашылық қызметтің құрамдас бөлігі ретінде ақша қаражаттарының жүйелі түсуі мен жұмсалуын қамтамасыз етуге, есеп тәртібін енгізуге, меншікті және қарыз капиталының ұтымды пропорцияларына қол жеткізуге және оны барынша тиімді пайдалануға бағытталған.

Нарықтық экономикада өмір сүру және кәсіпорынның банкротқа ұшырауының алдын алу үшін қаржыны қалай басқару керектігін, капитал құрылымы құрамы мен білім беру көздері бойынша қандай болуы керек, меншікті қаражаттың қандай үлесін алу керек және нені алу керектігін жақсы білу керек. қарыз қаражаттары. Сондай-ақ нарықтық экономиканың іскерлік белсенділік, өтімділік, төлем қабілеттілігі, кәсіпорынның несиелік қабілеті, табыстылық шегі, қаржылық тұрақтылық маржасы (қауіпсіздік аймағы), тәуекел дәрежесі, қаржылық левередж әсері және т.б. ұғымдарын, сондай-ақ әдістемесін білу қажет. олардың талдауы үшін.

Талдаудың негізгі мақсаты – қаржылық қызметтегі кемшіліктерді жедел анықтау және жою және кәсіпорынның қаржылық жағдайын және оның төлем қабілеттілігін жақсарту үшін резервтерді табу. Бұл жағдайда келесі мәселелерді шешу қажет:

1. Өндірістік, коммерциялық және қаржылық қызметтің әртүрлі көрсеткіштерінің себеп-салдарлық байланысын зерттеу негізінде қаржылық ресурстарды алу және оларды пайдалану жоспарының орындалуын кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсарту тұрғысынан бағалау. кәсіпорын.

2. Экономикалық қызметтің нақты жағдайлары мен меншікті және қарыз ресурстарының болуы негізінде мүмкін болатын қаржылық нәтижелерді, экономикалық табыстылықты болжау, ресурстарды пайдаланудың әртүрлі нұсқалары бойынша қаржылық жағдайдың үлгілерін әзірлеу.

3. Қаржы ресурстарын тиімдірек пайдалануға және кәсіпорынның қаржылық жағдайын нығайтуға бағытталған нақты шараларды әзірлеу.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын бағалау үшін өзгерістерді сипаттайтын көрсеткіштердің тұтас жүйесі қолданылады:

Орналастыру және білім беру көздері бойынша кәсіпорынның капитал құрылымы;

Оны қолданудың тиімділігі мен қарқындылығы;

Кәсіпорынның төлем қабілеттілігі мен несие қабілеттілігі;

Оның қаржылық тұрақтылығының резерві;

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау негізінен салыстырмалы көрсеткіштерге негізделеді, өйткені инфляция жағдайында абсолютті баланстық көрсеткіштерді салыстырмалы түрге келтіру мүмкін емес.

Талданатын кәсіпорынның салыстырмалы өнімділігін салыстыруға болады:

Тәуекел дәрежесін бағалау және банкроттық мүмкіндігін болжау үшін жалпы қабылданған «нормалармен»;

Кәсіпорынның күшті және әлсіз жақтарын және оның мүмкіндіктерін анықтауға мүмкіндік беретін басқа кәсіпорындардың ұқсас деректерімен;

Өткен жылдардағы ұқсас деректермен кәсіпорынның қаржылық жағдайының жақсару және нашарлау тенденцияларын зерттеу.

Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступления средств в бюджет және т.б. Осыған сәйкес талдау ішкі және сыртқы болып бөлінеді.

Ішкі талдауды кәсіпорын қызметтері жүзеге асырады және оның нәтижелері қаржылық жағдайды жоспарлау, бақылау және болжау үшін пайдаланылады. Оның мақсаты – кәсіпорынның қалыпты жұмыс істеуін қамтамасыз ету, максималды пайда алу және банкроттықты болдырмау үшін қаражаттың жүйелі қозғалысын орнату және меншікті және қарыз қаражатын орналастыру.

Сыртқы талдау – жарияланған есептер негізінде инвесторлар, материалдық және қаржылық ресурстарды жеткізушілер, бақылаушы органдар жүргізеді. Оның мақсаты - максималды пайданы қамтамасыз ету және жоғалту тәуекелін жою үшін пайдалы инвестициялау мүмкіндігін орнату.

Нарықтық экономика жағдайында кәсіпорынның өмір сүруінің кілті және тұрақты жағдайының негізі оның қаржылық тұрақтылығы болып табылады. Ол қаражаттарды еркін басқара отырып, кәсіпорын оларды тиімді пайдалану арқылы өнімді өндіру мен өткізудің үздіксіз процесін, сондай-ақ оны кеңейту мен жаңартуға кететін шығындарды қамтамасыз ете алатын қаржылық ресурстардың жағдайын көрсетеді.

Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығының шекарасын анықтау нарыққа көшу жағдайында маңызды экономикалық мәселелердің бірі болып табылады, өйткені қаржылық тұрақтылықтың жеткіліксіздігі кәсіпорынның өндірісті дамытуға қаражаттың жетіспеушілігіне, оның төлем қабілетсіздігіне және сайып келгенде, банкроттыққа, «артық» тұрақтылық кәсіпорынның шығындарын артық қорлар мен резервтермен ауырлатып, дамуға кедергі болады.

Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын бағалау үшін оның қаржылық жағдайын талдау қажет. Қаржылық жағдай – қаржылық ресурстардың болуын, орналасуын және пайдаланылуын көрсететін көрсеткіштердің жиынтығы. Бұл кәсіпорынның өз қызметін қаржыландыру мүмкіндігі.

Қаржылық жағдай кәсіпорынның қалыпты жұмыс істеуі үшін қажетті қаржы ресурстарының болуымен, оларды орналастырудың орындылығымен және пайдалану тиімділігімен, басқа заңды және жеке тұлғалармен қаржылық қатынастармен, төлем қабілеттілігімен және қаржылық тұрақтылығымен сипатталады.

Кәсіпорынның төлемдерді уақытында жүзеге асыру және өз қызметін кеңейтілген негізде қаржыландыру мүмкіндігі оның қаржылық жағдайының жақсы екендігін көрсетеді.

Қаржылық қызметтің негізгі мақсаты өндірісті тиімді дамыту және максималды пайда алу үшін қаржы ресурстарын қайда, қашан және қалай пайдалану керектігін шешу болып табылады.

Талдаудың мақсаты кәсіпорынның қаржылық жағдайын анықтау және бағалау ғана емес, сонымен қатар оны жақсартуға бағытталған жұмыстарды үнемі жүргізу болып табылады. Қаржылық жағдайды талдау бұл жұмысты нақты қандай салаларда жүргізу қажет екенін көрсетеді. Осыған сәйкес талдау нәтижелері кәсіпорын қызметінің белгілі бір кезеңінде оның қаржылық жағдайын жақсартудың ең маңызды жолдары қандай деген сұраққа жауап береді.

Талдаудың негізгі мақсаты қаржылық қызметтегі кемшіліктерді жедел анықтау және жою және кәсіпорынның жағдайын және оның төлем қабілеттілігін жақсарту үшін резервтерді табу болып табылады.

Қазіргі қаржылық талдаудың қаржылық-шаруашылық қызметті дәстүрлі талдаудан белгілі бір айырмашылығы бар. Бұл, ең алдымен, кәсіпорындардың жұмысына сыртқы ортаның ықпалының күшеюімен байланысты. Атап айтқанда, шаруашылық жүргізуші субъектілердің қаржылық жағдайының инфляциялық процестерге, контрагенттердің (жеткізушілер мен сатып алушылардың) сенімділігіне және жұмыс істеудің барған сайын күрделі ұйымдық-құқықтық нысандарына тәуелділігі артты.

Нәтижесінде қазіргі қаржылық талдау құралдары осы құбылыстарды есепке алуға мүмкіндік беретін жаңа техникалар мен әдістердің арқасында кеңейіп келеді.

Нарықтық қатынастардың мақсаттары үшін кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдаудың рөлі өте маңызды. Бұл кәсіпорындардың дербестікке ие болып, ортақ меншік иелері (акционерлер), қызметкерлер, банктер мен кредиторлар алдында өндірістік-шаруашылық қызметінің нәтижелері үшін толық жауапкершілікте болатындығына байланысты.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайы – оның қарыздық міндеттемелерін өтеу қабілетін көрсететін көрсеткіштердің жиынтығы. Қаржылық қызмет кәсіпорын мүлкінің қалыптасуы, қозғалысы және сақталуын қамтамасыз ету, оның пайдаланылуын бақылау процестерін қамтиды.

Қаржылық жағдай кәсіпорынның қаржылық қатынастар жүйесінің барлық элементтерінің өзара әрекетінің нәтижесі болып табылады және сондықтан өндірістік-экономикалық факторлардың жиынтығымен анықталады.

Қаржылық талдаудың мазмұны мен негізгі мақсаты қаржылық жағдайды бағалау және ұтымды қаржылық саясаттың көмегімен шаруашылық жүргізуші субъекті қызметінің тиімділігін арттыру мүмкіндігін анықтау болып табылады. Шаруашылық жүргізуші субъектінің қаржылық жағдайы оның қаржылық бәсекеге қабілеттілігінің (яғни төлем қабілеттілігінің, несиелік қабілетінің), қаржы ресурстары мен капиталын пайдалануының, мемлекет және басқа шаруашылық жүргізуші субъектілердің алдындағы міндеттемелерін орындауының сипаттамасы болып табылады.

Дәстүрлі мағынада қаржылық талдау – бұл кәсіпорынның қаржылық жағдайын оның қаржылық есептілігі негізінде бағалау және болжау әдісі.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайы мен қызметін неғұрлым егжей-тегжейлі және дәл сипаттайтын экономикалық көрсеткіштердің жиынтығы келесі көрсеткіштер топтарын есептеуді қамтуы керек: өтімділікті (немесе төлем қабілеттілігін) талдау, қаржылық тұрақтылықты талдау, айналымды талдау (немесе кәсіпкерлік қызмет); табыстылықты талдау және еңбек тиімділігін талдау.

Төлем қабілеттілігінің көрсеткіштері кәсіпорынның өзінің оңай іске асырылатын қаражаттарымен қысқа мерзімді қарызды өтеу мүмкіндігін көрсетеді.

Ағымдағы міндеттемелердің айналымын талдау компанияның кредиторлары компанияға беретін кейінге қалдырылған төлемдердің орташа ұзақтығын бағалауға мүмкіндік береді. Ағымдағы міндеттемелерге кредиторлық берешек, клиенттерден алынған аванстар және тұрақты міндеттемелер кіреді.

Табыстылық пен рентабельділікті талдаудың мақсаты кәсіпорынның ағымдағы қызметке салынған қаражаттар мен капиталға кіріс алу мүмкіндігін бағалау болып табылады.

Табыстылықты талдау кезінде негізгі қызмет түрлерінің рентабельділігі, инвестициялық қызметтің табыстылығы және жалпы кәсіпорынның рентабельділігі жеке қарастырылады. Табыстылықты бағалаудың құрамдас бөліктерінің бірі залалсыздықты талдау болып табылады. Оның мақсаты рентабельділіктің төменгі шегін (шығынсыздық нүктесі), яғни өндіріс шығындарын жабуға қажетті кірістің ең аз мөлшерін анықтау болып табылады. Шығынсыздықты талдаудың екінші міндеті – сыни нүктеге қарай тенденцияны бағалау және осы үрдіске әсер еткен себептерді анықтау.

Кәсіпорынның рентабельділігін сипаттау экономикалық және қаржылық рентабельділіктің негізгі көрсеткіштерін есептеуді және талдауды қамтиды, олардың ең маңыздысы сатудан түскен жалпы және таза табыстылық, активтердің, өндірістік қорлардың және меншікті капиталдың табыстылығы болып табылады.

Қазіргі уақытта өнеркәсіптік кәсіпорындардың алдында өндірістік-шаруашылық қызметті тиімді жүргізу үшін айналымнан тыс және айналым активтерін қаржыландыруға қажетті қаражаттарды тарту міндеті тұр. Қарыз капиталын тарту қаржылық левередж әсерінің пайда болуына әкеледі. Қаржылық левередж көрсеткіші автономия коэффициентіне кері шама болып табылады.

Осылайша, осы тармақта біз кәсіпорынның қаржылық жағдайының мәнін, оны талдауды және кәсіпорынның нарықта даму жоспарларын жасау кезіндегі нәтижелердің маңыздылығын қарастырдық.

1.2 Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдаудың мәні, мақсаттары мен міндеттері

қаржылық тепе-теңдік жағдайы

«Талдау» термині гректің «analyzis» сөзінен шыққан, «бөлу», «бөлу» дегенді білдіреді. Талдау – зерттелетін объектіні элементтерге, осы объектіге тән ішкі компоненттерге ыдырау және оларды зерттеу.

Нарық жағдайында кәсіпорынның қаржысы ерекше маңызға ие болады. Кәсіпорын қызметінің қаржылық жағын алдыңғы орынға шығару соңғы уақытта дамыған капиталистік елдердің экономикалық өмірінің ең бір тән белгілерінің бірі болды. Бизнесті қаржыландыру рөлінің артуы бүкіл әлемде болып жатқан үрдіс ретінде қарастырылуы керек.

«Қаржы» термині латынның «finansia» сөзінен шыққан және 13-15 ғасырларда пайда болды. Италияның сауда қалаларында және алдымен кез келген ақшалай төлемді белгіледі. Кәсіпорын қаржысы – бұл экономикалық категория, оның ерекшелігі оның әрекет ету ауқымында және өзіне тән функцияларында. Мемлекеттің қазіргі қаржы жүйесі орталықтандырылған және орталықтандырылмаған қаржыдан тұрады.

Зерттеу әдісі сөздің кең мағынасында диалектикалық әдіс деп түсініледі, оның негізінде әрбір ғылымда, соның ішінде қаржылық талдауда нақты әдістер қалыптасады.

Салыстыру нәтижелері дұрыс талдау қорытындыларын беру үшін салыстырылатын көрсеткіштердің салыстырмалылығын орнату қажет, яғни. олардың біртектілігі мен сапасы бірдей. Аналитикалық көрсеткіштердің салыстырмалылығы күнтізбелік кезеңдердің, бағалау әдістерінің, еңбек жағдайларының, инфляциялық процестердің және т.б. салыстырмалылығымен байланысты.

«Қорытындылау және топтастыру әдісі – ақпараттық материалдарды аналитикалық кестелерге біріктіру, бұл қажетті салыстырулар мен қорытындыларды жасауға мүмкіндік береді. Аналитикалық топтастыру талдау процесінде әртүрлі экономикалық құбылыстар мен көрсеткіштер арасындағы байланысты анықтауға, ең маңызды факторлардың әсерін анықтауға және қаржылық процестердің дамуының белгілі заңдылықтары мен тенденцияларын ашуға мүмкіндік береді.

Тізбекті алмастыру әдісі олардың жиынтық қаржылық көрсеткіш деңгейіне әсер етуінің жалпы кешеніндегі факторлардың әсерінің шамасын есептеу үшін қолданылады. Тізбекті алмастыру әдістерінің мәні мынада: әрбір көрсеткішті базалық көрсеткішке дәйекті түрде ауыстыра отырып, қалған барлық көрсеткіштер өзгеріссіз деп есептеледі. Бұл ауыстыру әрбір фактордың жалпы қаржылық көрсеткішке әсер ету дәрежесін анықтауға мүмкіндік береді. Тізбекті алмастырулар саны жиынтық қаржылық көрсеткішке әсер ететін факторлардың санына байланысты. Барлық факторлар базалық көрсеткішке тең болған кезде есептеулер бастапқы базадан басталады, сондықтан бірлікке есептелген жалпы есептеулер саны анықтаушы факторлардың санынан көп болады. Бәсекелестердің мәліметтерін орташа салалық және жалпы экономикалық деректермен салыстыру арқылы кәсіпорынды талдау.

Факторлық талдау – детерминирленген және стохастикалық зерттеу әдістерін қолдану арқылы өнімділік көрсеткішіне жеке факторлардың (себептердің) әсерін талдау. Факторлық талдау тікелей немесе кері болуы мүмкін, яғни. синтез – жеке элементтердің ортақ тиімді көрсеткішке қосылуы.

Барлық аталған талдау әдістері ресімделеді. Дегенмен, бейресми әдістер де бар: сараптамалық бағалаулар, сценарийлер, психологиялық, морфологиялық және т.б., олар логикалық деңгейде аналитикалық процедураларды сипаттауға негізделген.

Талдалатын шаруашылық жүргізуші субъектінің жағдайын зерттеудің нақты мақсаттары үшін талдау әдістерін пайдалану талдау әдістемесін құрайды.

Әртүрлі авторлар қаржылық талдаудың әртүрлі әдістерін ұсынады. Қаржылық талдау әдістемесінің процедуралық жағының егжей-тегжейі алға қойылған мақсаттарға, сонымен қатар ақпараттың, уақыттың, әдістемелік және техникалық қамтамасыз етудің әртүрлі факторларына байланысты.

Барлық әдістердің артықшылықтары мен кемшіліктері бар. Қойылған мақсаттарға сүйене отырып, бұл жұмыста В.В. әдістемесіне негізделген қаржылық қызметті талдау әдістемесі қолданылады. Ковалева, В.К. Быкадоров пен П.Д. Алексеев элементтерді қосқанда Е.С. Стоянова және осы тақырып бойынша басқа пікірдегі басқа авторлар.

Қаржылық талдаудың түрлері:

Экономикалық талдаудың негізгі түрлері және олардың ең маңызды белгілері бойынша сипаттамалары келесідей жіктеледі:

Сала бойынша:

Салалық талдау – әдістемесі экономиканың жекелеген салаларының (өнеркәсіп, ауыл шаруашылығы, құрылыс, көлік, сауда және т.б.) ерекшеліктерін ескеретін талдау;

Салааралық талдау – бұл теориялық және тиімділік көрсеткіштерінің деңгейін талдау. Детерминистік талдау фактор мен тиімділік көрсеткіштері арасындағы функционалдық байланыстарды зерттеу үшін қолданылады;

Маржиналды талдау – сату көлемінің, өзіндік құн мен пайданың себеп-салдарлық байланысына және шығындарды тұрақты және айнымалыға бөлуге негізделген бизнестегі басқару шешімдерінің тиімділігін бағалау және негіздеу әдісі;

Экономикалық-математикалық талдау – оның көмегімен экономикалық есептің ең оңтайлы шешімі табылған талдау,

Экологиялық шығындар. Оны қоршаған ортаны қорғау органдары мен кәсіпорынның шаруашылық қызметтері жүзеге асырады;

Маркетингтік талдау – бұл кәсіпорынның немесе бірлестіктің маркетингтік қызметі жүргізетін талдау. Маркетингтік талдау кәсіпорынның сыртқы ортасын, шикізат және дайын өнімді өткізу нарықтарын, оның бәсекеге қабілеттілігін, сұраныс пен ұсынысты, коммерциялық тәуекелді, баға саясатын қалыптастыруды, маркетингтік қызметтің тактикасы мен стратегиясын жасауды зерттеу үшін қолданылады.

Қаржылық талдауды ақпараттық қамтамасыз ету.

Экономикалық қызметті талдаудың негізділігін қамтамасыз етуде талдауға қатысатын ақпараттың құрамы, мазмұны және сапасы шешуші рөл атқарады. Талдау тек экономикалық мәліметтермен ғана шектелмейді, техникалық, технологиялық және басқа да ақпараттарды кеңінен пайдаланады. Талдау үшін барлық деректер көздері жоспарлы, бухгалтерлік және бухгалтерлік емес болып бөлінеді.

Жоспарлау көздеріне кәсіпорында әзірленетін жоспарлардың барлық түрлері (перспективті, ағымдағы, жедел, шаруашылық есептер, технологиялық карталар), сондай-ақ нормативтік материалдар, сметалар, баға белгілері, жобалық тапсырмалар және т.б.

Дереккөздер мен бухгалтерлік ақпараттар – бұл бухгалтерлік, статистикалық және жедел есеп құжаттарын, сондай-ақ есеп берудің барлық түрлерін, бастапқы есеп ақпараттарын қамтитын барлық деректер.

Талдауды ақпараттық қамтамасыз етудегі жетекші рөл экономикалық құбылыстар, процестер және олардың нәтижелері барынша толық бейнеленетін бухгалтерлік есеп пен есептілікке жатады.

Әртүрлі ақпарат көздерінен (интернет, радио, теледидар, газеттер және т.б.) алынған озық тәжірибелерді зерттеу;

Жеке жұмыс орындарындағы өндіріс жағдайын арнайы зерттеу материалдары (хронометраж, фотосурет және т.б.);

Заңды ақпарат.

Зерттеу объектісіне қатысты ақпарат ішкі (статистикалық, бухгалтерлік, жедел есеп және есептілік деректері, жоспарлы деректер, нормативтік деректер және т.б.) және сыртқы (статистикалық жинақтар, мерзімді және арнайы басылымдар, конференциялар, іскерлік кездесулер, ресми, шаруашылық -құқықтық құжаттар және т.б.).

Зерттеу пәніне қатысты ақпарат негізгі және көмекші болып бөлінеді.

Түсу жиілігі бойынша аналитикалық ақпарат тұрақты (жоспарлы және есептік деректер) және эпизодтық (қажеттілікке қарай құрылатын) болып бөлінеді.

Тұрақты ақпарат өз кезегінде тұрақты (кодтар, кодтар, бухгалтерлік есеп шоттары жоспары және т.б.), шартты тұрақты (жоспар көрсеткіштері, стандарттар) және ауыспалы (белгілі бір күнге есеп беру деректері) болып бөлінеді.

Өңдеу процесіне қатысты ақпаратты бастапқы (бастапқы есепке алу, тауарлық-материалдық қорлар, зерттеулер деректері) және қайталама (есеп беру, нарықты шолу және т.б.) деп жіктеуге болады.

Талдауды ақпараттық қамтамасыз етуді ұйымдастыруға бірқатар талаптар қойылады: ақпараттың аналитикалық сипаты, оның объективтілігі, бірлігі, тиімділігі, ұтымдылығы және т.б.

Ақпараттық база, оның сенімділігін растайтын қорытынды. Коммерциялық құпияны құрайтын басқа да мәліметтер, өндірістік және қаржылық есеп мәліметтері жарияланбайды, тек кәсіпорынның басшылығы жеке жағдайларда талдауға ұсынылатын ақпаратты кеңейте алады.

Бухгалтерлік есеп – бұл ұйымның мүлкі мен қаржылық жағдайы және оның шаруашылық қызметінің нәтижелері туралы, белгіленген нысандардағы бухгалтерлік есеп деректерінің негізінде құрастырылған деректердің біртұтас жүйесі.

Бухгалтерлік баланс және пайда мен шығын есебі:

а) капиталдағы өзгерістер туралы есеп (№ 3 нысан);

б) ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (№ 4 нысан);

в) бухгалтерлік балансқа қосымшалар (No 5 нысан);

г) алынған қаражаттың мақсатты пайдаланылуы туралы есеп (No 6 нысан).

д) түсіндірме жазба;

f) егер олар федералдық заңдарға сәйкес міндетті аудитке жататын болса, ұйымның қаржылық есептілігінің сенімділігін растайтын аудиторлық қорытынды.

Жылдық қаржылық есеп кәсіпорынның қызметін жан-жақты талдауға кең мүмкіндіктер береді және оның ең ақпаратты бөлігі бухгалтерлік баланс болып табылады (No1 нысан). Ол белгілі бір күнге кәсіпорынның мүлкінің, меншікті капиталының және міндеттемелерінің жағдайын көрсетеді.

Бухгалтерлік баланс кәсіпорынның капиталын орналастыру тиімділігін, оның ағымдағы және болашақтағы шаруашылық қызметі үшін жеткіліктілігін бағалауға, қарыз капиталының көлемі мен құрылымын, сондай-ақ оларды тартудың тиімділігін бағалауға мүмкіндік береді.

Балансты зерттеу негізінде сыртқы пайдаланушылар: серіктес ретінде осы кәсіпорынмен бизнес жүргізудің орындылығы мен шарттары туралы шешім қабылдауға; қарыз алушы ретінде кәсіпорынның несиелік қабілетін бағалау; сіздің инвестицияларыңыздың ықтимал тәуекелдерін, берілген кәсіпорынның акцияларын және оның активтерін сатып алу мүмкіндігін бағалау және т.б.

Бухгалтерлік балансты талдау кезінде ең алдымен талданатын кезеңде оның активтері мен пассивтерінде қандай өзгерістер болғанын анықтау және осы өзгерістерге баға беру қажет.

«Баланс» термині (латын тілінен bis – екі рет және lanx – жиі, сөзбе-сөз «екі қол» дегенді білдіреді) тепе-теңдік, теңдік символы ретінде қолданылады. Бұл нақты есеп термині емес, сонымен қатар экономиканың, саясаттың және күнделікті өмірдің басқа салаларында кеңінен қолданылады.

Бухгалтерлік есепте «баланс» сөзінің бірнеше мағынасы бар:

а) шаруашылық жүргізуші субъектінің ақшалай қаражаттарын әртүрлі бөлімдер бойынша топтастыру және шоттардағы жазбаларды жүргізу кезіндегі нәтижелердің теңдігі;

б) негізгі есеп нысанының нәтижесі;

в) есеп берудің негізгі нысанының атауы.

Негізгі есеп беру нысаны ретінде баланстың маңыздылығы өте үлкен, өйткені бұл құжат кәсіпорынның мүліктік және қаржылық жағдайының жеткілікті анық және бейтарап бейнесін алуға мүмкіндік береді. Баланс кәсіпорын қаражатының жағдайын ақшалай түрде белгілі бір күнге екі бөлімде көрсетеді: а) құрамы (түрі) бойынша; б) қалыптасу көздері бойынша, яғни. Кәсіпорынның қарамағындағы қаражаттың бірдей мөлшері екі жолмен ұсынылады, бұл кәсіпорынның қаржылық ресурстары қайда инвестицияланғаны (баланс активі) және олардың пайда болу көздері қандай екендігі туралы түсінік алуға мүмкіндік береді. (баланс міндеттемесі). Біздің елімізде бухгалтерлік баланс дәстүрлі түрде екі жақты кесте түрінде беріледі, оның сол жағында кәсіпорынның активтері, ал оң жағында - оның пассивтері; бұл жағдайда баланстың жалпы активтері мен пассивтері сәйкес келеді. Ресейлік бухгалтерлік және аналитикалық тәжірибеде баланстың жалпы сомасын баланс валютасы деп атайды.

Бухгалтерлік баланстың мақсаттарының бірі есепті кезеңдегі кәсіпорынның қаржылық жағдайындағы өзгерістерді сипаттау болғандықтан, ол екі көрсеткіштен тұрады - жыл басындағы және кезең соңындағы (мысалы, тоқсан , баланс және оны талдау әдістемесін жақсы меңгеру Балансты оқи білу оның әрбір бабының мазмұнын, оны бағалау әдістерін және баланстың басқа баптарымен байланысын, мүмкін болатын өзгерістер сипатын білуді білдіреді. әрбір бап бойынша және олардың кәсіпорынның қаржылық жағдайына, оның төлем қабілеттілігіне әсері.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын анықтайтын негізгі факторларға, біріншіден, қаржылық жоспарды орындау және пайда есебінен өзінің меншікті айналым қаражатына қажеттілік туындаған кезде толықтыру және екіншіден, айналым қаражатының (активтердің) айналымдылық жылдамдығы жатады. Қаржылық жағдай көрінетін сигналдық көрсеткіш кәсіпорынның төлем қабілеттілігі болып табылады, бұл оның шаруашылық келісім-шарттарға сәйкес құрал-жабдықтар мен материалдарды жеткізушілердің төлем талаптарын уақтылы қанағаттандыру, несиелерді өтеу, қызметкерлерге еңбекақы төлеу және кәсіпорынға төлемдерді жүзеге асыру мүмкіндігін білдіреді. бюджет. Қаржы жоспарының орындалуы негізінен жалпы өндірістік-шаруашылық қызмет нәтижелеріне байланысты болғандықтан, қаржылық жағдай ең жалпы көрсеткішпен анықталады деп айта аламыз. Сондықтан қаржылық жағдайды талдау үшін де пайда мен залал туралы есеп қолданылады.

Пайдалар мен залалдар туралы есепте (No 2 нысан) кәсіпорынның тауарлар мен қызметтерді сатудан немесе кірістер мен түсімдердің басқа баптарынан түскен барлық кірістерінің сомасын кәсіпорынның өз қызметін қолдауға жұмсаған барлық шығыстарының сомасымен салыстыру бар. жыл басынан бергі кезең. Бұл салыстырудың нәтижесі кезеңдегі жалпы (кітаптық) пайда немесе шығын болып табылады. Пайда мен залал туралы есеп екі бөлімнен тұрады. Бірінші бөлімде қаржылық нәтижелерді есептеу кезеңдері (жалпы пайда немесе залал), екінші бөлімде кәсіпорынның есепті кезеңдегі пайдасын пайдалану бағыттары көрсетіледі: салықтарды төлеуге, резервтік және арнайы қорларды қалыптастыруға, дивидендтерді есептеуге және т.б.

Пайда мен залал туралы есеп кәсіпорынның даму тенденциялары, оның қаржылық және өндірістік мүмкіндіктері туралы тек өткен және қазіргі уақытта ғана емес, сонымен бірге болашақта да түсінік береді.

Инвесторлар мен талдаушылар үшін пайда мен залал туралы есеп кәсіпорынның балансынан гөрі маңыздырақ құжат болып табылады, өйткені онда қатып қалған, бір реттік емес, кәсіпорынның жыл ішінде қандай табыстарға қол жеткізгені туралы динамикалық ақпарат бар және қандай факторлардың жиынтығына байланысты, оның қызметінің ауқымы қандай.

Капитал қозғалысы туралы есеп (No 3 нысан) екі бөлімнен, сондай-ақ негізгі ақпараттан тұрады. «Меншікті капитал» I бөлімінде ұйымның меншікті қаражат көздерінің барлық түрлерінің болуы мен қозғалысы көрсетіледі: жарғылық (жарғылық) капитал, қосымша капитал, резервтік қор, өткен жылдардың бөлінбеген пайдасы, жинақтау қорлары, әлеуметтік қор. Сондай-ақ мақсатты қаржыландыру құралдары мен бюджеттен және салалық және салааралық бюджеттен тыс қорлардан түсетін түсімдер көрсетіледі.

«Басқа қорлар мен резервтер» II бөлімінде тұтыну қорларының болуы мен қозғалысы, болашақ шығындар мен төлемдер бойынша резервтер, болжамды резервтер көрсетіледі.

Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп (No 4 нысан) балансты толықтырады. Егер бухгалтерлік баланс ұйымның белгілі бір кезеңдегі (есепті кезеңнің соңындағы) қаржылық жағдайын көрсетсе, онда ақша қозғалысы туралы есеп қаржылық есептіліктің құрамдас бөліктерінің бірімен - бір баланс күнінен бастап ақша қаражатымен болған өзгерістерді түсіндіреді. басқасына. Ақша қаражаттарының және материалдық емес активтердің қозғалысы, дебиторлық және кредиторлық берешектердің құрамы туралы мәліметтер.

Алынған қаражаттың мақсатты пайдаланылуы туралы есепте (No 6-нысан) коммерциялық емес ұйымдардың кіріс, мүшелік, ерікті жарналар және басқа көздер түріндегі алған мақсатты қаражаттарының қалдықтары көрсетіледі.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсарту шараларының бірі дебиторлық берешекті азайту болып табылады.

Кәсіпорындардың дебиторлық берешегінің болуы өте жиі кездеседі, өйткені олардың табысы жоғары, бұл басқа ұйымдарға төлемді кейінге қалдыру арқылы өнімді жөнелтуге мүмкіндік береді.

Кәсіпорынның дебиторлық берешегі көбінесе несие берушінің еркінен тыс оның тұтынушылары мен клиенттеріне несие беруді білдіреді. Соның салдарынан компания өз қаражатының бір бөлігін осы қарызға салуға мәжбүр. Мұндай инвестициялар жоғалған кіріс негізінде есептеледі.

Дебиторлық берешекті азайтудың бірқатар шаралары бар, оларды шамамен бірнеше топқа біріктіруге болады:

Клиенттермен есеп айырысу жағдайын бақылау, іскер серіктестерді және олармен қарым-қатынастың оңтайлы схемасын таңдау.

Бұл іскерлік беделді, ықпал ету ауқымы мен дәрежесін, әлеуетті және бар серіктестерді және олардың өзгеруінің ықтимал салдарын бағалауды қамтуы мүмкін; осы серіктестер жұмыс істейтін жағдайларды бағалау, клиенттердің қаржылық жағдайын талдау. Сіз сондай-ақ тұтынушы шоттары үшін егжей-тегжейлі дебиторлық шоттарды жүргізу бойынша ұсыныстарды қоса аласыз;

Бір немесе бірнеше борышкерлердің төлем жасамау қаупін азайту мақсатында тұтынушылардың кең ауқымын бағыттау;

Дебиторлық және кредиторлық берешектердің арақатынасын бақылау, өйткені дебиторлық берешектің айтарлықтай асып кетуі кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығына және қосымша қымбат қаржыландыру көздерін тартуға қауіп төндіреді;

Алдын ала төлем бойынша жеңілдіктер беру әдісін қолдану;

Қарыз сомасына және серіктестер арасындағы өзара есеп айырысу схемасына байланысты қарыздарды мәжбүрлеп өндіріп алуға шағымдану;

Факторингтік компанияларға қарыздарды сату, есеп айырысуларда вексельдерді пайдалану сияқты қаржылық құралдар мен мекемелерді пайдалану.

Егер жобаның кез келген кезеңінде дебиторлық берешек өтелсе (азайса) немесе оның орташа мерзімі қысқартылса, онда бұл инвестициялауды білдіреді, яғни ақша қаражаттарының қозғалысына әсер етуі және сәйкесінше кәсіпорынның өтімділігін арттыруы керек. активтер.

Кәсіпорынның дебиторлық берешегін қысқарту әдістерінің бірі сатушы мен сатып алушы арасында делдалдың пайда болуы болып табылады - ақшаны дереу толық немесе ішінара төлеуге айырбас ретінде белгілі бір комиссиялық процентке жеткізу міндеттемелерін алатын фактор.

Факторингтік немесе форфейтингтік операциялар – бұл банктің немесе мамандандырылған компанияның жеткізушінің сатып алушыға талаптарын сатып алуы және оларды белгілі бір ақыға өндіріп алуы.

6 айдан 6 жылға дейінгі несиелік шарттар үшін форфейтинг қолданылады және форфейтер цедентке жүгінбей-ақ алған міндеттемелері бойынша барлық тәуекелдерді көтереді.

Аударылатын қарыз кез келген нысанда ресімделуі мүмкін, бірақ ең кең тарағаны оның вексельдермен тіркелуі. Оларды есепке алғанда өнім берушінің несиені сатып алушыға беретін пайыздық мөлшерлеменің, сыйақыны өтеу мен төлеу әдістерінің, фактордың дисконт ставкасының – кәсіпорынның осындай арақатынасын табу мәселесі туындайды. нәтижесінде тауарды сатушы өзінің бастапқы құнын ала алады.

Кәсіпорынның қаржылық стратегиясын жүзеге асыру барысында кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсарту бағыттарына, атап айтқанда өтімділікті, төлем қабілеттілігін, қаржылық тұрақтылықты және іскерлік белсенділікті арттыруға көп көңіл бөлінуі керек.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсартудың негізгі бағыттары 1-суретте көрсетілген. Ұсынылған бағыттарды егжей-тегжейлі қарастырайық.

«Оңтайландыру немесе шығындарды азайту» бағыты пайданың төмендеуін тоқтату бойынша әрекеттерді қамтиды. Өте тиімді механизм – шығындарды тиімді бақылау жүйесін құру. Кейде сіз оларды есепке ала отырып, шығындарды қысқартуға болады. Мысалы, кәсіпорын жұмыскерлерінің шығыс қалааралық және халықаралық қоңырауларын күні, уақыты және мақсаты бойынша тіркей бастағанда, қызметкерлердің жеке мәселелері бойынша қоңыраулардың азаюына байланысты қоңыраулардың жалпы саны азаятыны байқалды. Бұл жағдайда қызметкерлердің шығындарды есепке алудың қолданыстағы жүйесін қолдауы міндетті шарт болып табылады. Бұл бағыттағы маңызды сәт шығындардың пайда болу себептерін талдау болып табылады, бұл шығындардың қажетсіз өсуінің себептерін жою үшін қажетті әрекеттерді жасауға мүмкіндік береді. Мәселен, мысалы, қонақжайлылық шығындары өсіп жатса, қызметкерлердің компанияның ақшасын қымбат мейрамханаларда неге жұмсайтынын анықтау пайдалы: компания өзінің тұтынушылық базасын белсенді түрде кеңейтіп жатқандықтан және қол қойылған келісім-шарттар саны өсуде немесе тұтынушыларды бақылауға байланысты. қонақжайлылық объектілерін пайдалану жай ғана әлсіреген. Сондай-ақ басқарудың қажетсіз деңгейлерін жою және еңбек шығындарын азайту мақсатында ұйымдық құрылымды талдау орынды.

«Тауарлы-материалдық қорларды қайта ұйымдастыру» бағыты тауарлық-материалдық қорлардың қызметтің тұрақтылығын арттыру үшін маңыздылық дәрежесіне қарай санаттарға жіктелуін болжайды. Кәсіпорынның жұмыс істеуі үшін маңызды емес тауарлы-материалдық қор түрлерінің көлемін азайту керек. Бұл ретте тауарларды сақтау мен беруді орталықтандыру, сақтау орындарын қайта бөлу немесе құжат айналымын жақсарту сияқты тиімдірек бақылау рәсімдерін енгізу арқылы сатып алуға тапсырыстар саласындағы қызметті жандандыру қажет.

«Негізгі капиталды пайдаланудан қосымша қаражат алу» бағыты Осыдан кейін сіз нарық қатысушыларына мүлікті сату немесе жалға беру ұсыныстарын тиімді жеткізу үшін ең қолайлы байланыс арналарын анықтай аласыз. Жалға беруге болмайтын мүлік сақталуы тиіс, консервациялау актісі жасалып, салық органына ұсынылуы тиіс, бұл осы мүлікті салық салынатын базаны есептеуден алып тастауға мүмкіндік береді.

Сурет 1. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсартудың негізгі шаралары

«Борыштық міндеттемелердің құрылымын өзгерту» бағыты болашақта өтімділікті арттыру мақсатында осы міндеттемелерді және оларды өтеудің ықтимал нұсқаларын егжей-тегжейлі талдауды көздейді. Бұл міндеттемелерді өтеу мүмкін болмаған жағдайда құрылымды өзгерту нұсқалары қарастырылады (ұзақ мерзімді міндеттемелерді қысқа мерзімдіге немесе керісінше ауыстыру).

«Ақша ағынын азайту үшін кредиторларға төлемдерді басымдық бойынша бөлу» бағыты жеткізушілерді маңыздылық дәрежесіне қарай рейтингтеуді көздейді. Маңызды жеткізушілер назарда болуы керек; Өзара түсіністік пен ынтымақтастыққа деген ұмтылысты нығайту мақсатында олармен байланыстарды жандандырған жөн.

«Күрделі салым жоспарларын қайта қарау» бағыты ақша ағынын арттыру құралы болып табылады. Ол шығындарды барынша азайтуға бағытталған. Әсіресе дағдарыс қаупі жағдайында күрделі жағдайлардан басқа күрделі құрылысқа, жаңа құрал-жабдықтарды алуға, сату желісін кеңейтуге және т.б. инвестициялардан бас тартудың мәні бар. Оларды анықтау үшін күрделі салымдардың қайсысын кейінге қалдыруға болмайтынын бағалау қажет. Сондай-ақ кәсіпорынға бірден қайтарым бере алмайтын күрделі шығындардан бас тарту қажет.

«Өзара саудамен байланысты емес мүдделі қаржы көздерінен қаражат ағынын ұлғайту» бағыты негізгі қолдау топтарына – банкке, акционерлерге немесе меншік иелеріне көмек көрсетуді көздейді.

«Өндірісті және сатуды ұлғайту» бағыты өнімді өткізуден түсетін қаражаттың ұлғаюын қамтамасыз етеді, яғни. абсолютті өтімді активтердің өсуі, демек өтімділіктің өзі. Осы мақсатта ең көп пайда әкелетін тауарлардың топтарын анықтау, сату көлемінің төмендеуіне қарамастан кәсіпорынға көмектесетін ең ақылға қонымды ымыраны анықтау үшін сатылған өнімнің бағасы мен көлемін талдау қажет. бағаны, сауда үстемесін немесе сату көлемін арттыру арқылы қосымша қаражат алу.

Келесі екі бағыт – «Қаржылық жағдайды болжау» және «Ақша ағындарын болжаудың тиімді жүйесін енгізу» өзара тығыз байланысты. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын болжау әрқашан жақын болашақтағы ұзақ мерзімді қаржылық жағдайды анықтау және соның нәтижесінде тиісті шараларды әзірлеу үшін жан-жақты талдаудан кейін жүргізілуі керек. Ақша ағындарын болжау жалпы қаржылық жағдайды болжаудың маңызды құрамдас бөлігі болып табылады. Қолданылатын әдістердің сенімділігі, дәлдігі және негізділігі жалпы болжау жүйесінің тиімділігін қамтамасыз етеді.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайына: шикізат құны, кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын қамтамасыз ететін дебиторлық және кредиторлық қарыз балансы, кәсіпорынның табыстылығы мен өтімділік деңгейлері де үлкен әсер етеді.

Жоғарыда аталған факторлардың барлығы кәсіпорынның қаржылық жағдайына теріс немесе оң әсер етуі мүмкін.

Жоғарыда аталған бағыттарды жүзеге асыру кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсартуға мүмкіндік береді.

2. «Техком-Автоматика» ЖШС мысалында ұйымның қаржылық жағдайын талдау.

2.1 «Техком-Автоматика» ЖШС кәсіпорнының жалпы сипаттамасы

«Техком-Автоматика» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі – өнеркәсіптік автоматиканың құрамдас бөліктерін көтерме және бөлшек саудамен айналысатын кәсіпорын. «Техком-Автоматика» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің меншігінде кеңсе, сауда алаңы және қойма орналасқан павильон бар. Компания 2002 жылы негізі қаланған және өз клиенттерінің ауқымын үнемі кеңейтіп отырады.

«Техком-Автоматика» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі өндіріс орындарынан тек лицензияланған өнімдерді алады, олардың көпшілігімен келісім-шарттар 5-8 жылға жасалған. Негізгі диапазон - термостаттар, температура сенсорлары, қысым датчиктері, манометрлер және жиілік түрлендіргіштері.

«Техком-Автоматика» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі:

60-тан астам бақылау-өлшеу аспаптары мен автоматика өндірушілерімен ынтымақтасады;

50 000-нан астам тауар ассортиментін ұсынады;

Өндіруші бағасымен жұмыс істейді;

Барнаул, Омбы, Новосибирск қалаларындағы қоймадан өнімді сатады - негізгі заттар әрқашан қоймада болады;

Техникалық қолдауды және жобаны қолдауды қамтамасыз етеді;

Барлық жабдықтарға қызмет көрсетуді қамтамасыз етеді.

Кәсіпорынның қалыпты жұмыс істеуі үшін үнемі өзгеріп отыратын нарықтық жағдайларға байланысты оның қызметіне талдау жүргізіледі. Бұл сіздің бизнесіңізді тұрақты - табысты және бәсекеге қабілетті етуге, сондай-ақ оның одан әрі дамуын қамтамасыз етуге мүмкіндік береді. Ұйымның жақсы табысы бар, ол қаржылық нәтиже ғана емес, сонымен қатар негізгі қаржылық ресурс болып табылады. Жүйелі қызметке шолу жүргізу мыналарға мүмкіндік береді:

Кәсіпорын қызметінің нәтижелерін жылдам, тиімді және жеке бағалау;

Алынған пайдаға әсер ететін факторларды дәл және уақтылы табу және есепке алу;

Сату бағасын анықтау және табыстылықты есептеу үшін қажет шығындарды және олардың үрдісін анықтау;

Әртүрлі мәселелерді шешудің оңтайлы жолдарын табыңыз және жеткілікті пайда алыңыз.

Сауда қызметінің тиімділігін жан-жақты бағалау үшін әртүрлі көрсеткіштер қолданылады: айналым, пайда, рентабельділік, бөлу шығындары және т.б.

Пайданы жоспарлау кезінде пайда нормасына бірқатар факторлардың әсері анықталады: базистік жылы тауарлық өнім бойынша пайданың пайызы және тауарлық өнімді сатып алу көлемінің ұлғаюы есебінен пайданың ұлғаюы анықталады; коммерциялық өнімнің өзіндік құнының өсуі немесе төмендеуі салдарынан пайданың өсуі немесе төмендеуі, бағаның өзгеруіне байланысты пайданың өсуі және басқа да бірқатар факторлар.

Кәсіпорынның шаруашылық қызметін талдаудың ақпараттық негізі бухгалтерлік және статистикалық есеп беруден, бухгалтерлік баланстан алынған мәліметтер болып табылады.

Компаниядағы құжат айналымы өте маңызды рөл атқарады. Мұнда мәмілелерді (келісімдерді) құжаттау өте маңызды. Өте маңызды аспект төлем құжаттарын (шот-фактураларды және т.б.) дайындау болып табылады.

Құжаттаманы басшы топ (мәмілелерді тіркеу) және консалтингтік инженерлер дайындайды (төлем құжаттары), мөрмен куәландырылады. Құжаттау процесін бухгалтерия бақылайды. Құжаттармен жұмысты ұйымдастыру – бұл құжаттармен жұмыстың барлық түрлеріне оңтайлы жағдай жасау. Мұндай жұмыстарға: қабылдау және тіркеу, басшының құжаттарды қарауы, ұйым арқылы және орындаудағы құжаттарды өткізу тәртібі, орындалуын бақылау, істерді қалыптастыру, істерді дайындау және мұрағатқа тапсыру жатады.

Ассортименттің негізгі бөлігі техникалық және салмақтық сипаттамалармен танысу үшін витриналар мен стендтерде орналастырылған. Консалтингтік инженердің функциялары тұтынушыларға кеңес берумен, жабдықты таңдаумен және шот-фактураларды шығарумен шектеледі. Ұйым қолма-қол және қолма-қол ақшасыз төлемдер бойынша жұмыс істейді.

Ұқсас құжаттар

Қаржылық талдаудың мақсаттары, міндеттері, негізгі бағыттары және ақпараттық қамтамасыз ету. «Экран» ААҚ кәсіпорнының қаржылық жағдайын талдау. «Экран» ААҚ кәсіпорынның қаржылық жағдайын нығайту бойынша ұсыныстар мен шаралар.

Диссертация, 23.03.2012 қосылған

«AERO Ltd» ЖШС кәсіпорнының сипаттамасы, оның қаржылық жағдайын, ішкі және сыртқы ортасын талдау. Талдауды ақпараттық қамтамасыз ету. «AERO Ltd.» ЖШС қаржылық жағдайын жақсарту бойынша шараларды әзірлеу, негіздеу және тиімділігін бағалау.

диссертация, 01.05.2012 қосылған

«МТС» ААҚ мысалында кәсіпорынның қаржылық қызметін бағалау. Оны жақсарту шараларын әзірлеу. Негізгі қаржылық көрсеткіштерді талдау. Қаржылық жағдайды жақсарту бойынша ұсынылған жобаның тиімділігін экономикалық бағалау.

курстық жұмыс, 06.06.2014 қосылған

Зерттелетін кәсіпорынның қаржылық жағдайын оның қаржылық есеп беруі және көрсетілген экономикалық коэффициенттері негізінде талдау тәртібі. Ұйымның қаржылық жағдайын жақсарту және жағдайды тұрақтандыру бойынша шараларды әзірлеу.

курстық жұмыс, 06.09.2014 қосылған

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдаудың мәні мен мақсаттары. Есеп беруде ұсынылатын ақпаратқа қойылатын талаптар, оны пайдаланудағы шектеулер. «Sleeping Impregnation Plant» ЖШС қаржылық жағдайын талдау, оның төлем қабілеттілігі мен табыстылығын бағалау.

диссертация, 07.06.2011 қосылған

«Агротрейд KZ» ЖШС мысалында кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсарту шаралары. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдаудың рөлі, маңызы, міндеттері, оның негізгі көрсеткіштері және бағалау әдістері. Кәсіпорын капиталын қалыптастыру және пайдалану.

диссертация, 07.06.2015 жылы қосылды

Қаржылық талдаудың мақсаттары, міндеттері және әдістері. Кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметінің көрсеткіштері. Өтімділікті, табыстылықты және қаржылық тұрақтылықты талдау. Пластикалық терезе төсеніштерін өндірудің жаңа желісін ұйымдастырудың тиімділігін бағалау.

курстық жұмыс, 12.11.2013 қосылған

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдаудың міндеттері мен түрлері. «Общепит» АҚ қаржылық жағдайына коэффициенттік талдау және қаржылық бақылауды бағалау. Банкроттықтың ықтималдығын бағалау. Ұйымның қаржылық жағдайын жақсарту шаралары.

диссертация, 10/05/2017 қосылды

Жалпы сипаттама және кәсіпорынның мүліктік жағдайын зерттеу. Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылық, өтімділік, төлем қабілеттілік коэффициенттерін талдау. Зерттелетін кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсарту шараларын әзірлеу.

диссертация, 24.11.2010 қосылған

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдаудың теориялық негіздері мен мақсаттары. «СибТехмонтаж» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қаржылық жағдайын талдау, экономикалық тиімділікті бағалау, сонымен қатар пайда мен шығын көрсеткіштері, төлем қабілеттілігі, табыстылығы, іскерлік белсенділігі.

Кәсіпорынның даму проблемалары мен перспективалары

Қаржылық тұрақтылықты қамтамасыз ету мәселесі көптеген кәсіпорындар үшін ең өзекті мәселелердің бірі болып табылады. Олар өз қызметінде қаржылық тепе-теңдікті қамтамасыз ететін механизмді анықтауда қиындықтарға кезігуде және бір мезгілде отандық кәсіпорындар үшін өз мақсаттарына қол жеткізуде, қаржылық тұрақтылықты қамтамасыз ету қазіргі уақытта айтарлықтай проблемалық болып табылады. Негізгі проблемалардың бірі – меншікті капиталды ұлғайту шараларынан қарыз алудың басым болуы, оның ішінде қарыз қаражатын қаржылық емес нысанда алуға артықшылық беру (яғни материалдық құндылықтарды оларды ақшамен төлеудің нақты мүмкіндігін есепке алмастан несиеге алу). ). Оның үстіне бұл үрдіс экономиканың кез келген дерлік секторындағы кәсіпорындардың көпшілігіне тән. Сондықтан шағын бизнестің өз қызметі үшін несие алуы өте қиын, өйткені көптеген банктер бұл кәсіпорындардың төлем қабілеттілігіне сенбейді.

Екінші мәселе бірінші проблемадан туындайды, ол жеткізушілерге, банктерге, персоналға, бюджетке, бюджеттен тыс қорларға және басқа кредиторларға ұзақ мерзімді мерзімі өткен берешектердің болуы. Кредиторлық және дебиторлық берешек арасындағы арақатынас нашарлады. Жалпы кәсіпорындар бойынша мерзімі өткен кредиторлық берешек осы қарыз түрінің жартысын құрайды.

Экономикалық тұрғыда мерзімі өткен қарыздың мұндай жоғары өсуі өндірісті қалпына келтіру үшін қаржы көздерінің бірдей жылдам және айтарлықтай қысқаруын білдіреді.

Дебиторлық және кредиторлық берешек арақатынасының теріс динамикасының, сондай-ақ оның жалпы сомасында мерзімі өткен берешектің ұлғаюының тұрақты тенденциясының негізгі себебі - негізгі өндірістік қорлардың физикалық азаюы және жойылуы, көп жағдайда оның тоқтатылуы. тек олардың кеңейтілген көбеюі, сонымен қатар қарапайым.

Нәтиже – өндіріс көлемінің күрт төмендеуі, бұл өндірісті қаржыландырудың меншікті көздерінің қысқаруымен қатар жүреді. Бұл кәсіпорынның төлем қабілеттілігінің айтарлықтай төмендеуіне, сондай-ақ жеткізушілермен, инвесторлармен және кредиторлармен қарым-қатынастың бұзылуына әкеледі, өйткені мұндай кәсіпорын сенімсіз серіктес болып саналады.

Кәсіпорындардың ағымдағы қаржылық тұрақтылығының төмендеуіне әкеліп соқтырған тағы бір негізгі мәселе ағымдағы өндірісті қамтамасыз етуге қажетті ақшалай айналым қаражатының тапшылығы болып табылады. Есеп айырысу, валюталық және басқа да банктік шоттарда бос ақша қаражаттарының болмауы кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығына кері әсерін тигізеді және іс жүзінде оның банкроттығын білдіреді.

Кәсіпорынның сыртқы кредиторлар мен инвесторларға шектен тыс тәуелділігі де кәсіпорынның капиталында тартылған қаражат үлесі тым жоғары екендігін және қаржылық тұрақтылыққа кері әсерін тигізетінін көрсетеді.

Көрсетілген мәселелер, бір дәрежеде, көптеген кәсіпорындарға тән. Бұл үрдіс соңғы бірнеше жылда байқалды және дағдарыстан кейінгі кезеңмен байланысты, өкінішке орай, мемлекет оны тым баяу қарқынмен еңсеруге тырысады.

«Ставропос» жауапкершілігі шектеулі серіктестігіне және оның қаржылық тұрақтылығын арттыруға келетін болсақ, келесі шаралар кешенін жүзеге асыруға болады. Біріншіден, оның ұйымдық құрылымын және басқару құрылымын жетілдіру, қаржылық тұрақтылықты басқару және кәсіпорынның төлем қабілеттілік деңгейін бақылау мақсатында кәсіпорын қызметіне тұрақты қаржылық талдау жүргізетін қызметті құру қажет. Екіншіден, дебиторлық берешекті азайту керек, өйткені оның жалпы активтер құрылымындағы жеткілікті үлкен бөлігі кәсіпорынның өтімділігі мен қаржылық тұрақтылығын төмендетеді және компания үшін қаржылық шығындар тәуекелін арттырады. Үшіншіден, күмәнді қарыздар бойынша резерв құру қажет.

3.2. «Ставропос» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қаржылық тұрақтылығы мен төлем қабілеттілігін арттыру бағыттары

№1 іс-шара. Қаржы бөлімін құру.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын жақсарту бойынша кез келген шараларды осы кәсіпорын қызметкерлерінің белсенді жұмысынсыз жүзеге асыру мүмкін емес. Қазіргі кезеңде «Ставропос» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі әртүрлі қаржылық мәселелерді шеше алмайды, соның ішінде ішкі және сыртқы қаржылық талдауды жүргізу. Компанияда бұл мәселелерді шешетін бөлім немесе қызмет ғана емес, сонымен қатар «Ставропос» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қаржылық жағдайын жақсарту бойынша жеке шараларды жүргізуді сеніп тапсыруға болатын мамандар да жоқ. Бухгалтерлік қызметкерлер қаржылық-шаруашылық қызметтің жеке көрсеткіштерін есептеумен айналысады, бірақ олар жоспарлау және ағымдағы жағдайдан шығу жолдарын іздеу мәселелерінде жеткілікті құзыретті емес.

Бөлім қазіргі уақытта кәсіпорында қарастырылмаған немесе жеткілікті түрде шешілмей жатқан келесі мәселелерді шешеді, атап айтқанда:

кәсіпорынның ағымдағы қызметін қаржылық ресурстармен қамтамасыз ету, бюджет, банктер, жабдықтаушылар алдындағы міндеттемелерді толық орындай отырып, шығындарды азайту, пайданы арттыру және рентабельдікті арттыру үшін резервтер табу

кәсіпорынның ағымдағы шаруашылық қызметін талдау;

қаржылық-шаруашылық қызметке қатысу;

салық заңнамасын тұрақты талдау және бақылау, салықтардың және бюджетке және бюджеттен тыс қорларға төленетін басқа да міндетті төлемдердің уақтылы төленуін, сондай-ақ бюджет пен қорлар алдындағы берешегін бақылау;

дебиторлық және кредиторлық берешекті тұрақты талдау, келісімдер мен шарттарды талдау;

кәсіпорынның шотындағы ақша қаражаттарының қозғалысы туралы жедел ақпаратты дайындау.

Әрине, кәсіпорында басқа құрылымдық бөлімшенің құрылуы шығындардың өсуіне әкеледі және қосымша қаржылық инвестицияларды қажет етеді. Бірақ бұл оқиғадан алуға болатын әсер анық.

Бөлім нақты функцияларды орындайтын келесі бөлімшелерден тұрады деп жоспарлануда.

Кафедра құрамы:

қаржылық жоспарлау бюросы;

қаржылық-есеп айырысу операцияларын жедел есепке алу бюросы;

қаржылық инвестицияларды жедел есепке алу бюросы.

Қаржылық жоспарлау кеңсесінің негізгі функцияларына мыналар жатады:

кәсіпорынмен жасалған шарттарды, атап айтқанда қаржылық жоспарға сәйкес жеткізушілермен және тұтынушылармен есеп айырысу шарттарын дайындауға және бекітуге қатысу;

кредиторлар алдындағы қаржылық міндеттемелердің орындалуын қамтамасыз ету;

бухгалтерлік, статистикалық және жедел есептілікті талдау негізінде кәсіпорынның қаржылық жағдайына жүйелі мониторинг жүргізу;

нормаланған айналым қаражатының жағдайын бақылау.

Қаржы-есеп айырысу операцияларын жедел есепке алу бюросы келесі функцияларды орындайды:

дебиторлық берешектің жай-күйіне жүйелі мониторинг жүргізеді және оларды өндіріп алу бойынша шаралар қабылдайды;

өнімді тұтынушылардың шоттарды төлемеуінен туындайтын талаптарды беру үшін материалдарды дайындайды;

жеткізушілер мен мердігерлерге күнделікті төлемдерді реттейді.

Кәсіпорынның қаржылық салымдарын жедел есепке алу бюросы кәсіпорынның ұзақ және қысқа мерзімді қаржылық салымдарын бақылап, келісімдер мен келісім-шарттарға талдау жасайды.

Қаржы бөлімінде жұмыс істеу үшін бастапқыда 3 маман алынады делік, қажетіне қарай және бөлімнің қызметі кеңейген сайын басшылық қосымша қызметкерлерді жалдау туралы шешім қабылдайды делік.

Кәсіпорын қаржы бөлімін құруға байланысты көтеруге мәжбүр болатын шығындар дербес компьютер мен жиһаз құны (90 мың рубль) көлеміндегі күрделі салымдардан және жалақы төлеуге байланысты шығындардан тұрады ( 15 мың рубль * 12 ай + әлеуметтік қажеттіліктерге аударымдар, барлығы 54 мың рубль).

Барлығы: 90+54 = 144 мың рубль.

Осылайша, кәсіпорын мүлкінің тиімсіз құрылымы, атап айтқанда, дебиторлық берешектің ұлғаюы «Ставропос» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қаржылық жағдайын тұрақтандыру және жақсарту бойынша шұғыл жұмысты талап етеді. Бұл жұмысты кәсіпорында құру ұсынылып отырған қаржы бөлімінің мамандарына тапсыру керек.

Оқиға №2. Дебиторлық берешекті азайту мақсатында контрагенттің сенімділігіне скоринг жүйесін құру. Ұсақ жүйені енгізу.

Жақсы құрылған деректер базасы және контрагенттің өз міндеттемелерін орындауы туралы статистикалық деректерді талдау коммерциялық несие беру мүмкіндігі туралы негізделген шешім қабылдауға мүмкіндік береді.

«Ставропос» ЖШС кәсіпорнында онымен жұмысты талдау негізінде контрагенттің сенімділігін бағалау жүйесін құру қажет. Барлық контрагенттер сенімділік деңгейіне қарай төрт топқа топтастырылуы керек:

зейіннің артуы;
сенімді клиенттер;
«алтын» клиенттер.

Контрагенттердің сенімділігі клиентпен жұмыс істеу мерзіміне, клиентке сату көлеміне және осы клиенттің кезең соңындағы мерзімі өткен берешек сомасына қарай бағаланады (3.1 кестені қараңыз).

3.1-кесте

Клиент сенімділігінің бағалау шкаласы

Контрагентті белгілі бір топқа жатқызу барлық үш көрсеткіш бойынша баллдардың көбейтіндісі ретінде есептелетін интегралды бағалау негізінде жүзеге асырылады.

Тәуекел тобына 1-ден 4-ке дейінгі интегралды баллы бар кәсіпорындар, жоғары көңіл бөлетін топқа 5-12 ұпай, сенімді клиенттер - 12-27, ал «алтын» - 28-64 ұпайлары бар кәсіпорындар кіреді.

Дебиторлық берешекті азайтудың келесі шарасы – төлемді кешіктіргені үшін айыппұлдар жүйесін енгізу.

Ақша ағынын барынша арттырудың және мерзімі өткен дебиторлық берешектің тәуекелін төмендетудің ең тиімді құралдарының бірі жеңілдіктер мен айыппұлдар жүйесі болып табылады. Шартта берешекті өтеу кестесінде белгіленген төлеу мерзімдерін бұзғаны үшін өсімпұлдар мен өсімпұлдарды есептеу жүйесі көзделуі тиіс. Жеңілдіктер тауарды төлеу мерзіміне байланысты беріледі. Мысалы, толық алдын ала төлем кезінде тауар құнынан 3% жеңілдік беріледі, ішінара алдын ала төлеммен (жөнелтілген партия құнының 50% -дан астамы) - 2% жеңілдік, жөнелту кезінде төлеммен - 1% жеңілдік. Төлемді 7 күнге бөліп төлеу кезінде жеңілдіктер жоқ. Төлемді кешіктірген жағдайда айыппұл төленетін жалпы соманың күніне 1% құрайды. Бұл шарттар шартта көрсетілуі керек.

Оқиғалар №3. Күмәнді қарыздар бойынша резерв құру.

Дебиторлық берешек күмәнді деп танылған жағдайда ұйым күмәнді қарыздар бойынша резервтер жасайды.

Бұл ретте кәсіпорынның дебиторлық берешегі, егер олар өтелмесе немесе жоғары ықтималдық дәрежесімен шартта белгіленген мерзімдерде өтелмесе және тиісті кепілдіктермен қамтамасыз етілмесе, күмәнді деп танылады.

Салық есебінде күмәнді қарыздар бойынша резерв құру кәсіпорынға табыс салығын төлеуден үнемдеуге мүмкіндік беретін салықтық жоспарлаудың элементі болып табылады. Резервке аударылатын жарналардың көмегімен ұйым өндірістік емес шығындарды көбейтеді және сол арқылы салық салынатын пайдасын азайтады.

Бұл жағдайда табыс салығын төлеу ұйым сатып алушыдан жөнелтілген тауарлар, орындалған жұмыстар, көрсетілген қызметтер үшін төлем алғаннан кейін ғана жүзеге асырылады (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 250-бабының 7-тармағы).

Салық кодексінде кәсіпорынның есеп саясатында күмәнді қарыздар бойынша резерв құруды көрсету талабы белгіленбеген.

Күмәнді қарыздар бойынша резерв құру тәртібі Өнерде келтірілген. Өнер. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 266 және 313-баптары.

Күмәнді берешек салық төлеушіге берешек болып табылады:

Шартта белгіленген мерзімде өтелмеген;

Кепілмен, кепілдікпен немесе банк кепілдігімен қамтамасыз етілмеген.

Күмәнді берешектер бойынша резервтің мөлшері есепті немесе салық кезеңінің соңғы күнінде жүргізілген түгендеу нәтижелері бойынша анықталады (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 266-бабының 4-тармағы).

Салық заңнамасы оның деректерін салық салу мақсатында пайдалану үшін түгендеуді жүргізудің ерекшеліктерін белгілемейді. Сондықтан, Өнер негізінде. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 11-бабына сәйкес салық есебінде күмәнді қарыздар бойынша резервтерді қалыптастыру кезінде мүлiктi және қаржылық мiндеттемелердi түгендеу бойынша әдiстемелiк ұсынымдарға сәйкес жүргiзiлетiн түгендеу деректерi пайдаланылуы керек. Ресей Қаржы министрлігінің 1995 жылғы 13 маусымдағы N 49). Бұл туралы Ресей Қаржы министрлігінің 2006 жылғы 26 шілдедегі N 03-03-04/1/612 хатында айтылған.

Есепті жылдағы түгендеу саны, олардың жүргізілген күні, олардың әрқайсысында тексерілген мүліктік және қаржылық міндеттемелердің тізбесін заңнамаға сәйкес кәсіпорын басшысы белгілейді. Түгендеу тәртібі туралы ақпарат бекітілген есеп саясатында көрсетілген (Ресей Қаржы министрлігінің 2008 жылғы 17 шілдедегі N 03-03-06/2/84 хаты).

Түгендеу жүргізу кезінде ұйым кәсіпорынның балансында көрсетілген дебиторлық берешек сомаларының дұрыстығы мен негізділігін тексереді (№ 49 Әдістемелік ұсыныстардың 3.48-тармағы). Дебиторлық берешекті түгендеу нәтижелері құжатталады:

Сатып алушылармен, жеткізушілермен және басқа борышкерлермен және кредиторлармен есеп айырысуларды түгендеу актісі (Ресей Мемлекеттік статистика комитетінің 1998 жылғы 18 тамыздағы N 88 қаулысымен бекітілген N INV-17 нысаны);

Сатып алушылармен, жеткізушілермен және басқа борышкерлермен және кредиторлармен есеп айырысуларды түгендеу есебіне анықтама (N INV-17 нысанына қосымша).

Олар талап ету мерзімі әлі аяқталмаған дебиторлық берешек сомаларын ғана көрсетеді.

Күмәнді қарыздар бойынша резервке аударымдар есепті немесе салық кезеңінің соңғы күнінде операциялық емес шығыстарға қосылады (РФ Салық кодексінің 266-бабының 3-тармағы).

Егер кәсіпорын үшін табыс салығы бойынша есепті кезең тоқсанды құраса, онда күмәнді қарыздар бойынша резервке шегерімдер тоқсанның соңғы күнінде негізгі емес шығыстарға есептеледі. Егер ұйым ай сайын табыс салығы бойынша есеп берсе, онда күмәнді қарыздар бойынша резервке шегерімдер әр айдың соңғы күні операциялық емес шығыстарға қосылуы керек.

«Ставропос» ЖШС кәсіпорны үшін күмәнді қарыздар бойынша резервтер құру мүмкіндігін қарастырайық.

Көрсетілген қызметтер бойынша дебиторлық берешекті түгендеу нәтижелері бойынша 2013 жылғы 1 қаңтардағы жағдай бойынша мыналар анықталды:

2170,8 мың рубль сомасында қарыз. - пайда болу мерзімі 90 күнтізбелік күннен астам;

Бухгалтерлік есепте барлық қарыздар күмәнді деп танылады. 2012 жылғы сатудан түскен кіріс 9322,02 мың рубльді құрады.

RSO анықтайық: 2170,8*100% = 2170,8 мың рубль.

PSO анықтайық: 9322,02 мың рубль. x 10% = 932,2 мың рубль.

Осылайша, салық есебінде резерв сомасы 01.01.2013 жылы 932,2 мың рубльді құрайды.

Күмәнді қарыздар бойынша резерв құру 186,44 мың рубль көлемінде табыс салығын үнемдеуге мүмкіндік береді.

Резервті құру үмітсіз қарыздарды есептен шығарудың жағымсыз салдарын жеңілдетеді, бірақ оларды жоймайды, «Ставропос» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің дебиторлық берешегін басқарудың негізі қарыздардың туындауын болдырмау және кәсіпорынды өндіріп алу шаралары болуы керек;

Жоғарыда айтылғандарды қорытындылау үшін қаржылық тұрақтылық пен төлем қабілеттілігінің төмендеуі сол немесе басқа дәрежеде көптеген кәсіпорындарға тән екенін атап өткен жөн. Бұл үрдіс соңғы бірнеше жылда байқалды және дағдарыстан кейінгі кезеңмен байланысты, өкінішке орай, мемлекет оны тым баяу қарқынмен еңсеруге тырысады.

«Ставропос» жауапкершілігі шектеулі серіктестігіне және оның қаржылық тұрақтылығын арттыруға келетін болсақ, келесі шаралар кешенін жүзеге асыруға болады. Біріншіден, оның ұйымдық құрылымын және басқару құрылымын жетілдіру, қаржылық тұрақтылықты басқару және кәсіпорынның төлем қабілеттілік деңгейін бақылау мақсатында кәсіпорын қызметіне тұрақты қаржылық талдау жүргізетін қызметті құру қажет. Екіншіден, дебиторлық берешекті азайту керек, өйткені Активтердің жалпы құрылымындағы оның айтарлықтай үлкен бөлігі кәсіпорынның өтімділігі мен қаржылық тұрақтылығын төмендетеді және компания үшін қаржылық шығындар тәуекелін арттырады. Үшіншіден, күмәнді қарыздар бойынша резерв құру қажет.

ҚОРЫТЫНДЫ

Қаржылық тұрақтылық коммерциялық кәсіпорынның берік позициясының кепілі болып табылады. Кәсіпорынның тұрақтылығы неғұрлым жоғары болса, ол нарық конъюнктурасының күтпеген өзгерістерінен соғұрлым тәуелсіз болады, демек, банкроттыққа ұшырау қаупі соғұрлым төмен болады. Қысқа мерзімдегі қаржылық тұрақтылықты бағалау баланстың өтімділігімен және кәсіпорынның төлем қабілеттілігімен байланысты.

Кәсіпорынның тұрақты қаржылық жағдайын қамтамасыз ету қосымша инвестицияларды тартуға, тұтынушыларға қызмет көрсету сапасын, өткізілетін өнім ассортиментін жақсартуға, өткізу көлемін ұлғайтуға және сайып келгенде, кәсіпорынның табыстылығын арттыруға мүмкіндік береді. Егер кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығы сенімді деп есептелсе, онда бұл инвестиция тартуға ғана емес, сонымен қатар жеткізушілерден кейінге қалдырылған төлемді алуға, төмен пайыздық мөлшерлемемен қаражат тартуға мүмкіндік береді және бұл шығындарды азайтады және оның бәсекеге қабілеттілігін арттырады.

Қорытынды біліктілік жұмысын қорытындылай келе, қаржылық тұрақтылықты арттыру бойынша ұсыныстар әзірлеу болып табылатын зерттеу мақсатына жалпы қол жеткізілгенін атап өткім келеді.

Осы жұмыстың міндеттерін орындау зерттеудің келесі негізгі нәтижелерін алуға мүмкіндік берді:

Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығы – бұл шаруашылық жүргізуші субъектінің жұмыс істеу және даму, өзгермелі ішкі және сыртқы ортада активтері мен пассивтерінің тепе-теңдігін сақтау қабілеті.

Қаржылық тұрақтылықты қамтамасыз ету үшін кәсіпорынның икемді капитал құрылымы болуы керек және төлем қабілеттілігін сақтау және өзін-өзі қаржыландыру үшін жағдай жасау мақсатында кірістің шығыстардан үнемі асып кетуін қамтамасыз ететіндей оның қозғалысын ұйымдастыра білуі керек.

Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығы оның қаржылық тәуелсіздігінің деңгейімен және төлем қабілеттілігінің деңгейімен анықталады.

Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын талдау оның қызметі мен қаржылық-экономикалық әл-ауқатын бағалаудың ең маңызды кезеңі болып табылады, оның ағымдағы, инвестициялық және қаржылық дамуының нәтижесін көрсетеді, инвесторлар үшін қажетті ақпаратты қамтиды, сонымен қатар кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын сипаттайды. кәсіпорынның өз қарыздары мен міндеттемелерін өтеу және экономикалық әлеуетін арттыру.

Егер резервтерді қалыптастыру үшін тартылған қысқа мерзімді несиелер мен қарыз қаражаттарының көлемі шикізаттың, материалдардың және дайын өнімнің жалпы құнынан аспайтын болса, қаржылық тұрақсыздық қалыпты (қолайлы) болып саналады.

Кәсіпорынның ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелерін орындау қабілетін бағалау оның қаржылық тұрақтылығын бағалаудың мәні болып табылады. Аналитикалық көрсеткіштерді есептеу үшін меншікті капитал, банктік несиелер мен қарыздар (ұзақ және қысқа мерзімді) деп түсінілетін барлық көздер, ұзақ мерзімді көздер және қаржылық сипаттағы көздер туралы мәліметтерді қолдануға болады.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын бағалаудың маңызды критерийлерінің бірі оның төлем қабілеттілігі болып табылады. Талдау тәжірибесінде ұзақ мерзімді және ағымдағы төлем қабілеттілігі ажыратылады. Ұзақ мерзімді төлем қабілеттілігі кәсіпорынның ұзақ мерзімді перспективада өз міндеттемелерін төлеу қабілетін білдіреді.

Кәсіпорынның қысқа мерзімді міндеттемелерін өтеу қабілеті әдетте ағымдағы төлем қабілеттілігі деп аталады. Басқаша айтқанда, ұйым ағымдағы активтерді пайдалана отырып, өзінің қысқа мерзімді міндеттемелерін орындай алатын болса, төлем қабілетті болып саналады.

Екінші тарауда жүргізілген зерттеулердің нәтижесінде келесі нәтижелер анықталды:

Техникалық-экономикалық талдау нәтижесінде өнімді өткізуден түсетін түсім өсу үрдісі бар екені анықталды. 2010 жылы өнімді сату 3500,38 мың рубльді құрады. 2011 жылы бұл көрсеткіш 35,74%-ға өсіп, 4571,50 мың рубльді құрады. Өндіріс көлемінің ұлғаюына байланысты 2012 жылы сатудан түскен кіріс 96,19%-ға өсіп, 9322,02 мың рубльді құрады. Өткізуден түскен кірістің артуы «Ставропос» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің өнімі Тольятти қаласының тұрғындары арасында сұранысқа ие екенін және өндірістік қызметтің жыл сайын артып келе жатқанын көрсетеді.

Талданып отырған кезеңде өндіріс көлемінің ұлғаюына байланысты жұмысшылар саны өсті. 2011 жылы кәсіпорын жұмыскерлерінің саны 21 адамды құрады, бұл 2010 жылмен салыстырғанда 26,3%-ға көп, оның ішінде. жұмысшылар саны 21,43%-ға өсті. 2012 жылы қызметкерлердің саны 14,29%-ға өсті, соның ішінде. жұмысшылар 13,33%.

Жұмысшылар құрылымындағы ең көп үлесті көгілдір жұмысшылар құрайды.

Персоналдың жалпы санындағы жұмысшылардың үлесі төмендеу үрдісі бар. 2012 жылы жұмысшылардың үлесі 70,83%-ды құрады, бұл 2010 жылмен салыстырғанда 2,85%-ға аз.

Жылдық жалақы қоры 2011 жылы 22,39% -ға өсіп, 2 432,23 мың рубльді құрады. Ал 2012 жылы бұл көрсеткіш 3002,34 мың рубльді құрады, бұл 2011 жылмен салыстырғанда 23,44% артық.

2012 жылы қызметкерлердің орташа жалақысы 125,1 мың рубль болды. 2011 жылы сатылған өнімнің 1 рубльіне шаққандағы жалақы 0,512 рубльді құрады, ал 2012 жылы бұл көрсеткіш 37,08% төмендеп, 0,322 рубльді құрады.

Еңбек өнімділігінің өсу қарқыны жалақының өсу қарқынынан жоғары 2012 жылы 1,59 құрады.

2011 жылы 1 жұмысшының орташа жылдық өнімі 316,77 мың рубль болса, 2012 жылы бұл көрсеткіш 73,11% өсіп, 548,35 мың рубльді құрады. 1 қызметкердің орташа жылдық өнімі 388,42 мың рубль болды.

2012 жылы 1 жұмысшының орташа тәуліктік өнімі 2211,11 рубльді құрады, бұл 2011 жылмен салыстырғанда 73,81% артық.

1 жұмысшының орташа сағаттық өнімділігі 184,26 рубльді құрайды. 2012 жылы және 106,01 рубль болды. 2011 жылы.

2011 жылы жалпы пайда 25,39%-ға өсіп, 1 446,36 мың рубльді құрады. 2012 жылы жалпы пайда 2011 жылмен салыстырғанда 148,35%-ға өсті.

2012 жылы сату шығындарының өсу үрдісі байқалады, бұл көрсеткіш 3232,61 мың рубльді құрады, бұл 2011 жылмен салыстырғанда 157,47% артық, нәтижесінде сатудан түскен пайданың төмендеуі байқалды және әкімшілік шығыстармен бірге 39,6 пайызға өсті. % сатудан түскен шығын болды. Нәтижесінде 2011 және 2012 жылдардағы сатудан түскен пайда теріс. Сатудан түскен пайда жылдам қарқынмен төмендейді, ал жалпы пайда өсуде - бұл коммерциялық және әкімшілік шығындар компанияны төмен түсіреді дегенді білдіреді.

2010-2012 жылдардағы таза пайда теріс мәнге ие. 2010 жылы таза пайда минус 88,01 мың рубльді құрады. 2012 жылы таза пайда -132,51 мың рубльді құрады. 2012 жылы таза пайда минус 1015,82 мың рубльді құрады. Осы талдау нәтижесінде кәсіпорын өз қызметінен шығын алады деп айта аламыз. Бұл сату және әкімшілік шығындардың өсуіне байланысты болды. Сондықтан компания бұл шығындарды азайту саясатын жүргізуі қажет.

Қаржылық тұрақтылықты талдау кәсіпорынның 2010-2012 жылдардағы балансы абсолютті өтімді емес екенін көрсетті. «Ставропос» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің активтері мен міндеттемелерінің екінші тобы бойынша төлем профициті бар. Бұл ұйымның қысқа және ұзақ мерзімді несиелер мен қарыздарды толық өтей алатынын көрсетеді. Алайда, ең өтімді активтердің тапшылығы бар, бұл активтер мен пассивтердің бірінші тобы арасындағы теріс айырмашылықтан көрінеді. Бірақ бұл жағдай міндеттемелердің бұл тобына, әдетте, бір уақытта төлеуге кредиторлар ұсынбайтын барлық кредиторлық берешек және басқа да қысқа мерзімді міндеттемелер кіретінін ескерсек, төлемсіздік дағдарысын көрсете алмайды.

2011 жылы 2010 жылмен салыстырғанда төлем қабілеттілігі көрсеткіштерінің төмендеуі байқалды. Қосымша қаржыландыру көздерін тарту қажеттілігі туындады. 2012 жылы «Ставропос» ЖШС кәсіпорнының төлем қабілеттілігі қалпына келтірілді. Кәсіпорын қарыз қаражатын ұтымды пайдаланады.

Барлық алынған нәтижелер кәсіпорынның қаржылық тұрақсыз екенін көрсетеді. Бұған қаржылық тәуекел коэффициентінің жоғарылауы дәлел. 2010-2012 жылдар аралығында бұл коэффициент 0,97 бірлікке өсті. Қаржы балансының коэффициенті 2011 жылы 0,24 бірлікке төмендеді. Ал 2012 жылы 0,9 бірлікке өсті. Бұл көрсеткіш тартылған қаражаттардың меншікті қаражаттарымен қамтамасыз етілуін сипаттайды. Ол 1 рубльге түсетін меншікті капиталдың мөлшерін көрсетеді. активтерге салынған қарыз қаражаттары. Бұл көрсеткіш неғұрлым жоғары болса, кәсіпорынның қаржылық жағдайы соғұрлым тұрақты болады.

2012 жылы автономия коэффициенті 0,25 бірлікті құрады, бұл 2010 жылмен салыстырғанда 0,7 бірлікке аз.

Қаржылық тұрақтылық коэффициенті 0,75 бірлікті құрады, бұл «Ставропос» ЖШС кәсіпорнының тұрақты еместігін көрсетеді.

Э.Алтман моделін пайдалана отырып, банкроттық ықтималдығын талдау StavroPos ЖШҚ банкроттық ықтималдығының жоғары екенін көрсетті.

Бүкіл талдауды қорытындылай келе, кәсіпорынның өндіріс көлемін жыл сайын ұлғайтып, өнімге сұранысқа ие болғанына қарамастан, сатудан түскен пайда мен таза пайда теріс мәнде екенін атап өтуге болады, бұл кәсіпорын қызметінің тиімсіз екенін көрсетеді. Бұл көрсеткіштердің теріс мәні коммерциялық және әкімшілік шығындардың ұлғаюы нәтижесінде пайда болды, компанияның балансы тек 25% өтімді; Кәсіпорын төлем қабілеттілігін қалпына келтіргеніне қарамастан, кәсіпорын қаржылық тұрақсыз. Банкроттықтың ықтималдығы жоғары.

Қаржылық тұрақтылық пен төлем қабілеттілігінің төмендеуі бір немесе басқа дәрежеде көптеген кәсіпорындарға тән. Бұл үрдіс соңғы бірнеше жылда байқалды және дағдарыстан кейінгі кезеңмен байланысты, өкінішке орай, мемлекет оны тым баяу қарқынмен еңсеруге тырысады.

«Ставропос» жауапкершілігі шектеулі серіктестігіне және оның қаржылық тұрақтылығын арттыруға келетін болсақ, келесі шаралар кешенін жүзеге асыруға болады. Біріншіден, оның ұйымдық құрылымын және басқару құрылымын жетілдіру, қаржылық тұрақтылықты басқару және кәсіпорынның төлем қабілеттілік деңгейін бақылау мақсатында кәсіпорын қызметіне тұрақты қаржылық талдау жүргізетін қызметті құру қажет. Екіншіден, дебиторлық берешекті азайту керек, өйткені Активтердің жалпы құрылымындағы оның айтарлықтай үлкен бөлігі кәсіпорынның өтімділігі мен қаржылық тұрақтылығын төмендетеді және компания үшін қаржылық шығындар тәуекелін арттырады. Үшіншіден, күмәнді қарыздар бойынша резерв құру қажет.

ПАЙДАЛАНЫЛҒАН ДЕРЕКТЕРДІҢ БИБЛИОГРАФИЯЛЫҚ ТІЗІМІ

Өнеркәсіптегі экономикалық қызметті талдау: оқу құралы / [В. И.Стражев және т.б.]. – Минск: Жоғары мектеп, 2010. – 526 б.

Кәсіпорынның экономикалық қызметін талдау: оқу құралы / В.В.Ковалев, О.Н.Волкова. – Мәскеу: Проспект: Уэлби, 2011. – 420 б.

Кәсіпорындардың қаржылық-шаруашылық қызметін талдау және диагностикалау: оқу құралы / Н.Е.Зимин, В.Н.Солопова. – Мәскеу: КолосС, 2010. – 382 б.

Экономикалық қызметті талдау: оқу құралы / В.И.Бариленко [т.б.]. – Мәскеу: Омега-Л, 2009. – 413 б.

Кәсіпорындардың қаржы-шаруашылық қызметін талдау және диагностикалау: оқу құралы / [В. И.Видяпин және т.б.]. – Мәскеу: Инфра-М, 2009. – 615 б.

Өнеркәсіптегі экономикалық қызметті талдау: оқу құралы / [Л. Л.Ермолович және т.б.]. – Минск: Қазіргі мектеп, 2010. – 800 б.

Абдукаримов И.Т., Тен Н.В. Кәсіпорынның шаруашылық қызметінің тиімділігі мен қаржылық нәтижелері: оларды сипаттайтын критерийлер мен көрсеткіштер, бағалау және талдау әдістері // Әлеуметтік-экономикалық құбылыстар мен процестер. – 2011. - No 5-6. – 11 – 21 б.

Аврашкова Л.Я. Кәсіпорынның қаржылық-экономикалық жағдайын бағалаудың нормативтік-құқықтық базасы туралы // Аудитор. – 2010. - No 2. – 26 – 33 б.

Горелкина И.А. Кәсіпорын қызметінің тиімділігін бағалаудың экономикалық көрсеткіштерінің жүйесін негіздеудің әдістемелік тәсілдері // Экономикалық талдау: теория және практика. – 2011. - No 9. – Б.61 – 64.

Григорьев В.В. Кәсіпорындарды қаржылық сауықтыру мәселесі туралы // Аудит және қаржылық талдау. – 2012. - No 2. – Б.292 – 296.

Дроздов О.А. Кәсіпорынның қаржылық нәтижелерін талдау // Эксперименттік білім берудің халықаралық журналы. – 2010. - No 11. – 60 – 61 б.

Дроздов О.А. Кәсіпорын табысының сапасының сандық көрсеткіштерінің жүйесі // Экономикалық талдау: теория және практика. – 2010. - No 17. – 22 – 28 б.

Елисеева, Т.П. Экономикалық қызметтің экономикалық талдауы: оқу құралы / Т.П. Елисеева. – Минск: Қазіргі мектеп, 2010. – 941 б.

Елизаров, Ю.Ұйымдар (кәсіпорындар): оқу құралы / Ф.Елизаров. – Мәскеу: Емтихан, 2009. – 495 б.

Киреева, Н.В.Шаруашылық қызметтің жан-жақты экономикалық талдауы: тәрбиелік / Н.В.Киреева. – Мәскеу: Әлеуметтік қатынастар, 2009. – 505 б.

Когденко, В.Г. Экономикалық талдау: оқу құралы / В.Г.Когденко. – Мәскеу: БІРЛІК-ДАНА, 2009. – 392 б.

Шаруашылық қызметке жан-жақты экономикалық талдау: оқу құралы / [М. А.Вахрушина және т.б.]. – Мәскеу: Университет оқулығы, 2009. – 461 б.

Шаруашылық қызметтің кешенді экономикалық талдауы: оқу құралы / Л.Т.Гиляровская, Д.В.Лысенко, Д.А.Эндовицкий. – Мәскеу: Проспект: Уэлби, 2009. – 360 б.

Экономикалық қызметтің кешенді экономикалық талдауы: оқу құралы / Г.Чернышева, А.Л.Кочергин. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. – 443 б.

Экономикалық қызметті кешенді экономикалық талдау: оқу құралы / [А. Алексеева және т.б.]. – Мәскеу: КноРус, 2009. – 687 б.

Экономикалық қызметті кешенді экономикалық талдау: оқу құралы / Л.Е.Басовский, Е.Н.Басовская. – Мәскеу: ИНФРА-М, 2009. – 364 б.

Кәсіпорын қызметін жан-жақты экономикалық талдау / [А. П. Калинина және т.б.]. – Петербург: Көшбасшы, 2010. – 569 б.

Лобанок М.Ю., Войко А.В. Дебиторлық берешекті талдаудың ерекшеліктері // Қаржылық өмір. – 2010. - No 1. – Б. 85 – 87.

Любушин, Н.П. Экономикалық қызметті кешенді талдау: оқу құралы / Н.П. – Мәскеу: БІРЛІК-ДАНА, 2011. – 444 б.

Любушин, Н.П. Экономикалық талдау: оқу құралы / N. P. Любушин. – Мәскеу: БІРЛІК-ДАНА, 2010. – 575 б.

Любушин, Н.П. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау: оқу құралы» / Н.П. – Мәскеу: Эксмо білім: Эксмо, 2011. – 254 б.

Пласкова, Н.С. Экономикалық талдау: стратегиялық және ағымдағы аспектілер, ресейлік және шетелдік тәжірибе / N. S. Пласкова. – Мәскеу: Эксмо, 2010. – 702 б.

Экономикалық талдау теориясы: экономикалық мамандықтарға арналған оқулық / М.И.Бақанов, М.В.Мельник, А.Д.Шеремет. – Мәскеу: Қаржы және статистика, 2009. – 534 б.

Савицкая, Г.В. Экономикалық қызметті кешенді талдау әдістемесі: оқу құралы / Г.В. – Мәскеу: Инфра-М, 2010. – 383 б.

Савицкая, Г.В. Экономикалық талдау: оқу құралы / Г.В. – Мәскеу: Инфра-М, 2011. – 647 б.

Савицкая, Г.В. Кәсіпорынның экономикалық қызметін талдау: оқу құралы / Г.В. – Мәскеу: Инфра-М, 2010. – 534 б.

Сулейманова Д.А., Ахмедов Л.А. Кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін кешенді бағалау және талдау // Қазіргі экономика мәселелері. – 2010. - No 4. – Б. 127 – 130.

Сұлтанов А.Г. Кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін талдау әдістері: проблемалары мен даму перспективалары // SamGUPS хабаршысы. – 2010. - No 2. – Б.52 – 58.

Турманидзе, Т.У. Кәсіпорындардың қаржылық-шаруашылық қызметін талдау және диагностикалау: оқу құралы /. – Мәскеу: Экономика, 2011. – 478 б.

Қаржылық талдау. Қаржы менеджменті: оқу құралы / Н.Н.Селезнева, А.Ф.Ионова. – Мәскеу: БІРЛІК-ДАНА, 2009. – 638 б.

Кәсіпкерліктің қаржылық ортасы және кәсіпкерлік тәуекелдер: оқу құралы / Г.А.Тактаров, Е.М.Григорьева. – Мәскеу: Қаржы және статистика, 2009. – 255 б.

Шеремет, А.Д. Шаруашылық қызметті жан-жақты талдау: оқу құралы / А.Д.Шеремет. – Мәскеу: Инфра-М, 2009. – 415 б.

Шеремет, А.Д. Кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін талдау және диагностикалау: оқу құралы / А.Д. Шеремет. – Мәскеу: Инфра-М, 2009. – 365 б.

Экономикалық талдау. Теорияның негіздері. Кәсіпорынның шаруашылық қызметін жан-жақты талдау: оқу құралы / [Н. В.Войтоловский және т.б.]. – Мәскеу: Юрайт: Юрайт баспасы, 2011. – 507 б.

Экономикалық талдау: оқу құралы / [Ю. Г.Ионова және т.б.]. – Мәскеу: Мәскеу қаржы-өнеркәсіп академиясы, 2012. – 426 б.

Экономикалық қызметтің экономикалық талдауы: оқу құралы / Е.А.Маркарян, Г.П.Герасименко, С.Е.Маркарян. – Мәскеу: КноРус, 2010. – 534 б.

Экономикалық қызметтің экономикалық талдауы / В.И.Герасимова, Г.Л.Харевич. – Минск: Құқық және экономика, 2009. – 513 б.

Кәсіпорынның (кәсіпорынның) экономикасы: оқу құралы / В.Д.Грибов, В.П.Грузинов, В.А.Кузьменко. – Мәскеу: КноРус, 2009. – 407 б.

Кәсіпорын (кәсіпорын) экономикасы: оқу құралы / [Е. В.Арсенова және т.б.]. – Мәскеу: Экономист, 2009. – 617 б.

Кәсіпорын (кәсіпорын, фирма) экономикасы: оқу құралы / [О. В. Антонов және т.б.]. – Мәскеу: Университет оқулығы, 2009. – 534 б.

Кәсіпорындағы экономика, ұйымдастыру және басқару: оқу құралы / [А. В.Тычинский және т.б.]. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. – 475 б.

Саланың экономикасы: оқу құралы / В.Я.Поздняков, С.В.Казаков. – Мәскеу: ИНФРА-М, 2009. – 307 б.

Кәсіпорын экономикасы: оқу құралы / И.Н.Чуев, Л.Н.Чуева. – Мәскеу: Дашков және К, 2009. – 414 б.

Кәсіпорын экономикасы: оқу құралы м / [А. Н.Романов және т.б.]. – Мәскеу: БІРЛІК-ДАНА, 2009. – 767 б.

Кәсіпорын экономикасы: оқу құралы / В.Д.Грибов, В.П.Грузинов. – Мәскеу: Қаржы және статистика, 2010. – 334 б.

Кәсіпорындардың (ұйымдардың) экономикасы: оқу құралы / О.К.Филатов, Т.Ф.Рябова, Е.В.Минаева. – Мәскеу: Қаржы және статистика, 2010. – 509 б.

Дипломдық жұмыстың мақсаты кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын жақсарту шараларын әзірлеу болып табылады.

Дипломдық жұмыстың мақсатына сәйкес келесі міндеттер анықталды:

кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығының теориялық негіздерін талдау;
фармацевтикалық өнеркәсіп кәсіпорындарының қаржылық ерекшеліктерін талдау және анықтау;
зерттеу пәні бойынша нормативтік құқықтық базаны талдау;
«NTFF POLYSAN» ЖШС кәсіпорнының қаржылық жағдайын талдау;
кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын арттыру шараларын әзірлеу.

КІРІСПЕ……………………………………………………… 3
1-тарау. ҚАРЖЫЛЫҚ ТҰРАҚТЫЛЫҚТЫҢ ТЕОРИЯЛЫҚ ЖӘНЕ ҰЙЫМДАСТЫРУ-ҚҰҚЫҚТЫҚ НЕГІЗДЕРІ……………………………………………………….

5
1.1. Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығының түсінігі және мәні …………………………………………….
5
1.2. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау әдістемесі.. 7
1.3. Фармацевтикалық өнеркәсіп кәсіпорындарының қаржылық ерекшеліктерін талдау...................................... ................................ .......
20
1.4. Кәсіпорынның қаржылық қызметін реттейтін нормативтік құқықтық база......................................... ………………
22
2-тарау. КӘСІПОРЫННЫҢ ҚАРЖЫЛЫҚ ЖАҒДАЙЫН ТАЛДАУ («NTFF POLYSAN» ЖШҚ МЫСАЛЫ НЕГІЗІНДЕ)...................... ............. ................................................ ....

24
2.1. «NTFF POLYSAN» ЖШС кәсіпорнының сипаттамасы...................................... ...................... ...................................
24
2.2. Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау және бағалау…………………………………. ............
27
2.3. Ақпараттық бағдарламалық құрал................................. 37
3-тарау. КӘСІПОРЫННЫҢ ҚАРЖЫЛЫҚ ТҰРАҚТЫЛЫҒЫН АРТТЫРУ ШАРАЛАРЫН ӘЗІРЛЕУ…………………………………………………… ....... ..............

43
3.1. Қаржылық тұрақтылықты арттырудың негізгі жолдары..... 43
3.2. Кәсіпорында экономикалық қауіпсіздікті ұйымдастыру... ................................................................ ... ...................................
45
ҚОРЫТЫНДЫ.................................................. .......................................... 50
ПАЙДАЛАНҒАН КӨЗДЕР ТІЗІМІ...................................... ...... 52

Жұмыста 1 файл бар

Федералдық білім агенттігі

Мемлекеттік білім беру мекемесі

жоғары кәсіби білім

«Санкт-Петербург мемлекеті

Инженерлік-экономикалық университеті»

Қаржы және банк ісі кафедрасы

қорытынды біліктілік жұмысы

тақырыбына:

«КӘСІПОРЫНЫҢ ҚАРЖЫЛЫҚ ТҰРАҚТЫЛЫҒЫН АРТТЫРУ ШАРАЛАРЫН ӘЗІРЛЕУ («STFF POLYSAN» ЖШҚ МЫСАЛЫ НЕГІЗІНДЕ)»

Студент орындайды	Долгих Юлия Алексеевна, күндізгі оқу нысаны, 3 жыл 10 ай, 2/3343 топ

Жетекші:	Санкт-Петербург мемлекеттік экономика және экономика университетінің қаржы және банк ісі кафедрасының доценті, ф.ғ.к. Шведова Н.Ю.

Рецензент:	«NTFF POLYSAN» өндіру және дамыту жөніндегі директоры Потапов А.М.



«ҚОРҒАУ ҮШІН БЕКІТІЛДІ»
бөлім меңгерушісі, Экономика ғылымдарының докторы, профессор		Гончарук О.В.

Санкт-Петербург

2008

		Бет
КІРІСПЕ……………………………………………………. ..............		3
1-тарау.	ҚАРЖЫЛЫҚ ТҰРАҚТЫЛЫҚТЫҢ ТЕОРИЯЛЫҚ-ҰЙЫМДАСТЫРУ ЖӘНЕ ҚҰҚЫҚТЫҚ НЕГІЗДЕРІ………………………………………………………
1.1.	Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығының түсінігі және мәні ……………………………………..………	5
1.2.	Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау әдістемесі.	7
1.3.	Фармацевтикалық өнеркәсіп кәсіпорындарының қаржылық ерекшеліктерін талдау...................................................... ................ .......	20
1.4.	Кәсіпорынның қаржылық қызметін реттейтін нормативтік-құқықтық база....................................................................... …	22
2-тарау.	КӘСІПОРЫНЫҢ ҚАРЖЫЛЫҚ ЖАҒДАЙЫН ТАЛДАУ («NTFF POLYSAN» ЖШҚ МЫСАЛЫ).................................. ................. ................................... ........ ................
2.1.	«NTFF POLYSAN» ЖШС кәсіпорнының сипаттамасы...................................... ..... ................ ................... ...................................	24
2.2.	Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау және бағалау……………………………………………………………. ........ ...... ......	27
2.3.	Ақпараттық бағдарламалық қамтамасыз ету ................... ...	37
3-ТАРАУ.	КӘСІПОРЫННЫҢ ҚАРЖЫЛЫҚ ТҰРАҚТЫЛЫҒЫН АРТТЫРУ ШАРАЛАРЫН ӘЗІРЛЕУ…………………………………………………… ...................... ...... ......
3.1.	Қаржылық тұрақтылықты арттырудың негізгі жолдары.....	43
3.2.	Кәсіпорында экономикалық қауіпсіздікті ұйымдастыру... ................................................................ ........ ......................... .........	45
ҚОРЫТЫНДЫ................................................................. .......................... ............		50
ПАЙДАЛАНҒАН КӨЗДЕР ТІЗІМІ.................................................		52
ҚОЛДАНЫЛУЛАР....................................................................... ......... ...................................................		55

КІРІСПЕ

Нарық жағдайында кәсіпорынның өмір сүруінің кілті және тұрақты жағдайының негізі оның қаржылық тұрақтылығы болып табылады.

Ол қаражаттарды еркін басқара отырып, кәсіпорын оларды тиімді пайдалану арқылы өнімді өндіру мен өткізудің үздіксіз процесін, сондай-ақ оны кеңейту мен жаңартуға кететін шығындарды қамтамасыз ете алатын қаржылық ресурстардың жағдайын көрсетеді.

Қаржылық тұрақтылықты талдау кәсіпорынның қазіргі және болашақтағы тұрақтылығын бағалау ретінде қарастырылады.

Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығымен және табыстылығымен байланысты мәселелердің жан-жақтылығы зерттеудің өзектілігін анықтайды.

Дипломдық жұмыстың мақсаты кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын жақсарту шараларын әзірлеу болып табылады.

Дипломдық жұмыстың мақсатына сәйкес келесі міндеттер анықталды:

кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығының теориялық негіздерін талдау;
фармацевтикалық өнеркәсіп кәсіпорындарының қаржылық ерекшеліктерін талдау және анықтау;
зерттеу пәні бойынша нормативтік құқықтық базаны талдау;
«NTFF POLYSAN» ЖШС кәсіпорнының қаржылық жағдайын талдау;
кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын арттыру шараларын әзірлеу.

Зерттеу пәні кәсіпорында болып жатқан қаржылық процестер болып табылады.

Зерттеу объектісі – «NTFF POLYSAN» ЖШС кәсіпорны.

Дипломдық жұмыс кіріспеден, үш тараудан, қорытындыдан, пайдаланылған әдебиеттер тізімінен және қосымшалардан тұрады.

Бірінші тарауда кәсіпорынның қаржылық жағдайының әртүрлі аспектілері, соның ішінде кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығы егжей-тегжейлі талданады.

Екінші тарауда талданатын кәсіпорынның қаржылық жағдайына толық талдау жасалады.

Үшінші тарауда талданатын кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығы мен табыстылығын арттыру мәселелерін шешудің негізгі жолдары тұжырымдалған.

Зерттеудің әдістемелік негізі: Ресей Федерациясының заңдары, нормативтік-құқықтық актілер мен құжаттар, ресейлік экономистердің еңбектері, қарастырылып отырған мәселе бойынша мерзімді басылымдардағы жарияланымдар.

Зерттеудің практикалық негізі NTFF POLYSAN ЖШС кәсіпорны туралы тәжірибелік деректер болды.

1-тарау. ТЕОРИЯЛЫҚ ЖӘНЕ ҰЙЫМДАСТЫРУ

ҚАРЖЫЛЫҚ ҚҰҚЫҚТЫҚ НЕГІЗІ

ТҰРАҚТЫЛЫҚ

1.1. Қаржылық тұрақтылықтың түсінігі және мәні

кәсіпорындар

Кәсіпорынның қаржылық жағдайын анықтау үшін кәсіпорынның ішкі және сыртқы ортадағы жағдайын барынша толық және дәл көрсететін бірқатар сипаттамалар қолданылады. Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығы осы сипаттамалардың бірі болып табылады.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайының маңызды сипаттамаларының бірі ұзақ мерзімді перспективада оның қызметінің тұрақтылығы болып табылады. Ол, ең алдымен, кәсіпорынның жалпы қаржылық құрылымымен, оның несие берушілер мен инвесторларға тәуелділік дәрежесімен байланысты. Осылайша, көптеген бизнесмендер, соның ішінде экономиканың мемлекеттік секторының өкілдері бизнеске өз қаражатының минимумын салып, оны қарыз ақшамен қаржыландыруды жөн көреді.

Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын сандық бағалау тапсырмасының көрінетін қарапайымдылығына қарамастан, сәйкес бағалау алгоритмдерін құрудың бірыңғай жалпы қабылданған тәсілі жоқ. «Қаржылық тұрақтылық» түсінігі анық емес, өйткені кәсіпорын қызметінің әртүрлі аспектілерін бағалауды қамтиды.

Әртүрлі талдау әдістеріне кіретін көрсеткіштер сандық тұрғыдан да, есептеу әдістерінде де айтарлықтай өзгеруі мүмкін. Мұндай «сәйкессіздік», әрине, сыни болмаса да, қаржылық талдау мен басқару бойынша көптеген батыстық оқулықтар мен оқулықтарға да тән. Бұл «сәйкессіздікті» түсіндірудің ең оңай жолы - талдаушылардың әртүрлі басымдықтары мен белгілі бір көрсеткіштерге бейімділіктерінің болуы, бірақ бұл жағдайды тудыратын кем дегенде екі себеп болуы мүмкін:

кәсіпорынның қаражат көздері мен активтерін бірлесіп қарастырудың қажеттілігі мен мақсаттылығына талдаушының қатынасы;
қаржылық сипаттағы қысқа мерзімді көздерді қоса алғанда, қысқа мерзімді міндеттемелердің рөлін түсіндірудегі айырмашылықтар.

Дегенмен, тұрақтылықтың жалпы тұжырымдамасын келесідей тұжырымдауға болады - бұл шаруашылық қызметі қалыпты жағдайда жеткілікті кірістің арқасында қызметкерлердің, басқа ұйымдардың және мемлекет алдындағы барлық міндеттемелерін орындауды қамтамасыз ететін кәсіпорынның қаржылық жағдайы. және кірістердің шығыстарға сәйкестігі.

Өтімділік пен қаржылық тұрақтылық көрсеткіштері бірін-бірі толықтырады және бірге кәсіпорынның қаржылық жағдайының әл-ауқаты туралы түсінік береді: егер кәсіпорында өтімділік көрсеткіштері нашар болса, бірақ қаржылық тұрақтылығын жоғалтпаса, онда кәсіпорында қиын жағдайдан шығуға мүмкіндік береді. Бірақ өтімділік көрсеткіштері де, қаржылық тұрақтылық көрсеткіштері де қанағаттанарлықсыз болса, онда мұндай кәсіпорын банкроттыққа ықтимал үміткер болып табылады. Қаржылық тұрақсыздықты жеңу оңай емес, оған уақыт пен инвестиция қажет. Қаржы тұрақтылығын жоғалтқан созылмалы ауруға шалдыққан кәсіпорын үшін кез келген жағымсыз жағдайлардың жиынтығы өлімге әкелетін нәтижеге әкелуі мүмкін.

Қаржылық тұрақтылық ішкі және сыртқы факторларға байланысты. Ішкі факторларға, ең алдымен, пайданың жеткіліктілігі жатады. Тұрақтылық сонымен қатар өнімнің ассортименті мен сапасына, құрылымына, мүлкіне, қорлары мен қорларына, имиджіне, қаржылық менеджменттің мақсатты функциясына жету дәрежесіне және т.б.

Сыртқы факторлар кәсіпорынның экономикалық ортасының тұрақтылық дәрежесімен және ең алдымен түсімдердің тұрақтылығымен сипатталады. Бұл сондай-ақ экономиканың тұрақтылығынан, саладағы ұстанымынан, бәсекелестік ортасынан, мемлекеттік органдармен, жеткізушілермен, тапсырыс берушілермен, кредиторлармен және инвесторлармен қарым-қатынаста және т.б.

Қаржылық жағдайды талдау әдістемесі

ұйымдар

Кәсіпорынды табысты қаржылық басқарудың маңызды шарттарының бірі оның қаржылық жағдайын талдау болып табылады.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайы деп кәсіпорынның өз қызметін қаржыландыру мүмкіндігін айтады. Ол кәсіпорынның қалыпты жұмыс істеуіне қажетті қаржы ресурстарымен қамтамасыз етілуімен, оларды дұрыс орналастырумен және тиімді пайдалануымен, басқа заңды және жеке тұлғалармен қаржылық қарым-қатынастарымен, төлем қабілеттілігімен және қаржылық тұрақтылығымен сипатталады.

Қаржылық талдаудың негізгі мақсаты – жалпы кәсіпорынды және оның ішінде оның қаржылық ресурстарын басқарудағы ең күрделі мәселелерді анықтау.

Кәсіпорынның қаржылық-экономикалық жағдайын талдаудың негізгі міндеттеріне мыналар жатады:

активтердің құрылымы мен құрамының динамикасын, олардың жай-күйі мен қозғалысын және меншікті және тартылған капитал көздерінің құрамын, олардың жағдайы мен өзгерістерін бағалау;
кәсіпорынның төлем қабілеттілігін бағалау және баланс өтімділігін бағалау;
кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығының салыстырмалы және абсолютті көрсеткіштерін талдау, оның деңгейінің өзгеруін бағалау;
кәсіпорын қаражаттары мен ресурстарын пайдалану тиімділігін бағалау

Кәсіпорынның қаржылық-экономикалық жағдайын талдау негізгі көрсеткіштер арасындағы байланыстарды құрылымдауға және анықтауға мүмкіндік беретін әдістер мен жұмыс әдістерінің (әдіснама) жиынтығын қолдану арқылы жүзеге асырылады (1-сурет).

Күріш. 1. Қаржы-экономикалық жағдайларды талдаудың негізгі әдістері

Кәсіпорындар

Абсолюттік көрсеткіштерді талдау – бұл қаржылық есеп беруде берілген мәліметтерді зерттеу: кәсіпорын мүлкінің құрамы, қаржылық салымдардың құрылымы, меншікті капиталды қалыптастыру көздері анықталады, тартылған қаражаттардың мөлшері, сатудан түскен түсімдердің көлемі, сомасы пайданың және т.б. анықталады.

Көлденең (уақыт) талдау – бұл баланс баптарының немесе олардың топтарындағы өзгерістердің тенденцияларын анықтауға және осының негізінде негізгі өсу қарқынын есептеуге мүмкіндік беретін әрбір есеп бабы бойынша өткен кезеңмен салыстыру.

Тік (құрылымдық) талдау қорытынды қаржылық көрсеткіштердің құрылымын анықтау мақсатында жүргізіледі, яғни жалпы қорытынды көрсеткіштегі жеке есеп баптарының үлесін анықтау (әрбір есеп бабының жалпы нәтижеге әсерін анықтау) .

Трендтік (динамикалық) талдау бірнеше жылдардағы әрбір есептілік баптарын салыстыруға және тенденцияны, яғни кездейсоқ әсерлерді және жекелеген кезеңдердің жеке ерекшеліктерін есепке алмастан көрсеткіш динамикасының негізгі тенденциясын анықтауға негізделген. Трендті пайдалана отырып, болжамды, болжамды талдау жүргізіледі.

Жақсы жұмысыңызды білім қорына жіберу оңай. Төмендегі пішінді пайдаланыңыз

Білім қорын оқу мен жұмыста пайдаланатын студенттер, аспиранттар, жас ғалымдар сізге алғыстары шексіз.

Ұқсас құжаттар

Зерттелетін кәсіпорынның жалпы сипаттамасы, оның басқару құрылымы. Қаржылық есептілікті талдау, нәтижелерді түсіндіру әдістемесі. Бухгалтерлік баланс пен кірістер туралы есепті бағалау. Қаржылық тұрақтылықты жақсарту жолдары.

курстық жұмыс, 08.03.2016 қосылған

Төлем қабілеттілігі мен қаржылық тұрақтылықты талдаудың теориялық аспектілері. Жолаушы тасымалдаушы кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын талдау. Коммерциялық несиелеу саясатының түрлері. Ұйымның қаржылық тұрақтылығын арттыру бойынша ұсыныстар.

курстық жұмыс, 16.03.2013 қосылған

Қаржылық тұрақтылықтың мәні мен мазмұны. Оның абсолютті және салыстырмалы көрсеткіштерінің сипаттамасы. «Светлана» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қаржылық тұрақтылығын талдау. Қаржы ресурстарын тиімді пайдалану. Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын нығайту шаралары.

курстық жұмыс, 03/10/2010 қосылған

Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығының түсінігі және түрлері. Қаржылық талдаудың мәні, қаржылық тұрақтылықтың абсолютті және салыстырмалы көрсеткіштері. «АРС» ЖШС өтімділігін және төлем қабілеттілігін кешенді бағалау. Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын нығайту шаралары.

курстық жұмыс, 01.03.2015 қосылған

Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын талдаудың мәні мен міндеттері. Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығына әсер ететін факторлар. Қаржылық тұрақтылықтың абсолютті көрсеткіштерін талдау және бағалау. «Таткомнефтехим» ЖШС мысалында баланс құрылымын оңтайландыру жолдары.

диссертация, 09.02.2012 қосылған

Кәсіпорынның тұрақтылығы түсінігі, классификациясы және оған әсер ететін факторлар. Қаржылық тұрақтылықтың түрлері, олардың сипаттамалары. «А.Ф.Возрождение» ЖШҚ мысалында абсолютті және салыстырмалы көрсеткіштерге негізделген қаржылық тұрақтылықты талдау әдістемесі.

курстық жұмыс, 08.08.2010 қосылған

Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын талдаудың экономикалық мәні, оған әсер ететін негізгі факторларды анықтау. Баланстың төлем қабілеттілігі мен өтімділігінің көрсеткіштері, талдау бағыттары. Жалпы бағалау және қаржылық тұрақтылықты жақсарту жолдары.

диссертация, 25.11.2014 қосылды