Қаржылық қызмет. Қаржы бөлімі кәсіпорынның тиімділігін көрсететін «лакмус сынағы» болып табылады. Қаржы бөліміне кім кіреді?

Осы Қаржы департаменті туралы ереже қаржы бөлімінің негізгі функциялары мен міндеттерін, сондай-ақ қаржы бөлімінің құқықтары мен міндеттерін ашады.

ҚАРЖЫ ДЕПАРТАМЕНТІ ТУРАЛЫ ЕРЕЖЕ

(ҚАРЖЫ-ЭКОНОМИКАЛЫҚ БАСҚАРМА ТУРАЛЫ)

1. Жалпы ережелер

баруға кеңес береміз қаржылық семинарлар

экономистер мен қаржыгерлерге арналған.

Осы тоқсанға арналған кесте >>>

1.1. Осы Қаржы департаментінің (бұдан әрі - Басқарма) Қаржы департаменті (бұдан әрі - Басқарма) туралы ереже құқықтық мәртебесін, міндеттері мен функцияларын, құрылымы мен құрылу тәртібін, құқықтарын айқындайтын Қоғамның ішкі құжаты болып табылады. және қаржы департаментінің міндеттері.

1.2. Қаржы департаменті Басқарманың құрылымдық бөлімшесі болып табылады және Қоғамның ұйымдық құрылымына және Қоғамның Бас директорының 2009 жылғы 20 желтоқсандағы тәртібі туралы бұйрығына сәйкес Қаржы департаментінің басшысына, сондай-ақ Қоғамның қаржы директорына есеп береді. өкілеттіктер мен жауапкершіліктерді бөлу.

1.3. Қаржы департаменті өз қызметінде Ресей Федерациясының заңнамасын, Қоғамның Жарғысын, Қоғамның Директорлар кеңесінің шешімдерін, Қоғамның ішкі құжаттарын, Қаржы департаменті басшысының, Қаржы директорының нұсқауларын басшылыққа алады. және осы Ережелер.

1.4. Қаржы бөлімі Қоғамның ішкі құжаттарында айқындалған тәртіппен Қоғамның құрылымдық бөлімшелерімен өзара іс-қимыл жасайды.

2. Қаржы басқармасының негізгі міндеттері

2.1.Компанияның қаржылық стратегиясы мен қаржылық саясатын жүзеге асыру;

2.2.Қаржы ресурстарын тиімді пайдалану мақсатында Қоғамның қаржылық қызметін ұйымдастыру;

2.3. Қоғамның экономикалық дамуының болжамдарын әзірлеу және қызметтің негізгі көрсеткіштерін қалыптастыруға қатысу.

2.4. Бизнес-жоспарларды әзірлеуге қатысу, Қоғамның перспективалық және ағымдағы қаржылық жоспарлары мен бюджеттерін құру және олардың орындалуын жедел бақылау;

2.5. Ішкі және сыртқы пайдаланушыларды қажетті қаржылық операциялық, тұрақты және аналитикалық ақпаратпен қамтамасыз ету;

2.6. Қоғам қызметіне кешенді экономикалық және қаржылық талдау жасау, қаржылық менеджменттің тиімділігін арттыру, қаржылық тәуекелдерді азайту және Қоғамның табыстылығын арттыру бойынша шаралар әзірлеу;

2.7. Қаржылық тәртіптің сақталуын, шарттық міндеттемелердің, шығыстардың және кірістердің уақтылы және толық орындалуын бақылау;

2.8. Құзырет шегінде контрагенттермен және қаржы ұйымдарымен өзара әрекеттесу.

3. Қаржы департаментінің негізгі функциялары

Ресейлік кәсіпорындарға тән қаржылық-экономикалық қызметтің құрылымы көрсетілген

Аталған бөлімшелерден басқа кәсіпорынның қаржы-шаруашылық қызметі құрылымдық жағынан аналитикалық бөлімге, салықтық жоспарлау бөліміне, еңбек және жалақы бөліміне және т.б.

Айта кету керек, бұл құрылым көптеген кәсіпорындарға тән, бірақ барлық кәсіпорындар үшін емес, сондықтан ол белгілі бір кәсіпорында әртүрлі болуы мүмкін. Бірліктердің өзі емес, олардың атқаратын қызметі маңызды. Кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметі атқаратын негізгі қызметтері көрсетілген.

Бухгалтерлік есеп«фактілерді» қадағалайды. Оның қызметі «өткенге» бағытталған (ол сол жақтағы көрсеткі арқылы көрсетіледі). Бухгалтерлік есептің негізгі міндеті – «фактілерді» барынша дәл көрсету, оны пайдаланушы бөлімшелеріне жеткізу.

Табиғаты бойынша бухгалтерлік есеп кәсіпорындағы процестерді басқаруға бағытталмаған. Негізгі құжаттар есеп беру болып табылады: баланс және пайда мен залал туралы есеп (кәсіпорынның қаржылық нәтижелері).

Жоспарлау-экономикалық департаменті (PEO)өндіріс көлемін (өткізу көлеміне қарай) жалпы және цехтар бойынша, сондай-ақ кірістерді, шығындарды және пайданы пайдалануды жоспарлайды, кәсіпорында баға белгілеу процесін үйлестіреді. Негізгі қорытынды құжат – пайда мен шығын жоспары және оның орындалуын талдау.

Қаржы департаменті (FO)қолма-қол ақшаның және басқа да төлем құралдарының қозғалысының жоспарын әзірлейді және жүзеге асырады, оның орындалуына талдау жасайды және маркетинг бөлімінің және басқа бөлімдердің мәліметтері негізінде ақша түсімдері мен төлемдерін шоғырландырады (жоспарлайды).

Сұрақ:
Капиталды басқаруға қай бөлімше қатысады? Бухгалтерлік есеп?– Жоқ, оның негізгі қызметі – фактіні қадағалау.
PEO?- Міндеттемелердің бір ғана құрамдас бөлігі – пайда.
FO? - Тек қана ақша (төлем) қаражаттарының қозғалысы, кейде - дебиторлық және кредиторлық қарыздарды басқару.

Кейбір сарапшылардың пікірінше, ресейлік кәсіпорындардың көпшілігінде капиталды басқару жоқ (атап айтқанда, бұл міндет негізгі болып табылатын бөлімдер жоқ). Әрине, арнайы бөлімшенің болмауы функцияны орындамауды білдірмейді. Алайда, жауапкершілік ауқымы әртүрлі басқа бөлімшелерге елеулі функцияларды беру, әдетте, аса маңызды емес міндеттерді ауыстыруға әкеледі. Функционалдық жауапкершілікті бөлудің бұл тәсілінің әдеттегі нәтижесі «жеті күтушінің көзі жоқ баласы бар» болып табылады.

Сұрақ:
Кәсіпорын ең маңызды факторды (көрсеткішті) басқара алмаса және агрессивті «капиталистік» орта оны бақылап отырса (және ақша табуды қайда іздесе), кәсіпорынның капиталы көбейе ме, әлде азая ма?
Жауап:
егер ол өссе, бұл кездейсоқ немесе өте пайдалы нарықтық тауашаға байланысты болады.

ФЭС рационалды құрылымы. Қаржы-экономикалық қызмет атқаратын негізгі функциялардың кез келгені, мейлі ол пайданы басқару, ақша қозғалысы (CDF) немесе капиталды басқару, айтарлықтай уақыт пен зияткерлік шығындарды талап етеді. Осыған байланысты, ҚЭН шеңберінде кәсіпорынның қаржысын басқарудың сол немесе басқа негізгі функцияларын орындауға маманданған құрылымдық бөлек бөлімшелерді анықтаған жөн ().

Функционалдық міндеттерді бөлу тұрғысынан ұтымды кәсіпорынның қаржылық-экономикалық қызметінің ықтимал құрылымы ұсынылған. Әрине, бұл мүмкін болатын нұсқалардың бірі ғана, оны қаржы-экономикалық қызмет, оның бөлімшелері мен персоналы атқаратын басқа қызметтерімен байланыстыру керек.

Еңбек және жалақы бөлімін персоналды басқару қызметіне бағындырған дұрыс болар еді. Бас бухгалтер көбінесе бас директорға тікелей есеп береді, бірақ іс жүзінде бір адамға – қаржы директорына жедел есеп беру немесе «қаржы директоры – бас бухгалтер» лауазымын енгізу мақсатқа сай.

1. Қаржы бөлімі кәсіпорынның дербес құрылымдық бөлімшесі болып табылады.

2. Бөлім кәсіпорын директорының бұйрығымен құрылады және таратылады.

3. Бөлім тікелей кәсіпорынның коммерциялық директорына бағынады.

4. Бөлім басшылығы:

1.4.1. Бөлімді коммерциялық директордың ұсынысы бойынша кәсіпорын директорының бұйрығымен қызметке тағайындалатын қаржы бөлімінің басшысы басқарады.

1.4.2. Қаржы бөлімі басшысының ______ орынбасар(лары) бар.

1.4.3. Орынбасар(лардың) міндеттерін қаржы бөлімінің басшысы айқындайды (бөледі).

1.4.4. Қаржы департаменті құрамындағы құрылымдық бөлімшелердің орынбасарлары(лар)ы мен басшылары, бөлімнің басқа қызметкерлері коммерциялық директордың ұсынуы бойынша және кәсіпорын басшысымен келісім бойынша кәсіпорын директорының бұйрығымен лауазымдарға тағайындалады және қызметтен босатылады. қаржы бөлімі.

  1. Қаржы бөлімінің құрылымы

2.1. Қаржы бөлімінің құрамы мен штат санын кәсіпорын қызметінің шарттары мен ерекшеліктеріне қарай коммерциялық директордың және қаржы бөлімі басшысының ұсынуы бойынша және келісім бойынша кәсіпорын директоры бекітеді.

2.2. Бөлімге кіреді

2.3. Қаржы бөлімінің басшысы бөлім қызметкерлері арасында міндеттерді бөледі және олардың лауазымдық нұсқаулықтарын бекітеді.

  1. Қаржы бөлімінің міндеттері мен функциялары

Жоқ.

Тапсырма

Функциялар

3.1

Қаржы саласында бірыңғай кәсіпорын саясатын жүзеге асыру

Кәсіпорынның қаржылық стратегиясын жасау және оның қаржылық тұрақтылығының негізі.

Барлық қажетті есептерді қоса алғанда, ұзақ мерзімді және ағымдағы қаржылық жоспарлардың жобаларын жасау.

Мыналарға бағытталған ұсыныстарды әзірлеуге қатысу:

Төлем қабілеттілігін қамтамасыз ету;

Пайдаланылмаған қорлар мен артық қорлардың қалыптасуы мен жойылуына жол бермеу;

Өндірістің табыстылығын арттыру;

Пайданың артуы;

өнімді өндіруге және өткізуге кететін шығындарды азайту.

Кәсіпорында қаржылық тәртіпті нығайту шараларын жүзеге асыру.

Құрастыру және кәсіпорын басшылығына ұсыну:

қаражаттың түсуі туралы мәліметтер;

Қаржылық, несиелік және кассалық жоспарлардың орындалу барысы туралы есептер;

Кәсіпорынның қаржылық жағдайы туралы ақпарат;

Кәсіпорынның валюталық саясатын әзірлеу.

Мүмкін болатын қаржылық тәуекелдерді анықтау, оларды әрбір қаражат көзіне қатысты бағалау.

Қаржылық тәуекелдерді және сақтандыру бағдарламаларын төмендету бойынша ұсыныстар әзірлеу.

Лизингтік операциялар саласында кәсіпорынның стратегиясын анықтау, лизингтік қаржыландыруды жүзеге асыру.

Өз құзыреті шегінде жаңа кәсіпорындарды құруға, кәсіпорынның құрылымдық бөлімшелерін қайта ұйымдастыруға және таратуға байланысты мәселелерді қарауға қатысу.

3.2

Өнімді (жұмыстарды, қызметтерді) өндіру және өткізу процесінде ресурстардың барлық түрлерін барынша тиімді пайдалану және максималды пайда алу мақсатында кәсіпорынның қаржылық қызметін ұйымдастыру.

Кәсіпорынның қаржы ресурстарының қозғалысын басқару және ресурстардың барлық түрлерін барынша тиімді пайдалану мақсатында шаруашылық жүргізуші субъектілер арасында туындайтын қаржылық қатынастарды реттеу.

Кәсіпорынның бизнес-жоспарын құру үшін материалдарды дайындау.

Жоспарлардың жобаларын дайындауға қатысу: өнімді (жұмыстарды, қызметтерді) өткізу, күрделі салымдар, ғылыми зерттеулер мен тәжірибелер.

Инвестициялық саясатты анықтау және жүзеге асыру, қосымша инвестициялық және қаржылық ресурстарды іздеу жұмыстарына қатысу.

Күрделі салымдарды қаржыландыру көздерін анықтау.

Күрделі салымдар жоспарын әзірлеу және бекіту.

Негізгі қорларды күрделі немесе ағымдағы жөндеуді қаржыландыру тәртібі мен шарттарын анықтау, өнімнің өзіндік құнына шығындарды жатқызу бойынша ұсыныстар дайындау.

Кірістердің уақтылы түсуін қамтамасыз ету.

Белгіленген мерзімде қаржылық, есеп айырысу және банк операцияларын тіркеу, оның ішінде банктерге төлем талаптарын, өкімдерін және басқа есеп айырысу құжаттарын беру, өнімді жөнелтуге құжаттарды қабылдау, шот бойынша үзінді көшірме.

Жөнелтілген өнім (орындалған жұмыстар, көрсетілген қызметтер) үшін қаражаттың уақтылы түсуін қамтамасыз ету бойынша шаралар қабылдау.

Өзара есептесу үшін қажетті материалдарды дайындау.

Төлемдерді уақтылы жүргізуге жәрдемдесу, контрагенттермен есеп айырысу нысандарын таңдау және есеп айырысу ережелерінің сақталуын қамтамасыз ету бойынша шараларды әзірлеу және жүзеге асыру.

Қаржылық жоспарлар мен күрделі салымдар жоспарларында қарастырылған шығындарды қаржыландыруды қамтамасыз ету.

Кәсіпорынның құрылымдық бөлімшелеріне қаржылық жоспарлардың көрсеткіштерін және олардан туындайтын міндеттерді жеткізу.

Құрылымдық бөлімшелер бойынша қаржылық жоспарлардың орындалуын бақылау.

Қаржылық, несиелік және кассалық жоспарлардың орындалуын қамтамасыз ету.

Бақылау:

Қаржылық жоспарлар мен бюджеттерді, өнімді өткізу жоспарларын, несиелік және кассалық жоспарларды, пайда жоспарларын және басқа да қаржылық көрсеткіштерді орындау;

Өткізілмейтін өнімдерді өндіруді тоқтату;

Қаражатты дұрыс және тиімді пайдалану;

Құрылымдық бөлімшелер үшін және жалпы кәсіпорын үшін меншікті және қарызға алынған айналым қаражатын мақсатты пайдалану;

Кассалық тәртіпті сақтау;

күрделі салымдардың қайтарымдылығының сметасын, есептеулерін жасаудың, ресімдеудің және бекітудің дұрыстығы.

Кәсіпорынның өндірістік-шаруашылық және қаржылық қызметін талдау, кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметінің нәтижелерін болжау.

Кәсіпорын бөлімшелерін кәсіпорынның қаржылық қызметіне қатысты нұсқаулық материалдармен қамтамасыз ету.

Шектеулі ақпаратты қамтитын ақпараттық ресурстарды (меншікті және басқа ұйымдардан алынған) қорғауды қамтамасыз ету.

3.3

Кәсіпорынның пайдаланылған айналым қаражатын, несиелерін бақылау және басқару.

Өнімнің өзіндік құнын және өндірістің рентабельділігін жоспарлауға қатысу.

Күтілетін пайданың болжамын әзірлеу, табыс салығын есептеу, жыл мен тоқсанға пайданы бөлу жоспарын құру.

Меншікті айналым қаражатының қажеттілігін анықтау және айналым қаражатының нормативтерін есептеу, олардың айналымын жеделдету шараларын жоспарлау.

Меншікті қаражатты тарту және қарыз қаражатын тарту бойынша жұмыс.

Қоғамның акциялары бойынша дивидендтер төлеуге кететін шығындардың мөлшерін анықтау.

Кәсіпорын активтерін басқару, олардың оңтайлы құрылымын анықтау, активтерді ауыстыру және жою бойынша ұсыныстарды дайындау.

Жасалған шарттарға сәйкес жөнелтілген материалдық құндылықтар (орындалған жұмыстар, көрсетілген қызметтер) үшін жеткізушілер мен мердігерлерге шот-фактураларды уақтылы төлеуді қамтамасыз ету.

3.4

Кәсіпорынның қаржылық-экономикалық жағдайын талдау.

Болжамдық қалдықтар мен кассалық бюджеттерді әзірлеу.

Кәсіпорынның банктердегі және несиелік мекемелердегі шоттар бойынша жүргізетін қаржылық, есеп айырысу және несиелік операцияларының жедел есебін жүргізу.

Кәсіпорын үшін қолма-қол ақша қалдығының лимитін белгілеуді күтуге және оның кассасына түскен түсімдерден қолма-қол ақшаны жұмсауға рұқсат беруге сәйкес кәсіпорынның кассаларында қызмет көрсететін банк белгілеген қолма-қол ақша қалдығы шегінің сақталуы.

Кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін тоқсан сайынғы және жалпы жыл бойынша талдау.

Нарықта сұранысқа ие емес өнімдердің (жұмыстардың, қызметтердің) түрлерін анықтауға қатысу, мұндай өнімдерді өндіруді тоқтату бойынша бағдарламалар мен шараларды әзірлеу.

Өнімнің (жұмыстардың, қызметтердің) жекелеген түрлеріне баға белгілеуге қатысу.

Жасалған шаруашылық келісімдердегі қаржылық шарттарды анықтауға қатысу, контрагенттер ұсынған келісімдердің жобаларын сараптау.

Бухгалтерлік есеп пен статистикалық есептілікті талдау.

Оперативті басқару және басқару үшін қажетті кәсіпорынның бизнес-процестері мен қаржылық нәтижелері туралы толық және сенімді ақпаратты қалыптастыру

Кәсіпорынның қаржы-шаруашылық қызметіндегі келеңсіз құбылыстарды дер кезінде болдырмау, шаруашылық ішіндегі резервтерді анықтау және жұмылдыру.

Кәсіпорынның қаржылық жағдайының ашықтығын қамтамасыз ету бойынша шараларды әзірлеу (басқару есебін жетілдіру, бухгалтерлік есептің халықаралық стандарттарына көшу негізінде).

Бөлім құзыретіне кіретін қаржыландыру, бухгалтерлік есеп, есептілік және басқа да қаржылық-экономикалық аспектілері бойынша нұсқаулық материалдардың жобасын әзірлеу және оларды кәсіпорынның тиісті құрылымдық бөлімшелеріне қарауға және бекітуге ұсыну.

3.5

Есеп және салық саясатын әзірлеу

Федералдық бюджетке, Украина бюджеттеріне, жергілікті бюджеттерге, мемлекеттік бюджеттен тыс әлеуметтік қорларға салықтар мен алымдар бойынша төлемдер мен жарналарды аудару бойынша жұмыстарды ұйымдастыру.

Кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметі туралы белгіленген құжаттаманы жасау және салық органдарына ұсыну.

Қаржылық жоспар көрсеткіштерінің күнделікті операциялық есебін жүргізу, соның ішінде:

Сатылған өнім көлемі;

Сатудан түскен пайда;

3.6

Кәсіпорынның несиелік саясатын әзірлеу.

Несие ресурстарын ұсыну мәселелері бойынша несиелік мекемелермен өзара әрекеттесу.

Банктер мен несие мекемелеріне несиелік өтінімдерді және тоқсан сайынғы кассалық жоспарларды дайындау және ұсыну.

Несие беру туралы келісімдер жасау жұмыстарын ұйымдастыру.

Алынған несиелерді қаржылық тіркеу.

Несиелерді уақтылы өтеу және алынған несие қаражатын белгіленген мерзімде қайтару жұмыстары.

Несиелік жоспарлардың орындалуын қамтамасыз ету, оның ішінде несие бойынша сыйақы төлеу.

3.7

Шығындарды басқару

Әртүрлі қор құралдарын пайдалану шығындарын анықтай отырып, компанияның бағалы қағаздарын қор нарығына шығару стратегиясын әзірлеу:

Бағалы қағаздардың түрін анықтау (акциялар, вексельдер, облигациялар);

Бағалы қағаздардың бастапқы дилерін немесе портфельдік инвесторды таңдау және онымен бастапқы сауда-саттық үшін сату шарттарын және сауда алаңын келісу;

Ілеспе жарнамалық науқанды жоспарлау;

Бағалы қағаздармен жұмыс (акцияларды, облигацияларды және т.б. сатып алу), бағалы қағаздар портфелін бақылау.

Операциялық шығындарды, күрделі салымдарды және басқа да қызмет түрлерін қаржыландыру бойынша нұсқаулықтарды әзірлеу.

3.8

Салық төлемдерін уақтылы төлеуді, кредиторлармен және жабдықтаушылармен есеп айырысуларды қамтамасыз ету.

Қаржылық есеп пен есеп беру стандарттарына сәйкес қаражат қозғалысының есебін жүргізу және қаржылық қызмет нәтижелері туралы есеп беру.

Есептік құжаттаманың дұрыс жасалуын және ресімделуін бақылау.

Қаржылық ақпараттың сенімділігін қамтамасыз ету.

3.9

Кәсіпорынның негізгі қорларын, еңбек және қаржы ресурстарын тиімді пайдалану үшін жағдай жасау

Кәсіпорын жұмысшылары мен қызметкерлеріне еңбекақыны уақтылы және толық төлеуді қамтамасыз ету.

Активтердің бір бөлігін сату, жалға беру және кепілге беру, жекелеген қуаттар мен объектілерді (оның ішінде рентабельділерді, жұмылдыруды) жою немесе жою жөніндегі шараларды әзірлеу.

Кәсіпорынның құрылымдық бөлімшелерімен келісілген сметалар мен шарттарға сәйкес ғылыми-зерттеу, тәжірибелік-конструкторлық және жобалау-іздестіру жұмыстарын қаржыландыру көлемін анықтау.

Ғылыми-зерттеу және тәжірибелік-конструкторлық жұмыстарды орындауға арналған шарттарды жұмыс құнының негізділігі, сондай-ақ жұмысқа ақы төлеу шарттарын сақтау бөлігінде келісу.

Кәсіпорынның әлеуметтік бағдарламаларды (мектепке дейінгі балалар мекемелері, білім беру мекемелері, қайырымдылық акциялары және т.б.) қаржыландыру бағыттары мен көлемдерін анықтау.

Қаржы бөлімінің құзыретіне кіретін мәселелер бойынша азаматтар мен заңды тұлғалардың өтініштері мен хаттарын қарау, тексерулер ұйымдастыру, тиісті ұсыныстар дайындау.

Шаруашылық, қаржы және бухгалтерлік есеп бөлімдерінің қызметкерлерімен кеңестер мен семинарлар өткізуге қатысу.
  1. Нормативтік құжаттар

4.1. Сыртқы құжаттар:

Заңнамалық және нормативтік актілер.

4.2. Ішкі құжаттар:

Кәсіпорын жарғысы, Бөлімше туралы ереже, Лауазымдық нұсқаулық, Ішкі еңбек тәртібі.

  1. Қаржы бөлімі мен басқа бөлімдер арасындағы қарым-қатынас

Функцияларды орындау және құқықтарды жүзеге асыру үшін қаржы бөлімі өзара әрекеттеседі:

Жоқ.

Бөлімше

Түбіртек

қамтамасыз ету

5.1

Негізгі есеп бөлімімен

кредиторлар мен дебиторлардың тізімдері;

Кәсіпорын қызметі туралы бухгалтерлік ақпарат;

Қаражаттардың кірістері мен шығыстары туралы, бюджеттің пайдаланылуы туралы баланстық және жедел жиынтық есептер;

Өнімдердің (жұмыстардың, қызметтердің) өзіндік құнының есеп беру калькуляциялары;

Негізгі құралдарды, тауарлық-материалдық құндылықтарды және ақшалай қаражаттарды түгендеуді жүргізу жоспарлары;

Жалақыны есептеу;

Қаржылық, несиелік және кассалық жоспарлар;

Несиені өтеу, несие бойынша пайыздарды төлеу туралы есептер;

5.2

Жоспарлау-экономикалық бөлімімен

кәсіпорынның өндірістік қызметінің орта және ұзақ мерзімді жоспарлары;

Кәсіпорын бөлімшелерінің жоспарлы шаруашылық көрсеткіштерінің көшірмелері;

Материалдық және еңбек шығындарының жоспарлы техникалық-экономикалық нормативтері;

Кәсіпорын өнімінің көтерме және бөлшек сауда бағасының, жұмыстар мен қызметтердің тарифтерінің жобалары;

Кәсіпорын қызметінің барлық түрлерін экономикалық талдау нәтижелері;

қаржылық және несиелік жоспарлар;

Қаржылық жоспарлардың орындалуы туралы есептер;

Қаржылық талдау нәтижелері;

Кәсіпорынның қаржылық қызметі бойынша әдістемелік және нұсқаулық материалдар

5.3

Логистика бөлімімен

кәсіпорынның өндірістік қызметін материалдық-техникалық қамтамасыз етудің перспективалық және ағымдағы жоспарларының жобалары;

Материалдық-техникалық ресурстардың қозғалысы туралы есеп беру деректері, олардың есепті кезең соңындағы қалдықтары;

контрагенттер берген талаптардың көшірмелері;

Келісімшарттық міндеттемелерді бұзған жағдайда контрагенттерге қойылатын талаптар жобасы;

Материалдық-техникалық жабдықтау жоспарларының орындалуы туралы есептер;

келісілген талаптар жобалары;

Кәсіпорынға қарсы шағымдар мен санкцияларды беруге негіз болған себептерді жою бойынша ұсыныстар;

Айналым капиталының нормативтерінің бекітілген есептері

5.4

Сату бөлімімен

дайын өнімді жеткізу және өткізу бойынша шарттар мен келісімдердің жобалары;

Болжамдар мен өнімді өткізу жоспарлары;

Дайын өнім қорларының жағдайы және олардың бекітілген стандарттарға сәйкестігі туралы мәліметтер;

Өнімді жөнелтудің жоспарлары мен кестелері;

Қоймалардағы өнім қалдықтары туралы мәліметтер;

Дайын өнімнің артық қалдықтарын азайту және өткізу операцияларын жеделдету шаралары бойынша ұсыныстар;

қаржылық жоспарлар;

контрагенттерден төленбеген шот-фактуралар туралы мәліметтер;

Сатып алушылар (тапсырыс берушілер) берген аккредитивтер туралы банктерден мәліметтер;

Сатып алынған тауарлар үшін ақша қаражатын аудару бойынша міндеттемелерін бұзған сатып алушыларға (тапсырыс берушілерге) қаржылық санкцияларды қолдану туралы хабарламалар;

Айналым капиталының нормативтерінің бекітілген есептері;

5.5

Маркетинг бөлімімен

Кәсіпорын өндіретін өнімге (орындалған жұмыстар, көрсетілген қызметтер) сұраныс туралы жалпылама деректер;

Маркетингтік жоспарлар;

Сұранысты қалыптастыруға және өткізуді ынталандыруға, жарнамалық науқандарға, көрмелерге, жәрмеңкелерге және сауда көрмелеріне қатысу шығындарының сметасы;

Баға саясатына, тауар айналымының көлеміне, бәсекеге қабілеттілікке, өнімді өткізу жылдамдығына қатысты бәсекелестік орта туралы ақпарат;

қаржылық негіздемесі қоса берілген сұранысты қалыптастыру және өткізуді ынталандыру бойынша келісілген шығындар сметасы;

Айына (тоқсан, жыл) жұмсалған шығындарды талдау;

5.6

Үй шаруашылығы бөлімімен

кәсіпорынның негізгі қорларын (ғимараттар, су құбырлары және т.б.) ағымдағы және күрделі жөндеу жоспарлары;

Кәсіпкерлік шығындар сметасы;

Қаржы бөлімінің жұмысына қажетті кеңсе техникасы, құжат бланкілері және кеңсе керек-жарақтары;

Жиналыстарға, конференцияларға, семинарларға қызмет көрсетуге қажетті материалдық құндылықтар

бизнес шығындарының келісілген бюджеттері;

Жаңа техника мен механикаландыруды енгізуге жұмсалған күрделі салымдардың қайтарымдылығын есептеу;

Қажетті құрал-жабдықтар мен кеңсе тауарларына өтінімдер;

Жабдық пен тауарлық-материалдық құндылықтарды пайдалану және қауіпсіздігі туралы есептер;

5.7

Заң бөлімімен

кәсіпорынға қойылған талаптар мен талап арыздар бойынша шешімдер;

Талаптарды, сот және төрелік істерді қараудың жалпылама нәтижелері;

Қолданыстағы заңнаманы және оны қолдану тәртібін түсіндіру;

Шағымдарды қарау кезінде құқықтық көмек көрсету;

Дебиторлық және кредиторлық берешектің жай-күйі туралы келісілген материалдар, берешекті мәжбүрлеп өндіріп алу бойынша ұсыныстар;

Қаржы, салық, азаматтық заңнамаларға енгізілген өзгерістер мен толықтыруларды талдау

құқықтық сараптама үшін қаржылық келісімдердің жобалары;

Сотқа талап қою, талап қою материалдары;

Серіктестікке қойылған талаптар мен талап арыздар бойынша қорытындылар;

Кәсіпорынға қойылған талаптар мен талаптарды қанағаттандыру үшін мемлекеттік бажды төлеуге қаражат аудару туралы құжаттар;

Қолданыстағы заңнаманы түсіндіруге арналған өтініштер
  1. Құқықтар

Қаржы бөлімі мыналарға құқылы:

6.1. Кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін бақылау шеңберінде қаржылық құжаттаманы дайындау бойынша нұсқаулар беру.

6.2. Бөлім қызметіне қажетті кәсіпорынның шаруашылық қызметін талдау туралы мәліметтерді кәсіпорынның басқа құрылымдық бөлімшелерінен сұрату және алу.

6.3. Қаржылық есеп пен есеп беру әдістемесі мәселелері бойынша, сондай-ақ бөлімнің құзыретіне жататын және кәсіпорын басшысының бекітуін талап етпейтін басқа да мәселелер бойынша хат алмасуды жүргізу.

6.4. Кәсіпорын директорының және заң бөлімі басшысының тиісті бұйрығынсыз, заңға қайшы келетін, шарттық және қаржылық тәртіпті бұзатын мәмілелер бойынша құжаттарды ресімдеуге және тіркеуге қабылдамаңыз.

6.5. Салық, қаржы органдарымен, мемлекеттік бюджеттен тыс қорлар органдарымен, банктермен, несиелік мекемелермен, басқа да мемлекеттік және муниципалдық ұйымдармен, сондай-ақ басқа да кәсіпорындармен қарым-қатынаста бөлімнің құзыретіне кіретін мәселелер бойынша белгіленген тәртіппен кәсіпорын атынан өкілдік етеді. , ұйымдар, мекемелер.

6.6. Тексеру нәтижелері бойынша кәсіпорынның лауазымды тұлғаларын материалдық және тәртіптік жауапкершілікке тарту туралы кәсіпорын басшылығына ұсыныстар енгізу.

6.8. Кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметі бойынша кеңестер өткізу және қатысу.

6.9. Кәсіпорын директорымен немесе кәсіпорын директорының коммерциялық мәселелер жөніндегі орынбасарымен келісім бойынша консультациялар, қорытындылар, ұсыныстар мен ұсыныстар дайындау үшін қаржылық кеңес беру саласындағы сарапшылар мен мамандарды тарту.

  1. Жауапкершілік

7.1. Қаржы бөлімінің басшысы бөлім функцияларының дұрыс және уақтылы орындалуына жауапты.

7.2. Қаржы бөлімінің басшысына жеке жауапкершілік мына жағдайларда жүктеледі:

7.2.1. Кәсіпорынның қаржылық қызметі, қаржылық есеп пен есеп беру мәселелері бойынша бөліммен берілген нұсқаулар мен нұсқаулардың заңнамаға сәйкес келмеуі.

7.2.2. Сенімсіз шоғырландырылған қаржылық есептілікті жасау, бекіту және ұсыну және оларды кәсіпорынның тиісті бөлімшелеріне, кәсіпорын басшысына, салық, қаржы және басқа да органдарға ұсыну мерзімдерін бұзу.

7.2.3. Кәсіпорын басшылығын қаржылық мәселелер бойынша ақпаратпен қамтамасыз етпеу немесе жеткіліксіз қамтамасыз ету.

7.2.4. Кәсіпорын басшылығының құжаттары мен нұсқауларын уақтылы және сапасыз орындамау.

7.2.5. Бөлім қызметкерлеріне ақпаратты қызметтік емес мақсаттарда пайдалануға рұқсат беру.

7.2.6. Бөлім қызметкерлерінің еңбек тәртібін сақтамауы.

7.3. Қаржы бөлімі қызметкерлерінің міндеттері олардың лауазымдық нұсқаулықтарымен белгіленеді.

  1. Қорытынды ережелер

8.1. Регламенттегі кез келген тармақ қаржы бөліміндегі істің нақты жағдайына сәйкес келмейтіні анықталса, бөлім басшысы, қызметкер немесе басқа тұлға хабарласуы керек.

нормативтік құқықтық актілерге өзгерістер мен толықтырулар енгізу туралы өтінішпен. (Өтініш нысаны 1-қосымшада ұсынылған).

8.2. Ұсынылған ұсынысты 8.1-тармақта көрсетілген бөлімше қарайды. өтініш берілген күннен бастап бір ай ішінде осы ережені бекітеді.

Қарау нәтижелері бойынша шешім қабылданады:

Өзгерісті немесе толықтыруды қабылдаңыз,

Қайта қарауға жіберу (тексеру мерзімін және орындаушыны көрсете отырып),

Жасалған ұсынысты қабылдаудан бас тарту (бұл жағдайда өтініш берушіге жазбаша түрде дәлелді бас тарту жіберіледі).

8.3. Ережеге өзгертулер мен толықтырулар бекітілді

таныстыру кезінде

құрылымдық бөлімшенің басшысы

(қолы)

(тегі, аты-жөні)
КЕЛІСІЛДІ:

заң бөлімінің меңгерушісі

(қолы)

(тегі, аты-жөні)

00.00.2000

Мен нұсқауларды оқыдым:

(қолы)

(тегі, аты-жөні)

00.00.00

Қаржылық қызметке мынадай міндеттер жүктеледі:

  • кәсіпорынның жұмысына қажетті қаражаттың жеткілікті деңгейін қамтамасыз ету;
  • салық органдары, банктер және кәсіпорынның қаржылық қатынастары бар басқа да субъектілер алдындағы міндеттемелерді уақтылы орындау;
  • қаржылық ресурстардың сауатты қозғалысын ұйымдастыру, неғұрлым тиімді басқаруға ықпал ету;
  • ақша қорлары мен айналым қаражатын ұтымды пайдалануды қамтамасыз ету;
  • алынған табысты арттыру стратегиясын әзірлеу.

Қаржы қызметінің функциялары

Аталған ұйымдық құрылым келесі бағыттар бойынша қызметті жүзеге асырады:

  • Статистикалық есеп беру негізінде кәсіпорынның қаржылық-экономикалық жағдайына талдау жасайды. Өндіріс тиімділігіне қандай да бір жолмен әсер ететін факторларды бақылайды.
  • Қаржы ресурстарын толықтыру, сонымен қатар меншікті және қарыз қаражатын оңтайлы пайдалану жолдарын іздейді. Жаңа ақша көздерін табады. Пайдалы инвестициялық стратегияны әзірлейді.
  • Материалдық ресурстардың қозғалысын, олардың түсуі мен жұмсалуын бақылайды. Қаржы ағындарын тиімді басқарудың жолдарын іздейді, бұл ақша қаражаттарының ағынын барынша тиімді пайдалануға мүмкіндік береді.
  • Жақын болашаққа және алыс болашаққа алдағы әрекеттерді жоспарлайды. Жоспарларды жүзеге асыру үшін орындаушыларды тағайындайды, олардың арасында міндеттерді бөледі. Қажет болса, жоспарларға түзетулер енгізеді.
  • Қабылданған шешімдердің орындалуын бақылайды. Құқықтық нормалардың сақталуын және әртүрлі операциялардың уақытылы орындалуын қадағалайды.
  • Контрагенттермен өзара іс-қимыл жасайды, олармен есеп айырысуды жүзеге асырады және пайданы бөледі.

Қаржы қызметі ұйымда жұмыс істейтін басқа бөлімшелермен тұрақты байланыста болады. Мысалы, бухгалтерия ішкі шоттардағы ақша қаражаттарының сомасы, қарыз сомасы және жоспарланған шығыстар сомасы туралы ақпарат алады. Осы мәліметтерге сүйене отырып, қаржылық қызмет кәсіпорынның төлем қабілеттілігін бағалайды, жоспарлар жасайды және басшылыққа есеп береді.

Маркетинг бөлімі өнімді өткізуге қатысты деректерді ұсынады. Қаржылық қызмет шығындарды талдайды, тиімдірек мәмілелер жасау үшін жағдай жасайды және өндіріс рентабельділігін оңтайландырады.

Ынтымақтастық процесінде қаржылық қызмет басқа құрылымдық бөлімшелерден кәсіпорынның қаржылық саясатын жүзеге асыру бөлігінде неғұрлым тиімді әрекеттерді талап етуге құқылы.

Қаржылық қызмет көрсетуді ұйымдастыру

Қызметтің құрылымы кәсіпорынның ауқымына және ол жұмыс істеуге тиіс қаржылық көлемдеріне байланысты. Шағын өндірістегі қолма-қол ақша айналымы шамалы болса, қаржылық басқаруды кәсіпорын басшысының өзі жүзеге асыра алады. Бұл міндеттер де көбінесе бухгалтерге жүктеледі, егер мұндай маман тартылса. Орташа ұйымдарда бұл қызмет арнайы топпен ұсынылуы мүмкін. Оған енгізілген әрбір қызметкер өзінің жұмыс саласына жауапты.

Экстенсивті өндірісі бар ірі кәсіпорындар толыққанды қаржы бөлімін құруды талап етеді. Ол жоғары тұрған басшының бақылауымен жұмыс істейді, ол өз кезегінде осы кәсіпорынның басшысына тікелей бағынады. Бөлім бірнеше бюролардан тұрады. Олардың әрқайсысы жеке аумақта жұмыс істейді. Бір бюро жоспарлауға, екіншісі банктік операцияларға, үшіншісі төлемдердің әртүрлі түрлеріне жауап береді.

Қаржы қызметінің дұрыс ұйымдастырылған қызметі кәсіпорынның табысты дамуы мен бәсекелестік бизнес жағдайында оның позициясын нығайтудың алғы шарттарын жасайды.

Кәсіпорынды басқару жүйесі күрделі механизм, ал қаржы бөлімі оның ең маңызды құрамдастарының бірі болып табылады. Қаржы бөлімінің мәні мен ұйымдастырушылық міндеттері кәсіпорын қызметі туралы барлық деректер шоғырланған ең маңызды ақпараттық блоктар болып табылады.

Сіз үйренесіз:

  • Сізге қаржы бөлімі не үшін қажет?
  • Қаржы бөлімінің құрылымына не кіреді
  • Қаржы бөлімінде кім жұмыс істейді
  • Қаржы бөлімі не істейді?
  • Қаржы департаменті туралы Ереже нені белгілейді?

Қаржы бөліміКәсіпорын кәсіпорынның жүзеге асыратын қызметі мен операциялары туралы мәліметтерді, соның ішінде бухгалтерлік есеп нәтижелерін, бәсекелестер мен тұтынушылар туралы мәліметтерді, сыртқы экономикалық есептерді жинайды және талдайды.

Кәсіпорында қаржы бөлімі не үшін қажет?

Қаржы-экономикалық бөлім кәсіпорында нақты басқару функцияларын жүзеге асыратын құрылымдық құрылым болып табылады. Кәсіпорынның ұйымдық-құқықтық нысаны, жүзеге асырылатын қызметтің сипаты, өндіріс көлемі және қызметкерлердің жалпы саны қаржы бөлімінің құрылымы мен санын анықтайды.

Қызметтің сипаты мен өндіріс көлемі қаржылық айналым көлемін, серіктес кәсіпорындармен (жеткізушілермен де, тапсырыс берушілермен де), сондай-ақ жеке банктермен, кредиторлармен және тікелей бюджетпен есеп айырысулар үшін төлем құжаттарының санын анықтайды. Кассалық операциялар мен қызметкерлермен есеп айырысу масштабы қаржы бөліміндегі қызметкерлердің құрамы мен санын анықтайды.

Қаржылық жұмыстың негізгі бағыттары,кәсіпорында жүзеге асырылатын – бюджеттік жоспарлау, жедел және бақылау-талдау қызметі.

Жоспарлау саласындаҚаржы бөлімі келесі функцияларды орындайды:

  • барлық қажетті шығындарды ескере отырып, қаржылық және несиелік жоспарлаумен айналысады;
  • өзінің жұмыс қажеттіліктерін талдайды;
  • кәсіпорын қызметін қаржыландыру мүмкіндіктерін анықтайды;
  • барлық ерекшеліктерін ескере отырып, күрделі салым жобаларын әзірлейді;
  • бизнес-жоспарларды құруға қатысады;
  • кассалық жоспарларды құрастырады;
  • өнеркәсiп өнiмдерiн өткiзудi жоспарлауға қатысады, рентабельдiлiктi және соған байланысты шығындарды талдайды.

Операциялық жұмысҚаржы бөлімі әр түрлі тапсырмаларды орындауға жауапты, олардың негізгілері:

  • бюджетке төлемдердің қатаң белгіленген мерзімде түсуін қамтамасыз ету, қысқа және ұзақ мерзімді банктік несиелер бойынша сыйақы төлеу, кәсіпорынның барлық жұмыскерлеріне уақытылы еңбекақы төлеу, барлық кассалық операцияларды жүргізу;
  • жеткізушілерге тауарлар мен берілген жұмыстар үшін төлем;
  • жоспарланған шығындардың шығындарын жабу;
  • шарттарға сәйкес несиелік шарттарды ресімдеу;
  • өнімді өткізуді, олардан түсетін пайданы және кәсіпорынның басқа да кіріс көздерін күнделікті бақылау;
  • қаржылық жоспар талаптарының орындалуын және кәсіпорындағы жалпы қаржылық жағдайды бақылау.

Бақылау-талдау жұмыстары

Ұйымның қаржы бөлімі қаржылық түсімдерді, кассалық операцияларды және несиелік жоспарды үнемі қадағалап отыруға, пайда мен рентабельділік көрсеткіштерін есептеуге, сондай-ақ меншікті бюджетті де, қарыз капиталы мен банктік несиелерден қаражатты да пайдаланудың орындылығын бақылауға міндеттенеді.

Тәжірибе көрсеткендей, бұрын қаржы бөлімінің міндеттерін кәсіпорында жұмыс істейтін бухгалтерлер тобы атқарған.

Қазіргі уақытта қаржы бөлімінің міндеттері айтарлықтай кеңейді, бұл кәсіпорында қаржыландыру мәселелерімен айналысатын жеке бөлімше құруды талап етті. Міндеттердің кеңеюі әртүрлі ұйымдық-құқықтық нысандағы кәсіпорындардың пайда болуымен, сондай-ақ мемлекеттік емес коммерциялық ұйымдардың құрылуымен байланысты. Бұл процесте муниципалдық және мемлекеттік меншіктің жеке қолға өтуі, әртүрлі салаларда, оның ішінде сыртқы сауда саласында субъективті дербестіктің өсуі де шешуші рөл атқарды.

Шағын жеке корпорациялар мен серіктестіктерде сауда айналымының аздығына және штат санының аздығына байланысты қаржы бөлімінің қызметін бухгалтерлер жүзеге асыруы мүмкін. Қаржы бөлімі сияқты құрылымдық бөлімшенің болуы өмірлік маңызы бар ірі ұйымдарда, жабық және ашық акционерлік қоғамдарда мүлде басқа жағдайды байқауға болады.

  • Баланы бизнесті басқаруға қалай дайындау керек: мұрагерді тәрбиелеу

Кәсіпкерлік қызметтегі нарықтық қатынастар қаржы бөлімі атқаратын функциялар санының артуына ықпал етеді, олар бюджет кірістерін бақылаумен, банктермен, несие берушілермен және жабдықтаушылармен серіктестік қызметін жүзеге асырумен, қызметкерлерді уақытылы жалақымен қамтамасыз етумен, төлемдерді жоспарлаумен, меншікті бюджет қаражатының тиісінше жұмсалуын бақылай отырып, қаржылық менеджментпен де айналысуға міндетті, бұл жаңа міндеттер кешенін тудырады.

Қаржылық басқарубарлық қаржылық түсімдер мен шығыстарды басқару процесі, оның мақсаты – өндірістік пайданы ұлғайту үшін меншікті бюджет қаражаты мен тартылған капиталды пайдаланудың ең тиімді жолдарын табу. Қаржылық есептерді бірқатар көрсеткіштер бойынша талдай отырып, соның ішінде кәсіпорынның активтері мен пассивтеріне тәуелді жүйені ескере отырып, қаржы менеджменті қаржылық мәселелерді шешудің ең тиімді стратегиясы мен тактикасын әзірлеу міндетін қояды, осылайша қаржылық есептілікті түбегейлі өзгертеді. кәсіпорынды басқару жүйесіндегі қаржылық қызметтің рөлі мен орны.

Қаржы бөлімінің қызметі бағытталған басты мақсат– тұрақтылық пен экономикалық өсуді қамтамасыз ету, кәсіпорынның пайдасын арттыру.

Қаржылық жұмыстың негізгі мазмұнымыналарды қамтиды:

  • шаруашылық қызметті қаржыландыру;
  • қаржылық, несиелік және басқа да шаруашылық жүргізуші субъектілермен серіктестік қатынасты сақтау;
  • меншікті және қарыз капиталын дұрыс пайдалану және жоспарлау;
  • бюджетке уақтылы кірістерді, банктік аударымдарды және қызметкерлер мен жеткізушілерге төлемдерді қамтамасыз ету. Осылайша, қаржы менеджменті бөлімі қаржы айналымын жүзеге асырумен айналысады, қаражатты қатаң жоспарлауды ескере отырып, сонымен қатар кәсіпорынның коммерциялық пайдасын арттыру мақсатында серіктестіктерді сақтайды.

Қаржы бөлімінсіз қаржылық жағдайыңызды қалай басқаруға болады

Егер кәсіпорында басқарушылық есеп нашар жолға қойылса, директор есеп бөлімінен кезең аяқталғаннан кейін бір айдан кейін пайда мен шығын туралы ақпаратты алады. Бұл жағдайға әсер ету мүмкін емес дегенді білдіреді. Апталық жоспарлау қаржылық қиындықтардан аулақ болуға көмектеседі: бухгалтериядан есептерді күтпей, сіз шығындарды бақылай аласыз, қажетсіз шығындардан аулақ боласыз, ең бастысы, болашақты жоспарлау құралын жасай аласыз.

Өнімділік мақсаттарын қойыңыз, содан кейін олардың ауытқуларын бақылаңыз - мұндай бақылау аптасына 15 минуттан аспайды. Коммерциялық директор журналының редакторлары мұндай жүйені қалай орнату керектігін түсіндірді.

Қаржы бөлімінің құрылымы қалай көрінеді?

Қаржы бөлімінің құрылымы өндіріс көлемімен, кәсіпорынның ауқымымен, оның мақсаттарымен және қызметінің бағытымен анықталады.

Шамамен қаржылық қызмет құрылымыүлкен ұйым келесідей көрінеді:

  1. Қосулы қаржылық есепбухгалтерлік есеп, бухгалтерлік баланс жүйесінде есептерді құрастыру және жүргізу, сондай-ақ қаржы бөлімінің кірістер мен шығыстар туралы есебін жүргізу, жалпы қабылданған бухгалтерлік есеп стандарттарына сәйкес ашық есептілікті құру және есеп саясатын әзірлеу міндеттерін жүктеді.
  2. Аналитика бөліміҚаржылық мәліметтерді және кәсіпорынның жалпы жағдайын талдаумен байланысты функцияларды орындайды. Жылдық қаржылық есептілікті дайындауға қатысады және акционерлердің жалпы жиналысында есеп беру есебін дайындауда негізгі рөл атқарады. Кәсіпорынның қаржылық көрсеткіштеріне талдау жасайды және инвестициялық қордың сауатты жобалануын бақылайды.
  3. Қаржылық жоспарлау бөліміқысқа және ұзақ мерзімді қаржылық жобаларды әзірлеуді жүзеге асырады, сонымен қатар кәсіпорынның жалпы бюджетін басқарады.
  4. Салық жоспарлау бөлімідұрыс салық саясатын әзірлеу, салық төлемдері мен салық декларациялары бойынша есептерді жасау, оларды тиісті органдарға ұсыну, салықтардың толық көлемде уақтылы төленуін қамтамасыз ету, негізгі бюджетпен және бюджеттен тыс қаржыландыру көздерімен есеп айырысуларды тексеру міндеті тұр.
  5. Операция бөлімікредиторлармен және дебиторлармен жұмыс жасау жөніндегі қызметті жүзеге асырады, банктермен және басқа да қаржы-несие ұйымдарымен байланыс жасайды. Барлық бөлімшелердің төлем, салық және есеп айырысу тәртібін сақтауын бақылайды.
  6. Бағалы қағаздар және валюталық бақылау департаментібағалы қағаздар пакетін қалыптастырады және олардың қозғалысын бақылайды. Қолданыстағы заңнамаға сәйкес барлық қаржылық операциялардың орындалуын бақылайды. Басқаша айтқанда, ол қаржылық қызмет құрылымында негізгі бақылау және қазынашылық қызметін атқарады.

Қаржы бөлімінің құрылымын не анықтайды деген сұраққа әртүрлі компаниялардың қаржылық қызметтері директорларының ұстанымдары айтарлықтай өзгеретінін атап өткен жөн.

Олардың кейбіреулері қазынашылық, бухгалтерлік және бюджеттік (жоспарлау) бөлімінен тұратын классикалық үлгіні идеал деп санайды.

Басқалары қаржылық функцияның құрамына әсер ететін компанияның стратегиялық мақсаттарының маңыздылығын атап өтеді. Мысалы, кәсіпорынның қызметі ең алдымен бағалы қағаздармен жұмыс істеуге бағытталған болса, онда бөлім құрылымында осы функцияларды жүзеге асыратын арнайы орган болуы керек.

Сарапшылардың пікірі

Қаржы бөлімінің құрылымы кәсіпорынның қажеттіліктеріне байланысты

Элла Гимельберг,

Бас директор, S&G Partners басқарушы серіктесі, Мәскеу

Қаржы бөлімінің құрылымын кәсіпорынның қызметі қажет ететін болса (көп айналым, инвестициялық және несиелік бағдарламаларға қатысу, ХҚЕС сәйкес бухгалтерлік есептің болуы, басқарушылық есеп жүйесі және т.б.) бөлу керек. Қаржы директорын өкілеттігіне қарабайыр басқару мен қаржылық мәселелер кірмейтін топ-менеджер деп атауға болады. Қаржы қызметінің құрылымына қаржы бөлімінің бөлімдері – қазынашылық, бюджетті басқару, басқарушылық есеп, инвестициялық қызмет – кіру керек. Мұндай департамент құрылымы барлық бөлімшелердің өздерінің негізгі функцияларын тиісінше орындауына жауапты төрт топ-менеджердің (3 басқару менеджері және 1 қазынашылық менеджері) болуын білдіреді. Бөлімнің қаржы директоры олардың қызметін қадағалап, жүйені жетілдірудің жаңа стратегияларын әзірлеуі керек.

Қаржы бөлімінің қызметкерлері және олардың функциялары

Қаржыны басқару схемасын түсіну үшін қаржы бөлімінде жұмыс істейтін әрбір адамның функцияларын нақты түсіну қажет. Сонымен, қаржы бөлімінің қызметкерлеріне мынадай өкілеттіктер мен міндеттер жүктеледі:

Контроллер

Осы саладағы маман қаржы бөлімінде ішкі бақылауды жүзеге асырады. Ол өндірістің үнемді жолдарын табу үшін әртүрлі шығындар мен шығындар есебінің стратегияларын әзірлейді. Контроллер алынған ақпаратты жоғары дәрежелі құрылымдарға: компанияның вице-президентіне, бас менеджерге және соңғы деңгейде директорлар кеңесіне жібереді.

Бақылаушының негізгі жауапкершілігі қаржылық есептерді әзірлеуге бағытталған. Ол кәсіпорынның қаржылық жағдайын, оның қаржылық жағдайын талдайды, кәсіпорынның табыстылығын арттыратын өзгерістерге өзінің болжамын, бағасын және ұсыныстарын береді.

  • Бухгалтерлік есеп және сату бөлімі: тиімді ынтымақтастықты қалай орнатуға болады

Егер компания корпорация ретінде жұмыс істейтін болса, онда бақылаушыны тағайындауды директорлар кеңесі жүзеге асырады және оның лауазымдық міндеттері ұйымдық жарғыда бекітіледі. Әдетте, «бақылаушы» лауазымы компания президенті мен қаржылық комитеттердің қолдауымен толтырылады.

Қазынашы

Қазынашының негізгі міндеттері компанияның бағалы қағаздарымен және қолма-қол ақшасымен айналысу болып табылады. Қазынашы барлық қажетті ақшалай операцияларды жүзеге асырады: инкассо, аудару, инвестициялау, қарыз алу және қаржыны беру. Бұрынғы жағдайға ұқсас, қазынашы вице-президентке (ерекше жағдайларда компания президенті) тікелей бағынады.

Оның міндеттерінің ауқымына банктермен серіктестік қызметін жүргізу, кәсіпорынның барлық операцияларын бақылау кіреді: кассалық және несиелік. Болашақ қаражат ағынын болжау үшін қазынашы қаржылық бюджеттеу жөніндегі директормен, сондай-ақ бақылаушымен бірлесіп жұмыс істейді, бұл ретте ақша қаражаттарының жоспарланған қысқа мерзімді банк несиелеріне сәйкес қозғалысын қамтамасыз етеді, қолма-қол ақша түсімдерін көбейтеді немесе қолма-қол ақшаны азайтады. депозиттер және қысқа мерзімді инвестицияларды жою.

Қазынашының бірегей өкілеттігі оның үлкен және кіші сомаға компанияның барлық чектерін өз қолымен растау жауапкершілігінде. Бұл сомалар мен қаражаттар оның бақылауында немесе қарамағындағылардың біреуінің басқаруында болады. Көптеген ұйымдарда қазынашы хатшы қызметін де біріктіреді, оның міндеттеріне барлық келісім-шарттарға, ипотека мен шот-фактураларға, сертификаттарға және компанияның басқа да қаржылық құжаттарына қол қою кіреді. Кәсіпорынды басқару жүйесінде негізгі рөлді қазынашы немесе компанияның вице-президенті атқарады.

Бас бухгалтер

Бухгалтерлік есептің қаржы бөліміне бірқатар мамандар кіреді, бірақ ең үлкен жауапкершілік бас бухгалтерге жүктеледі. Бұл маман контроллерге тікелей бағынады және онымен байланысты функциялары бар, бірақ төменгі деңгейде және әлдеқайда аз ауқымда.

Бас бухгалтер жоспарлауға жауап береді, сонымен қатар бақылаушымен бірлесіп жұмыс істей отырып, кәсіпорынның шығындары мен шығындарын есепке алу стратегияларын, сондай-ақ тиімді аудит әдістерін әзірлейді және іс жүзінде қолданады. Бірақ бұлар қосалқы функциялар, ал негізгі өкілеттіктер бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті жүргізу болып табылады.

Бас бухгалтер қаржылық және статистикалық қорытындыларды дайындайды, олар кейін бақылаушыға, қазынашыға немесе менеджерге ұсынылады. Басқаша айтқанда, бухгалтердің міндеттері негізгі есеп беру құжаттарын дайындау болып табылады, содан кейін олар негізгі акционерлерге, федералды және бас ұйымдарға беріледі. Бірақ кейбір мекемелерде есепші мен бақылаушы қызметтерін біріктіріп, бір маман атқаруы мүмкін.

Бас бухгалтер көбінесе кәсіпорынның мәліметтерді өңдеу жүйесін бақылауға жауапты. Осылайша, дәл осы маман бұл жүйені қадағалайды, ал контроллер бухгалтерлік есеп талаптарына (дебиторлық берешек, ресурстарды бақылау, еңбекақы төлеу және т.б.) қызмет етеді.

  • Қалай бас директор болуға және өз бизнесіңізді ұйымдастыруға болады

Кейбір компаниялар бухгалтерлік есеп саласында деректерді өңдеуге арналған қондырғылармен қамтамасыз етілген, бірақ уақыт өте бұл қондырғылар жаңа функцияларға ие болады. Нәтижесінде бас бухгалтер осы қондырғыларды бақылауға және бақылауға жауапты, ал контроллер басқа операцияларды жүзеге асыратын басқа бөлімшелермен жұмыс істеуге ауысады.

Қаржылық сметалар директоры

Ірі компаниялардың қаржы бөліміне бас бухгалтер мен бақылаушыдан басқа қаржылық сметалар мен жүйелі есеп берумен айналысатын директор да кіреді.

Бұл бейіндегі маман бақылаушыға бағынады және сатуды болжау мәселелерін қарастырады, қалыптасқан экономикалық ахуалды талдайды және еңбек пен шикізаттың мүмкіндіктері мен болашағын бағалайды. Алынған мәліметтер негізінде маман жоғары құрылымдарға ұсыну үшін өндірістік және әкімшілік қаржылық сметаға негізделген нақты жобаларды қалыптастырады.

Қаржылық сметалар жөніндегі директор қорытынды сметаларды дайындайды және көшірмелерін барлық бөлімдердің басшылары мен басшыларына береді. Қазынашымен бірлесе жұмыс істей отырып, қаржылық сметалық директор сметада көрсетілген қаражатты пайдалану қажет болған жағдайда қаржылық қамтамасыз етуді қамтамасыз етеді.

Бұл маман қаржылық сметаларды талдайды және қандай да бір өзгерістер болған жағдайда бағалаудың өзін де, өндіріс жоспарларын да жақсартудың ықтимал нұсқаларын ұсынады.

Аудитор

Қаржы бөлімінің бас кеңсесінде аудитор лауазымы міндетті емес. Аудитордың негізгі міндеттері – жазбалардың дұрыстығын тексеру.

Бұл бөлімшеде аудитордан басқа ревизорлардың көмекшілері, кәсіпорындар мен бөлімдердің аудитор-өкілдері, сонымен қатар барлық кеңсе қызметкерлері жұмыс істейді. Ішкі аудитті жоспарлау және аудитке қатысты барлық операцияларды жүргізу осы лауазымды тұлғаның негізгі міндеттері болып табылады. Аудитор әртүрлі мамандарға, мысалы, бақылаушыға немесе бас бухгалтерге бағынуы мүмкін, бірақ аудитор кәсіпорын президенті, директорлар кеңесі немесе қаржылық комитетке бағынатын жағдайлар да кездеседі.

Негізгі буын бақылаушы болса, аудиторлық тексерулердің жоспарлары мен нәтижелерін бақылайтын ол. Егер аудитор ішкі бақылаудың неғұрлым тиімді жолдарын және аудит пен бухгалтерлік есеп функцияларын жеңілдетуді көрсе, ол бухгалтерлік есепті өзгертуге қатысты өз идеяларын жоғары тұрған басшыға ұсынуға құқылы.

Әдетте, кәсіпорынның кітаптарын тәуелсіз тексеретін бухгалтерлермен жұмыс істейтін аудитор. Кейбір кәсіпорындарда бақылаушыға бағынатын аудитор мен қаржылық есептерді басқару жөніндегі директордың бірыңғай лауазымы бар.

Салық менеджері немесе әкімші

Салық менеджері қазынашыға бағынады, бірақ соған қарамастан, осы профильдегі маман көбінесе бақылаушыдан тапсырмалар алады, өйткені салық міндеттемелеріне қатысты мәселелерді шешу үшін ол екі бөліммен: аудит және жалпы есеп бөлімімен ынтымақтасуы керек. .

Салық әкімшісі Қаржы департаменті қызметкерлерінің құрамына кіреді, оның функцияларына сақтандыру операциялары да кіреді. Ірі компанияларда әртүрлі түрдегі салықтық операцияларды (акциздер, жергілікті, штаттық және федералдық салықтар) салық департаментінің әртүрлі секторлары жүзеге асырады. Бұл жағдайда салық менеджері бақылаушыға емес, тікелей кәсіпорын президентіне немесе қаржы комитетіне есеп береді.

Әдетте, бұл лауазымға белгілі бір ережелердің, талаптар мен ережелердің бар екенін білетін заңгер немесе «қоғамдық» бухгалтер шақырылады.

Жоспарлау жөніндегі директор

Талдаумен де, келешекті салықтық жоспарлаумен де айналысатын қаржылық талдау департаменті Жоспарлау жөніндегі директор болып табылады. Бұл лауазым компания жүйесінде қарастырылмаған болса да, бұл функцияларды міндетті түрде басқа маман орындайды.

Жоспарлау жөніндегі директор жоғары лауазым болып табылады және оны иеленетін тұлға қаржы директорымен бірлесіп жоғары деңгейде жұмыс істейді. Әдетте, бұл лауазымға бас бухгалтер де, қаржылық сметалық директор да көтеріле алады.

  • Жоспарлау жөніндегі директор(көбінесе ретінде әрекет етеді қаржылық талдаушы)

Бұл лауазымды тұлға кейіннен өз басшыларына ұсыну үшін қорытынды есепті дайындауға жауапты. Түпкілікті қорытынды барлық қаржылық есептерге, тексерулерге және бухгалтерлік есеп деректеріне негізделеді. Бұл бейіндегі маман қысқа және ұзақ мерзімді қаржылық жоспарларды әзірлейді, сонымен қатар сату, пайда және күрделі шығындар салаларындағы негізгі мақсатты бағыттарды анықтайды.

Кәсіпорынның жаңа филиалдарын тарату, біріктіру немесе сатып алу туралы шешім қабылдағанда жоспарлау жөніндегі директордың пікірі өте салмақты болады. Жоспарлау және қаржылық талдау директоры нарықтың жағдайын және кәсіпорынның жалпы экономикалық жағдайын бағалайды.

Бұл маманның функциялары қаржы бөлімінің бастығына ұқсас, бірақ кейбір жағдайларда ол бақылаушы және қаржылық сметалық директор сияқты жұмысты орындайды. Жоғарыда аталған үш лауазымды тұлға, егер бұл лауазым компанияның бас кеңсесінде қарастырылмаса, жоспарлау және қаржылық талдау жөніндегі директор қызметін атқара алады. Бұл жағдайда негізгі жауапкершілік қаржы бөлімінің аға менеджеріне жүктеледі.

  • Қаржы директоры: бас бухгалтердің міндеттері мен функциялары

Директор лауазымыжоспарлау қаржылық талдау және ұзақ мерзімді жоспарлау мәселелері маңызды рөл атқаратын ірі өндіріс жағдайында компания құрылымында пайда болады. Мұндай жағдайларда жоспарлау жөніндегі директордың негізгі жауапкершілігі қаржылық менеджердің қызметтік міндеттерінің бір бөлігін орындау және бақылаушыдан, қаржылық сметалық директордан және қазынашыдан жоғары тұрған құрылымдарға түсетін ақпарат ағынын үйлестіру болып табылады.

Қаржы комитеті

Қаржы комитеті қазіргі уақытта аса маңызды стратегиялық міндеттерді шешетін қаржылық мониторинг бөлімінің функцияларын алуда. Қаржыға қатысты кез келген маңызды шешім қаржы комитетінің қызметінің нәтижесі болып табылады.

Әдетте, директорлар кеңесі қаржылық комитет құру туралы шешім қабылдайды, ол тек кәсіпорын саясатын әзірлеумен айналысатын кеңесші орган ғана емес, сонымен қатар компанияның функционалды элементі болып табылады.

Қаржы комитетінің отырыстары күнделікті негізде сирек өткізіледі, жиналыстар әдетте компания президенті немесе директорлар кеңесі күн тәртібіне алдын ала қойған маңызды мәселелерді талқылау үшін ай сайын немесе тоқсан сайын ұйымдастырылады.

Лауазымдық міндеттері төрағасыҚаржы комитетін компания президенті, қаржы менеджері немесе директорлар кеңесінің төрағасы жүзеге асырады. Қаржы комитетінің құрамына әдетте корпорацияның президенті, директорлар кеңесінің өкілдері және барлық қаржылық топтардың бас мамандары кіреді. Шағын компанияларда қаржы комитеті барлық жауапты қызметкерлерден тұрады.

Егер директорлар кеңесі бұл органды құру туралы шешім қабылдаса, онда қаржы комитеті отырыстар арасындағы кезеңде директорлар кеңесінің атынан барлық қаржылық мәселелерді шешуге құқылы. Жиналыстар мен отырыстарда қаржы саясаты мәселелерін түсіндіре отырып, қаржы комитетінің мамандары компанияның барлық қызметкерлеріне өз қызметін жүзеге асыруда басшылыққа алатын жалпы негізді анықтайды. Осыдан кейін талқыланған мәселелер дауыс беруге жатады, дегенмен бұл отырыстың факультативтік шарты болып табылады.

Компанияның қаржылық саясаты қаржылық комитет қызметінің жалғыз саласы емес. Сонымен қатар, бұл орган тұрақты негізде жұмыс істей отырып, қаржылық сметаларды талдайды, аудит нәтижелерін қарастырады, күрделі шығындар жоспарларын бағалайды және баға саясатын әзірлейді.

Шағын кәсіпорындарда бұл қаржы органы ірі көлемдегі несиелік өтінімдерге келісім береді, персоналдың жұмысын бағалайды және атқарған міндеттеріне сәйкес еңбекақыны белгілейді, сонымен қатар қызметкерлерді қосымша ынталандыру туралы шешім қабылдайды.

Ірі ұйымдарда қаржылық сметаларды, инвестициялық жоспарларды және жоспарлауды әзірлеумен жеке құрылымдар айналысады. Дегенмен, барлық компаниялардың басым көпшілігінде жоғарыда аталған барлық мәселелермен айналысатын бір ғана орган – қаржы комитеті бар.

Қаржы қызметі жұмысының негізгі бағыттары

CFO әртүрлі пайдаланады кәсіпорынды басқару әдістері:

  • несие беру;
  • салық салу;
  • жоспарлау;
  • өзін-өзі қаржыландыру;
  • қолма-қол ақшасыз төлем жүйесі;
  • өзін-өзі сақтандыру (резервтерді қалыптастыру);
  • траст, ипотека, лизинг, факторинг және басқа операциялар;
  • сақтандыру.

Бұл әдістерді қолданғанда несие, қарыз алу, пайыздық мөлшерлеме, жеңілдіктер, қор және валюта бағамдары, дивидендтер және т.б. байланысты әртүрлі қаржылық операцияларды жүзеге асыруға болады.

Қаржылық жұмысБөлім үш бағыт бойынша өнім шығарады:

  1. қаржылық жоспарлау (шығындар, кірістер, капитал);
  2. ағымдағы жағдайда қаржылық айналымды басқару;
  3. барлық ақша операцияларын бақылау және талдау үшін қаржы бөлімінде жұмыс істеу.
  • Қаржылық жоспарлау (бюджеттік кіріс, шығыс және капитал)

Қаржылық жоспарлау бөлімі қаржылық жоспарларды көп қырлы жоспарлауды жүзеге асырады және олардың әрбір құрылымдық бөлімшелерде және жалпы компанияда орындалуын бақылауды қамтамасыз етеді.

Егер құрылымдық бөлімшелер (жауапкершілік орталықтары) қызметкерлерінің штабтары түпкілікті анықталса, онда нәтижелерді жоспарлау және болжау мүмкіндіктері айтарлықтай кеңейеді.

Көптеген ірі компаниялар пайда мен шығындар орталықтары, қаржылық есеп орталықтары және пайда орталықтары бойынша бөлек бюджеттік және ақшалай ұсыныстар жасайды.

Қаржылық есеп орталығы– тәуелсіз басқарушылық есеп қызметін жүзеге асыратын компанияның қаржылық құрылымының органы.

Қаржылық есеп орталықтары тұрады объектілердің үш түрі:

  • кәсіпорынның табыстылығына әсер ету (бюджет кірістері мен шығыстары);
  • объектінің төлемдерді жүзеге асыру мүмкіндігін анықтау (бюджет қаражатының қозғалыс бабы);
  • компанияның ұзақ мерзімді жақсаруына әсер ету (капитал бюджетінің бабы).

Бюджеттерді әзірлеу үшінКелесі деректер қолданылады:

  • өткізудің (жұмыстардың, көрсетілетін қызметтердің) табыстылығы туралы ақпарат пен болжамдар;
  • тауарлардың әрбір тобы бойынша өзгермелі өндіріс шығындары туралы мәліметтер;
  • өнімнің рентабельділігін анықтау мақсатында өнімнің әрбір жеке түрі бойынша талданатын тұрақты және жалпы шығындар туралы деректер;
  • кәсіпорын активтерінің, инвестиция көздерінің, айналым көрсеткіштерінің және айналым активтерінің табыстылығындағы өзгерістерді болжау.
  • кәсіпорынның салықтық төлем қабілеттілігі, бюджеттік емес ұйымдарға қаражатты ұстап қалу, қаржы институттарынан несие алу және оларды жылдам өтеу туралы мәліметтер;
  • бартерлік қызметтің табыстылығын болжау және оның табыстылығын талдау бойынша бірлескен есептер жасау;
  • кәсіпорындағы жұмыстың жалпы жағдайы туралы мәліметтер (жеке қорлардың құрамы, жабдықтардың тозуы, өндіріс құралдарының жаңару пайызы және олардың рентабельділігі).

Басымдық әрекеттербюджетті басқаруды жүзеге асыру үшін:

  • кәсіпорынның өндірістік әлеуетін талдау;
  • есеп беру және есепке алу әдістерін қолдану;
  • персонал құрылымын есепке алу;
  • қаржылық менеджмент жүйесін дамыту;
  • бюджет қаражатын пайдалануға дайындау және оларға мониторинг жүргізу үшін қажетті есеп беру.

Бюджетті басқару үшін алдымен қызметкер бюджет директоры лауазымына тағайындалады. Әдетте, бұл функцияны қаржы бөлімінің басшысы орындайды. Сарапшы қызметін атқара отырып, қаржы директоры кәсіпорынның ішкі құрылымдары мен қызметтері жүзеге асыратын қызметті үйлестіреді.

Бюджеттік директор кәсіпорынның барлық басқару жүйелерінің негізгі мамандарынан тұратын бюджеттік комиссияны басқарады. Бюджеттік комитет – тұрақты негізде жұмыс істейтін, компанияның стратегиялық және қаржылық жоспарлауын бақылайтын, бюджетпен жұмыс істеу барысында туындайтын әртүрлі мәселелер бойынша ұсыныстар енгізетін және дауларды тоқтататын орган. Батыста бұл органның басқаша атауы бар, атап айтқанда: «стратегиялық жоспарлау тобы» немесе «қаржылық талдау және жоспарлау тобы».

  • Ақша ағындарын басқару бойынша операциялық (ағымдағы) қызмет

Операциялық қаржылық жұмысбасқа шаруашылық жүргізуші субъектілермен және кәсіпорынның контрагенттерімен серіктестік қарым-қатынасты сақтаудан тұрады:

  • материалдық сипаттағы құндылықтар мен қызметтерді жеткізушілермен;
  • дайын өнімді немесе қызметтерді тұтынушылармен;
  • мемлекеттік бюджет жүйесімен;
  • даулы мәселелерді шешу кезінде төрелік сотпен.

Операциялық қаржылық жұмысты жүзеге асыратын қаржылық қамтамасыз ету бөлімі кәсіпорынды тиімді қаржыландырудың әртүрлі әдістерін қолданады:

  • кәсіпорынның жеке қаражатынан қаржыландыру;
  • қалыпты қаржылық жоспарлау саясаты;
  • банктен қысқа мерзімді несиелер алуды көздейтін агрессивті қаржылық саясатты қолдану;
  • кейінге қалдырылған өтеулерді алу арқылы міндеттемелерді қаржыландыру.

Алайда кәсіпорын төлемдерді белгісіз мерзімге кейінге қалдыра алмайды, тек қолданыстағы заңнамада белгіленген шекте.

Несиелік қаржыландыру арқылы алынған қаражатты пайдалану кезінде қаржы бөлімінің мамандары әртүрлі пайдаланады әдістеріалынған қаражатты қамтамасыз ету үшін:

  • өтімді активтер (қаржы және қысқа мерзімді бағалы қағаздар) пайызының артуы;
  • банк несиелерінің шарттарын арттыру.

Осыларды есте ұстаған жөн тәсілдер қарыз алушының табыстылығының төмендеуіне әкеледі:

  • нашар рентабельді активтерге инвестициялау есебінен – бірінші жағдайда;
  • жеке жинақтары болған кезде несиелер мен қарыздарды қатаң өтеуге байланысты – екіншісінде.

Қаржымен оперативті жұмысты жүргізу кезінде қаржы бөлімінің қызметкерлері дебет және кредит бойынша берешек көрсеткіштерін талдайды (тоқсандық есептер мен бас кітап, сондай-ақ кредиттік қарыз алушылар және дебиторлармен есеп айырысу журналдары негізінде) осылардың барлық мәндерін ескере отырып. көрсеткіштер.

Кәсіпорынның қаржы бөлімі инкассацияға да, төлемге де қажетті жеңілдіктерді ескере отырып, вексельдерді қарайды. Бұл функцияларды ішінара бухгалтерия орындайды.

Сыртқы несие алу туралы шешімді қаржы бөлімі қабылдайды, оның жоспарын қаржы қызметінің мамандары әзірлейді және бұл қаражат қалай, қашан және қанша пайызбен өтеледі деген сұрақтарды қамтиды. Дивидендтердің жоқтығына қарамастан, инвесторлар кәсіпорынның болашағына, оның табыстылығына және қайта инвестициялау жағдайында дивидендтерді төлеу және төлемеу туралы берілген ақпараттың сенімділігіне сенімді болса, компания акцияларын өте жоғары бағалай алады. таза табыс. Дивидендтік төлемдердің үлесі, батыстық экономистердің пікірінше, егер біз тұрақты жұмыс істейтін кәсіпорын туралы айтатын болсақ, 40%-дан аспауы керек.

Бақылау-талдау қызметі жергілікті және бірлескен бюджетке, ақша капиталының құрылымына, негізгі және резервтік қаржылардың жұмсалуына, баланс өтімділігі мен төлем қабілеттілігіне тұрақты мониторингті қамтиды. Әртүрлі ұйымдық нысандағы кәсіпорындарда бұл жұмысты ұйымдастыруды бас немесе қаржы директоры жүзеге асырады.

  • Қаржылық бақылау кәсіпорынның қаржысын басқару әдісі ретінде

Қаржылық бақылау бөлімі кәсіпорынның барлық капиталын бақылау өте қажет болған соңғы соңғы кезеңде қаржыны басқарады. Сонымен қатар, қаражаттың жеке айналымын бақылау әр кезеңде өндірістік резервтерге қаражат салудан басталып, дайын өнімді өткізуге және оны сатудан пайда алуға дейін жүзеге асады.

Кәсіпорындардың қаражаттарын басқаруда қолданылатын негізгі әдістердің бірі қаржылық бақылау болып табылады.

Шоғырландырылған бюджет кірісін бақылау және талдау кәсіпорынның ағымдағы және операциялық жұмысын қаржыландырудың үздіксіздігі мен тұрақтылығын қамтамасыз етеді. Бұл қаржылық қызметпен айналысады. Шоғырландырылған бюджет шығындарын бақылау және талдау кез келген компанияда кедергі болып табылады және компанияның табыстылығы осы бақылаудың қаншалықты сәтті жүзеге асырылуына байланысты.

Қаржы бөлімі туралы, бұл органның немен айналысатыны және оның қалай жұмыс істейтіні туралы айтатын болсақ, оның негізгі міндеттерін атап өту керек: жедел ағымдағы жұмыс, қаржылық жоспарлау және бақылау, сондай-ақ бақылау-талдау жұмыстары.

Инвестициялар, қаржы және инновациялар саласындағы кәсіпорынды дамытудың құзыретті стратегиясы мен жолдарын таңдау үшін жүйелі мониторинг, талдау және қаржылық жоспарлауды жүзеге асыру қажет. Кәсіпорын табысының тұрақтылығы кәсіпорынның қысқа және ұзақ мерзімді перспективаға арналған шешімдеріне байланысты.

Сарапшылардың пікірі

Қаржы бөлімінің қандай деректері үнемі бақылауда болуы керек?

Дмитрий Еремеев,

Richemont Luxury Goods (RLG) бас директоры, Мәскеу

Бұл қаржылық директор логистика және сату жөніндегі директорлардың міндетті түрде қатысуымен берілген барлық қаржылық ақпарат үшін толық жауапкершілікте болуы керек. Кәсіпорынның жалпы қаржылық жағдайына қаржылық бақылаудың үш ықтимал кезеңін ескеру қажет:

  • Операциялық бақылау кезеңі – кәсіпорынның қаржылық жағдайы туралы күнделікті, апталық және айлық есеп беру. Бұл кезеңде жоспарлау мен болжау мүмкін емес!
  • Қысқа мерзімді бақылау кезеңі - бұл қалған жылдық кезеңдегі көрсеткіштерді талқылауды және түзетуді талап ететін кәсіпорынның қаржылық жағдайы туралы тоқсан сайынғы есеп.
  • Орта және ұзақ мерзімді бақылау кезеңі келесі жылға жоспарлы көрсеткіштерді орындау және алдағы екі жылға болжам жасау болып табылады. Ұсыныс: Бір жылдан аз уақытқа жоспарлау практикалық емес.

Кенеттен дағдарыстар және басқа да жағымсыз тосынсыйлар туындаған жағдайда дағдарысты жедел тоқтату, іс-қимыл жоспарын әзірлеу үшін өте шұғыл әрекет қажет, содан кейін бұл қажет дереудағдарыстық жағдайдың себептерін анықтау және оларға жүгіну жою. Ерекшелік тек қарқынды дамып келе жатқан бизнес жағдайында ғана болуы мүмкін. Бұл жағдайда ай сайын түзетулер енгізу қажет.

Кәсіпорынның қаржы бөлімі туралы ереже

Қаржы департаменті Ережесі қаржы директоры әзірлеген персоналды басқарудың және құжаттарды ұйымдастырудың негізгі аспектілерін анықтайтын ең маңызды құжат болып табылады.

Сондықтан солай құрамдас бөліктер:

  1. Қаржы бөлімінің ұйымдық-функционалдық құрылымы.

Блок-схема қаржылық қызметтің құрылымын оның барлық бөлімдерімен және резервтік санаттағы бөлімшелерімен барынша айқын көрсетеді.

  1. Қаржы қызметінің құрылымдары мен штат саны.

Құрылымдық персоналды ұсынудың ең дәстүрлі түрі - бұл барлық бөлімдердің, лауазымды тұлғалардың аты-жөні және белгілі бір бөлімдегі қызметкерлердің саны бар кесте.

  1. Қаржы бөлімінің негізгі міндеттері мен мақсатты бағыттары

Кәсіпорынның даму стратегиясына байланысты кәсіпорынның негізгі мақсаттары және әрбір бөлім мен лауазымды тұлғаның міндеттері анықталады, олардың шешімі кәсіпорынның тиімділігін арттыру үшін міндетті болып табылады.

  1. Функция матрицасы.

Бұл әртүрлі функциялардың атауларын тігінен қамтитын кесте және осы функцияларды орындауға жауапты ұйымдық бөлімшелердің басшылары мен қызметкерлерінің аты-жөні көлденең жазылады. Екі жолдың қиылысында кімнің не істеп жатқаны белгіленеді. Бөлімдердің жұмыс жүктемесін бақылауға және бөлімдер арасында функцияларды бөлуге арналған көрнекі опция.

  1. Қаржы бөлімі қызметкерлерінің өзара әрекеттесу тәртібі.

Әдетте, бір бөлімшенің қызметкерлері арасында немесе қаржы қызметінің бөлімшелері арасында және сыртқы – жеке тұлғалармен (клиенттермен) және мемлекеттік (жеке) ұйымдармен өзара іс-қимыл жасаудың ішкі тәртібі белгіленеді. Негізінде кәсіпорынның құрылымдық ерекшеліктері, бөлімдердің міндеттері мен мақсаттары және компания белгілеген дәстүрлер табылады.

  1. Даулар мен жанжалдарды шешу тәртібі.

Жанжал туындаған жағдайда «бас директор - қаржы директоры - бөлім басшысы - қатардағы қызметкер» тізбегі бойынша апелляциялық шағым беру қажет. Егер қызметкерлер қаржы бөліміне тапсырмаларға, өтемақыларға, ынталандыруға, шешім қабылдауға қатысты сұрақтар қойса немесе инновациялық даму ұсыныстарын білдірсе, дәл осындай тәсіл қолданылады.

  • Компаниядағы қақтығыстар: соғысушы бөлімдерді қалай сынап көру керек
  1. Қаржы бөлімінің жұмысын бағалау үшін көрсеткіштерді белгілеу.

Бұл бөлімде көрсеткіштер сипатталған, олардың сәйкестігі қаржы бөлімінің жұмысын табысты деп бағалайды. Бұл көрсеткіштер өлшенетін және нақты болуы керек.

  1. Қорытынды ережелер.

Бұл тармақта қаржы бөлімі туралы Ережені ресімдеуге қойылатын негізгі талаптар, бөлім қызметкерлерінің оны қабылдау мерзімдері және оны сақтау ережелері қамтылған. Кәсіпорынның персонал қызметкерлері мен бас директоры Қаржы қызметі туралы ережеге келісім беруі керек.