Ресей Федерациясының банк жүйесі тұрақсыз жағдайда жұмыс істейді. Сондықтан коммерциялық құрылымдардың тұрақтылығына бақылау күшейтілуде. Осы мақсаттар үшін Орталық банк капиталдың жеткіліктілігі стандарттарын әзірледі.
мәні
Банктің меншікті капиталы бастапқыда меншік иелерінің қаражаттарынан қалыптасатын және қайтарылмайтын ресурстардың ең маңызды көзі болып табылады. Ақша банктің қаржылық жағдайының тұрақтылығын сақтауға жұмсалады.
Меншікті капитал бірқатар маңызды функцияларды орындайды:
- күтпеген шығыстарды жабу көзі ретінде әрекет ететін салымшылардың мүдделерін қорғайды;
- банктің операциялық қызметін қаржыландыру көзі болып табылады;
- активтер мен пассивтердің өсуін қолдауға қызмет етеді.
Сондықтан меншікті капиталдың жеткіліктілігін бағалау банк жұмысындағы маңызды кезең болып табылады. Талдау процесі банкте жеткілікті қаражаттың болуын зерттейді, капитал құрылымының өзгеру тенденциясын анықтайды, «таза» капиталды есептейді және өсу резервін анықтайды.
Техникалар
Банк капиталының жеткіліктілігінің нормативтері оның қызметінің ауқымымен анықталады. Бірақ оларды есептеудің бірнеше әдістері бар. Мысалы, Ресей Банкі әзірлеген әдістеме бойынша меншікті капиталға капиталды ұлғайту немесе азайту мүмкін реттелген несие сомасы кіреді, бірақ бұл баптар баланста есепке алынбайды.
Капитал көлемін негізсіз асыра бағалау банктің жай-күйі туралы жалған ақпаратқа әкеліп соқтырады және салымшылар мен акционерлерді жаңылыстырады. Несие мекемесінің өзі бұдан да үлкен тәуекелдерге ұшырай отырып, белсенді операцияларды кеңейтуге мәжбүр. Егер есептеулер күрделі құнның жасанды төмен мәнін көрсетсе, онда болашақта табыстың төмендеуі болады.
Капитал жеткіліктілігінің нормативтерін есептеп қана қоймай, сонымен қатар меншікті капиталдың құрылымын зерттеп, осы деректерді уақыт бойынша салыстыру қажет. Банктің қаржылық жағдайын талдау үшін No 1 және 2 нысандары қолданылады.Біріншісінде экономикалық нормативтер және олардың бұзылу себептері туралы мәліметтер көрсетіледі. Екіншісі жеке шоттардың бөлінуін қамтамасыз етеді.
«Базель»
Базель комитеті банктердің қызметін халықаралық деңгейде реттейді. Сонау 1998 жылы капиталдың жеткіліктілігінің алғашқы стандарттары әзірленді, содан кейін оларды бүкіл әлемдегі реттеушілер, соның ішінде ерікті негізде пайдаланды. Әдістеме үш компонент бойынша әзірленген: капиталға қойылатын талаптар, қадағалау және нарықтық тәртіп. Базель I – қадағалау жүйесі мен несиелік мекемелер арасындағы дәнекер.
Жаһандық дағдарыстар несиелік ұйымдардың тұрақтылық деңгейіне, оның ішінде банктің меншікті капиталының жеткіліктілігіне қойылатын талаптарды күшейтуге ықпал етті. 2010 жылдың желтоқсанында Базель III жаңа талаптар мен стандарттармен қабылданды. Басқару сапасына ерекше көңіл бөлінді. Жаңа ережелер 2014 жылы күшіне енді.
Өзгерістер капитал көздерінің ашықтық деңгейіне әсер етті. Артықшылықты акциялар мен олармен байланысты акциялардың сыйақысы қосымша активтерге аударылады. Осыған байланысты сақтандыру компаниясы пайдамен қамтамасыз етілуі керек.
Субординациялық несиелерге қойылатын талаптар да күшейтілді. 03.01.2013 жылға дейін тартылған несиелер 10% мөлшерлемемен амортизацияланады. Жаңа несиелер мәңгілікке айналады. Егер банктің жағдайы нашарласа, олар жай акцияларға айырбасталады. Ресейде капиталдың жеткіліктілігінің жаңа стандарттары біртіндеп енгізілді. Соңғы кезең 2015 жылы өтті.
Классификация
Базель бойынша барлық банк активтері тәуекел деңгейі бойынша топтастырылған.
| Топ | Активтер | Коэффицент, % |
| 1 | Кассалық аппарат | 0,5 |
| Ресей Орталық банкіндегі корреспонденттік шоттардағы қаражат | 0,0 | |
| Мемлекеттік қысқа мерзімді облигациялар | 0,0 | |
| 2 | Ресей Үкіметінің Орталық банкі | 10 |
| Мемлекет кепілдік берген несиелер | 15 | |
| Күрделі салымдар, операциялық жүйе | 25 | |
| Басқа елдердің банктеріндегі корреспонденттік шоттар | 20 | |
| 3 | Басқа банктерге несиелер | 25 |
| Қысқа мерзімді несиелер мемлекеттік кепілдікті шегереді | 30 | |
| Факторингтік операциялар | 50 | |
| 4 | Ұзақ мерзімді несиелер мемлекеттік кепілдікті шегереді | 50 |
| Лизингтік операциялар | 60 | |
| 5 | Сатып алынған «Орталық банк» ААҚ | 70 |
| Жарамдылық | 80 |
Жіктелуіне қарамастан, бірдей тәуекел дәрежесі кепілдіктердің, сақтандырудың және басқа көрсеткіштердің болуына байланысты өзгеруі мүмкін. Мысалы, ұзақ мерзімді несиелердің тәуекел деңгейі 80% құрайды, бірақ егер Мемлекеттік сақтандырудың кепілдігі болса, онда бұл көрсеткіш 50% дейін төмендейді.
Меншікті қаражат
Қарастырылып отырған әдістемеге сәйкес банк капиталы екі категорияға бөлінеді - бірінші және екінші деңгей:
1. Меншікті капитал (СК) = негізгі капитал (НҚ) + қосымша капитал (Қосымша капитал).
2. Негізгі капитал = негізгі капитал (БК) + қосымша капитал (АС).
Қарапайым акциялардың құны, олар бойынша акция сыйақысының мөлшері және бөлінбеген пайданың сомасы бухгалтерлік есеп комиссиясына енгізіледі. Артықшылықты акциялар, олар бойынша акция сыйақысының мөлшері және даусыз реттелген несиелер ДК құрайды. Өз кезегінде, DoC 5 жылға берілген реттелген несиелерді және негізгі құралдарды қайта бағалаудан кейінгі құнның өсуін қамтиды.
Капитал жеткіліктілігінің коэффициенті (N1), несиелер бойынша максималды тәуекелдер – осы көрсеткіштердің барлығын есептеу капитал коэффициентінің мәнін қамтиды. 
Өтімділік
Несиелік мекеме барлық міндеттемелерін толық және уақтылы орындауы керек. Осы мақсаттар үшін жеке капитал жеткіліктілігінің нормативтері есептеледі. Коэффициенттер мәні нормативтік көрсеткіштермен салыстырылады. Егер елеулі ауытқулар анықталса, банк айыппұлдарға, операцияларға тыйым салуға, тіпті лицензиясынан айыруға ұшырайды.
Мүмкіндіктер
Лездік өтімділік (Н2) бір жұмыс күні ішінде төлем қабілеттілігін жоғалту тәуекелдерін көрсетеді. Көрсеткіш қаржы институты бір күнде сата алатын активтерді және клиенттер кез келген уақытта орындауды талап ете алатын банктің міндеттемелерін (клиенттің ағымдағы шоттары, депозиттері, овернайт несиелері) бөлу арқылы есептеледі. Міндеттемелердің сомасы алдын ала талап ету шоттары бойынша қаражаттың жалпы ең төменгі қалдығының сомасына түзетіледі. Көрсеткіштің ең төменгі мәні 15% құрайды.
Ағымдағы өтімділік (Н3) бір ай ішінде төлем қабілеттілігінің төмендеуі тәуекелін көрсетеді. Келесі 30 күн ішінде сатылатын активтер сол кезеңде талап етілуі мүмкін міндеттемелер сомасымен салыстырылады, содан кейін талап ету шоттары бойынша қаражаттың ең аз қалдығы мен келесі 30 жылда есеп айырысу кезеңі болатындар бойынша түзетіледі. күндер. Көрсеткіштің есептік мәні 50% -дан асуы керек.
H2 және H3 деңгейлерінің бұзылуы банктің өтімділік резервінің жеткіліксіздігін көрсетеді.
Ұзақ мерзімді өтімділік көрсеткіші (N4) қаражатты ұзақ мерзімді активтерге (мысалы, ипотека, автокредит) орналастырғаннан кейін банктің төлем қабілетсіздігін төмендету тәуекелінің ең жоғары деңгейін көрсетеді. Бұл ретте, қалыптасқан резервтерді шегеріп тастағандағы сату мерзімі бір жылдан асатын активтер сомасы капиталдың және ұзақ мерзімді міндеттемелердің көлемімен салыстырылады. Өз кезегінде, міндеттемелер өтеу мерзімі бір жылдан асатын шоттардағы қаражаттың ең аз қалдығына түзетіледі. Бұл көрсеткіш 120 пайыздан аспауы керек. Егер банк қысқа мерзімді міндеттемелерден алынған қаражатты ұзақ мерзімді активтерге инвестицияласа, онда Н4 мәні нормадан асып түседі. Мұндай жағдай несиелік мекеме 30 күнге қарызға алынған қаражатты пайдаланып 25 жылға ипотекалық несие берген жағдайда туындауы мүмкін.
N1 – капитал жеткіліктілігінің негізгі стандарты
Көрсеткіш тәуекел тобын ескере отырып, сақтандыру капиталы мен активтердің жалпы көлемін бөлу арқылы есептеледі. N1.1, N1.2 және N1.0 коэффициенттері барлық банктер үшін міндетті болып табылады. No 139 БР Нұсқаулығына сәйкес бұл көрсеткіштер кредиттік мекеменің төлем қабілетсіздігі тәуекелін реттейді және тәуекелдердің барлық түрлерін жабу үшін қажетті сақтандырудың қажетті ең төменгі мөлшерін анықтайды.
- Капитал жеткіліктілігінің негізгі коэффициенті (N1.1) = BC / депозиттер сомасы x 100% (ең төменгі мән - 5%).
- Адекваттылық коэффициенті OK (N1.2) = OK: Депозиттер сомасы x 100% (ең төменгі мән - 6%).
- СК жеткіліктілігі (N1.0) = SC: депозиттер сомасы x 100% (ең төменгі мән - 10%).
N1 банктің қаржылық шығындарды өз бетінше теңестіру мүмкіндігін анықтайды. Көрсеткіштің төмендеуі көбінесе несиелік портфель сапасының нашарлауына және активтердің қарқынды өсуіне байланысты болады. Капитал жеткіліктілік коэффициенті N1 шекті мәнге жетсе, реттеуші банктен капитал шотының мөлшерін ұлғайтуды немесе тәуекелді активтермен операциялар көлемін азайтуды талап ете алады.
Шектеулер
Несие мекемесінің міндеттемелер бойынша уақытылы және толық төлемдерді жүзеге асыру мүмкіндігі, атап айтқанда, қарыз алушылардың қаржылық жағдайына байланысты. Сондықтан несие бермес бұрын ұйымдардың төлем қабілеттілігін, соның ішінде бірнеше қарыз алушының банкротқа ұшырау мүмкіндігін ескеру қажет. Егер клиент қарызын уақытында өтей алмаса, бұл банктің жұмысына ешқандай әсер етпеуі өте маңызды. Сондықтан несиенің максималды сомасын есептеу керек. Осы мақсатта капиталдың жеткіліктілігінің жеке стандарттары әзірленді.
Бір клиентке ең көп несие (H6)
Бұл көрсеткіш СК пайызбен белгіленеді. Есептеу келесідей жүзеге асырылады: біреуіне берілген несиелердің жалпы сомасы кепілдіктер мен кепілдіктер көлеміне сәйкес келеді. Формула:
N6 = KR: Банк капиталы x 100%, мұнда ҚР – өндірілмеген кепілдіктерді, баланстан тыс талаптарды ескере отырып, несиелер, вексельдер, бағалы металдардағы депозиттер бойынша банк талаптарының ақшалай нысандағы жалпы сомасы.
N6 банкаралық несиелер бойынша қарыз алушы немесе кез келген мәміле бойынша кепілгер ретінде әрекет ететін ұйым үшін рубльдегі, валютадағы немесе бағалы металдардағы талаптардың жалпы сомасы негізінде есептеледі.
Негізгі тәуекелдер мөлшері (H7)
Бұл стандарт ірі несиелер мен капитал шотының жалпы сомасының арақатынасы ретінде анықталады. Бірінші санатқа тәуекелді ескере отырып, талаптар сомасы 5%-дан асатын несиелер жатады. Мұндай несиелерді беру туралы шешім мәмілені егжей-тегжейлі талдау нәтижелері бойынша қабылданады және жеке құжатпен ресімделеді. Бұл көрсеткіштің мәні СК сомасынан 8 еседен аспауы керек.
Қарыз алушыға (N8) және акционерге (N9) шаққандағы ең жоғары тәуекел
N8 меншікті капиталдың жеткіліктілік коэффициенті бір клиенттің және банктің сақтандыру компаниясының депозит, несие, алынған кепілдіктер, шоттағы қалдықтар сомасына пайызбен белгіленеді. Нумератордағы N9 үшін барлық бірдей көрсеткіштер есептеледі, бірақ банктің бір акционеріне қатысты.
Инсайдерлерге қатысты тәуекелдер (H10)
Бұл көрсеткіш банкпен және несиелік мекеменің сақтандыру компаниясымен байланысты тұлғаға қатысты талаптардың жалпы сомасын (несие, депозит, шоттағы қалдық) бөлу арқылы есептеледі. Халықаралық тәжірибеде инсайдерлерге келесі тұлғалар жатады: Орталық банктің 25%-дан астам үлесін иеленетін акционерлер, директорлар (президент, төрағалар, олардың орынбасарлары), басқарма мүшелері, комитет мүшелері, еншілес ұйымдардың басшылары және басқа да тұлғалар. несие беру.
Қабылданған бағалы қағаздар бойынша тәуекел (N13)
Бұл көрсеткішті есептеу үшін банк шығарған вексельдер, сондай-ақ индоссамент және аваль бойынша баланстан тыс міндеттемелердің 50% сақтандыру жүйесімен корреляцияланады.
Басқа коэффициенттер
Басқа кәсіпорындардың акцияларын сатып алу үшін пайдаланылуы мүмкін сақтандыру компаниясының максималды мөлшері (N12) басқа мекемелердің бағалы қағаздарына және өз қаражатына салынған сомалардың арақатынасымен есептеледі. Реттеуші негізгі қордың 25%-дан аспайтын бөлігін басқа кәсіпорындарға беруге рұқсат береді.
Өтеу мерзімі 30 күн болатын өтімді активтер мен қабылданған міндеттемелер (N15) сомасының арақатынасы 100%-дан жоғары болуы керек.
Есеп айырысуларға қатысатын клиенттерден алынатын несиелердің ең жоғары сомасы, аяқталған транзакциялар үшін РНКО бергендерін (N16) шегеріп, берілген несиелердің жалпы сомасынан аспауы керек.
Несие портфелінің жалпы көлемінде ипотекалық несиелердің үлесі 10%-дан астам болуы керек (N17). Яғни, осы нарық сегментінде маманданған банктер ғана үй сатып алу үшін несиені қайта қаржыландыра алады.
Базель әдістемесі банктік топқа қатысты есептелетін бірқатар ұқсас көрсеткіштерді қарастырады. Бірақ мұндай консорциумдар үшін максималды коэффициенттер жоғарыда аталғандардан асып түседі. Дегенмен, капиталдың жеткіліктілігінің стандарттары жеке қаржы институттарымен бірдей.
Резервтік меншікті қаражаттар – жалпы – резервтік қор, сақтандыру қорлары және басқа арнайы мақсаттағы қорлар.
Айналымдағы жалпы меншікті қаражаттар:
а) банктің капиталы мен қаражаты;
б) операциялық және әр түрлі кірістерді қоса алғанда, банктік кірістер, инкассо бөліміне аударуға жататын инкассолық алымдар, алынған айыппұлдар, өсімпұлдар, өсімпұлдар;
в) есепті жылдағы және есепті жылға дейінгі банк пайдасы.
Бөлім аударылған қаражат мыналарды қамтиды:
Инвестициялық активтер:
а) қалдық құны бойынша есепке алынатын капиталдандырылған активтер – материалдық және материалдық емес инвестициялар;
б) қаржылық инвестициялар – тікелей қаржылық инвестициялар, б.а. коммерциялық банктің басқа заңды тұлғалардың қызметіне қатысуы, бағалы қағаздарға инвестициялар және коммерциялық банктің басқа қаржы институттарындағы депозиттері (банктік депозиттер) кіретін портфельдік қаржылық инвестициялар.Банктік шығындар.
Несиелік мекеменің меншікті қаражаты (капиталының) міндетті экономикалық нормативтерді есептеу кезінде Ресей Орталық банкінің № 1 нұсқауына сәйкес, жарғылық және қосымша капиталдың, банк қаражатының және бөлінбеген пайданың түзетілген сомасы ретінде анықталады. I тәуекел тобының қарыздары бойынша ықтимал шығындар резерві сомасына, шетел валютасындағы қаражатты, бағалы қағаздарды, бағалы металдарды баланстық қайта бағалау, сондай-ақ жинақталған купондық кірістің алынған (төленген) авансы сатып алынған меншікті акциялар сомасына азайтылған банкпен, несиелер, бағалы қағаздар бойынша залалдар үшін құрылмаған міндетті резерв, материалдық құндылықтарды сатып алуға артық шығындар, негізгі құралдарды қайта бағалау. Алынған нәтиже мерзімі өткен сыйақы сомасына, 5 күннен астам мерзімі өткен дебиторлық берешекке, сондай-ақ бөлінген қаражат бойынша банк ұйымдарымен есеп айырысуларға азаяды. Банк капиталын (K) келесідей есептеуге болады:
K=sch. 102+103+104-105+106+107-60319+(61305+61306+61307+ +61308-61405-61406-61407-61408)+(701-702+703-594deco) - код 8965 - код 8966 - код 8967+ (код 8968 - код 8969) - код 8970 - код 8971 - код 8985.
Егер банктің капиталы теріс (немесе нөлге тең) болса, Ресей Банкінің аумақтық филиалы банктің дағдарысты жағдайын еңсеру бойынша қабылданған шаралар және оның болашақ қызметінің перспективалары туралы есеп беретін Пруденциалдық банктік қадағалау департаментіне аналитикалық жазбаны ұсынуы керек. .
Банктің инвестициясы табыс әкелетін өзінің таза қаражаты болмауы мүмкін. Бұл аударылған меншікті қаражаттың сомасы жалпы меншікті қаражат көлемінен асып кеткен жағдайда болады. Мұндай жағдайда қаражаттың жетіспеушілігінің себептерін анықтау және жою қажет, өйткені қарыз қаражаты банктің өз шығындарын жабуға жұмсалатыны анық, бұл банктің тиімсіз жұмысының белгісі.
Банктің өтімділігі мен төлем қабілеттілігін қамтамасыз ету үшін өз қаражатын басқару мүмкіндігі қажет. Активті операциялардың кеңеюімен және депозиттер көлемінің ұлғаюымен банктің меншікті капиталын ұлғайту міндеті туындайды. Меншікті капиталды басқарудың тиімді құралы банк шығарған акциялар бойынша дивидендтік саясат болып табылады. Мысалы, дивидендтердің ұлғаюы акция бағасының өсуіне, демек, қосымша акцияларды сату мүмкіндігіне және соның нәтижесінде банктің меншікті капиталының өсуіне әкеп соғады. Банктің тағы бір міндеті – банк операцияларының табыстылығы мен өтімділігін арттыра отырып, өз ресурстарын тиімді пайдалана білу.
1.3. Коммерциялық банк капиталының жеткіліктілігін бағалау
Банктің меншікті капиталының жеткіліктілігін бағалау мыналарды болжайды:
капиталдың жеткіліктілік критерийлерін анықтау, көрсеткіштерді таңдау,
капиталдың жеткіліктілігін сипаттау және нақты деңгейін бағалау
тиісті көрсеткіштер 3. Есептеудің көптеген жолдары бар
капитал жеткіліктілігінің көрсеткіштері: қарапайым капитал коэффициентінен
банк және коэффициентін есептей отырып, барлық активтердің немесе міндеттемелердің сомасы
«бос» капитал банк капиталының активтерге қатынасына,
олардың құнының бір бөлігін жоғалту қаупін ескере отырып өлшенеді. Бұлардың барлығы
оларды есептеу әдістемесіне негізделген көрсеткіштерді екіге біріктіруге болады
негізгі топтар: капиталдың жалпы салымдарға (жарналарға) қатынасы;
капиталдың активтерге қатынасы (әртүрлі топтар мен бағалаулар) 4. Бірақ қосулы
тәжірибеде, капиталдың жеткіліктілігін дұрыс бағалау үшін олай емес
Ең алғашқы әдіс – Базель әдісі. Ол
1988 жылы әзірленген және оған әртүрлі толықтырулар мен өзгерістер әлі де енгізілуде. Капиталдың жеткіліктілігін бағалау концепциясының негізін келесі принциптер құрады: капиталды екі деңгейге бөлу – бірінші (негізгі) деңгейдегі капитал және екінші (қосымша) деңгейдегі капитал; активтер мен баланстан тыс операцияларды тәуекел бойынша таразылау арқылы активтердің сапасын есепке алу, демек, банк қабылдаған тәуекелді ескере отырып, капиталды бағалау; несиелік портфельдің сапасына және сарабдал несие саясатына мән беру; бірінші және екінші деңгейдегі капиталдың арақатынасына шектеулер белгілеу; меншікті капиталдың жалпы сомасы үшін 8% және бірінші деңгейлі капитал үшін 4% деңгейінде капиталдың жеткіліктілігіне нормативтік талаптарды анықтау (адекваттылық стандарты немесе Кук коэффициенті).
Капиталдың жеткіліктілік коэффициентін есептеу ұсынылады
келесі формула бойынша өндіріңіз (Кук коэффициенті) 5:
мұндағы K - банктің меншікті қаражаты (капитал), мың рубль; TFR -
несиелік тәуекелдің жалпы сомасы, мың рубль; COP - барлығы
операциялық тәуекел мөлшері, мың рубль; CPP – жиынтық мән
нарықтық тәуекел, мың рубль
Базель комитетінің анықтауға ұсынған тәсілі
Капиталдың жеткіліктілігі келесі негізгі артықшылықтарға ие:
«нақты» капиталды сипаттайды; стратегияны қарастыруға ықпал етеді
банктер мен несиелерді ең аз мөлшерде шамадан тыс арттырудан бас тарту
несие портфелінің көлеміне емес, оның көлеміне артықшылық бере отырып, капитал
сапа; банктің тәуекелсіз қызметін арттыруға көмектеседі;
үкіметті банктерді реттеуді азайтуға ынталандырады,
өйткені ол өзін-өзі реттеу элементтерін көбірек көрсетеді; береді
баланстан тыс міндеттемелермен байланысты тәуекелдерді есепке алу мүмкіндігі; мүмкіндік береді
әртүрлі елдердің банктерін салыстырыңыз.
Сонымен қатар, капиталдың жеткіліктілігін есептеудің бұл әдісі өзіне тән
бірқатар маңызды кемшіліктер: жеткілікті айқындықтың болмауы
мүмкіндік беретін деңгей бойынша капиталдың құрамдас элементтерін анықтау
орталық банктердің капиталға қойылатын талаптарын жеңілдету;
тәуекел деңгейі бойынша активтерді жеткіліксіз егжей-тегжейлі саралау және
операциялардың жекелеген түрлеріне қойылатын резервтік талаптарды төмен бағалау.
Базель әдістемесінің кейбір кемшіліктеріне қарамастан, дәл осы
Барлық дерлік орталық банктер құрастыру кезінде сүйенеді
капиталды және оның жеткіліктілігін бағалаудың өзіндік әдістемесі.
Америка Құрама Штаттары 19784 Банк капиталының жеткіліктілігін бағалау
CAMEL жүйесі де белгіленген Базельге негізделген
банктің меншікті капиталын бағалау стандарттары туралы келісім. Есептеу үшін
капиталдың жеткіліктілік коэффициенттері, активтердің сомасы өлшенеді
ұсынымдар негізінде анықталатын ықтимал тәуекелді ескере отырып
Базель келісімі.
Жеткіліктіліктің негізгі көрсеткіштері мыналар болып табылады:
Қосымша көрсеткіштерге, ең алдымен,
негізгі капиталдың үлесін сипаттайтын левередж көрсеткіші
активтер. Левередж коэффициенті коэффициент ретінде есептеледі
негізгі капитал банк балансындағы активтердің орташа сомасына.
Барлық банктер үшін левередж коэффициенті 3% деңгейінде белгіленген 6 .
Нақтылайтын және толықтыратын қосымша көрсеткіштерге
негізгі көрсеткіштердің күйіне сонымен қатар мыналар жатады:
Негізгі капиталдың жеткіліктілігінің материалдық коэффициенті
(негізгі капиталды минус материалдық емес активтерге қатынасы
активтердің орташа сомасы);
Тәуекел активтерінің коэффициенті;
Сыни және сапасыз активтердің көлемі мен динамикасы.
Капиталдың жеткіліктілігі туралы қорытынды қорытынды негізінде жасалады
біріншіден, негізгі коэффициенттерінің нақты деңгейлерін салыстыру
елде қабылданған критерий деңгейлері бар көрсеткіштер және екіншіден, активтердің сапасын талдау нәтижелерін бағалау. Активтердің сапасын бағалау активтердің жекелеген топтарының тәуекел дәрежесін анықтау және бірқатар негізгі және қосымша көрсеткіштерді есептеу негізінде жүзеге асырылады. CAMEL рейтинг жүйесінде банк капиталы ең маңызды элемент ретінде қарастырылады және тәуекелді активтердің көлеміне, маңызды және сапасыз активтердің көлеміне, банктің күтілетін өсуіне, активтерді басқару сапасына қарай бағаланады. және банктің өсуі.
Ресей банктік тәжірибесінде қабылданған Ресей Федерациясының Орталық банкінің әдістемесі
коммерциялық банктердің сыни жағдайларда шығындарды өтеу үшін жеткілікті меншікті капиталының сақталуын бақылау, барабарлық коэффициентін есептеу әдісі негізінен халықаралық стандарттарға сәйкес келеді 7 .
Ресей Федерациясының Орталық банкінің меншікті қаражатының жеткіліктілігін талдау
талдауды ұсынады: капиталдың жеткіліктілік коэффициенті, капиталдың артықшылығы (жеткіліксіздігі), несиелік мекеменің капиталының құрамы, негізгі капитал көздерінің құрылымы, қабылданған тәуекелді ескере отырып өлшенген қосымша капитал мен активтер көздерінің құрылымы.
сәйкес капиталдың жеткіліктілігін бағалау көрсеткіштері
Ресей Банкінің 2004 жылғы 16 қаңтардағы № 1379-У директивасымен «Қаржылық бағалау туралы
жүйеге қатысу үшін жеткілікті деп тану үшін банк тұрақтылығы
депозиттерге кепілдік беру» меншікті жеткіліктілік көрсеткішінен тұрады
қорлар (капитал) және жалпы капитал жеткіліктілігінің көрсеткіші.
Сондықтан бағалау әдістерінің әртүрлілігіне қарамастан
капиталдың жеткіліктілігі, олардың барлығы Базель стандарттарына негізделген
комитет және бүгінде барлық дерлік банктер пайдаланады
капиталдың жеткіліктілігін бағалаудың негізгі көрсеткіші ретінде
банктің меншікті қаражатының активтерге қатынасы.
Демек, банк капиталының көлемін анықтауда дамыған елдер арасында іргелі келісімге қол жеткізілгенімен, шетелдік және отандық мамандар үшін көптеген мәселелер даулы емес. Осылайша, «жеткілікті» капиталдың болуы банк сенімділігінің қатаң көрсеткіші емес. Бұл көрсеткіштің мәні банк қызметін жүйелі талдауда ғана нақты мәнге ие болады, яғни. тек басқа аналитикалық көрсеткіштермен бірге.
Капиталдың жеткіліктілігін бағалаудың бірнеше әдістері қолданылды
тәсілдер. Тиісінше, есептеудің әртүрлі әдістері бар
активтерге негізделген жеткіліктілік коэффициенті: левередж коэффициенті
– банк капиталының оның активтеріндегі үлесін көрсетеді; коэффициент
«бос» банк капиталы – банк капиталының қатынасы және
барлық активтердің және баланстан тыс міндеттемелердің сомасы; капиталдың сәйкестігі
тәуекел коэффициенттері бойынша өлшенген активтермен.
Нормативтік капиталдың жеткіліктілігі түсінігі банк капиталының оның негізгі функцияларын, ең алдымен, қорғау функцияларын орындауымен байланысты, өйткені ол банктік тәуекелдерді жүзеге асыру кезіндегі шығындар мен залалдарды жабу үшін банктің меншікті қаражатының жеткіліктілігін көрсетеді. Капитал жеткіліктілігінің нормативтік көрсеткіштері оның шығындарды сіңіру және банктің тұрақтылығын қамтамасыз ету қабілетін білдіреді.
Нормативтік капиталдың жеткіліктілігін есептеу кезінде белгіленген әдістеме бойынша есептелетін соңғысы тәуекел бойынша өлшенген банктің активтерімен және оның баланстан тыс міндеттемелерімен корреляцияланады.
Тәуекел деңгейі – несиелік, нарықтық және операциялық – активтерді бағалауда маңызды рөл атқарады.
Несиелік тәуекел деңгейіне қарай активтерді бағалау осы контрагенттер рейтингінің сыртқы бағасына, активтердің түріне және қамтамасыз ету әдісіне байланысты әртүрлі елдердің банктерімен және заңды тұлғаларымен белсенді операциялардан мүмкін болатын шығындарды анықтауды қамтиды. Барлық активтер әртүрлі критерийлерді ескере отырып, әрқайсысы тәуекелдің белгілі бір мөлшеріне сәйкес келетін жеті топқа бөлінеді.
Банктің баланстан тыс міндеттемелері бойынша несиелік тәуекелді анықтау оларды осы міндеттемелерді орындау мерзіміне және банктің біржақты тәртіппен тоқтату мүмкіндігіне байланысты бағалауды қамтиды. Барлық баланстан тыс міндеттемелер несиелік тәуекел дәрежесі бойынша төрт топқа бөлінеді – жоғары, орташа, төмен және тәуекелсіз. Олар несиелік тәуекелдің баламалы коэффициенттеріне сәйкес келеді: 1,0; 0,5; 0,2 және 0.
Операциялық тәуекел мөлшері негізгі индикативті тәсілге немесе стандартталған тәсілге сәйкес есептеледі.
Негізгі индикативті тәсілді пайдаланған кезде операциялық тәуекелдің мөлшері (OR) мына формула бойынша есептеледі:
НЕМЕСЕ = VD x a / n,
Мұндағы VD - алдыңғы үш жылдағы оң жылдық жалпы кірістің жалпы мәні; a – 0,15-ке тең тіркелген мән; n - алдыңғы үш жылдағы жылдық жалпы табыс оң болған жылдар саны.
Ұлттық Банктің келісімін алғаннан кейін мүмкін болатын стандартталған тәсілді пайдалану кезінде банктің барлық қызметі бизнес бағыттары ретінде айқындалатын сегіз бағытқа жіктеледі. Бизнес бағыттарына: корпоративтік қаржы, сауда және сату, бөлшек банкинг, коммерциялық банкинг, төлемдер мен есеп айырысулар, агенттік қызметтер, активтерді басқару, бөлшек сауда брокерлік қызметтері жатады.
Нарықтық тәуекелдің мәні (MR) мына формула бойынша есептеледі:
RR = PR + FR + VR + TR,
Мұндағы PR – пайыздық тәуекел; FR – қор тәуекелі; VR – валюталық тәуекел; TR – тауарлық тәуекел.
Әрбір тәуекел үшін өзгерістері оның мөлшеріне әсер ететін факторлар анықталады. Мысалы, пайыздық тәуекел үшін әсер етуші факторлар пайыздық мөлшерлемелер, қарыздық міндеттемелердің құны; акция тәуекелі – акция құнының құны, қор индекстері; валюталық тәуекел – шетел валютасының бағамы; тауарлық тәуекел – тауардың құны. Нарықтық тәуекелдің әрбір түрінің мөлшері белгіленген факторлар өзгерген жағдайда оған зиян келтіруі мүмкін банктің позицияларына қатысты ғана есептеледі.
Нормативтік капиталдың жеткіліктілігі (РБ) формула бойынша анықталады
DK = NK(OK) / (KR + A x (OR + ZZ)) x 100
Мұндағы NK – реттеуші капиталдың мөлшері; ОК – негізгі капиталдың мөлшері; ҚР – кредиттік тәуекел деңгейі бойынша өлшенген, құрылған резервтер сомасын ескере отырып, активтер мен баланстан тыс міндеттемелердің жалпы сомасы; РР – нарықтық тәуекел деңгейіне сәйкес бағаланатын активтер мен баланстан тыс міндеттемелердің құрылған резервтерді шегергендегі жалпы сомасы; НЕМЕСЕ – операциялық тәуекел мөлшері; A - жеткіліктілік стандартының мәніне кері сан.
Тіркеуден кейін екі жыл жұмыс істеген банктер үшін меншікті капиталдың жеткіліктілігін есептеу кезінде А = 8,3, ал негізгі капитал А = 16,7 алынады. Тіркеуден кейін екі жылдан астам жұмыс істеген банктер үшін бұл сан сәйкесінше 12,5 және 25 құрайды.
Тіркелгеннен кейін екі жылдан аз жұмыс істейтін банк үшін нормативтік капиталдың жеткіліктілігі көрсеткішінің стандартты мәні 12%, екі жылдан астам - 8%; негізгі нормативтік капиталдың жеткіліктілігі – тиісінше 6 және 4%.
Банк тұрақтылығының бірінші көрсеткіші тек басымдылық бойынша ғана емес, сонымен қатар маңыздылығы жағынан да капиталдың жеткіліктілігі болып табылады. Белгілі болғандай, жеткілікті капитал банкке төлем қабілеттілігін сақтап қалуға және кез келген оқиғаларға қарамастан қызметін жалғастыруға мүмкіндік беретін өзіндік «жастықты» құрайды. Капиталының жеткіліксіздігі бар банк, керісінше, макроэкономикалық немесе басқа да шаруашылық жағдайларының нашарлауы кезінде банкроттықтың пропорционалды емес жоғары тәуекеліне ұшырайды. Сонымен қатар, капиталы артық банк, әдетте, төмен маневрлі және капитал мен несие нарығында бәсекеге қабілетсіз. Банктер дәстүрлі түрде ауқымды үнемдеу арқылы тиімділікті арттыру және инвесторлар үшін кірісті арттыру үшін капиталды төменгі деңгейде ұстауға тырысады. Қадағалау органдары, керісінше, банк жүйесінің тұрақтылығын арттыру үшін жоғары деңгейді қалайды.
Капиталдың жеткіліктілігі нені білдіреді? Ең кең тараған анықтама – банктің белсенді операцияларынан туындайтын әртүрлі тәуекелдер жағдайында банк қызметін оның тұрақтылығы тұрғысынан сипаттайтын салыстырмалы көрсеткіш ретіндегі капиталдың жеткіліктілігі. ЖӘНЕ. Тарасов капиталдың жеткіліктілігі «банктің меншікті капиталының тәуекел дәрежесімен өлшенетін активтеріне қатынасы» деп есептейді. Анықтама бойынша О.Ю. Свиридов айтқандай, «капитал жеткіліктілігі» термині банктің сенімділігінің жалпы бағасын көрсетеді, ол капитал мөлшері мен банктің тәуекелге ұшырауы арасындағы қатынасты анықтайды.
Шетелдік тәжірибеде нақты банк қабылдаған тәуекелдерді барабар жабу үшін қажетті капиталды білдіретін капиталдың жеткіліктілігінің (төленген капитал) басқаша түсіндірмесі қолданылады.
Осы анықтамалардан белгілі бір банктің қаншалықты капиталданғанын анықтайтын факторларды анықтау оңай. Біріншіден, капиталдың жеткіліктілігі банк жүргізетін депозиттік операциялардың көлеміне немесе заңды және жеке тұлғалардың уақытша бос қаржы ресурстарын тарту бойынша банктің операцияларының көлеміне байланысты; екіншіден, белсенді операцияларды жүргізу кезінде банк қабылдайтын тәуекелдердің мөлшері туралы. Капиталдандыру саласындағы оңтайлы банк саясаты меншікті капиталды ұлғайту жолымен тәуекелдің қолайлы деңгейін өзгеріссіз ұстаудан тұрады.
Банктің меншікті капиталы реттеуші негізгі факторлардың бірі болып табылады, оның көмегімен жекелеген коммерциялық банктердің ағымдағы қызметі ғана емес, сонымен бірге бүкіл банк жүйесі реттеледі. Бұл көрсеткішке көбірек көңіл бөлінуі оның несиелік ұйымдар үшін маңыздылығын көрсетеді.
Банктің меншікті капиталының жеткіліктілігін бағалау мыналарды қамтиды: капиталдың жеткіліктілік критерийлерін анықтау, капиталдың жеткіліктілігін сипаттайтын көрсеткіштерді таңдау және тиісті көрсеткіштердің нақты деңгейін бағалау. Капитал жеткіліктілігінің көрсеткіштерін есептеудің көптеген тәсілдері бар: банк капиталының қарапайым қатынасы мен барлық активтердің немесе міндеттемелердің сомасынан бастап, «бос» капиталдың коэффициентін есептеу, тәуекелді ескере отырып өлшенген банк капиталының активтерге қатынасына дейін. құндылығының бір бөлігін жоғалту. Есептеу әдістемесіне негізделген барлық осы көрсеткіштерді екі негізгі топқа біріктіруге болады: капиталдың жалпы салымдарға (жарналарға) қатынасы; капиталдың активтерге қатынасы (әртүрлі топтар мен бағалаулар). Бірақ іс жүзінде капиталдың жеткіліктілігін дұрыс бағалау үшін тек көрсеткіштерді есептеу жеткіліксіз.
Салымшылардың, инвесторлардың, кредиторлардың және қадағалау органдарының банкке деген сенімін қамтамасыз ететін капиталдың жеткіліктілік деңгейі туралы мәселе банктік теориядағы ең маңызды мәселелердің бірі болып табылады. Экономикалық әдебиеттерде бұл мәселе капиталдың жеткіліктілігі проблемасы деп аталады. «Капиталдың жеткіліктілігі» термині банктің сенімділігі мен тәуекелділік деңгейін көрсетеді және залалдарды жабу көзі ретінде банк капиталы туралы түсінік береді.
Банк капиталын ұлғайтудың объективті қажеттілігі инфляциялық процестермен, банк қызметі ауқымының кеңеюімен және қаржы нарығының құбылмалылығымен байланысты тәуекел деңгейінің жоғарылауымен байланысты. Сондықтан инвесторлар капитал көлеміне барған сайын қатаң талаптар қояды. Банктердің кез келген қоғамда атқаратын маңызды рөлін ескере отырып, көптеген елдердің реттеушілері капиталдың жеткіліктілігінің ең төменгі стандарттарын ондаған жылдар бойы белгіледі. Банк капиталы әр елде, ал 1988 жылдан бастап халықаралық деңгейде қатаң реттелетін негізгі көрсеткіштердің бірі болды және болып қала береді. Банктi тiркеу үшiн жарғылық капиталдың ең аз талап етiлетiн мөлшерiн қамтамасыз ету және қызметтiң бүкiл кезеңiнде капитал жеткiлiктiлiгiнiң белгiленген нормативтерiн сақтау қажет. Банктік тәжірибеде капиталдың жеткіліктілігін анықтаудың әртүрлі әдістері бар.
Отандық банктік тәжірибеде қабылданған Беларусь Республикасының коммерциялық банктерінің меншікті капиталының жеткіліктілік көрсеткіштерін есептеу әдістемесі негізінен халықаралық стандарттарға сәйкес келеді.
Беларусь Республикасының заңнамасына сәйкес Ұлттық Банк «Банктердің және банктік емес қаржы ұйымдарының қауіпсіз жұмыс істеу стандарттары туралы» № 137 нұсқаулықты әзірледі, ол банктің капиталының жеткіліктілігі мен өтімділігінің стандарттарын реттейді.
Капитал жеткіліктілігінің коэффициенті – банктің меншікті қаражаты (банк капиталы) мөлшерінің (бөлігінің) және активтер мен баланстан тыс міндеттемелердің жалпы сомасының тәуекел деңгейін шегеріп тастағандағы белгіленген шекті арақатынасы. қорлар. Капиталдың жеткіліктілігін анықтау қажеттілігі қазіргі коммерциялық банктердің міндеттемелерінде тек меншікті капиталы ғана емес, сонымен бірге тартылған қаражаттардың да айтарлықтай үлесі болуымен түсіндіріледі. Бұл банк активтерді басқара отырып, дағдарыстық жағдай туындаған жағдайда өзінің меншікті қаражаты (капитал) қарыздық міндеттемелерді уақтылы өтеуді қамтамасыз ету үшін оның өтімділігінің қажетті деңгейін үнемі қадағалап, қамтамасыз етуі керек дегенді білдіреді.
«Банктердің және банктік емес қаржы ұйымдарының қауіпсіз жұмыс істеу стандарттары туралы» № 137 Нұсқаулықтың 9-тарауына сәйкес капитал жеткіліктілігінің нормативтері банктің реттеуші капиталының мөлшерінің (бөлігінің) белгіленген шекті пайыздық қатынасы болып табылады. банктік қаржы институты және банк, банктік емес қаржы мекемесі ретінде өзіне алған тәуекелдер.
Беларусь Республикасы Ұлттық Банкінің әдістемесіне сәйкес коммерциялық банктің реттеуші (негізгі) капиталының жеткіліктілігі банктің реттеуші (негізгі) капиталының тәуекел дәрежесі бойынша өлшенген активтеріне қатынасы ретінде анықталады (7 тәуекел тобы). ). Сауда портфелінің активтерін және нарықтық тәуекелдер құнын есептеу кезінде ескерілетін тауарларды (егер ол есептелсе) қоспағанда, кредиттік тәуекелге ұшыраған активтердің сомасы нормативтік капиталдың жеткіліктілігін есептеу кезінде ескеріледі. банктің, банктік емес несиелік және қаржылық ұйымдардың нормативтік капиталын есептеуден шегерілген активтер.
Нормативтік (негізгі) капиталдың жеткіліктілігі келесі формула бойынша есептеледі:
мұндағы DC – капиталдың жеткіліктілігі; NK – реттеуші капиталдың мөлшері; ОК -- негізгі капиталдың мөлшері; CR – кредиттік тәуекел деңгейі бойынша өлшенген, несиелік тәуекелге ұшыраған активтердің сомасы ретінде айқындалатын несиелік тәуекел сомасы; РР – нарықтық тәуекел мөлшері; НЕМЕСЕ – операциялық тәуекел мөлшері; А – барабарлық стандартының мәніне кері сан (тіркеуден кейін 2 жыл бойы жұмыс істеген банктер үшін ол меншікті капиталдың жеткіліктілігін есептеу үшін 8,3-ке тең, сәйкестікті есептеу кезінде 16,7-ге тең) негізгі капитал, 2 жылдан астам жұмыс істеген банктер үшін сәйкесінше 12 ,5 және 25).
Нормативтік капиталдың жеткіліктілігін қадағалау үшін келесі стандарттар белгіленеді:
- - нормативтік капиталдың жеткіліктілік коэффициенті 8%;
- - негізгі капиталдың жеткіліктілік коэффициенті 4%.
Банктің, банктік емес қаржы ұйымының реттеуші капиталы негізгі капиталдан (І деңгейдегі капитал) және қосымша капиталдан (II және III деңгейдегі капитал) иммобилизацияны алып тастағанда, мүмкін болатын шығындарды өтеу үшін жеткіліксіз құрылған арнайы резервтерден, банк берген мүліктен тұрады. сенімгерлік басқару, берілген несиелер, сондай-ақ берілген реттелген несие (қарыз). Сенімгерлік басқаруға берілген қаражат, берілген кредиттер және есеп айырысулардан шегерілген реттелген кредиттер (қарыздар) ықтимал шығындарды өтеу үшін олар үшін есептелген арнайы резервтердің болжамды сомасының сомасына, олар үшін ықтимал шығындарға жасалған басқа резервтердің сомасына азайтылады. заңнамаға және жергілікті нормативтік құқықтық актілерге сәйкес банктің, банктік емес қаржы ұйымының актілеріне сәйкес. Банктерге және банктік емес қаржы институттарына – резиденттерге берілген реттелген несие (несие) соңғылары қосымша капитал көздері ретінде есепке алатын бөлігінде есептен шығарылады.
Нормативтік капиталдың жеткіліктілігін талдау үшін Беларусь Республикасының Ұлттық Банкі мыналарды талдауды ұсынады:
- - капиталдың жеткіліктілігінің көрсеткіші;
- - капиталдың артығы (жетпеуі);
- - несиелік ұйымның капиталының құрамы;
- - негізгі капитал көздерінің құрылымы;
- - қосымша капитал көздерінің құрылымы;
- - қабылданған тәуекелді ескере отырып өлшенген активтер.
Осылайша, капиталдың жеткіліктілігін бағалау әдістерінің әртүрлілігіне қарамастан, олардың барлығы Базель комитетінің стандарттарына негізделген және бүгінгі күні барлық дерлік банктер капиталдың жеткіліктілігін бағалаудың негізгі көрсеткіші ретінде банктің меншікті қаражатының активтерге қатынасын пайдаланады.
Демек, банк капиталының мөлшерін анықтауда дамыған елдер арасында түбегейлі келісімге қол жеткізілгенімен, шетелдік және отандық мамандар үшін көптеген мәселелер даулы емес. «Жеткілікті» капиталдың болуы банк сенімділігінің қатаң көрсеткіші емес. Бұл көрсеткіштің мәні тек банк қызметін жүйелі талдауда, яғни басқа аналитикалық көрсеткіштермен бірге ғана нақты мәнге ие.
28.02.2009 жылғы № 28-ФЗ «Банктер және банк қызметі туралы» Федералдық заңға өзгерістер енгізу туралы» жаңадан құрылған кредиттік ұйымдардың жарғылық капиталының мөлшеріне және жұмыс істеп тұрған несиелік ұйымдардың меншікті капиталына (капиталына) жаңа талаптар белгіленді. : - жаңадан тіркелген банктің жарғылық капиталының ең төменгі мөлшері 180 миллион рубль мөлшерінде белгіленді;
Банктің меншікті қаражатының (капиталының) ең төменгі мөлшері 180 миллион рубль мөлшерінде белгіленді;
Бас лицензияға үміткер банктің меншікті капиталының (капиталының) ең төменгі мөлшері 900 миллион рубль мөлшерінде белгіленеді;
Жаңадан тіркелген банктің немесе мемлекеттік тіркелген күнінен бастап екі жылдан аз уақыт өткен банктің жеке тұлғалардың ақшалай қаражатын депозиттер ретінде тарту құқығын алу үшін жарғылық капиталы (меншікті қаражаты (капиты) 2009 ж. кем дегенде 3 миллиард 600 миллион рубль.
Үлестік таза (СК таза)несие беру немесе банкке табыс әкелетін басқа да белсенді операцияларды жүргізу үшін ресурс ретінде пайдаланылуы мүмкін меншікті қаражаттар ретінде қарастырылады. Тұжырымдама меншікті капитал - жалпы (СК брутто)кеңірек, өйткені таза қаражат пен қозғалмайтын (алаңдалған) меншікті қаражатты қамтиды. Таза меншікті капитал мына формула бойынша есептеледі:
Иммобилизацияланған қорларға банкке нақты табыс әкелетін айналымнан бұрылған қаражаттар жатады.
Банктің қаржылық жағдайын талдау үшін тәжірибеде қолданылатын әдістердің көпшілігі халықаралық тәжірибеде қолданылатын CAMEL әдісіне негізделген.
АҚШ банктерін бағалау үшін қолданылатын бұл әдістің мәнін қарастырайық. Әдістің атауы коэффициенттердің бес тобының атауларының бас әріптерінен шыққан:
«С» (капиталдың жеткіліктілігі)- банктің меншікті капиталының мөлшерін (депозиторлар үшін банк сенімділігінің кепілі болып табылады) және капиталдың нақты мөлшерінің талап етілетінге сәйкестігін анықтайтын капитал жеткіліктілігінің көрсеткіштері;
"A" (актив сапасы)- активтер мен баланстан тыс баптардың «қалпына келтіру» дәрежесін, сондай-ақ проблемалық несиелердің қаржылық әсерін анықтайтын активтер сапасының көрсеткіштері;
«М» (басқару)- банк жұмысын басқару (басқару) сапасын, жүргізілетін саясатты, заңдар мен нұсқауларды сақтауды бағалау көрсеткіштері;
"E" (табыс)- банктің болашақтағы өсуі үшін оның жеткіліктілігі тұрғысынан пайдалылық (рентабельділік) көрсеткіштері;
«L» (өтімділік)- банктің міндеттемелерді төлеу жөніндегі талаптарды уақтылы орындау қабілетін және оның несиеге деген қажеттілігін шығынсыз қанағаттандыруға дайындығын бағалайтын өтімділік көрсеткіштері.
Капиталдың жеткіліктілігін бағалау коэффициенттері («С» - капиталдың жеткіліктілігі)
Капитал жеткіліктілігінің К1 коэффициенті барлық міндеттемелер құрылымындағы меншікті капиталдың деңгейін анықтайды. Оның ұсынылған мәндері 0,15-0,2 диапазонында. Бұл ретте, егер тартылған қаражат банк балансындағы валютаның 80-85% құраса, бұл қалыпты жағдай болып саналады.
Меншікті қаражат
K 1 = ──────────────────────.
Жалпы міндеттемелер
Капитал жеткіліктілігінің К2 коэффициенті банктің салымшылары мен басқа кредиторларының қаражаттарының сенімділігін қамтамасыз ету үшін қалған капитал жеткілікті болатын сол немесе басқа түрдегі шығындардың максималды мөлшерін көрсетеді. Банктің капиталы оның міндеттемелерін 25-30% жабуы керек деп болжануда.
Меншікті қаражат
K2 = ──────────────────────.
Тартылған қаражат
Капитал жеткіліктілігінің К3 коэффициенті – банктің меншікті қаражатының шығын болу мүмкіндігі бар активтерге қатынасы (табыс әкелетін активтер). K3 коэффициенттерінің ұсынылатын мәндері 0,25-0,3 диапазонында, яғни. Банктің ресурстарды орналастырудағы тәуекелдері 25-30% өз қаражатымен жабылса, бұл қалыпты жағдай болып саналады. K2 және K3 коэффициенттерінің ұсынылған мәндері бірдей, өйткені ресурстарды тарту және бөлу тәуекелі барабар деп есептеледі.
Меншікті қаражат
K3 = ────────────────────────.
Табыс әкелетін активтер
Капитал жеткіліктілігінің К4 коэффициенті банктің құрылтайшыларға тәуелділігін сипаттайды. Банкті дамытуға салынған қаражаттың мөлшері құрылтайшылардың салымдарынан кемінде екі есе көп болуы керек.
Ең аз мән – 0,15.
Ең үлкен мән – 0,5.
Жарғылық капитал
K4 = ─────────────────────.
Меншікті қаражат
Капиталдың жеткіліктілік коэффициенті К5 – банктің меншікті қаражатының азаматтардың қарыз қаражатына қатынасы. Азаматтардың банк жинаған қаражаты оның капиталымен толық қамтамасыз етілуі керек.
Ең аз мән – 1.
Меншікті қаражат
K 5 = ────────────────────.
Азаматтардың қорлары
Меншікті капиталды талдаудың соңында оның сапасын сипаттайтын бірқатар коэффициенттерді есептеуге болады (3-кесте).
Кесте 3. Банктің меншікті капиталын сипаттайтын көрсеткіштер
|
Көрсеткіштің аты және коды |
Көрсеткішті есептеу формуласы |
Көрсеткішті түсіндіру |
|
Меншікті капиталды пайдалану коэффициенті |
SK/Back, Back – несиелік қарыз, SK – банктің меншікті капиталы |
Операциялық операцияларда меншікті капиталдың қаншалықты пайдаланылатынын көрсетеді |
|
Капиталды қорғау коэффициенті |
Kz/SK, мұндағы Kz қорғалған капитал Kz = Негізгі құралдар + Күрделі салымдардың белсенді қалдықтары |
Жылжымайтын мүлікке инвестиция салу арқылы банк капиталының инфляциядан қаншалықты қорғалғанын көрсетеді |
|
Меншікті қаражат көздерінің артық болуы (тапшылығы). |
SK/Ia, онда Ia иммобилизацияланған. активтер |
Оңтайлы мән 1-ден жоғары, динамикадағы көрсеткіштің өсуі банктің қаржылық жағдайын жақсартуға бағытталған мақсатты қызметін көрсетеді. |
|
Капиталдағы пайда үлесінің коэффициенті |
(SK-Uf)/SK, мұндағы Uf – жарғылық капитал |
Банк капиталының қандай бөлігі пайдадан құралатынын көрсетеді |
|
Халықтың тартылған депозиттерінің қатынасы |
SK/Vn, мұндағы Vn – халықтың депозиттері |
Банк салымдарын банктің меншікті капиталымен қорғау деңгейін сипаттайды |
|
Меншікті капиталдың кірістілігі (ROE) |
Pr/SK, мұндағы Pr – банктің пайдасы (102 «Пайдалар мен залалдар туралы есеп» нысаны бойынша есептеу үшін қабылданған) |
Меншікті капиталды пайдалану тиімділігін көрсетеді |
Ресей Банкінің 2003 жылғы 10 ақпандағы № 215-П «Несиелік ұйымдардың меншікті қаражатын (капиталын) анықтау әдістемесі туралы» ережесіне қосымша.
МЕНШІК ҚАРАЖАТТАРДЫ (КАПИТАЛ) ЕСЕПТЕУ
жағдай бойынша «__»___________ 20__ ж.
Несие мекемесінің атауы
Орналасқан жері
№ 134 нысан Менструальдық мың рубль.
|
Жол №. |
Көрсеткіштің атауы |
Есептеу тәртібін (немесе басқа есептеу тәртібін) айқындайтын Ереженің тармағы (тармақшасы) |
Есепті күндегі қалдық («__» ____ 20__ ж.) |
|
МЕНШІ ҚАРАЛАР (КАПИТАЛ) БАРЛЫҒЫ: соның ішінде: |
400-жол минус 501, 502, 503-жолдардың қосындысы | ||
|
НЕГІЗГІ КАПИТАЛ | |||
|
Акционерлік қоғам түріндегі несиелік ұйымның жарғылық капиталы | |||
|
Жауапкершілігі шектеулі (немесе қосымша) серіктестік түріндегі несиелік мекеменің жарғылық капиталы | |||
|
Акционерлік қоғам түріндегі несие ұйымының акциялық сыйақысы | |||
|
Жауапкершілігі шектеулі (немесе қосымша) серіктестік түріндегі кредиттік ұйымның үлестік сыйақысы | |||
|
Несиелік мекеме қаражатының бір бөлігі | |||
|
Ағымдағы жылғы пайданың бір бөлігі | |||
|
Ағымдағы жылдың пайдасынан қалыптасқан несиелік мекеме қаражатының бір бөлігі | |||
|
Акционерлік қоғам түріндегі кредиттік ұйымның жарғылық капиталы мен оның меншікті қаражаты (капитал) арасындағы айырмашылық | |||
|
Жауапкершілігі шектеулі (немесе қосымша) серіктестік түріндегі кредиттік ұйымның жарғылық капиталы мен оның меншікті қаражаты (капитал) арасындағы айырмашылық | |||
|
Қосымша меншікті қаражат – 10704 шотының бөлігі | |||
|
Өткен жылдардағы пайда (немесе оның бір бөлігі) | |||
|
НЕГІЗГІ КАПИТАЛДЫҢ КӨЗДЕРІ БАРЛЫҒЫ: |
101-ден 111-ге дейінгі жолдардың қосындысы | ||
|
Материалдық емес активтер | |||
|
Меншікті сатып алынған акциялар | |||
|
Несие ұйымына берілген қатысушылардың үлестері | |||
|
Өткен жылдардағы жабылмаған шығындар | |||
|
Ағымдағы жылғы шығын | |||
|
Несие мекемесінің акцияларға (қатысу үлестеріне) инвестициялары | |||
|
оларды қайта сатып алу мiндеттемесiмен иелiктен шығарылған бағалы қағаздар бойынша құрылуы тиiс есептелген резерв | |||
|
Жарғылық капитал (оның бір бөлігі) және капиталдың басқа көздері (акциялық сыйлықақы, пайда, кіріс, қорлар) (оның бір бөлігі), оларды қалыптастыру үшін инвесторлар сәйкес емес активтерді пайдаланды. | |||
|
НЕГІЗГІ КАПИТАЛ БАРЛЫҒЫ: |
112-жол минус 113-тен 120-ға дейінгі жолдардың қосындысын алып тастайды | ||
|
ҚОСЫМША КАПИТАЛ | |||
|
Қайта бағалауға байланысты жылжымайтын мүлік құнының өсуі | |||
|
Несие бойынша ықтимал шығындарға арналған резервтердің бөлігі (жалпы резервтер) | |||
|
Ағымдағы жылы қалыптасқан қаражат (немесе оның бір бөлігі) | |||
|
Ағымдағы жылдың пайдасы (немесе оның бір бөлігі) | |||
|
Субординацияланған несие (қалдық құны бойынша) | |||
|
Қайта бағалау кезінде мүлік құнының өсуін капиталдандыру арқылы қалыптасқан жарғылық капиталдың бір бөлігі | |||
|
Артықшылықты (соның ішінде жинақталған) акциялардың бөлігі | |||
|
Акционерлік қоғам түріндегі кредиттік ұйымның жарғылық капиталы мен артықшылықты (соның ішінде жинақталған) бір бөлігінің номиналды құнының төмендеуіне байланысты жарғылық капиталдың азаюы кезіндегі оның меншікті қаражаты арасындағы айырма акциялар | |||
|
Өткен жылдың пайдасы | |||
|
Қалыптастыру үшін инвесторлар (акционерлер, қатысушылар және басқа да тұлғалар) тиісті емес активтерді пайдаланған қосымша капиталдың көздері (көздерінің бір бөлігі) (жарғылық капитал, пайда, кіріс, қорлар, реттелген несие) | |||
|
ҚОСЫМША КАПИТАЛ КӨЗДЕРІ БАРЛЫҒЫ: |
201-ден 209-ға дейінгі жолдардың қосындысы минус 210-жол | ||
|
ҚОСЫМША КАПИТАЛ БАРЛЫҒЫ (3.11 тармағымен белгіленген шектеулерді ескере отырып) | |||
|
НЕГІЗГІ ЖӘНЕ ҚОСЫМША КАПИТАЛ МӨЛМЕСІН АЗАЙТАТЫН КӨРСЕТКІШТЕР | |||
|
2-4-тәуекел тобының несиелері бойынша ықтимал шығындарға аз құрылған резерв сомасы | |||
|
Ықтимал шығындарға аз құрылған резерв мөлшері | |||
|
Оффшорлық аймақтардың резиденттерімен мәмілелер жасау үшін жеткіліксіз жасалған резервтер сомасы | |||
|
30 күннен астам мерзімі өткен дебиторлық берешек | |||
|
Резиденттік несие мекемелеріне берілген реттелген несиелер | |||
|
АРАЛЫҚ: |
121 және 212-жолдардың қосындысы минус 301-ден 305-ке дейінгі жолдардың қосындысы | ||
|
Несие ұйымының қатысушыларына (акционерлеріне) және инсайдерлеріне берген несиелердің, банктік кепілдіктердің және кепілдіктердің жалпы сомасының федералдық заңдарда және Ресей Банкінің нормативтік құқықтық актілерінде көзделген шекті сомасынан асу сомасы | |||
|
Негізгі және қосымша капиталдың, негізгі қорларды салуға (құрылысқа), құруға (дайындауға) және сатып алуға жұмсалған инвестициялардың, негізгі қорлардың өзіндік құнының, сондай-ақ тауарлық-материалдық қорлардың сомасынан асып кету | |||
|
Қоғамнан шыққан қатысушыларға тиесілі үлестің нақты құны мен акция басқа қатысушыға сатылған құн арасындағы айырмашылық |