Стационарлық емес сауда желісінің басқа объектілері арқылы тауарларды сату кезінде UTII есептеу кезінде «сауда орны», «автоматты» немесе «сауда орнының ауданы» физикалық көрсеткіштерін пайдаланыңыз (Салық кодексінің 346.29-бабының 3-тармағы). Ресей Федерациясы). Бұл жағдайда сауда автоматтары қандай санатқа жататынына қарамастан «автоматты» физикалық көрсеткішті пайдалану керек: стационарлық немесе жылжымалы. Мұндай түсініктемелер Ресей Қаржы министрлігінің 2011 жылғы 13 мамырдағы No 03-11-10/24 және 2011 жылғы 28 наурыздағы No 03-11-11/72 хаттарында көрсетілген.
Түзету факторлары
Стационарлық емес желінің басқа объектілері арқылы жеткізу (тарату) саудасы мен сатудан UTII есептеу кезінде физикалық көрсеткіштер мен негізгі кірістіліктен басқа, келесі мәндерді пайдаланыңыз:
- дефлятор коэффициенті K1 (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.29-бабының 4-тармағы);
- түзету коэффициенті K2 (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.29-бабының 4-тармағы).
Бұл жағдайда K1 коэффициентінің мәні дөңгелектенбейді, бірақ K2 коэффициентінің мәні үш ондық белгіге дейін дөңгелектенеді (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.29-бабының 11-тармағы).
Салық ставкасы
Егер жергілікті билік органдары төмендетілген салық ставкасын белгілемеген болса, UTII сомасын 15 пайыздық мөлшерлеме бойынша есептеңіз (РФ Салық кодексінің 346.31-бабы).
Салық базасы
UTII есептеу үшін алдымен есепті тоқсандағы салық базасын анықтаңыз. Өткізу және жеткізу саудасы үшін мына формуланы пайдаланыңыз:
Стационарлық емес бөлшек сауда желісінің басқа объектілері арқылы бөлшек сауда жасау кезінде UTII үшін салық базасын келесі ретпен есептеңіз.
Ауданы 5 шаршы метрден аз сауда орындарына арналған. m, келесі формула бойынша тоқсандағы салық базасын анықтаңыз:
| Салық базасы | = | Негізгі | × | Саны | + | Саны | + | Саны | × | K1 | × | K2 |
5 шаршы метрден асатын сауда орындарына арналған. m, келесі формула бойынша тоқсандағы салық базасын анықтаңыз:
| Салық базасы | = | Негізгі | × | Шаршы | + | Шаршы | + | Шаршы | × | K1 | × | K2 |
Тауарларды сауда автоматтары арқылы өткізу кезінде келесі формула бойынша тоқсандағы салық базасын анықтаңыз:
| Салық базасы | = | Негізгі | × | Саны | + | Саны | + | Саны | × | K1 | × | K2 |
Бұл жағдайда K2 коэффициентінің мәндері пайдаланылатын сауда автоматтарының санатына байланысты қолданылуы керек. Стационарлық сауда автоматтары үшін стационарлық сауда желісі объектілері үшін белгіленген коэффициенттер қолданылады. Стационарлық емес сауда объектілері үшін белгіленген К2 коэффициентін ескере отырып, жылжымалы автоматтардың негізгі табыстылығын реттеңіз. Бұл туралы Ресей Қаржы министрлігінің 2011 жылғы 9 маусымдағы No 03-11-09/35 Ресей Федералдық салық қызметіне жіберілген хатында айтылған.
Физикалық көрсеткіштердің мәндері - қызметкерлердің орташа саны және бөлшек сауда нүктелерінің ауданы - тұтас бірліктерге дөңгелектенген UTII есебіне қосылады (РФ Салық кодексінің 346.29-бабының 11-тармағы). Физикалық көрсеткіштердің өлшемін дөңгелектеу кезінде 0,5 бірліктен аз мәндерді алып тастаңыз, ал 0,5 бірлік немесе одан да көп жалпы бірлікке айналдырыңыз (Ресей Қаржы министрлігінің 2009 жылғы 16 маусымдағы № 03-11-11/111 хаты). ).
Физикалық көрсеткіштің өзгеруі
Егер тоқсан ішінде бөлшек сауда орындарының саны өсті немесе азайса, олар болған айдың басынан бастап өзгерістерді ескеріңіз (РФ Салық кодексінің 346.29-бабының 9-тармағы).
UTII есептеу
Салық базасының мөлшерін анықтай отырып, есепті тоқсан үшін UTII сомасын есептеңіз. Ол үшін формуланы пайдаланыңыз:
Бұл Ресей Федералдық салық қызметінің 2012 жылғы 23 қаңтардағы ММВ-7-3/13 бұйрығымен бекітілген Тәртіптің 5.2-тармағының 10-тармақшасынан туындайды.
Жеткізу саудасынан UTII есептеу мысалы. Салық кезеңінде қызметкерлердің саны өзгерді
«Альфа» ЖШС өз қызметкерлері (жаяу жүргінші саудасы) арқылы тауарларды бөлшек саудада сатады және UTII қолданады.
2016 жылы К1 дефлятор коэффициентінің мәні 1,798 құрайды. Жергілікті билік органдарымен К2 түзету коэффициентінің мәні 0,7 болып белгіленген. Салық ставкасы 15 пайызды құрайды.
Бірінші тоқсанда UTII есептеу үшін қызметкерлердің орташа саны:
- қаңтарда – 10 адам;
- ақпанда – 15 адам;
- наурызда – 15 адам.
Бірінші тоқсанда UTII есептеу үшін есептелген кіріс:
4500 руб./адам. × (10 адам + 15 адам + 15 адам) × 0,7 × 1,798 = 226 548 руб.
Бірінші тоқсандағы UTII мынаған тең:
226 548 рубль × 15% = 33 982 рубль
UTII есептелген сомасы төленген сақтандыру сыйлықақыларының және төленген аурухана төлемдерінің сомасына азайтылуы мүмкін. Қосымша ақпарат алу үшін қараңыз
Марина Николаевна
Қазіргі уақытта «Сауда қызметін мемлекеттік реттеу туралы» заңда жеткізу саудасы немесе сауда-саттық сияқты ұғымдар жоқ, заң тұрақты емес саудаға қатысты. Тарату және тарату саудасы басқа нормативтік құжаттарда - салық кодексінде, әдістемелік ұсыныстарда, жалпы қабылданған кәсіпкерлік тәжірибеде және т.б.
Стационарлық емес бөлшек сауда объектілері, яғни жеткізу сауда объектілері мемлекеттік немесе муниципалдық меншіктегі ғимараттардың үстінде және олардың ішінде орналасқан. Мысалы, қалалық азық-түлік базарларында.
Онда олар арнайы жасалған схема бойынша орналастырылған. Бөлу сауда объектілерінің схемасын жергілікті билік органдары – қалалық әкімдіктер, аудан әкімдіктері және т.б. бекітеді. Бұл макеттерді сол жерде немесе базарлардың әкімшіліктерінде және осы базарлардың басқарушы компанияларында табуға болады.
Тарату және тарату саудасымен айналысатын барлық кәсіпкерлер, соның ішінде жәрмеңкелер кезінде белгілі бір ережелерді сақтауы керек. Олар сатылған өнімнің түріне, сату көлеміне және басқа факторларға қарамастан сауда саласындағы барлық кәсіпкерлерге қолданылатын ережелер мен ережелерге ұқсас.
Жеткізу және сауда-саттық кезінде өнімді сату кезінде кәсіпкерлер (ЖШС немесе жеке кәсіпкер): тұтынушыларды өнім және азық-түлік өнімдері туралы қажетті ақпаратпен қамтамасыз ету, сапалы тауарларды өткізу және басқа да стандарттар туралы заңнаманы сақтауға міндетті. Сондықтан сізде шарларға сертификаттар болуы керек.
2008 жылғы 26 желтоқсандағы № 294-ФЗ «Мемлекеттік бақылауды (қадағалауды) және муниципалдық қадағалауды жүзеге асыру кезінде дара кәсіпкерлердің құқықтарын қорғау туралы» Заңында хабарлама рәсімі жүзеге асырылатын қызмет түрлерінің тізбесі бар. сауда қолданылады. Бірақ Ресей Федерациясы Үкіметінің 2009 жылғы 16 маусымдағы № 584 «Кәсіпкерлік қызметтің жекелеген түрлерін бастау туралы хабарлама тәртібі туралы» қаулысы да бар, онда қызмет түрлерінің тізбесі толығырақ көрсетілген. Соңында ол келесідей көрінеді:
Бөлшек сауда:
Мамандандырылған емес дүкендерде;
Мамандандырылған дүкендердегі азық-түлік өнімдері;
косметикалық және парфюмериялық өнімдер;
Шатырлар мен базарларда.
Көтерме сауда:
Азық-түлік өнімдері;
Азық-түлік емес тауарлар.
Осы қызмет түрлерінің бірін жүзеге асыруға шешім қабылдаған тұлғаларға саудаға рұқсат алу қажет емес, бұл туралы тиісті мемлекеттік органға хабарлау жеткілікті.
Уәкілетті органға хабарламаны беру тәртібі Ресей Федерациясы Үкіметінің № 584 қаулысымен бекітілген. Оған сәйкес өтініш беруші уәкілетті органға хабарламаның толтырылған 2 данасын ұсынуы қажет. Мәскеудегі мұндай орган қалалық округтік үкімет немесе әкімшілік округтің префектурасы болып табылады, бәрі өтініш берушінің қайда тіркелгеніне байланысты. Хабарлама нысаны сол қаулыда берілген.
Хабарламаны қолма-қол тапсыруға, пошта арқылы немесе интернет арқылы электронды құжат түрінде жіберуге болады.
Бір данасын өтініш берушіге жеткізу белгісімен дереу қайтару үшін екі данасы ұсынылады. Электрондық құжатты тапсырған кезде өтініш берушіге электрондық нысанда жеткізілгенін растау жіберіледі.
Хабарламаның өзі келесі ақпаратты қамтиды:
· заңды тұлғаның атауы немесе кәсіпкердің толық атауы;
· заңды сауда объектісінің мекенжайы және нақты мекенжайы;
· қызмет түрі және жекелеген қызмет түрінің шеңберіндегі жұмыстар мен қызметтер тізімі.
Назар аударыңыз: хабарламаға ешқандай құжат қосудың қажеті жоқ. Бұл процедура сауда рұқсатын алудан әлдеқайда оңай.
Хабарламадағы барлық ақпарат Индустрия және сауда министрлігінің 2010 жылғы 16 маусымдағы № 602 бұйрығына сәйкес жүргізілетін Сауда тізілімін қалыптастыруға қызмет етеді.
Үкiмет тiркеу (сауда туралы хабарлау) кезеңiнен бастап, қырғи-қабақ кезiнде тауарды iс жүзiнде өткiзу ережелерiн әзiрлеуге дейiн қырғи-қабақ пен қырғи-қабақ процесiн оңайлатуды жоспарлап отыр.
Жеткізу және тарату бөлшек сауда
Қазіргі уақытта «Сауда қызметін мемлекеттік реттеу туралы» заңда жеткізу саудасы немесе сауда-саттық сияқты ұғымдар жоқ, заң тұрақты емес саудаға қатысты. Тарату және тарату саудасы басқа нормативтік құжаттарда - салық кодексінде, әдістемелік ұсыныстарда, жалпы қабылданған кәсіпкерлік тәжірибеде және т.б.
Стационарлық емес бөлшек сауда нүктесі – уақытша бөлшек сауда құрылымы, оның ішінде жылжымалы (тарату саудасы) жермен тығыз байланыста емес, яғни тұрақты сауда нүктесі немесе дүкен емес. Мұндай уақытша құрылым коммуналдық желілерге қосылуы немесе қосылмауы мүмкін. Мысалы, уақытша шатыр су құбырына немесе электр желісіне қосылуы немесе қосылмауы мүмкін.
Бөлшек сауда – бұл сатушы мен сатып алушы арасында дүкендерден тыс жерде де, сатып алушылар орналасқан жерлерде де: ұйымда, көлікте, көшеде немесе үйде тікелей байланыс болған кезде. Пассаттық сауда, басқаша айтқанда, тауар үшін сатушыға баратын сатып алушы емес, сатып алушыға тауармен келетін сатушы.
Бөлшек саудада тауар есебін кәсіби автоматтандыру. Дүкеніңізді ұйымдастырыңыз
Интернет байланысы бар кез келген ыңғайлы жерден нақты уақыт режимінде кассирлердің, пункттердің және ұйымдардың сатылымдарын және көрсеткіштерін бақылауға алыңыз. Сауда нүктелерінің қажеттіліктерін қалыптастырыңыз және тауарларды 3 рет басу арқылы сатып алыңыз, штрих-кодтары бар жапсырмалар мен баға белгілерін басып шығарыңыз, бұл сіздің және қызметкерлеріңіздің өмірін жеңілдетеді. Дайын адалдық жүйесін пайдалана отырып, тұтынушылар базасын құрыңыз, жұмыстан тыс уақытта тұтынушыларды тарту үшін жеңілдіктердің икемді жүйесін пайдаланыңыз. Үлкен дүкен сияқты жұмыс істеңіз, бірақ бүгін мамандар мен серверлік жабдықты шығынсыз, ертеңнен бастап көбірек табыс таба бастаңыз.
Жеткізу және бөлшек сауда: заңда не жазылған
Стационарлық емес бөлшек сауда объектілері, яғни жеткізу сауда объектілері жер учаскелерінде және мемлекеттік немесе муниципалдық меншіктегі ғимараттарда орналасқан. Мысалы, қалалық азық-түлік базарларында.
Онда олар арнайы жасалған схема бойынша орналастырылған. Бөлу сауда объектілерінің схемасын жергілікті билік органдары – қалалық әкімдіктер, аудан әкімдіктері және т.б. бекітеді. Бұл макеттерді сол жерде немесе базарлардың әкімшіліктерінде және осы базарлардың басқарушы компанияларында табуға болады.
Заңға сәйкес, тарату сауда объектілерінің жалпы санының (шатырлар, жылжымайтын фургондар және т.б.) 60 пайызы шағын немесе орта бизнеске тиесілі болуы керек.
Егер шатырлар мен дүңгіршектердің қолданыстағы схемасына қандай да бір өзгерістер енгізілсе, мысалы, белгілі бір нарықта, онда бұл өзгерістер қазірдің өзінде жұмыс істеп тұрған шатырларға, фургондарға және дүңгіршектерге әсер ете алмайды. Яғни, егер жаңа схема бойынша қандай да бір жерде шатыр болмауы керек, бірақ өзгерістерге дейін бұл шатыр сол жерде тұрып, жұмыс істеген болса, оны жалға алу мерзімі аяқталғаннан кейін жылжытуға немесе алып тастауға болады.
Егер базар (жер учаскесі), жабық базар, сауда кешені және т.б. мемлекеттік емес, жеке меншік болса, онда жеткізу-тарату сауда объектілерін орналастыру тәртібі мен ережелерін базардың немесе үй-жайдың меншік иесі айқындайды. Әрине, бұл ережелер Ресей Федерациясының қолданыстағы заңнамасына сәйкес болуы керек.
Жеткізу және бөлшек сауда: Индустрия және сауда министрлігінің түсініктемелері мен ұсыныстары
Сауданы реттеу туралы заң жеткізу және саудаға қатысты ең жалпы сөз тіркестері мен анықтамаларды беретіндіктен, Ресейдің Индустрия және сауда министрлігі стационарлық емес, жеткізу және сауда-саттықты реттеу бойынша егжей-тегжейлі нұсқауларды әзірледі. Әзірлеушілердің айтуынша, бұл ұсыныстар шағын кәсіпкерліктің дамуына кедергі келтіретін мәселелерді жою мақсатында жасалған.
Нарық иесі (мемлекеттік немесе жеке меншік) тұрақты емес объектілерді орналастыру схемасын қалыптастырған кезде, тарату және тарату саудасы объектілері нарықтың шетінде бір жерде орналаспауы керек, ол негізгі көлік жүретін жерде орналасуы керек. келушілер мен сатып алушылардың билеттері.
Өңірлік билік органдары дистрибьюторлық сауда объектілерін орналастырудың нақты, ашық және мүлдем түсінікті ережелерін әзірлеуі керек. Бұл ережелер тарату қондырғыларының тарихи орналасқан жерінде орналасуына кедергі болмауы керек. Егер қандай да бір жерде стационарлық сауда нысандары (дүкендер, сауда кешендері және т. бұл үшін болма.
Минималды шығындармен сауданы кешенді автоматтандыру
Біз кәдімгі компьютер аламыз, кез келген фискалдық тіркеушіге қосылып, Business Ru Kassa қосымшасын орнатамыз. Нәтижесінде біз POS-терминалдың барлық функциялары бар үлкен дүкендегідей үнемді аналогын аламыз. Біз бағалары бар тауарларды Business.Ru бұлттық сервисіне енгізіп, жұмыс істей бастаймыз. Барлығы туралы бәрі үшін - максимум 1 сағат және 15-20 мың рубль. фискалдық тіркеуші үшін.
Егер мемлекет (облыстық немесе муниципалды органдар) стационарлық емес объектілер орналасқан базар орнына басқа бірдеңе салу және бұл объектілерді алып тастау (бұзу) үшін жиналса, онда бұл шешім бұқаралық ақпарат құралдарында жариялануы керек және кәсіпкер өзгерістерге дейін кем дегенде 1 жыл бұрын хабарлау керек. Сонымен қатар, кәсіпкерге (ЖШҚ немесе жеке кәсіпкер) бұзылған дүңгіршектің немесе дүңгіршектің орнына басқа аумақтан баламалы орын берілуі тиіс. Оның үстіне, кәсіпкердің өзіне ұсынылуы тиіс бірнеше балама нұсқалардың ішінен таңдау мүмкіндігі бар.
Тарату сауда объектілерінің макеттерін әзірлеу кезінде белгілі бір басымдықтарды сақтау қажет. Атап айтқанда, бұл өткізудің әлеуметтік маңызы бар бағыттарына – азық-түлік тауарларының, оның ішінде ауыл шаруашылығы өнімдерінің саудасына, сондай-ақ баспа өнімдерін сатуға қатысты. Әрбір өңір әлеуметтік маңызы бар тауарлардың тізімін кеңейте алады.
Тұрақты емес тарату сауда объектілерін (шатырлар, дүңгіршектер, доңғалақсыз қозғалмайтын фургондар) орналастыру шарттары ұзарту құқығымен кемінде 7 жылға жасалуы тиіс. Жеке кәсiпкер қайтыс болған жағдайда, егер мұрагер де жеке кәсiпкер болса, оның стационарлық емес жеткiзу саудасын ұйымдастыру кәсiпкерлiгi мұраға қалдырылуы мүмкiн. Бұл, әзірлеушілер, іргетасын қалап, болжамды отбасылық бизнестің дамуын ынталандырады деп есептейді.
Жәрмеңкелерде жеткізу және тарату бөлшек сауда
Жәрмеңке – жиі немесе мереке күндері ұйымдастырылатын уақытша базар. Мысалы, маусымдық ауыл шаруашылығы жәрмеңкелері, мұнда фермерлер (фермер қожалықтары) және шаруалар жеке-жеке жаңа піскен өнімді сатады.
Жәрмеңкелер адамдарға (кәсіпкерлерге) бірдеңені сату қажет болғанда ұйымдастырылады, бірақ бұл қажеттілік тұрақты емес, уақытша болып табылады және тұрақты сауда нүктесін ұйымдастыру, дүкен ашу, ЖШҚ немесе жеке кәсіпкерді тіркеудің қажеті жоқ. Мысалы, сол ауылшаруашылық жәрмеңкелері.
Жәрмеңкені мемлекеттік және муниципалды органдар, сондай-ақ заңды тұлғалар мен жеке кәсіпкерлер ұйымдастыра алады. Жәрмеңкені ұйымдастырушы жәрмеңкені өткізу ережелерін, жұмыс уақытын әзірлейді, тарату және тарату саудасы жүзеге асырылатын орындарды анықтайды, орын және сатушыларға қызмет көрсету (электр, су, күзет, аумақты тазалау, ветеринария) үшін төлемді анықтайды. жұмыс және т.б.).
Одан әрі ұйымдастырушы БАҚ және интернетте анау жерде мынау жерде жәрмеңке өтетіні, мынандай тауарлар сатылатындығы, жәрмеңкенің жұмыс уақыты және сататындарға арналған ережелер. Жәрмеңкеге қатысқысы келетін ЖШҚ және жеке кәсіпкерлер ережемен танысып, ұйымдастырушыға келіп, тиісті келісім-шартқа отырады.
Тарату және тарату саудасының ережелері
Тарату және тарату саудасымен айналысатын барлық кәсіпкерлер, соның ішінде жәрмеңкелер кезінде белгілі бір ережелерді сақтауы керек. Олар сатылған өнімнің түріне, сату көлеміне және басқа факторларға қарамастан сауда саласындағы барлық кәсіпкерлерге қолданылатын ережелер мен ережелерге ұқсас.
Тарату және тарату саудасы кезінде өнімді өткізу кезінде кәсіпкерлер (ЖШС немесе жеке кәсіпкер) тұтынушылардың құқықтарын қорғау туралы заңның ережелерін сақтауға міндетті: тұтынушыларға өнім және азық-түлік өнімдері туралы қажетті ақпаратты ұсыну, сапалы өнімді өткізу және басқа стандарттар.
Тарату және тарату сауда объектілері – шатырлар, фургондар, фургондар, лотоктар – барлық санитарлық-гигиеналық нормаларға сай болуы керек. Бұл тағамды сақтау ережелеріне де қатысты.
Мұздатылған азық-түлік өнімдері - балмұздақ, ет, тұшпара сияқты жартылай фабрикаттар сатылса - жеткізу және тарату кезінде бөлшек сауда нүктесі тоңазытқышпен немесе мұздатқышпен жабдықталуы керек. Егер ет саудаланатын болса, ол ветеринарлық бақылаудан өтуі керек. Ветеринардың базардағы немесе жәрмеңкедегі жұмысын жәрмеңкені ұйымдастырушы немесе базардың иесі (басқарушы компания, уәкілетті орган) қамтамасыз етуі тиіс.
Кәсіпкерлер сонымен қатар өрт қауіпсіздігі стандарттарын, экологиялық стандарттарды және сауда және кәсіпкерлік қызмет үшін көзделген басқа да ережелерді сақтауы керек.
1 айда дүкеннің тиімділігін арттырыңыз
Қызмет тауарлық-материалдық құндылықтардың жоғалуын азайту арқылы дүкеннің тиімділігін арттырады, қайта бағалау процесін айтарлықтай жылдамдатады, баға белгілерін/жапсырмаларын басып шығарады, кассир жұмысын қатаң тәртіпке келтіреді және жеңілдіктермен/сатылымдармен жұмыс істеу кезінде оның мүмкіндіктерін шектейді.
Жеткізу саудасымен байланысты бизнесті бастамас бұрын, сіз кәсіпкер ретінде осы бизнесті жүргізудің ерекшеліктерін және салық салу схемасын зерттеуіңіз керек.
НАЗАР АУДАРЫҢЫЗ! 2018 жылдың төртінші тоқсанындағы есептіліктен бастап Ресей Федералдық салық қызметінің 2018 жылғы 26 маусымдағы N ММВ-7-3/414@ бұйрығымен бекітілген, есептелген табысқа бірыңғай салық бойынша салық декларациясының жаңа нысаны қолданылады. . Сіз тегін сынақ мерзімі бар UTII декларациясын қатесіз жасай аласыз.
Жеткізу саудасының қандай түрі?
Ресей Федерациясының Салық кодексінде (екінші бөлік) 05.08.2000 жылғы No 117-ФЗ (28.12.2016 ж. өзгертулермен) Ч. 26.5. Өнер. 346,43. Өте нақты анықтама берілген:
11)жеткізу саудасы – сауда үшін мамандандырылған немесе арнайы жабдықталған көлік құралдарын, сондай-ақ көлік құралымен ғана пайдаланылатын жылжымалы жабдықты пайдалана отырып, стационарлық бөлшек сауда желісінен тыс жүзеге асырылатын бөлшек сауда. Сауданың бұл түріне автокөлік, автодүкен, автодүкен, тонер, тіркеме, жылжымалы автомат арқылы сауда кіреді;
Осылайша, бізге жеткізу саудасы белгілі бір орынға байланысты емес, мобильді сауда екені белгілі болды. Басқаша айтқанда, қаласаңыз, кез келген уақытта шешім қабылдап, орналасқан жеріңізді өзгерте аласыз, бірақ сонымен бірге сол жерде ұзақ уақыт бойы көліктен сауда жасауға құқығыңыз бар. Бірақ, сіз ұтқырлық белгілері жоқ жылжымалы дүкеннің иесісіз делік (дөңгелегі жоқ, тартпасыз және т.б.) – ол дүңгіршекке ұқсайды, онда мұндай есептегіштен жасалған сауданы жеткізу саудасы деп санауға болмайды.
Жалпы алғанда, Салық кодексі көлік құралдарының түрлерін нақты анықтайды:
- автомобиль,
- автодүкен,
- автодүкен,
- тонар,
- керуен,
- мобильді сауда автоматы.
Заң шығарушы дистрибьюторлық сауда үшін пайдаланылуы жоспарланған көліктерге бірқатар талаптар қояды:
- Сіздің көлігіңіз 4 (Еуро 4) төмен емес экологиялық класс талаптарына сәйкес болуы керек;
- көлік құралы техникалық байқаудан өтуі керек;
- көлік құралы тиісті санитарлық-техникалық жағдайда сақталуы тиіс;
- заманауи талаптарға сәйкес көлік құралын интернет арқылы көлік құралын қадағалау мүмкіндігі бар мобильді геолокация жүйесімен жабдықтауға тура келеді;
- көлік құралы сауда үшін арнайы жабдықталған болуы керек. Бұл нені білдіреді? Мүмкін, біз бастапқыда дистрибьюторлық сауда үшін жасалған және, мүмкін, күрделі жөндеу арқылы осы мақсаттарға ауыстырылған көлік туралы айтып отырмыз. Бірақ кез келген жағдайда сауданың белгілері анық болуы керек. Өнімді өткізу ережелерінің талаптарында көзделген витрина немесе есептегіш, тоңазытқыш, касса және басқа да технологиялық жабдықтардың болуы туралы қамқорлық қажет. Сатушының жұмыс орнының жабдықталуы туралы ұмытпаңыз - клиентпен жұмыс істеу үшін қолшатыр немесе шатыр, орындық, үстел орнату керек.
Жұмыс кезінде инженерлік желілерге қосылу қажет болуы мүмкін. Сізде энергия және сумен жабдықтау желілеріне уақытша қосылудың абсолютті мүмкіндігі бар - бұл сіздің қызметіңізді таратушы сауда мәртебесінен айырмайды.
Көлікті жабдықтағаннан кейін сатылатын өнімдердің ассортименті туралы шешім қабылдау өте маңызды. Мұнда біздің көмекке Бүкілресейлік өнім классификаторы келеді, оған сәйкес және көлік құралының мамандануына сәйкес сіз тауарлардың тізімін анықтай аласыз:
| Жоқ. | Мамандық |
| 1 | Фастфуд |
| 2 | Сүт өнімдері |
| 3 | Ет өнімдері |
| 4 | Көкөністер жемістер |
| 5 | Балық, теңіз өнімдері |
| 6 | Нан, нан өнімдері, кондитерлік өнімдер |
| 7 | Өнімдер |
| 8 | Азық-түлік емес тауарлар |
| 9 | Баспа өнімдері |
| 10 | Гүлдер |
Қандай сауданы жеткізу саудасы деп санауға болмайды?
Енді жеткізілім ретінде сауда түрін анықтау кезінде заңмен проблемаларды болдырмауға көмектесетін қателерді қарастырайық:
- егер сіз тауарды бұрын толтырылған өтінімге немесе сатып алу-сату шартына сәйкес жеткізсеңіз, сауда жеткізілім болып саналмайды;
- егер сіздің көлігіңіз дұрыс жабдықталмаған болса, онда бұл көліктен жасалған сауданы жеткізу саудасы деп санауға болмайды;
- науадан, үстелден, қораптан, жәшіктен және т.б.-дан сауда жасасаңыз, яғни. Сіздің сауда жабдығыңыз көлік құралының сипаттамаларына ие емес, онда мұндай сауданы жеткізу саудасы деп санауға болмайды.
Тарату саудасы үшін UTII қолдануға болады ма?
Тарату саудасы үшін UTII есебі
UTII есептеу кезінде физикалық көрсеткіш пайдаланылады - жұмыскерлердің саны, оның ішінде кәсіпкер, әрбір қызметкер үшін 4500 рубльді құрайды. Физикалық көрсеткішке қосымша келесі коэффициенттер қолданылады:
- K1 – дефлятор коэффициенті
- K2 – түзету коэффициенті
K1келесі күнтізбелік жыл үшін Ресей Федерациясының Экономикалық даму министрлігі белгілейді.
K2муниципалитеттер белгіленбеген мерзімге белгілейді.
Жергілікті билік төмендетілген салық мөлшерлемесін қолданбаса, онда UTII сомасы 15% мөлшерінде есептелуі керек.
Сонымен, UTII есептеу үшін, ең алдымен, есепті тоқсандағы салық базасын анықтаймыз:
Тоқсандағы UTII үшін салық базасын анықтағаннан кейін сіз UTII сомасын формула бойынша есептей аласыз:
UTII = тоқсан үшін UTII үшін салық базасы * 15%
И.П.Иванов И.И. Екатеринбургте өз көлігінен көшет саудасымен айналысады. Облыста UTII көрсеткіші 15% құрайды.
Тоқсандағы салық базасын анықтайық:
4500 руб/адам*(1+1+1)*1,798*0,64 = 15534,72
UTII мөлшерін есептейік:
15534,72 * 15% = 2330,21
1 тоқсандағы UTII 2330,21 рубльге тең.
Егер көрсетілген кезеңде аурухана төлемдері мен сақтандыру жарналары төленсе, онда UTII сомасын азайтуға болады.
UTII жүргізудегі жиі кездесетін қателіктер
UTII сақтаудағы ең көп кездесетін қателерді қарастырайық.
| Жалпы қателер | Түсіндіру |
| Кәсіпкерлік қызметтің басталу күні дұрыс анықталмаған | Салық органына өтініш UTII-ге жататын қызмет басталған күннен бастап 5 күн ішінде берілуі керек. Өтінішті алдын ала берудің қажеті жоқ - іс жүзінде ешқандай қызмет болмаған кезең үшін салық төлеуге мәжбүр боласыз. Кәсіпкерлік қызметтің басталу күнін бірінші экономикалық фактінің күні деп санауға болады. |
| Жеке кәсіпкер өзін жұмысшы ретінде санамайды | UTII үшін салық базасын есептеу кезінде физикалық көрсеткіш қызметкерлердің саны болып табылады. Бірақ көбінесе есептеулерді жүргізген кезде жеке кәсіпкер өзін қызметкер ретінде есепке алмайды, өйткені шын мәнінде ол қызметкер емес, бұл қателік. Бұл қатенің салдары салық базасын дұрыс есептемеу болып табылады, демек, салық төмендетіледі, бұл әрине өсімпұлдар мен өсімпұлдардың есептелуіне әкеледі. |
| UTII мөлшерін азайту үшін қате есептеу | Өз бетінше жұмыс істейтін жеке кәсіпкерлер UTII-ді өздері үшін төленген тіркелген жарналар арқылы азайтуға құқылы. Бірақ егер жеке кәсіпкер жұмысшыларды жалдаса, онда бұл құқық жоғалады, бірақ қызметкерлерге сақтандыру төлемдері есебінен салық сомасын азайтуға болады. Салық сомасын екі еседен артық азайтуға болмайтынын ескеріңіз. |
| UTII қолдану кезінде белсенділіктің болмауы | UTII - алынған табысқа байланысты емес салық, сондықтан компанияның немесе кәсіпкердің нақты қызметі болмаса да, салық әлі де төленуі керек. Бұл UTII-ге алдын-ала ауысу нүктесінің жоқтығын түсіндіреді. Егер UTII-ге жататын қызмет қандай да бір себептермен тоқтатылса, салық органында тіркеуден шығарған дұрыс. Бұл жағдайда салық қызмет жүзеге асырылған тоқсан күндерінің санына есептеледі. |
Онлайн кассалық аппараттарды қолдану
Жақында онлайн-кассалық машиналар сауда саласында айтарлықтай орын алады. Жаңа касса жабдығы нақты уақыт режимінде аяқталған сатылымдар туралы салық туралы ақпаратты онлайн жіберуімен ерекшеленеді. Онлайн-кассалық машина ECLZ немесе фискалдық жадты қажет етпейді, бірақ фискалдық сақтау құрылғысы қажет. Фискалдық диск - бұл ақпаратты сақтау, қорғау және Федералдық салық қызметіне жіберу үшін пайдаланылатын алынбалы құрылғы. Диск толтырылған кезде оны ауыстыру керек, сондай-ақ онлайн касса. Әрбір көшірме салық органында электронды түрде тіркеледі.
Онлайн кассалық аппараттардың артықшылықтары
Онлайн кассалық аппараттардың артықшылықтары:
- егер бизнес адал жүргізілсе және Федералдық салық қызметі бұл туралы ескертсе, онда тексеру ықтималдығы айтарлықтай төмендейді;
- КҚБ сатып алу мен пайдаланудың жалпы шығындары азаяды.
Ерекше режим қашан жойылады?
2019 жылдың 1 шілдесінен бастап жеткізу саудасымен айналысатын және UTII-ге кіретін барлық кәсіпкерлер онлайн-кассалық машиналарды пайдалануды бастауға міндетті.
Интернет-кассалық машинаны пайдалануды бастау үшін сізге қажет:
- кассалық аппаратураны сатып алу;
- кассалық аппаратты интернетке қосу;
- фискалдық деректер операторын таңдау және келісім жасасу (тексеру кезінде оператордың IP мекенжайын көрсету);
- салық органында онлайн бақылау-кассалық машинаны тіркеу және онлайн тіркеу картасын алу;
- пайдалана бастаңыз!
Сұрақтар мен жауаптар
Сұрақ 1. Тауар курьер арқылы жеткізілсе, интернет-дүкен арқылы сауда жеткізу жеткізу болып саналады ма?
Жауап: Жоқ, интернет-дүкен арқылы жасалған сауданы жеткізу саудасы ретінде жіктеуге болмайды.
Сұрақ 2. Дүкен-вагон және дүкен-кеме саудасын дистрибьюторлық саудаға жатқызуға болады ма?
Жауап: 346.43-бөлім. Ресей Федерациясының Салық кодексінде жеткізу саудасын жүзеге асыруға болатын көлік құралы ретінде дүкен-вагондар мен дүкен-кемелер қарастырылмаған.
Сұрақ 3. Дистрибьютерлік сауда кезінде компьютерлік бағдарламаларды тауар ассортиментіне қосуға болады ма?
Жауап: Ресей Федерациясы Үкіметінің 1998 жылғы 19 қаңтардағы № 55 қаулысымен бекітілген Ереженің 4-тармағына сәйкес стационарлық сауда объектілерінен тыс бөлшек сауданы жүзеге асыру кезінде электрондық есептеуіш машиналар мен деректер базаларына арналған бағдарламаларды сату жүзеге асырылмайды. рұқсат. Демек, компьютерлік бағдарламаларды жеткізу саудасына тыйым салынады және бұл әрекетті UTII-ге беру мүмкін емес.
4-сұрақ. Егер онлайн-кассалық машина енгізілген болса, қолма-қол ақшаны электронды түрде ала аламын ба?
Жауап: Иә, онлайн-тексеру сатушыға чекті сатып алушының телефонына немесе электрондық пошта мекенжайына жіберуге мүмкіндік береді.