Økonomiske tjenester. Økonomiavdelingen er en "lakmustest" for effektiviteten til en virksomhet. Hvem er inkludert i finansavdelingen?

Denne forskriften om økonomiavdelingen avslører hovedfunksjonene og oppgavene til økonomiavdelingen, samt rettigheter og plikter til økonomiavdelingen.

FORSKRIFTER OM FINANSAVDELINGEN

(OM FINANSIELL OG ØKONOMISK AVDELING)

1. Generelle bestemmelser

Vi anbefaler å besøke økonomiske seminarer

for økonomer og finansfolk.

Tidsplan for dette kvartalet >>>

1.1. Denne forskriften om finansavdelingen (heretter kalt avdelingen) i finansavdelingen (heretter kalt avdelingen) er et internt dokument i selskapet som definerer juridisk status, oppgaver og funksjoner, struktur og prosedyre for dannelse, rettigheter og finansavdelingens ansvar.

1.2. Finansavdelingen er en strukturell underavdeling av avdelingen og rapporterer til sjefen for finansavdelingen, samt finansdirektøren i selskapet i samsvar med selskapets organisasjonsstruktur og ordren til selskapets daglige leder på fordeling av fullmakter og ansvar.

1.3. Finansavdelingen i sin virksomhet styres av lovgivningen til den russiske føderasjonen, selskapets charter, beslutninger fra selskapets styre, interne dokumenter fra selskapet, instruksjoner fra lederen av finansavdelingen, finansdirektøren og denne forskriften.

1.4. Finansavdelingen samhandler med selskapets strukturelle avdelinger på den måten som er bestemt av selskapets interne dokumenter.

2. Hovedoppgaver til Økonomiavdelingen

2.1.Implementering av selskapets finansielle strategi og finanspolitikk;

2.2.Organisering av selskapets finansielle aktiviteter med det formål effektiv bruk av økonomiske ressurser;

2.3. Utvikling av prognoser for selskapets økonomiske utvikling og deltakelse i utformingen av nøkkelindikatorer.

2.4. Deltakelse i utviklingen av forretningsplaner, utarbeide langsiktige og gjeldende økonomiske planer og budsjetter for selskapet og operasjonell kontroll av implementeringen av dem;

2.5. Gi nødvendig økonomisk operasjonell, regelmessig og analytisk informasjon til interne og eksterne brukere;

2.6. Omfattende økonomisk og finansiell analyse av selskapets aktiviteter, utvikling av tiltak for å forbedre effektiviteten av finansforvaltningen, redusere finansiell risiko og øke selskapets lønnsomhet;

2.7. Kontroll over overholdelse av finansiell disiplin, rettidig og fullstendig oppfyllelse av kontraktsforpliktelser, utgifter og mottak av inntekter;

2.8. Samhandling med motparter og finansielle organisasjoner innenfor kompetanseområdet.

3. Hovedfunksjoner i økonomiavdelingen

Strukturen til den finansielle og økonomiske tjenesten, mest typisk for russiske bedrifter, presenteres i

I tillegg til de oppførte divisjonene, kan den finansielle og økonomiske tjenesten til et foretak strukturelt deles inn i en analytisk avdeling, en skatteplanleggingsavdeling, en arbeids- og lønnsavdeling, etc.

Det skal bemerkes at denne strukturen er typisk for mange, men ikke alle virksomheter, derfor kan den være annerledes for en bestemt virksomhet. Det er ikke enhetene i seg selv som er viktige, men funksjonene de utfører. Hovedfunksjonene som utføres av den finansielle og økonomiske tjenesten til et foretak presenteres på.

Regnskap holder styr på "fakta". Dens aktiviteter er orientert "til fortiden" (som reflekteres av pilen til venstre). Hovedoppgaven med regnskap er den mest nøyaktige gjenspeilingen av "fakta", og bringer det til brukeravdelingene.

Regnskap er i sin natur ikke orientert mot å styre prosesser i en virksomhet. Hoveddokumentene er rapportering: balanse og resultatrapport (foretakets økonomiske resultater).

Planlegging og økonomisk avdeling (PEO) planlegger produksjonsvolum (basert på salgsvolum) generelt og etter verksted, samt inntekter, kostnader og bruk av overskudd, koordinerer prisingsprosessen hos bedriften. Det viktigste resulterende dokumentet er resultat- og tapsplanen og analysen av gjennomføringen.

Økonomiavdelingen (FO) utvikler og implementerer en plan for flyt av kontanter og andre betalingsmidler, analyserer gjennomføringen og konsoliderer (planlegger) kontantmottak og betalinger på grunnlag av data fra markedsavdelingen og andre avdelinger.

Spørsmål:
Hvilken avdeling er involvert i kapitalforvaltning? Regnskap?– Nei, hovedfunksjonen er å spore fakta.
PEO?- Bare en av komponentene i gjeld - fortjeneste.
FO? - Bare bevegelse av kontanter (betaling) midler, noen ganger - styring av fordringer og gjeld.

I følge noen eksperter har de fleste russiske foretak ikke kapitalstyring (spesielt er det ingen avdelinger der denne oppgaven er den viktigste). Selvfølgelig betyr fraværet av en spesiell enhet ikke svikt i å utføre funksjonen. Men å tildele en betydelig funksjon til andre avdelinger som har et annet ansvarsområde, fører som regel til forskyvning av mindre presserende oppgaver. Et typisk resultat av denne tilnærmingen til fordelingen av funksjonelt ansvar er "syv barnepiker har et barn uten øye."

Spørsmål:
Hvis et foretak ikke klarer den viktigste faktoren (indikatoren), og det aggressive "kapitalistiske" miljøet overvåker det (og ser etter hvor man kan tjene penger), vil foretakets kapital øke eller reduseres?
Svar:
hvis det øker, vil det være ved et uhell eller på grunn av en ekstremt lønnsom markedsnisje.

Rasjonell struktur av FES. Enhver av hovedfunksjonene som utføres av den finansielle og økonomiske tjenesten, det være seg resultatstyring, kontantstrøm (CDF) eller kapitalstyring, krever betydelig tid og intellektuelle utgifter. I denne forbindelse er det i FES tilrådelig å identifisere strukturelt separate divisjoner som spesialiserer seg på å utføre en eller annen hovedfunksjon i bedriftens økonomistyring ().

En mulig struktur av den finansielle og økonomiske tjenesten til et foretak, rasjonell fra synspunktet om fordeling av funksjonelt ansvar, presenteres på. Naturligvis er dette bare ett av de mulige alternativene, som bør knyttes til andre funksjoner utført av den finansielle og økonomiske tjenesten, dens divisjoner og personell.

Det vil være mer hensiktsmessig å underordne arbeids- og lønnsavdelingen personalforvaltningstjenesten. Regnskapssjefen rapporterer ofte direkte til daglig leder, men i praksis er det mer hensiktsmessig å operativt rapportere til én person - økonomidirektøren eller innføre stillingen "økonomidirektør - regnskapssjef".

1. Økonomiavdelingen er en uavhengig strukturell enhet i virksomheten.

2. Avdelingen opprettes og avvikles etter ordre fra foretakets direktør.

3. Avdelingen rapporterer direkte til foretakets kommersielle direktør.

4. Avdelingsledelse:

1.4.1. Avdelingen ledes av leder for økonomiavdelingen, utnevnt til stillingen etter ordre fra virksomhetsdirektøren etter innstilling fra kommersiell direktør.

1.4.2. Leder for økonomiavdelingen har ______ vara(e).

1.4.3. Ansvaret til stedfortreder(e) fastsettes (fordeles) av leder for økonomiavdelingen.

1.4.4. Stedfortreder(e) og ledere for strukturavdelinger innen finansavdelingen, øvrige ansatte i avdelingen tilsettes i stillinger og avskjediges fra stillinger etter ordre fra virksomhetsdirektøren etter innstilling fra kommersiell direktør og etter avtale med leder for økonomiavdelingen.

Økonomiavdelingens struktur

2.1. Økonomiavdelingens sammensetning og bemanning godkjennes av virksomhetens direktør basert på forutsetningene og kjennetegnene ved virksomhetens virksomhet etter anbefaling fra kommersiell direktør og leder for finansavdelingen og etter avtale med

2.2. Avdelingen inkluderer

2.3. Leder for økonomiavdelingen fordeler ansvar mellom avdelingsansatte og godkjenner deres stillingsbeskrivelser.

Oppgaver og funksjoner til økonomiavdelingen

Nei.	Oppgave	Funksjoner
3.1	Implementering av en enhetlig foretakspolitikk innen finans	Utvikling av en finansiell strategi for en virksomhet og grunnlag for dens finansielle stabilitet. Utarbeide utkast til langsiktige og gjeldende økonomiske planer, med vedlegg av alle nødvendige beregninger. Deltakelse i utvikling av forslag rettet mot: Sikre soliditet; Forebygging av dannelse og avvikling av ubrukte varelager og overskuddslagre; Øke produksjonslønnsomheten; Økt fortjeneste; reduksjon av kostnader for produksjon og salg av produkter. Gjennomføring av tiltak for å styrke økonomisk disiplin i virksomheten. Sammenstilling og levering til ledelsen av foretaket: Informasjon om mottak av midler; Rapporter om fremdriften til finans-, kreditt- og kontantplaner; Informasjon om foretakets økonomiske tilstand; Utvikling av en virksomhets valutapolitikk. Identifisering av mulige økonomiske risikoer, deres vurdering i forhold til hver kilde til midler. Utvikling av forslag for å redusere finansiell risiko og forsikringsprogrammer. Bestemme bedriftsstrategien innen leasingvirksomhet, implementere leasingfinansiering. Deltakelse, innenfor sin kompetanse, i behandlingen av spørsmål knyttet til etablering av nye foretak, omorganisering og avvikling av strukturelle inndelinger av foretaket.
3.2	Organisering av de økonomiske aktivitetene til et foretak med sikte på å gjøre den mest effektive bruken av alle typer ressurser i prosessen med produksjon og salg av produkter (verk, tjenester) og oppnå maksimal fortjeneste.	Administrere bevegelsen av økonomiske ressurser til et foretak og regulere økonomiske relasjoner som oppstår mellom forretningsenheter for å gjøre mest mulig effektiv bruk av alle typer ressurser. Utarbeidelse av materialer for å utarbeide en forretningsplan for en bedrift. Deltakelse i utarbeidelse av utkast til planer: salg av produkter (verk, tjenester), kapitalinvesteringer, vitenskapelig forskning og utvikling. Fastsettelse og gjennomføring av investeringspolitikk, deltakelse i arbeidet med å finne ytterligere investerings- og økonomiske ressurser. Fastsettelse av kilder til finansiering av kapitalinvesteringer. Utvikling og godkjenning av en kapitalinvesteringsplan. Fastsettelse av prosedyre og betingelser for finansiering av kapital eller løpende reparasjoner av anleggsmidler, utarbeidelse av forslag for å tilskrive utgifter til produksjonskostnadene. Sikre rettidig mottak av inntekter. Registrering av finans-, oppgjørs- og banktransaksjoner innen fastsatte frister, herunder innsending av betalingsanmodninger, bestillinger og andre oppgjørsdokumenter til banker, mottak av dokumenter for forsendelse av produkter, kontoutskrifter. Å iverksette tiltak for å sikre rettidig mottak av midler for sendte produkter (arbeid utført, utførte tjenester). Utarbeidelse av nødvendige materialer for gjensidige forskyvninger. Utvikling og gjennomføring av tiltak for å fremme rettidig betaling, valg av oppgjørsformer med motparter og sikring av etterlevelse av oppgjørsregler. Sikre finansiering av kostnader gitt i økonomiplaner og kapitalinvesteringsplaner. Bringe indikatorene for økonomiske planer og oppgavene som følger av dem til de strukturelle divisjonene til bedriften. Overvåking av gjennomføringen av økonomiske planer ved strukturelle divisjoner. Sikre implementering av finans-, kreditt- og kontantplaner. Kontroll for: Implementering av økonomiske planer og budsjetter, produktsalgsplaner, kreditt- og kontantplaner, planer for profitt og andre økonomiske indikatorer; Opphør av produksjon av produkter som ikke markedsføres; Riktig og effektiv bruk av midler; Målrettet bruk av egen og lånt arbeidskapital til strukturelle divisjoner og for virksomheten som helhet; Overholdelse av kontantdisiplin; korrekthet ved utarbeidelse, utførelse og godkjenning av estimater, beregninger av avkastning på kapitalinvesteringer. Analyse av foretakets produksjon, økonomiske og finansielle aktiviteter, prognoser for resultatene av foretakets finansielle og økonomiske aktiviteter. Gi virksomhetens avdelinger instruksjonsmateriell knyttet til virksomhetens økonomiske aktiviteter. Sikre beskyttelse av informasjonsressurser (eget og mottatt fra andre organisasjoner) som inneholder begrenset informasjon.
3.3	Kontroll og styring av brukt arbeidskapital i bedriften, lån.	Deltakelse i planlegging av produktkostnader og lønnsomhet av produksjon. Utvikling av prognoser for forventet overskudd, beregning av inntektsskatt, utarbeidelse av resultatfordelingsplaner for året og kvartalene. Bestemme behovet for egen arbeidskapital og beregne arbeidskapitalstandarder, planlegge tiltak for å akselerere omsetningen. Arbeid med å skaffe egne midler og tiltrekke lånte midler. Fastsettelse av kostnadsbeløpet for utbetaling av utbytte på selskapets aksjer. Forvaltning av virksomhetens eiendeler, bestemmelse av deres optimale struktur, utarbeidelse av forslag til erstatning og avvikling av eiendeler. Sikre rettidig betaling av fakturaer til leverandører og entreprenører for utsendte materielle eiendeler (arbeid utført, utførte tjenester) i henhold til inngåtte kontrakter.
3.4	Analyse av foretakets finansielle og økonomiske tilstand.	Utvikling av prognosebalanser og kassebudsjetter. Opprettholde driftsregistre over finans-, oppgjørs- og kredittoperasjoner utført av foretaket på konti i banker og kredittinstitusjoner. Overholdelse av kontantsaldogrensen fastsatt av den betjenende banken i foretakets kasseapparater i samsvar med forventningen om å etablere en kontantsaldogrense for foretaket og gi tillatelse til å bruke kontanter fra inntektene mottatt i kassaskranken. Analyse av foretakets finansielle og økonomiske aktiviteter kvartalsvis og for året som helhet. Deltakelse i å identifisere typer produkter (verk, tjenester) som ikke er etterspurt i markedet, utvikle programmer og tiltak for å stoppe produksjonen av slike produkter. Deltakelse i prissetting for visse typer produkter (verk, tjenester). Deltakelse i fastsettelse av økonomiske vilkår i inngåtte forretningsavtaler, gjennomgang av avtaleutkast fremlagt av motparter. Analyse av regnskap og statistisk rapportering. Dannelse av fullstendig og pålitelig informasjon om forretningsprosesser og økonomiske resultater for bedriften, nødvendig for operasjonell ledelse og ledelse Rettidig forebygging av negative fenomener i bedriftens finansielle og økonomiske aktiviteter, identifisering og mobilisering av reserver på gården. Utvikling av tiltak for å sikre åpenhet om foretakets økonomiske tilstand (basert på forbedring av ledelsesregnskap, overgang til internasjonale regnskapsstandarder). Utvikling av utkast til undervisningsmateriell om finansiering, regnskap, rapportering og andre finansielle og økonomiske aspekter innenfor avdelingens kompetanse, og oversende dem til behandling og godkjenning til relevante strukturelle avdelinger i virksomheten.
3.5	Utvikling av regnskaps- og skattepolitikk	Organisering av arbeidet med overføring av betalinger og bidrag for skatter og avgifter til det føderale budsjettet, Ukrainas budsjetter, lokale budsjetter og statlige utenbudsjetts sosiale fond. Utarbeide og sende inn etablert dokumentasjon på foretakets finansielle og økonomiske virksomhet til skattemyndighetene. Opprettholde daglige operasjonelle registreringer av finansplanindikatorer, inkludert registrering av: Volumer av solgte produkter; Fortjeneste fra salg;
3.6	Utvikling av foretakets kredittpolitikk.	Samhandling med kredittinstitusjoner angående levering av kredittressurser. Utarbeidelse og innsending av lånesøknader og kvartalsvise kontantplaner til banker og kredittinstitusjoner. Organisering av arbeidet med å inngå avtaler om yting av lån. Økonomisk registrering av mottatte lån. Arbeide med rettidig nedbetaling av lån og tilbakeføring av mottatte lånemidler innenfor fastsatt tidsramme. Sikre gjennomføring av kredittplaner, inkludert betaling av renter på lånet.
3.7	Kostnadsstyring	Utvikling av en strategi for introduksjon av selskapets verdipapirer til aksjemarkedet med fastsettelse av kostnadene ved bruk av ulike aksjeinstrumenter: Bestemmelse av type verdipapirer (aksjer, veksler, obligasjoner); Velge en primær verdipapirhandler eller porteføljeinvestor og bli enige med ham om salgsvilkår og handelsplattform for primærhandel; Planlegging av tilhørende reklamekampanje; Arbeid med verdipapirer (kjøp av aksjer, obligasjoner etc.), kontroll over verdipapirporteføljen. Utvikling av retningslinjer for finansiering av driftsutgifter, kapitalinvesteringer og andre typer aktiviteter.
3.8	Sikre rettidig skattebetaling, oppgjør med kreditorer og leverandører.	Føre journal over bevegelser av midler og rapportering om resultater av finansielle aktiviteter i samsvar med finansregnskap og rapporteringsstandarder. Overvåke riktigheten av utarbeidelse og utførelse av rapporteringsdokumentasjon. Sikre påliteligheten til finansiell informasjon.
3.9	Skape betingelser for effektiv bruk av anleggsmidler, arbeidskraft og økonomiske ressurser til bedriften	Sikre rettidig og fullstendig utbetaling av lønn til arbeidere og ansatte i bedriften. Utvikling av tiltak for salg, leasing og pantsettelse av deler av eiendelene, avvikling eller nedleggelse av individuelle kapasiteter og anlegg (inkludert ulønnsomme, mobiliseringsmessige). Fastsettelse av finansieringsvolumet for forskning, utvikling og design- og undersøkelsesarbeid i samsvar med estimater og kontrakter avtalt med de strukturelle avdelingene i foretaket. Koordinering av kontrakter for gjennomføring av forsknings- og utviklingsarbeid når det gjelder gyldigheten av kostnadene for arbeid, samt overholdelse av betalingsvilkårene for arbeid. Bestemme retninger og volumer av finansiering fra bedriften av sosiale programmer (barneskoleinstitusjoner, utdanningsinstitusjoner, veldedige arrangementer, etc.). Behandling av klagesaker og brev fra innbyggere og juridiske personer om spørsmål innenfor økonomiavdelingens kompetanse, organisering av tilsyn, utarbeidelse av aktuelle forslag. Deltakelse i å holde møter og seminarer med ansatte i økonomi-, finans- og regnskapsavdelinger.

Reguleringsdokumenter

4.1. Eksterne dokumenter:

Lov- og reguleringsakter.

4.2. Interne dokumenter:

Foretakets vedtekter, Forskrift om delingen, Stillingsbeskrivelse, Interne arbeidsbestemmelser.

Relasjoner mellom økonomiavdelingen og andre avdelinger

For å utføre funksjoner og utøve rettigheter, samhandler finansavdelingen:

Nei.	Underavdeling	Kvittering	Gir
5.1	Med hovedregnskapsavdelingen	lister over kreditorer og debitorer; Regnskapsinformasjon om virksomheten til virksomheten; Balanse- og driftsoppsummeringsrapporter om inntekter og utgifter til midler, om bruk av budsjettet; Rapportering av beregninger av kostnadene for produkter (verk, tjenester); Planer for å gjennomføre varelager av anleggsmidler, varelager og kontanter; Lønnsberegninger;	Finansielle, kreditt- og kontantplaner; Rapporter om tilbakebetaling av lån, rentebetalinger på lån;
5.2	Med plan- og økonomiavdelingen	mellomlange og langsiktige planer for bedriftens produksjonsaktiviteter; Kopier av planlagte økonomiske mål for bedriftsdivisjonene; Planlagte tekniske og økonomiske standarder for material- og arbeidskostnader; Prosjekter med engros- og utsalgspriser for bedriftens produkter, tariffer for arbeid og tjenester; Resultater av økonomisk analyse av alle typer virksomhetsaktiviteter;	finans- og kredittplaner; Rapporter om gjennomføring av økonomiske planer; Resultater av finansiell analyse; Metodisk og instruksjonsmateriell om den økonomiske virksomheten til en bedrift
5.3	Med logistikkavdelingen	prosjekter med langsiktige og nåværende planer for materiell og teknisk støtte til bedriftens produksjonsaktiviteter; Rapportering av data om bevegelse av materielle og tekniske ressurser, deres saldo ved slutten av rapporteringsperioden; Kopier av krav fremsatt av motparter; Utkast til krav mot motparter i tilfelle brudd på kontraktsforpliktelser; Rapporter om gjennomføring av logistikkplaner;	avtalt utkast til krav; Forslag om å eliminere årsakene som fungerte som grunnlag for inngivelse av krav og sanksjoner mot foretaket; Godkjente beregninger av arbeidskapitalstandarder
5.4	Med salgsavdeling	utkast til kontrakter og avtaler for levering og salg av ferdige produkter; Prognoser og produktsalgsplaner; Data om tilstanden til ferdige produktbeholdninger og deres samsvar med godkjente standarder; Planer og tidsplaner for produktforsendelse; Data om varebalanser i varehus; Forslag til tiltak for å redusere overskudd av ferdige produkter og fremskynde salgsdriften;	økonomiske planer; Informasjon om ubetalte fakturaer fra motparter; Informasjon fra banker om remburser utstedt av kjøpere (kunder); Varsler om anvendelse av økonomiske sanksjoner til kjøpere (kunder) som har brutt sine forpliktelser til å overføre midler for kjøpte varer; Godkjente beregninger av arbeidskapitalstandarder;
5.5	Med markedsavdelingen	Generaliserte data om etterspørsel etter produkter produsert av bedriften (arbeid utført, leverte tjenester); Markedsføringsplaner; Kostnadsestimater for generering av etterspørsel og salgsfremmende tiltak, reklamekampanjer, deltakelse i utstillinger, messer og salgsutstillinger; Informasjon om konkurransemiljøet angående prispolitikk, omsetningsvolum, konkurranseevne, hastighet på produktsalg;	avtalte kostnadsoverslag for etterspørselsgenerering og salgsfremmende tiltak med økonomisk begrunnelse vedlagt; Analyse av kostnader per måned (kvartal, år);
5.6	Med husholdningsavdelingen	planer for nåværende og større reparasjoner av bedriftens anleggsmidler (bygninger, vannforsyningssystemer, etc.); Estimater av forretningsutgifter; Kontorutstyr, dokumentskjemaer og kontorrekvisita som er nødvendig for arbeidet til finansavdelingen; Materielle eiendeler som er nødvendige for å betjene møter, konferanser, seminarer	avtalte budsjetter for forretningsutgifter; Beregning av avkastning på kapitalinvesteringer for innføring av nytt utstyr og mekanisering; Søknader om nødvendig utstyr og kontorrekvisita; Rapporter om bruk og sikkerhet for utstyr og inventar;
5.7	Med juridisk avdeling	avgjørelser om krav og søksmål mot foretaket; Generaliserte resultater av behandling av krav, retts- og voldgiftssaker; Forklaringer av gjeldende lovgivning og fremgangsmåten for dens anvendelse; Juridisk bistand i skadearbeid; Avtalt materiale om status for fordringer og gjeld, forslag til tvangsinnkreving av gjeld; Analyse av endringer og tillegg til finans-, skatte-, sivillovgivning	utkast til økonomiske avtaler for juridisk gjennomgang; Materialer for innlevering av krav, søksmål i domstoler; Konklusjoner om krav og søksmål mot selskapet; Dokumenter om overføring av midler for betaling av statlig plikt til å tilfredsstille krav og krav fremsatt mot foretaket; Søknader om presisering av gjeldende lovverk

Rettigheter

Økonomiavdelingen har rett til:

6.1. Gi instruksjoner innenfor rammen av kontroll over foretakets finansielle og økonomiske aktiviteter om utarbeidelse av finansiell dokumentasjon.

6.2. Be om og motta fra andre strukturelle divisjoner av foretaket data om analyse av foretakets økonomiske aktiviteter, nødvendig for virksomheten til avdelingen.

6.3. Gjennomføre korrespondanse om spørsmål om finansiell regnskaps- og rapporteringsmetodikk, samt andre spørsmål som ligger innenfor avdelingens kompetanse og ikke krever godkjenning fra foretakets leder.

6.4. Ikke godta for utførelses- og registreringsdokumenter på transaksjoner som er i strid med loven, bryter med kontraktsmessig og økonomisk disiplin, uten den tilsvarende ordren fra direktøren for foretaket og lederen av den juridiske avdelingen.

6.5. Representere på foreskrevet måte på vegne av foretaket i spørsmål innenfor avdelingens kompetanse i forhold til skatt, finansmyndigheter, organer for statlige utenombudsjettsfond, banker, kredittinstitusjoner, andre statlige og kommunale organisasjoner, samt andre foretak , organisasjoner, institusjoner.

6.6. Kom med forslag til bedriftsledelsen om å bringe materielle og disiplinære ansvar for bedriftens tjenestemenn basert på resultatene av inspeksjoner.

6.8. Gjennomføre og delta i møter om virksomhetens finansielle og økonomiske aktiviteter.

6.9. Etter avtale med foretakets direktør eller underdirektør for foretaket for kommersielle spørsmål, engasjere eksperter og spesialister innen finansiell rådgivning for konsultasjoner, utarbeidelse av uttalelser, anbefalinger og forslag.

Ansvar

7.1. Leder for økonomiavdelingen er ansvarlig for forsvarlig og rettidig utførelse av avdelingsfunksjoner.

7.2. Leder for økonomiavdelingen er tillagt personlig ansvar ved:

7.2.1. Uoverensstemmelser med lovgivningen om instrukser og instrukser gitt av avdelingen om virksomhetens økonomiske aktiviteter, finansiell regnskap og rapportering.

7.2.2. Utarbeiding, godkjenning og innsending av upålitelige konsoliderte regnskaper og brudd på fristene for innlevering til de relevante avdelingene i foretaket, til lederen av foretaket, til skatte-, finans- og andre myndigheter.

7.2.3. Manglende eller utilstrekkelig gi ledelsen av virksomheten informasjon om økonomiske spørsmål.

7.2.4. Utidig og dårlig utførelse av dokumenter og instrukser fra ledelsen i virksomheten.

7.2.5. Tillater avdelingsansatte å bruke informasjon til ikke-offisielle formål.

7.2.6. Manglende overholdelse av arbeidsbestemmelser av avdelingsansatte.

7.3. Ansvaret til ansatte i finansavdelingen fastsettes av deres stillingsbeskrivelser.

Sluttbestemmelser

8.1. Dersom et punkt i bestemmelsen identifiseres som uforenlig med den reelle tilstanden i økonomiavdelingen, skal avdelingsleder, ansatt eller annen person kontakte

med søknad om endringer og tillegg i forskriften. (Søknadsskjema er presentert i vedlegg 1).

8.2. Forslaget behandles av avdelingen spesifisert i punkt 8.1. av denne bestemmelsen innen en måned fra datoen for innlevering av søknaden.

Basert på resultatene av gjennomgangen tas en avgjørelse:

Godta endringen eller tillegget,

Send til revisjon (med angivelse av frist for revisjon og utøver),

Nekt å godta forslaget som er fremsatt (i dette tilfellet får søkeren et skriftlig begrunnet avslag).

8.3. Endringer og tillegg til forskriften godkjennes

ved presentasjon

Leder for strukturell enhet
		(signatur)	(etternavn, initialer)
AVTALT:
Leder for juridisk avdeling

(signatur)	(etternavn, initialer)

00.00.2000

Jeg har lest instruksjonene:
		(signatur)	(etternavn, initialer)
		00.00.00

Finanstjenesten har følgende oppgaver:

å sikre et tilstrekkelig nivå av midler som er nødvendig for driften av foretaket;
rettidig oppfyllelse av forpliktelser overfor skattemyndigheter, banker og andre enheter som foretaket har økonomiske forhold til;
organisering av kompetent bevegelse av økonomiske ressurser, fremme den mest effektive ledelsen;
sikre rasjonell bruk av kontantreserver og arbeidskapital;
utvikling av en strategi for å øke mottatte inntekter.

Funksjoner til finanstjenesten

Den navngitte organisasjonsstrukturen utfører aktiviteter på følgende områder:

Analyserer den finansielle og økonomiske tilstanden til foretaket, basert på statistisk rapportering. Sporer faktorer som påvirker produksjonseffektiviteten på en eller annen måte.
Ser etter måter å fylle på med økonomiske ressurser, samt optimal bruk av egne og lånte midler. Finner nye kilder til penger. Utvikler en lønnsom investeringsstrategi.
Overvåker bevegelsen av materielle ressurser, deres mottak og utgifter. Ser etter måter å effektivt administrere økonomiske strømmer, slik at kontantstrøm med størst fordel.
Planlegger ytterligere handlinger for nær fremtid og fjern fremtid. Utnevner utførende for å implementere planene, fordeler ansvar mellom dem. Gjør om nødvendig justeringer av planer.
Overvåker gjennomføringen av vedtak som tas. Overvåker overholdelse av lovbestemmelser og rettidig utførelse av ulike operasjoner.
Samhandler med motparter, utfører oppgjør med dem og fordeler overskuddet.

Finanstjenesten opprettholder konstant kommunikasjon med andre avdelinger som opererer i organisasjonen. Regnskapsavdelingen mottar for eksempel informasjon om mengden midler på interne kontoer, gjeldsbeløpet og størrelsen på planlagte utgifter. Basert på denne informasjonen vurderer finanstjenesten selskapets soliditet, utarbeider planer og utarbeider rapporter til ledelsen.

Markedsavdelingen leverer data knyttet til produktsalg. Finanstjenesten analyserer kostnader, skaper forutsetninger for å inngå mer lønnsomme avtaler og optimerer produksjonslønnsomheten.

I samarbeidsprosessen har finanstjenesten rett til å kreve fra andre strukturelle enheter de mest effektive handlingene når det gjelder å implementere foretakets finanspolitikk.

Finansiell tjenesteorganisasjon

Strukturen til tjenesten avhenger av virksomhetens omfang og de økonomiske volumene den må jobbe med. Ved ubetydelig kontantomsetning innenfor en liten produksjon kan økonomistyringen utføres av bedriftens leder selv. Disse oppgavene er også ofte tillagt en regnskapsfører dersom en slik spesialist er involvert. I mellomstore organisasjoner kan denne tjenesten være representert av en spesiell gruppe. Hvert medlem av teamet er ansvarlig for sitt eget arbeidsområde.

Store bedrifter med omfattende produksjon krever dannelsen av en fullverdig finansavdeling. Han opererer under kontroll av en overordnet, som på sin side rapporterer direkte til lederen av dette foretaket. Avdelingen består av flere byråer. Hver av dem opererer i et eget område. Ett byrå er ansvarlig for planlegging, et annet for bankdrift og et tredje for ulike typer betalinger.

Riktig organisert virksomhet til finanstjenesten skaper forutsetninger for vellykket utvikling av en bedrift og styrking av dens posisjon i et konkurransedyktig forretningsmiljø.

Bedriftsstyringssystemet er en kompleks mekanisme, og finansavdelingen er en av de viktigste komponentene. Essensen og organisasjonsoppgavene til finansavdelingen er de viktigste informasjonsblokkene der alle data om virksomheten til virksomheten er konsentrert.

Du vil lære:

Hvorfor trenger du en økonomiavdeling?
Hva inngår i strukturen til økonomiavdelingen
Som jobber i økonomiavdelingen
Hva gjør økonomiavdelingen?
Hva fastsetter forskriften om finansavdelingen?

Finansdepartementet Foretaket samler inn og analyserer data om virksomheten og operasjonene utført av virksomheten, inkludert regnskapsresultater, data om konkurrenter og forbrukere og utenlandsøkonomiske rapporter.

Hvorfor trenger du en finansavdeling i en bedrift?

Finansiell og økonomisk avdeling er en strukturell enhet som utfører spesifikke ledelsesfunksjoner i virksomheten. Den organisatoriske og juridiske formen til foretaket, arten av aktivitetene som utføres, produksjonsvolum og det totale antallet ansatte bestemmer strukturen og antallet av finansavdelingen.

Arten av aktiviteten og produksjonsvolumet bestemmer mengden finansiell omsetning, antall betalingsdokumenter for oppgjør med partnerbedrifter (både leverandører og kunder), samt med private banker, kreditorer og direkte med budsjettet. Omfanget av kontanttransaksjoner og oppgjør med ansatte bestemmer sammensetningen og antall ansatte i finansavdelingen.

Hovedretninger for økonomisk arbeid, utføres ved virksomheten - budsjettplanlegging, operasjonelle og kontrollanalytiske aktiviteter.

Innen planleggingØkonomiavdelingen utfører følgende funksjoner:

tar for seg økonomisk planlegging og kredittplanlegging, tar hensyn til alle nødvendige utgifter;
analyserer sine egne arbeidsbehov;
identifiserer muligheter for å finansiere virksomhetens aktiviteter;
utvikler kapitalinvesteringsprosjekter som tar hensyn til alle funksjonene;
deltar i utarbeidelse av forretningsplaner;
designer kontantplaner;
deltar i planlegging av salg av industriprodukter, analyserer lønnsomhet og tilhørende kostnader.

Operativt arbeidØkonomiavdelingen har ansvar for å utføre ulike typer oppgaver, de viktigste er:

sikre mottak av betalinger til budsjettet på et strengt fastsatt tidspunkt, betaling av renter på kort- og langsiktige banklån, rettidig betaling av lønn til alle ansatte i bedriften, utføre alle kontanttransaksjoner;
betaling til leverandører for varer og utført arbeid;
dekke kostnadene ved planlagte kostnader;
utførelse av kredittavtaler i henhold til kontrakter;
daglig overvåking av produktsalg, fortjeneste fra dem og andre inntektskilder for bedriften;
kontroll med gjennomføringen av kravene i økonomiplanen og den generelle økonomiske situasjonen ved virksomheten.

Kontroll og analytisk arbeid

Organisasjonens finansavdeling forplikter seg til å kontinuerlig overvåke økonomiske kvitteringer, kontanttransaksjoner og kredittplanen, beregne fortjeneste og lønnsomhetsindikatorer, samt overvåke muligheten for å bruke både eget budsjett og midler fra lånt kapital og banklån.

Praksis viser at tidligere ansvaret til finansavdelingen ble utført av en gruppe regnskapsførere som jobbet i foretaket.

For tiden har oppgavene til finansavdelingen utvidet seg betydelig, noe som krevde opprettelsen av en egen avdeling i foretaket som håndterer finansieringsspørsmål. Utvidelsen av oppgaver er assosiert med fremveksten av foretak av ulike organisatoriske og juridiske former, samt dannelsen av ikke-statlige kommersielle organisasjoner. Overføringen av kommunal og statlig eiendom til private hender, veksten av subjektiv uavhengighet på ulike områder, inkludert innen utenrikshandel, spilte også en nøkkelrolle i denne prosessen.

I små private selskaper og partnerskap kan aktivitetene til finansavdelingen utføres av regnskapsførere på grunn av lav omsetning og liten stab. En helt annen situasjon kan observeres i store organisasjoner, lukkede og åpne aksjeselskaper, der tilstedeværelsen av en slik strukturell enhet som en finansavdeling er avgjørende.

Hvordan forberede et barn til å lede en virksomhet: oppdra en arving

Markedsrelasjoner i forretningsaktiviteter bidrar til en økning i antall funksjoner utført av finansavdelingen, som i tillegg til å overvåke budsjettinntekter, utføre partnerskapsaktiviteter med banker, långivere og leverandører, rettidig levering av lønn til ansatte, planlegge betalinger, overvåking av riktige utgifter til sine egne budsjettmidler, er forpliktet også engasjere seg i økonomisk styring, noe som skaper en ny rekke oppgaver.

Økonomistyring er prosessen med å administrere alle økonomiske kvitteringer og utgifter, hvis formål er å finne de mest effektive måtene å bruke egne budsjettmidler og tiltrukket kapital for å øke produksjonsfortjenesten. Ved å analysere økonomiske rapporter på en rekke indikatorer, inkludert å ta hensyn til systemet, som avhenger av virksomhetens eiendeler og forpliktelser, setter økonomistyring seg selv oppgaven med å utvikle den mest lønnsomme strategien og taktikken for å løse økonomiske problemer, og dermed radikalt endre finanstjenestens rolle og plass i styringssystembedriften.

Aktivitetene til finansavdelingen er dedikert til Hoved mål– sikre stabilitet og økonomisk vekst, øke fortjenesten til bedriften.

Hovedinnholdet i økonomiarbeidet inkluderer følgende:

finansiering av økonomiske aktiviteter;
opprettholde partnerskap med finans-, kreditt- og andre forretningsenheter;
hensiktsmessig bruk og planlegging av egenkapital og lånt kapital;
sikre tidsriktige budsjettinntekter, bankfradrag og utbetalinger til ansatte og leverandører. Dermed er økonomistyringsavdelingen engasjert i implementeringen av finansiell sirkulasjon, under hensyntagen til streng planlegging av midler, samt opprettholdelse av partnerskap for å øke det kommersielle overskuddet til bedriften.

Hvordan kontrollere din økonomiske situasjon uten en finansavdeling

Hvis ledelsesregnskapet er dårlig etablert i en virksomhet, mottar direktøren informasjon om overskudd og tap fra regnskapsavdelingen en måned etter periodens slutt. Det betyr at det er umulig å påvirke situasjonen. Ukentlig planlegging vil hjelpe deg med å unngå økonomiske problemer: uten å vente på rapporter fra regnskapsavdelingen vil du kunne kontrollere utgifter, unngå unødvendige utgifter, og viktigst av alt, lage et verktøy for å planlegge fremtiden.

Sett ytelsesmål og overvåk deretter avvikene deres - slik overvåking krever ikke mer enn 15 minutter per uke. Redaksjonen i magasinet Commercial Director forklarte hvordan man setter opp et slikt system.

Hvordan ser strukturen i økonomiavdelingen ut?

Strukturen til finansavdelingen bestemmes av produksjonsvolumet, omfanget av bedriften, dens mål og retningen for dens aktiviteter.

Omtrent struktur for finansielle tjenester en stor organisasjon ser slik ut:

På finansregnskap pålagt oppgavene med regnskap, utarbeide og vedlikeholde rapporter i balansesystemet, samt økonomiavdelingens resultat- og utgiftsrapport, utarbeide offentlig rapportering i henhold til god regnskapsskikk og utvikle regnskapsprinsipper.
Analyseavdeling Utfører funksjoner knyttet til analyse av økonomiske data og foretakets generelle tilstand. Involvert i utarbeidelsen av årsregnskapet og spiller en sentral rolle i utarbeidelsen av rapporteringsrapporten på generalforsamlingen. Analyserer den økonomiske ytelsen til foretaket og overvåker den kompetente utformingen av investeringsfondet.
Økonomisk planavdeling utfører utvikling av kort- og langsiktige finansielle prosjekter, og administrerer også det samlede budsjettet til foretaket.
Skatteplanleggingsavdelingen har som oppgave å utvikle en korrekt skattepolitikk, utarbeide rapporter om skatteinnbetalinger og selvangivelser, levere disse til relevante myndigheter, sørge for rettidig innbetaling av skatt i sin helhet, verifisere beregninger med hovedbudsjett og utenombudsjettmessige finansieringskilder.
Driftsavdelingen utfører aktiviteter for å jobbe med kreditorer og debitorer, kommuniserer med banker og andre finans- og kredittorganisasjoner. Overvåker overholdelse av alle underavdelinger med betalings-, skatt- og oppgjørsdisiplin.
Avdeling for verdipapir- og valutakontroll danner en pakke med verdipapirer og kontrollerer deres bevegelser. Overvåker gjennomføringen av alle økonomiske transaksjoner i samsvar med eksisterende lovgivning. Den utfører med andre ord en sentral kontroll- og treasury-funksjon i strukturen til finanstjenesten.

Det skal bemerkes at stillingene til direktører for finansielle tjenester i ulike selskaper på spørsmålet om hva som bestemmer strukturen til finansavdelingen varierer betydelig.

Noen av dem anser den klassiske modellen, som består av finans-, regnskaps- og budsjettavdelingen (planlegging), som ideell.

Andre bemerker viktigheten av at et selskaps strategiske mål påvirker sammensetningen av finansfunksjonen. For eksempel, hvis aktiviteten til en virksomhet primært er fokusert på arbeid med verdipapirer, må strukturen til avdelingen ha et spesielt organ som utfører disse funksjonene.

Ekspertuttalelse

Strukturen til finansavdelingen avhenger av bedriftens behov

Ella Gimelberg,

General Director, Managing Partner i S&G Partners, Moskva

Strukturen til finansavdelingen bør deles dersom virksomheten til virksomheten krever det (stor omsetning, deltakelse i investerings- og låneprogrammer, tilgjengelighet av regnskap i henhold til IFRS, administrasjonsregnskapssystem, etc.). Økonomidirektøren kan kalles en toppleder hvis fullmakter ikke inkluderer primitiv ledelse og økonomiske spørsmål. Avdelinger i finansavdelingen - treasury, budsjettstyring, ledelsesregnskap, investeringsaktiviteter - bør inkluderes i strukturen til finanstjenesten. En slik avdelingsstruktur innebærer tilstedeværelsen av fire øverste linjeledere (3 ledere og 1 treasury manager), som er ansvarlige for at alle avdelinger utfører deres hovedfunksjoner. Avdelingens økonomidirektør bør følge opp deres aktiviteter og utvikle nye strategier for å forbedre systemet.

Ansatte i økonomiavdelingen og deres funksjoner

For å forstå økonomistyringsordningen, er det nødvendig å tydelig forstå funksjonene til hver person som jobber i finansavdelingen. Så ansatte i finansavdelingen har følgende fullmakter og ansvar:

Kontroller

En spesialist på dette området utfører internkontroll i økonomiavdelingen. Han utvikler ulike strategier for kostnads- og utgiftsregnskap for å finne mer kostnadseffektive måter å produsere på. Kontrolløren overfører informasjonen som mottas til høyere rangerte strukturer: selskapets visepresident, administrerende direktør og, på siste nivå, styret.

Controllerens primære ansvar er fokusert på å utvikle økonomiske estimater. Han analyserer den økonomiske situasjonen til foretaket, dets økonomiske tilstand, gir sin prognose, vurdering og forslag til endringer som vil øke foretakets lønnsomhet.

Regnskaps- og salgsavdeling: hvordan etablere effektivt samarbeid

Hvis selskapet opererer som et selskap, blir utnevnelsen av en kontrollør til stillingen foretatt av styret, og hans jobbansvar er fastsatt i organisasjonsskjemaet. Som regel er stillingen som "kontrollør" fylt med støtte fra selskapets president og finanskomiteer.

Kasserer

Kassererens hovedoppgaver er å håndtere selskapets verdipapirer og kontanter. Kassereren utfører alle nødvendige pengetransaksjoner: innsamling, overføring, investering, lån og utbetaling av finansiering. I likhet med den forrige situasjonen er kassereren direkte underlagt visepresidenten (i unntakstilfeller selskapets president).

Omfanget av hans ansvar inkluderer å utføre partnerskapsaktiviteter med banker, overvåke all virksomhet i bedriften: kontanter og kreditt. For å forutsi fremtidig pengestrøm, jobber kasserer i samarbeid med direktøren for finansbudsjettering samt kontrolløren, samtidig som han sørger for at midlene flyter i samsvar med de planlagte kortsiktige banklånene, øker tilstrømningen av kontanter eller reduserer kontanter. innskudd og avvikling av kortsiktige investeringer .

Kassererens unike myndighet ligger i hans ansvar for med sin underskrift å påtegne alle selskapssjekker for både store og små beløp. Disse summene og midlene er under hans kontroll eller under ledelse av en av hans underordnede. I mange organisasjoner kombinerer kassereren også stillingen som sekretær, hvis ansvar inkluderer å signere alle kontrakter, pantelån og fakturaer, sertifikater og andre økonomiske dokumenter fra selskapet. Kassereren, eller på annen måte visepresidenten i selskapet, spiller en nøkkelrolle i bedriftsstyringssystemet.

Regnskapssjef

Økonomiavdelingen for regnskap inkluderer en rekke spesialister, men det maksimale ansvaret ligger hos regnskapssjefen. Denne spesialisten er direkte underlagt kontrolleren og har relaterte funksjoner, men på et lavere nivå og i mye mindre skala.

Regnskapssjefen er ansvarlig for planlegging, og i samarbeid med kontrolløren utvikler og praktisk anvender strategier for regnskapsføring av kostnader og utgifter virksomheten påløper, samt metoder for effektiv revisjon. Dette er imidlertid sekundære funksjoner, og hovedmaktene er å føre regnskap og føre regnskap.

Regnskapssjefen utarbeider økonomiske og statistiske oppsummeringer som deretter sendes til kontrolløren, kassereren eller lederen. Med andre ord, oppgavene til en regnskapsfører er utarbeidelse av grunnleggende rapporteringsdokumenter, som deretter overføres til hovedaksjonærene, føderale og hovedkontororganisasjoner. Men i noen institusjoner kan funksjonene til en regnskapsfører og kontrollør kombineres og utføres av én spesialist.

Regnskapssjefen er ofte ansvarlig for å overvåke virksomhetens databehandlingssystem. Dermed er det denne spesialisten som fører tilsyn med dette systemet, og kontrolløren betjener regnskapskravene (reskontro, ressurskontroll, lønn osv.).

Hvordan bli administrerende direktør og organisere din egen virksomhet

Noen virksomheter er utstyrt med installasjoner for databehandling innen regnskapsfaget, men over tid får disse installasjonene nye funksjoner. Som et resultat av dette er regnskapssjefen ansvarlig for å overvåke og kontrollere disse installasjonene, og kontrolleren går over til å samarbeide med andre avdelinger som utfører andre operasjoner.

Direktør for økonomiske estimater

I tillegg til regnskapssjef og controller inkluderer finansavdelingen i store selskaper også en direktør som tar seg av økonomiske estimater og systemrapportering.

En spesialist i denne profilen er underordnet kontrolleren og vurderer spørsmål om salgsprognoser, analyserer det eksisterende økonomiske klimaet og vurderer evnene og utsiktene til arbeidskraft og råvarer. Basert på innhentede data, danner spesialisten klare prosjekter basert på produksjon og administrative økonomiske estimater for presentasjon til høyere strukturer.

Direktøren for økonomiske estimater utarbeider de endelige estimatene og gir kopier til ledere og ledere for alle avdelinger. I samarbeid med kassereren sørger direktøren for økonomiske estimater for at midlene som er angitt i estimatet er økonomisk sikret hvis de må brukes.

Denne spesialisten analyserer økonomiske estimater og, i tilfelle endringer, tilbyr mulige muligheter for å forbedre både estimatene selv og produksjonsplanene.

Revisor

Ved hovedkontoret til økonomiavdelingen er revisorstillingen ikke obligatorisk. Revisors hovedoppgaver er å kontrollere at journalene er korrekte.

Denne enheten har i tillegg til revisor revisorassistenter, revisorrepresentanter for virksomheter og avdelinger, samt alle funksjonærer. Planlegging av interne revisjoner og gjennomføring av alle operasjoner knyttet til revisjonen er hovedoppgavene til denne tjenestemannen. Revisor kan være underlagt ulike spesialister, for eksempel kontrolløren eller regnskapssjefen, men det er også tilfeller der revisor er underlagt selskapets president, styret eller finanskomiteen.

Hvis hovedleddet er kontrolløren, så er det han som overvåker planene og resultatene av revisjoner. Dersom revisor ser mer effektive måter for internkontroll og forenkling av revisjons- og regnskapsfunksjoner, har han rett til å foreslå sine ideer om regnskapsendringer til en overordnet.

Som regel er det revisor som arbeider med regnskapsførere som uavhengig reviderer foretakets bøker. I noen selskaper er det en enkelt stilling som revisor og direktør for økonomiske estimater, underlagt kontrolløren.

Skattesjef eller administrator

Skattesjefen er underordnet kassereren, men til tross for dette mottar en spesialist i denne profilen ofte oppdrag fra kontrolløren, siden for å løse problemer knyttet til skatteforpliktelser, må han samarbeide med begge avdelingene: revisjon og generell regnskapsavdeling .

Skattesjefen er en del av økonomiavdelingens stab, hvis funksjoner også omfatter forsikringsdrift. I store selskaper utføres skattetransaksjoner av ulike typer (avgiftsavgifter, lokale, statlige og føderale skatter) av ulike sektorer av skatteavdelingen. I dette tilfellet rapporterer skattesjefen ikke til kontrolløren, men direkte til foretakets president eller finanskomiteen.

Som regel inviteres en advokat eller "offentlig" revisor som er klar over at det finnes visse regler, krav og forskrifter til å fylle denne stillingen.

Plandirektør

Avdeling for finansiell analyse, som driver med både analyse og fremtidsrettet skatteplanlegging, er representert ved plandirektøren. Selv om denne stillingen ikke er tilrettelagt i selskapets system, utføres disse funksjonene fortsatt nødvendigvis av en annen spesialist.

Plandirektøren er en ledende stilling, og den som innehar den driver på høyt nivå i samarbeid med økonomisjefen. Som regel kan enten regnskapssjef eller direktør for økonomiske estimater gå videre til denne stillingen.

Plansjef(fungerer oftest som finansanalytiker)

Denne tjenestemannen er ansvarlig for å utarbeide den endelige rapporten for senere innsending til sine overordnede. Den endelige konklusjonen er basert på alle økonomiske estimater, revisjoner og regnskapsdata. En spesialist i denne profilen utvikler kort- og langsiktige økonomiske planer, og bestemmer også hovedmålområdene innen områdene salg, fortjeneste og kapitalutgifter.

Når du tar beslutninger om avvikling, fusjon eller kjøp av nye filialer av foretaket, er planleggingsdirektørens mening svært tungtveiende. Direktøren for planlegging og finansiell analyse vurderer markedstilstanden og den generelle økonomiske situasjonen til foretaket.

Funksjonene til denne spesialisten ligner på sjefen for finansavdelingen, selv om han i noen situasjoner utfører det samme arbeidet som kontrolleren og direktøren for økonomiske estimater. De tre tjenestemennene som er oppført ovenfor kan fungere som direktør for planlegging og finansiell analyse dersom denne stillingen ikke er gitt i selskapets hovedkvarter. I denne situasjonen ligger hovedansvaret på skuldrene til seniorlederen i finansavdelingen.

Økonomidirektør: ansvar og funksjoner til sjefen "regnskapsfører"

Direktørstilling planlegging vises i selskapsstrukturen ved storskala produksjon, når spørsmål om økonomisk analyse og langsiktig planlegging spiller en viktig rolle. I slike tilfeller er hovedansvaret til planleggingsdirektøren å utføre deler av de offisielle oppgavene til økonomisjefen og koordinere informasjonsflyten som kommer fra kontrolløren, direktør for økonomiske estimater og kasserer til høyere strukturer.

Finanskomiteen

Økonomiutvalget er i ferd med å anskaffe funksjonene til økonomiovervåkingsavdelingen, som løser de viktigste strategiske oppgavene. Enhver større beslutning om økonomi er et resultat av finanskomiteens virksomhet.

Som regel beslutter styret å opprette en finanskomité, som ikke bare er et rådgivende organ som er involvert i utviklingen av foretakspolitikk, men også et funksjonelt element i selskapet.

Møter i finanskomitéer skjer sjelden på daglig basis, vanligvis månedlig eller kvartalsvis for å diskutere viktige saker som har blitt satt på dagsordenen på forhånd av selskapets president eller styre.

Job ansvar FormannØkonomikomiteen utføres av selskapets president, økonomisjef eller styreleder. Finanskomiteen inkluderer vanligvis selskapets president, representanter for styret og sjefspesialister for alle finansgrupper. I småvolumsbedrifter består finanskomiteen av alle ansvarlige tjenestemenn.

Dersom styret har besluttet å opprette dette organet, har finanskomiteen rett til å avgjøre alle økonomiske spørsmål på vegne av styret i perioden mellom møtene. Ved å avklare finanspolitiske spørsmål på møter og samlinger, fastsetter finanskomiteens spesialister de generelle rammene som skal veilede alle selskapets ansatte i gjennomføringen av sine aktiviteter. Etter dette er sakene som diskuteres gjenstand for votering, selv om dette er et valgfritt vilkår for møtene.

Finanspolitikken til selskapet er ikke det eneste aktivitetsområdet til finanskomiteen. I tillegg analyserer dette organet, som opererer på løpende basis, økonomiske estimater, gjennomgår revisjonsresultater, evaluerer investeringsplaner og utvikler prispolitikk.

I små bedrifter gir denne finansmyndigheten samtykke til store låneforespørsler, evaluerer ytelsen til personell og fastsetter lønn i henhold til pliktene som utføres, og bestemmer også ytterligere insentiver for ansatte.

I store organisasjoner omhandler separate strukturer utvikling av økonomiske estimater, investeringsplaner og planlegging. I de aller fleste av alle selskaper er det imidlertid kun ett organ – finanskomiteen, som behandler alle de ovennevnte spørsmålene.

Hovedarbeidsområder for finanstjenesten

CFO bruker forskjellig bedriftsledelsesmetoder:

utlån;
skatt;
planlegger;
selvfinansiering;
kontantløst betalingssystem;
selvforsikring (dannelse av reserver);
trust, boliglån, leasing, factoring og andre transaksjoner;
forsikring.

Ved bruk av disse metodene er det mulig å gjennomføre ulike finansielle transaksjoner knyttet til kreditt, låneopptak, renter, rabatter, aksje- og valutakurser, utbytte mv.

Økonomisk arbeid Avdelingen produserer innen tre områder:

finansiell planlegging (utgifter, inntekter, kapital);
økonomisk omsetningsstyring i dagens situasjon;
jobbe i finansavdelingen for å kontrollere og analysere alle pengetransaksjoner.

Økonomisk planlegging (budsjettering av inntekter, utgifter og kapital)

Økonomiplanavdelingen utfører mangefasettert planlegging av økonomiplaner og sikrer kontroll over gjennomføringen av disse i hver av strukturavdelingene og selskapet som helhet.

Hvis hovedkvarteret til ansatte i strukturelle divisjoner (ansvarssentre) endelig bestemmes, utvides mulighetene for planlegging og prognoseresultater betydelig.

Mange store selskaper utarbeider separate budsjett- og pengeforslag for resultat- og kostnadssteder, finansielle regnskapssentre og resultatenheter.

Finansiell regnskapssenter– et organ i selskapets finansielle struktur som utfører uavhengige regnskapsaktiviteter.

Finansregnskap sentre består av gjenstander av tre typer:

påvirke lønnsomheten til selskapet (budsjettinntekter og utgifter);
bestemme evnen til et objekt til å foreta betalinger (element for bevegelse av budsjettmidler);
påvirke den langsiktige forbedringen av selskapet (kapitalbudsjettpost).

Å utvikle budsjetter Følgende data gjelder:

informasjon og prognoser om lønnsomheten av salg (verk, tjenester levert);
informasjon om variable produksjonskostnader for hver gruppe varer;
data om faste og totale kostnader som analyseres for hver enkelt produkttype for å bestemme lønnsomheten til produktet;
prognoser for endringer i virksomhetens eiendeler, investeringskilder, omsetningsindikatorer og lønnsomhet for omsetningsmidler.
data om foretakets skattesolvens, fradrag av midler til ikke-budsjettmessige organisasjoner, ta opp lån fra finansinstitusjoner og deres raske tilbakebetaling;
forutsi lønnsomheten til byttehandelsaktiviteter og utarbeide felles rapporter om analysen av lønnsomheten;
data om den generelle tilstanden til foretaket (sammensetning av individuelle midler, slitasje på utstyr, prosentandel av fornyelse av produksjonsmidler og deres lønnsomhet).

Prioriterte handlingerå implementere budsjettstyring:

analyse av selskapets produksjonspotensial;
bruk av rapportering og regnskapsmetoder;
regnskap for personalstruktur;
utvikling av et økonomistyringssystem;
utarbeidelse av budsjettmidler til bruk og nødvendig rapportering for overvåking av disse.

For å utføre budsjettstyring tilsettes først en ansatt i stillingen som budsjettdirektør. Som regel utføres denne funksjonen av lederen for økonomiavdelingen. Som en ekspert koordinerer finansdirektøren aktivitetene som utføres av foretakets understrukturer og tjenester.

Budsjettdirektøren leder budsjettkomiteen, som inkluderer hovedspesialistene i alle styringssystemer i bedriften. Budsjettutvalget er et organ som opererer løpende, overvåker den strategiske og økonomiske planleggingen av selskapet, gir anbefalinger og avslutter tvister om ulike spørsmål som oppstår i prosessen med budsjettarbeidet. I Vesten har dette organet et annet navn, nemlig: «strategisk planleggingsgruppe» eller «økonomisk analyse- og planleggingsgruppe».

Operasjonelle (løpende) aktiviteter for kontantstrømstyring

Driftsøkonomisk arbeid består i å opprettholde partnerskap med andre forretningsenheter og motparter i foretaket:

med leverandører av verdier og tjenester av materiell karakter;
med forbrukere av ferdige produkter eller tjenester;
med statsbudsjettsystemet;
med voldgiftsretten når de skal løse kontroversielle spørsmål.

Den økonomiske støtteavdelingen, som utfører operasjonelt økonomisk arbeid, tyr til å bruke ulike metoder for effektiv finansiering av foretaket:

finansiering fra bedriftens personlige midler;
politikk med moderat økonomisk planlegging;
anvendelse av en aggressiv finanspolitikk, som innebærer å ta opp kortsiktige lån fra banken;
finansiering av forpliktelser ved å oppnå utsatt tilbakebetaling.

En virksomhet kan imidlertid ikke utsette betalinger på ubestemt tid, men kun innenfor rammene fastsatt av gjeldende lovgivning.

Ved bruk av midler innhentet gjennom lånefinansiering, bruker finansavdelingsspesialister ulike metoder for å sikre de mottatte midlene:

en økning i prosentandelen av likvide eiendeler (finans og kortsiktige verdipapirer);
øke vilkårene for banklån.

Man bør huske på at disse metoder fører til en reduksjon i låntakers lønnsomhet:

på grunn av investering i dårlig lønnsomme eiendeler - i det første tilfellet;
på grunn av streng tilbakebetaling av lån og lån i nærvær av personlige sparing - i den andre.

Når de utfører operativt arbeid med økonomi, analyserer ansatte i finansavdelingen gjeldsindikatorer for debet og kreditt (basert på kvartalsrapporter og hovedbøker, samt journaler for oppgjør med kredittlåntakere og debitorer) under hensyntagen til alle verdiene av disse indikatorer.

Selskapets økonomiavdeling gjennomgår veksler og tar hensyn til de rabatter som kreves ved både inkasso og betaling. Disse funksjonene utføres delvis av regnskapsavdelingen.

Beslutningen om å ta et eksternt lån tas av finansavdelingen, hvis plan er utviklet av spesialister på finanstjenester og inkluderer spørsmål om hvordan, når og med hvilken prosentandel disse midlene vil bli tilbakebetalt. Selv til tross for fravær av utbytte, kan investorer vurdere selskapets aksjer ganske høyt hvis de er trygge på foretakets utsikter, på dets lønnsomhet og på påliteligheten til informasjonen som gis om utbetalinger og manglende utbetalinger av utbytte i tilfelle reinvestering av nettoinntekten. Andelen av utbyttebetalinger, ifølge vestlige økonomer, bør ikke være mer enn 40 % hvis vi snakker om et stabilt driftsforetak.

Kontroll- og analytiske aktiviteter innebærer konstant overvåking av det lokale og fellesbudsjettet, strukturen til pengekapitalen, bruk av fast- og reservefinansiering, balanselikviditet og soliditet. Organiseringen av dette arbeidet ved virksomheter av ulike organisasjonsformer utføres av sjefen eller finansdirektøren.

Økonomikontroll som en metode for bedriftsøkonomistyring

Økonomiavdelingen administrerer økonomien i siste sluttfase, når kontroll over hele foretakets kapital er så nødvendig. I tillegg skjer kontroll over den individuelle sirkulasjonen av midler på hvert trinn, som starter med å investere midler i produksjonsreserver og slutter med salg av et ferdig produkt og tjene penger på salget.

Økonomisk kontroll er en av hovedmetodene som brukes til å forvalte foretakenes midler.

Kontroll og analyse av konsoliderte budsjettinntekter sikrer kontinuitet og stabilitet i finansieringen av det nåværende og operative arbeidet i selskapet. Det er dette finanstjenesten gjør. Kontroll og analyse av konsoliderte budsjettutgifter er en snublestein i ethvert selskap, og lønnsomheten til selskapet avhenger av hvor vellykket denne kontrollen utføres.

Når vi snakker om finansavdelingen, hva dette organet gjør og hvordan det fungerer, er det nødvendig å liste opp hovedansvarene: operativt løpende arbeid, økonomisk planlegging og kontroll, samt kontroll og analytisk arbeid.

For å velge en kompetent strategi og måter å utvikle en bedrift innen investering, finans og innovasjon, er det nødvendig å utføre systematisk overvåking, analyse og finansiell planlegging. Stabiliteten til et selskaps inntekt avhenger av beslutningene foretaket tar, designet for kort og lang sikt.

Ekspertuttalelse

Hvilke data fra finansavdelingen må overvåkes kontinuerlig?

Dmitry Eremeev,

Generaldirektør for Richemont Luxury Goods (RLG), Moskva

Det er økonomidirektøren som skal ha det fulle ansvar for all finansiell informasjon gitt i obligatorisk tilstedeværelse av logistikk- og salgsdirektørene. Det er nødvendig å ta hensyn til tre mulige stadier av finansiell kontroll over foretakets generelle økonomiske tilstand:

Operasjonell kontrollfase – daglig, ukentlig og månedlig rapport om selskapets økonomiske tilstand. På dette stadiet er planlegging og prognoser umulig!
Stadiet med kortsiktig kontroll er en kvartalsrapport om tilstanden til selskapets økonomi, som krever diskusjon og justering av indikatorer for gjenværende årsperiode.
Stadiet med mellom- og langsiktig kontroll er implementering av planleggingsindikatorer for neste år og prognoser for de neste to årene. Anbefaling: Det er ikke praktisk å planlegge for mindre enn ett år.

Ved plutselige kriser og andre ubehagelige overraskelser kreves en ekstremt presserende reaksjon for å raskt stoppe krisen, utvikle en handlingsplan, hvoretter det er nødvendig med en gang identifisere årsakene til krisesituasjonen og ty til dem eliminere. Et unntak kan bare gjøres i tilfelle av en raskt voksende virksomhet. I dette tilfellet må justeringer gjøres på månedlig basis.

Forskrift om foretakets økonomiavdeling

Økonomiavdelingsreglementet er det viktigste dokumentet som definerer de grunnleggende aspektene ved personalledelse og organisering av dokumenter, utviklet av økonomidirektøren.

Så det er komponenter:

Organisatorisk og funksjonell struktur i økonomiavdelingen.

Flytskjemaet representerer tydeligst strukturen til finanstjenesten med alle dens avdelinger og divisjoner i reservekategorien.

Antall strukturer og ansatte i finanstjenesten.

Den mest tradisjonelle typen presentasjon av strukturelt antall ansatte er en tabell som inneholder navnene på alle avdelinger, tjenestemenn og antall ansatte i en bestemt avdeling.

Hovedoppgaver og målområder for økonomiavdelingen

Avhengig av utviklingsstrategien til selskapet, bestemmes hovedmålene til selskapet og oppgavene til hver avdeling og tjenestemann, hvis løsning er obligatorisk for å øke effektiviteten til virksomheten.

Funksjonsmatrise.

Dette er en tabell som inneholder navnene på ulike funksjoner vertikalt, og navnene på ledere og ansatte i organisasjonsenheter som er ansvarlige for utførelsen av disse funksjonene er skrevet horisontalt. I skjæringspunktet mellom de to linjene noteres det hvem som gjør hva. Et visuelt alternativ for å overvåke arbeidsmengden til avdelinger og fordele funksjoner mellom avdelinger.

Prosedyren for samhandling mellom ansatte i økonomiavdelingen.

Som regel etableres en intern prosedyre for samhandling mellom ansatte i en avdeling eller mellom underavdelinger av finanstjenesten og en ekstern - med enkeltpersoner (klienter) og offentlige (private) organisasjoner. Grunnlaget er bedriftens strukturelle trekk, avdelingenes oppgaver og mål og de tradisjoner bedriften har etablert.

Prosedyre for løsning av tvister og konflikter.

I tilfelle konfliktsituasjoner er det nødvendig å anke langs kjeden "daglig direktør - økonomidirektør - avdelingsleder - ordinær ansatt." Dersom ansatte stiller spørsmål til økonomiavdelingen angående oppdrag, kompensasjon, insentiver, beslutningstaking, eller uttrykker innovative utviklingsforslag, gjelder samme tilnærming.

Konflikter i selskapet: hvordan prøve på krigførende avdelinger

Etablere indikatorer for å evaluere ytelsen til økonomiavdelingen.

Denne delen beskriver indikatorene, etterlevelse som vurderer arbeidet til finansavdelingen som vellykket. Disse indikatorene må være målbare og spesifikke.

Sluttbestemmelser.

Denne paragrafen konsentrerer seg om de grunnleggende kravene for utarbeidelse av forskrift om økonomiavdelingen, tidspunkt for vedtakelse av avdelingsansatte og reglene for oppbevaring. Personalansatte og daglig leder i virksomheten må gi sitt samtykke til Forskrift om finanstjenesten.