For hver entreprenør er det flere grunnleggende indikatorer på bedriftens ytelse. Fortjeneste er bare en av dem.
Det er kritisk viktig for folk som starter sin egen virksomhet å vite hvordan de skal beregne lønnsomhet. Ellers kan en tilsynelatende vellykket bedrift være ulønnsom.
Online kalkulator for bedriftslønnsomhet
Hva er lønnsomhet med enkle ord
Lønnsomhet er en refleksjon av lønnsomheten til en forretningsmanns handlinger. I hovedsak innebærer konseptet forskjellen mellom utgifter og inntekter.
Utgiftsdelen er knyttet til kostnadene for alle typer ressurser, inkludert arbeidskraft, samt avskrivninger - slitasje på utstyr under driften. Inntektspost er alle pengene en gründer mottar for salg av varer og tjenester.
Typer lønnsomhet
Typer av lønnsomhet bestemmes av retningen for virksomhetens aktiviteter.
I økonomi er det vanlig å skille mellom følgende typer:
- varer og tjenester - forskjellen i ressurskostnader og salgsinntekter, noen ganger beregnet for et spesifikt produkt;
- foretak - regnskapsføring av alle kontantstrømmer til et foretak, brukt til å vurdere verdien av en virksomhet;
- eiendeler – fullstendighet og riktig bruk av forretningsenheter.
Å beregne lønnsomhet for å avklare balansen er viktig ikke bare for en bedriftseier som ønsker å vurdere eiendelen sin, men vil også være nødvendig ved salg av en virksomhet og ønsker å tiltrekke seg tredjeparts finansieringskilder.
Lønnsomhetsindikatorer
For å få det mest komplette bildet av virksomhetens lønnsomhet, anbefales det å analysere flere indikatorer. På denne måten kan du ta hensyn til flere faktorer og se situasjonen fra ulike vinkler.
Nøkkelindikatorer inkluderer:
- eiendeler;
- Produkter;
- salg av varer og tjenester;
- ansatte;
- kapital, inkludert investeringer.
Avhengig av spesifikasjonene til virksomheten, brukes også andre lønnsomhetsindikatorer, men selv å analysere det ovennevnte er nok til å bestemme den nåværende situasjonen og nivået på trenden.
Hvordan beregne lønnsomhet
Lønnsomhet bestemmes ved hjelp av spesielle formler. Dataene som brukes er hentet fra regnskapet.
Nøkkelparametrene som kreves for substitusjon er:
- fortjeneste - forskjellen mellom inntekter og utgifter, før skatt;
- verdien av eiendeler på selskapets balanse.
Formelen er basert på det faktum at den første indikatoren er delt med den andre, og det resulterende resultatet multipliseres med hundre prosent.
Salgsreturformel
Avkastning på salg er størrelsen på påslaget som legges til kostnaden for et produkt når det selges til en mellommann eller sluttforbruker.
Formelen er basert på forholdet mellom overskudd og inntekt multiplisert med hundre prosent.
Denne parameteren viser hvilken del av overskuddet som er i den totale inntekten fra produktet. Dette er viktig, for hvis den er lav, betyr det at eierens inntekt er lav.
Salgslønnsomhet er lett å beregne for små bedrifter eller spesifikke avdelinger. Når man analyserer effektiviteten til store selskaper, blir indikatoren sjelden analysert.
Formel for produktlønnsomhet
Det er viktig å bestemme lønnsomheten til produktene, siden hovedoppgaven til en virksomhet er å tjene penger på varene og tjenestene som selges. Formelen er basert på forholdet mellom netto overskudd og kostnad.
Beregningssyklusen er som følger:
- En viss mengde ferdigvarer tas.
- En tidsperiode for implementeringen er bestemt, noe som er spesielt viktig for bedervelige gjenstander.
- Produksjonskostnadene bestemmes, det vil si hvor mye penger som ble brukt på skapelsen.
- Etter salg beregnes nettoresultatindikatoren - inntekt minus kostnader.
De to siste parameterne settes inn i formelen, og indikatoren måles.
Produksjonslønnsomhet - formel og regneeksempel
Lønnsomhet av produksjonen gjør det ikke bare mulig å vurdere den nåværende situasjonen i bedriften, men også å bestemme utsiktene for vekst og utvikling av selskapet.
Beregningsformelen er identisk for alle typer virksomhet, uavhengig av aktivitetsområde.
For å beregne indikatoren må du dele produksjonsvolumet av fortjeneste med kostnader. Deretter multipliseres indikatoren med hundre prosent.
La oss se på et eksempel som karakteriserer beregningen:
- inntekter fra produktsalg utgjorde 100 000 rubler;
- lønnskostnader, råvarer, handelskostnader - 60 000 rubler;
- overskuddet er tilsvarende 40 000 tusen.
Når du erstatter dataene i formelen, vil avkastningen være 66 %.
Formel for beregning av lønnsomhetsterskel
Lønnsomhetsterskelen er en indikator der foretaket ikke vil være ulønnsomt, men ikke vil tjene penger.
Denne parameteren er viktig for gründere for å bestemme minimumssalgsnivået som må overskrides for ikke å gå i minus.
Beregningen er gjort ved hjelp av to formler:
- Definisjon av margin. Trekk selskapets variable kostnader fra inntektene, og gang deretter forskjellen med hundre prosent;
- Lønnsomhetsgrad. Forholdet mellom faste kostnader og margin.
Derfor er nøkkelbegrepene som påvirker denne indikatoren:
- markering på produktet når du selger det;
- utgifter til faste og variable kostnader.
Avkastning på omløpsmidler
Eiendeler er det viktigste elementet i enhver virksomhet. Det er på kompetent og full bruk av eksisterende enheter av ansatte, utstyr og lokaler at gründerens inntekt vil avhenge.
Beregning av avkastning på omløpsmidler er en av de vanligste metodene for å vurdere verdien av en virksomhet. Enkelt sagt gir denne analysen en forståelse av hvor mye penger en bestemt person eller bestemt utstyr bringer inn eller tar bort.
Hvis parameteren er under nullnormen for alle eiendeler, er selskapet ulønnsomt, siden de tilgjengelige ressursene ikke gir reell fortjeneste.
Formel for beregning av avkastning
Å beregne avkastningen på investeringen er viktig når man skal analysere effektiv bruk av innsamlede midler til et prosjekt.
Den enkleste beregningsformelen er: forholdet mellom profitt og investering multiplisert med hundre prosent.
For å oppnå en slik parameter som fortjeneste, trekkes kostnaden fra den totale inntekten for faktureringsperioden.
Negativ lønnsomhet
Hvis parameteren etter beregningene viser seg å være negativ, er dette en direkte indikator på ulønnsomheten til bedriften. Dette indikerer først og fremst at forretningsmannens inntekt er lavere enn grunnutgiftene. Den økonomiske stillingen til en slik person er prekær.
Bruttomargin
Bruttolønnsomhet reflekterer hvor mye fortjeneste hver rubel mottatt fra salg av varer og tjenester genererer.
Oftest er regnskapsførere med på å beregne bruttolønnsomhet. De har en spesiell telleordning.
Driftslønnsomhet
Driftslønnsomheten inkluderer beregnet avkastning på administrasjons- og andre kostnader, salg og eiendeler. Det vil si at det er en refleksjon av aggregerte data og gir den mest nøyaktige refleksjon av tingenes tilstand i selskapet.
Måter å øke bedriftens lønnsomhet
Hvis analysen ga skuffende resultater, må gründeren iverksette tiltak for å øke lønnsomheten.
Før du begynner å iverksette tiltak, anbefales det å spore dynamikken over flere tidsperioder, som faktorer som:
- sesongmessige;
- fremveksten av konkurrenter;
- stigende priser på råvarer og arbeidskraft i regionen.
De viktigste måtene å øke lønnsomheten på inkluderer:
- Forbedring av kvaliteten på det produserte produktet for å øke salgsmarkedet.
- Utvikling av markedsføringsselskap, inkludert annonsering, søk etter nye salgskanaler.
- Redusere kostnader uten å gå på akkord med kvaliteten, for eksempel å oppgradere utstyr eller tiltrekke høyt kvalifisert personell for å erstatte flere personer uten spesialitet, eller redusere lønn.
En gründer kan gjøre en vurdering på egen hånd ved hjelp av en online kalkulator hvis han kjenner formelen og de første dataene. Det er også tillatt å involvere tredjepartsspesialister.
Eventuelle salg gjennomføres for å oppnå samme mål - å oppnå økonomisk fortjeneste. Men det er umulig å gi en objektiv vurdering av salgseffektiviteten uten en indikator på deres lønnsomhet.
Hva er lønnsomhet?
Avkastning på salg, også kjent som avkastningen på salg, er et prosentvis uttrykk for andelen av fortjenesten fra hver tjent rubel. Med andre ord, avkastning på salg er forholdet mellom nettoinntekt og mengden av inntekter fra produktsalg, multiplisert med hundre prosent.
Noen gründere blir villedet til å tro at avkastning på salg viser lønnsomhet i forhold til pengene som er investert. Det er ikke riktig. Avkastningsforholdet lar deg bestemme hvor mye penger i volumet av solgte produkter er fortjenesten til bedriften minus skatter og relaterte betalinger.
Denne lønnsomhetsindikatoren viser lønnsomhet utelukkende fra selve salgsprosessen. Det er Hvor mye betaler kostnaden for produktet for kostnadene ved produksjonsprosessen av produktet/tjenesten? (kjøp av nødvendige komponenter, bruk av energi og menneskelige ressurser osv.).
Ved beregning av koeffisienten tas det ikke hensyn til en slik indikator som volumet av kapital (volum av arbeidskapital). Takket være dette kan du trygt analysere lønnsomheten til salget til konkurrerende bedrifter i ditt segment.
Hva viser avkastning på salg en gründer?
- Avkastningsforholdet lar deg karakterisere det viktigste for et selskap eller foretak - salg av hovedprodukter . I tillegg vurderes kostnadsandelen i salgsprosessen.
- Ved å kjenne til lønnsomheten av salg, kan selskapet kontrollere prispolitikk og kostnader . Det er verdt å merke seg at ulike selskaper produserer varer gjennom ulike strategier og teknikker, noe som forårsaker forskjeller i lønnsomhetsforhold. Men selv om to selskaper har samme inntekter, driftskostnader og overskudd før skatt, vil avkastningen på salget variere. Dette skyldes den direkte innvirkningen av mengden av rentebetalinger på det totale nettoresultatet.
- Avkastning på salg er ikke en refleksjon av den planlagte effekten av langsiktige investeringer . Poenget er at hvis et selskap bestemmer seg for å endre sin teknologiske ordning eller kjøpe innovativt utstyr, kan denne koeffisienten reduseres litt. Men den vil gjenvinne sine posisjoner og overgå dem hvis moderniseringsstrategien ble valgt riktig. Forresten, hvis du vil forbedre lønnsomheten din, les artikkelen "øke lønnsomheten ved salg."
Hvordan beregne avkastning på salg?
For å beregne avkastningen på salg, brukes følgende formel:
ROS– den engelske forkortelsen Return on Sales, som oversatt til russisk betyr faktisk det nødvendige lønnsomhetsforholdet, presentert som en prosentandel;
NI– Engelsk forkortelse Net Income, en indikator på netto overskudd uttrykt i monetære termer;
N.S.– Engelsk forkortelse Net Sales, beløpet for fortjeneste mottatt fra salg av produserte produkter, uttrykt i monetære termer.
Korrekte innledende data og tørre beregninger vil tillate deg å bestemme den reelle lønnsomheten av salget. Formelen for avkastning på salg er enkel - det resulterende resultatet er en indikator på produksjonseffektivitet.
Et illustrerende eksempel på beregning av lønnsomhet:
Dessverre kan den generelle avkastningen på salg-formelen bare vise effektiviteten eller ineffektiviteten til et selskap, men svarer ikke på problemområdene i virksomheten.
Anta, etter å ha analysert lønnsomhetsdata i 2 år, mottok selskapet følgende tall:
I 2011 tjente selskapet et overskudd på $2,24 millioner i 2012, dette tallet økte til $2,62 millioner. Nettoresultatet i 2011 var $494 tusen, og i 2012 - $516 tusen. Hvilke endringer gjennomgikk lønnsomheten av salget i 2012?
Lønnsomhetsgraden for 2011 er lik:
ROS2011 = 594 / 2240 = 0,2205 eller 22 %.
Lønnsomhetsgraden for 2012 er:
ROS2012 = 516 / 2620 = 0,1947 eller 19,5 %.
La oss beregne den endelige endringen i lønnsomhet av salg:
ROS = ROS2012 – ROS2011 = 22 – 19,5 = -2,5 %.
I 2012 falt selskapets salgslønnsomhet med 2,5 %.
Her kan du se at lønnsomheten gikk ned med 2,5 % over 2 år, men årsakene er ikke klare før en mer detaljert analyse er gjennomført. Det inkluderer:
- Undersøk endringer i skattekostnader og fradrag som kreves for å beregne i NI.
- Beregning av lønnsomhet av et produkt/tjeneste. Formel:
Lønnsomhet = (inntekt - kostnad * - kostnader)/inntekt * 100 %
- Lønnsomhet for hver salgssjef. Formel:
Lønnsomhet = (inntekt - lønn * - skatter)/inntekt * 100%.
- Annonseringslønnsomhet for et produkt/tjeneste. Formel:
*Hvis du leverer tjenester, inkluderer kostnadene: organisering av arbeidsplassen for salgsledere (datautstyr, leie av kvm, telefonutstyr, forbruksregninger proporsjonalt med personen, etc.), deres lønn, telefonkostnader, reklame , kostnader for nødvendig programvare (CRM, 1C, etc.), betalinger for en virtuell PBX.
La oss umiddelbart merke oss at det er mulig å bruke en enklere formel for avkastning på salg: ROS = GP (bruttofortjeneste) / NS (total inntekt). Men det er mer hensiktsmessig å beregne "smale" indikatorer (lønnsomhet for hver leder, for et spesifikt produkt, for en side på et nettsted, etc.).
Det er viktig å merke seg at hver leder kan ha en annen salgsstruktur: noen selger bare dyre varer og sjelden, noen selger små, men ofte - det er her hovedproblemet vil være å beregne nettofortjeneste (margin etter skatt). Det er nødvendig å ty til margindataene for hvert produkt for hver selger som bruker CRM.
- Beregning av salgsvolum og marginer. Kanskje har lønnsomheten falt fordi... det mest marginale produktet sluttet å selges.
| Selger en side | Selger kontekstuell annonsering | |
|---|---|---|
| Lønnsomhet etter formel | (500 tusen – 135 tusen – 90 tusen for skatt)/500 tusen = 55 % | (900 tusen – 600 tusen – 162 tusen for skatter)/900 tusen = 15 % |
| Salgsvolum per måned | 500 tusen rubler (kostnad for 5 nettsteder) | 900 tusen rubler (kostnad for 3 prosjekter) |
| Materialkostnader | 15 tusen rubler. (kjøp av et domene, betaling for programvare, reklame osv.) | 600 tusen rubler (penger gitt til reklametjenester osv.) |
| Arbeidskostnader | 120 tusen rubler. (lønn for minst 3 ansatte) | 40 tusen rubler. (lønn for 1 ansatt) |
Vi sa ovenfor at en del av å øke lønnsomheten ved salg er å redusere kostnader og utgifter. Men samtidig anbefaler vi at du er forsiktig med dette punktet fordi... Negative konsekvenser kan følge i form av forringelse av kvaliteten på varer (tjenester) og en reduksjon i effektiviteten til spesialister. For å unngå dette er det nødvendig å nærme seg spørsmålet om å øke salgslønnsomheten på en omfattende måte! Det inkluderer å studere: Tabellen viser at til tross for at kontekstuell annonsering brakte mer penger til selskapets bankkonto, er lønnsomheten 3,7 ganger lavere. Dette betyr at hvis ledere selger nettsteder dårlig, men selger kontekstuell annonsering godt, så kan ikke en nedgang i lønnsomhet unngås.
- Konkurrenter
- Salgs- og kostnadsstrukturer
- Salgskanaler
- CRM bruker
- Ledernes effektivitet
Etter å ha studert alt dette, kan du gå videre til å utvikle salgstaktikker og strategier. Og først nå ta operative beslutninger.
De ferdige dataene viser at det er mulig å øke kostnadene på kontorsiden pga de gir størst lønnsomhet for virksomheten.
Å beregne lønnsomhet for alle lag er en ganske arbeidskrevende oppgave, spesielt hvis du ikke har gjort dette før, og analyse er nødvendig over flere måneder eller til og med år (mer enn én uke). Og fortsatt, til slutt, kan du få svar på spørsmålet "hvor er de sterkeste og svakeste punktene", men ikke forstå hva og hvordan du skal gjøre videre. Derfor tilbyr vi deg vår bistand til å samle inn, analysere, utvikle anbefalinger, utføre og overvåke optimaliseringen av salgsavdelingen for å øke virksomhetens lønnsomhet.
Lønnsomhet er den viktigste indikatoren for å vurdere virksomheten til en virksomhet.
Det er preget av en tilstand der bruk av midler ikke bare fører til at foretaket dekker utgifter, men også til å generere inntekter.
Lønnsomheten til en bedrift vurderes av både absolutte og relative indikatorer.
Absolutte indikatorer uttrykkes i overskudd og bestemmes av verdi, det vil si den nasjonale valutaen.
Relative indikatorer måles i prosent og karakteriserer lønnsomhet.
Lønnsomhetsindikatorer påvirkes i mindre grad av inflasjonsprosesser i forhold til overskuddsbeløpet.
Dette skyldes det faktum at lønnsomheten bestemmes av ulike forholdstall mellom profitt og kapital eller mottatt profitt og produksjonskostnader.
Lønnsomhet beregnes uavhengig av virksomhetens type virksomhet. Lønnsomhetsindikatorer er eiendelene til foretaket, hvis lønnsomhet representerer foretakets gjenværende inntekt.
Den er delt på gjennomsnittsverdien av eiendeler over den siste perioden. Tallet oppnådd etter divisjon må multipliseres med 100 %.
Formel for produktlønnsomhet: avkastning på eiendeler = bedriftsoverskudd: mengden eiendeler i gjennomsnittlig årlig indikator X 100 %.
Det resulterende tallet karakteriserer inntekten mottatt fra hver rubel som brukes til å opprette eiendelene til foretaket. Eiendelene til et foretak og deres lønnsomhet viser foretakets lønnsomhet for en bestemt tid.
Dermed bestemmes lønnsomheten til produktene av en formel forkortet som følger: RP = P/PZ x 100 %
Av ovenstående følger det at RP er en indikator på produksjonslønnsomhet, PZ-produksjonskostnader, P-profit, beregnet ut fra produksjonsvolum.
Produktets lønnsomhet bestemmes av eksisterende beregningsbegrensninger, la oss se på dem:
- Bare mengder som tilsvarer hverandre kan korreleres;
Det vil si at kun de kostnadene som påløper for å oppnå fortjeneste i et spesifikt volum er underlagt regnskapsføring. - Lønnsomheten til solgte produkter beregnes på lignende måte: beregningen inkluderer indikatorer på utgifter som er avskrevet for salg og reduserer fortjeneste fra salg;
- Før du beregner lønnsomheten til produksjonen ved hjelp av formelen, er det nødvendig å summere alle kostnadene som påløper under produksjonsprosessen;
- Lønnsomhet av produksjonen kan beregnes etter beskatning av foretak eller før den.
Eksempler på beregninger fra praksis
For eksempel: en bedrift produserer bleier og bleier for barn. Totale inntekter for forrige måned utgjorde 400 millioner rubler.
Kostnaden for solgte produkter, inkludert kostnader for handel og bemanning av bedriften, er 240 millioner rubler.
Hovedindikatorene er indikert, nå oppstår spørsmålet om hvordan man beregner lønnsomheten til varer produsert av en bestemt bedrift?
Først må du finne inntekten for forrige måned. Hele kostnaden trekkes fra alle inntekter, noe som resulterer i 160 millioner rubler. Vi bruker den grunnleggende formelen: 160/240x100=66,66%.
Det viser seg at fortjenesten mottatt fra bedriften fra hver produksjonsrubel i dette tilfellet er 66 rubler 66 kopek. Dette er en god avkastning på varer.
Hvorfor er det nødvendig å vurdere lønnsomheten til varer? Tilstedeværelsen av følgende faktorer spiller en rolle her:
- Foretakets konkurranseevne på forbruksområdet;
- Produksjonseffektivitet i bedriften.
En nedgang i lønnsomheten til varer indikerer direkte en nedgang i forbrukernes etterspørsel etter produktene til en bestemt produsent, eller lav produksjonseffektivitet i bedriften.
Lønnsomhet kan beregnes for flere produkter som tilhører en bestemt produktgruppe. Og her må vi gi et annet eksempel:
Selskapet produserer tre typer produkter med en gjennomsnittlig lønnsomhet på 30 %. For å beregne lønnsomheten for hvert produkt, må du bruke grunnformelen, men i forhold til hvert produkt separat.
Grunnlaget for lønnsomheten til produktproduksjon er generelt effektiviteten i produksjon og salg av produktene. Uavhengig av selskapets virksomhetsområde, bestemmes lønnsomheten av forholdet mellom fortjenesten mottatt fra salget av sluttproduktet og kostnadene ved produksjonen. Formelen vil bidra til å beregne den nåværende tilstanden til selskapet.
Hvordan beregne?
Å spore den nåværende tilstanden til en bedrift og overvåke lønnsomheten til dens aktiviteter er en vanlig praksis over hele verden.
For vellykket forretningsutvikling er det ikke nok bare å ha en intuitiv forståelse av at et prosjekt vil gi profitt, det er også nødvendig å gjennomføre en matematisk analyse av den objektive tilstanden til markedet, beregne avkastningen på gjennomføringen av prosjektet (produktet; ) og tilbakebetalingstiden.
Det nåværende nivået av produktlønnsomhet beregnes basert på reelle data, som reflekteres hver måned i bedriftens regnskapsdokumentasjon, samt kvartalsrapporter.
Å beregne lønnsomhet er av interesse for et bredt spekter av mennesker:
- bedriftseiere som vurderer riktigheten av "lagt kurs";
- kreditorer som overvåker den økonomiske situasjonen til foretaket.
Foretakets lønnsomhet betraktes som en absolutt verdi, så det er lett å representere det i form av kontanter (i regnskapsrapporten).
Når du bruker relative lønnsomhetsindikatorer (forhold av absolutte verdier som er uttrykt i prosent av hverandre), er det nødvendig å gi noen forklaringer. Relative indikatorer er ikke så demonstrative.
Produktets lønnsomhetsforhold (i sin generelle form) viser hvor mange fortjenesteenheter en forretningsmann vil motta fra en enhet av produksjonskostnader.
Lønnsomhetsforholdet skrives som en brøk, der telleren er fortjenesten opptjent i prosessen med å selge produktet, og nevneren er de totale kostnadene knyttet til både kommersiell promotering og den teknologiske produksjonssyklusen.
Den beregnede koeffisienten må multipliseres med 100. Dermed viser andelen forholdet mellom profitt og totalkostnad (fulle produksjonskostnader).
Det er viktig å forstå at en enkelt beregning av produktlønnsomhet ikke kan gjenspeile virksomhetens virkelige tilstand. Når du utfører en omfattende analyse, bør følgende punkter tas i betraktning:
- forskjellen mellom faktisk og planlagt lønnsomhet for solgte produkter;
- sammenligning av data innhentet under lønnsomhetsberegninger med konkurrerende firmaer for lignende produkter;
- analyse av selskapets produktvurderinger de siste årene.
Det er to hovedkonsepter i å søke etter lønnsomheten til en bedrifts produkter.
Svært ofte beregnes lønnsomhet bare for en enhet av et produkt, deretter skilles kostnadene for produksjonen og fortjenesten mottatt fra salg fra den generelle strukturen.
Dette konseptet brukes først og fremst av analytikere for å lage prognoser. Det andre konseptet for å beregne lønnsomhet er å analysere den globale situasjonen. Det gjennomføres en utredning av totale beløp for rapporteringsperioden.
Lønnsomheten av vareproduksjonen regnes alltid som en prosentandel. Dette gjør det mulig å forenkle videre bruk av beregnede indikatorer for å gjennomføre en helhetlig analyse av virksomheten på lang sikt.
Lønnsomhet av solgte produkter (ROM - fra engelsk Return on Margin) er en indikator som viser effektiviteten av produktsalg i form av forholdet mellom inntekter og kostnader for produksjon av varer og salg av disse.
Det er fullt mulig å åpne en virksomhet med minimale investeringer. Her finner du informasjon om utprøvde ideer for menn og kvinner. Lønnsomhet i praksis.
Formel for lønnsomhet av solgte produkter
For å beregne lønnsomhetsindikatoren fra salg av et bestemt produkt, brukes salgsgevinst eller mottatt nettoinntekt.
Det er også to forskjellige typer kostnader som kan brukes: totalkostnad (inkludert salgskostnader) og produksjonskostnad (produksjonskostnad).
Ved beregning av produktlønnsomhet brukes følgende formler:
- Lønnsomhet i form av total fortjeneste fra salg og totalkostnad = PR/TS*100 %, hvor PR er total fortjeneste; TC – totale produksjonskostnader;
- Lønnsomhet basert på salgsgevinst og kostnad ved direkte (produksjons)kostnader = PR/TS prod. , hvor PR er den totale fortjenesten; TS produsert – totale produksjonskostnader;
- Produktlønnsomhet basert på nettofortjeneste og total produksjonskostnad = PE/TC, der PE er nettofortjeneste (totalt overskudd minus skatter og andre betalinger); TC – totale produksjonskostnader;
- Produktlønnsomhet, som ble beregnet ut fra nettofortjeneste og produksjonskostnad av varer = PE/TC prod. , hvor PE er netto overskudd; TS produsert – totale produksjonskostnader.
Gevinst ved salg tas fra resultatregnskapet (verdi på linje 050). Fortjeneste kan også beregnes ved hjelp av følgende formel: PR=TR-TS, hvor PR er fortjeneste fra salg; TR – salgsinntekter; TC – produksjonskostnad (full). Inntekter kan sees i resultatregnskapet i linje 010. Hele kostnaden kan enkelt beregnes ved å bruke den foreslåtte formelen: TC = linje 020 + linje 030 + linje 040, hvor linje 020, 030 og 040 er henholdsvis produksjonskostnadene, handel og administrasjon.
Netto resultat (NP) tas som regel fra resultatregnskapet (linjeverdi 190).
Andre kostnader og inntekter er de kostnader som ikke er direkte relatert til produksjonskostnader.
Produktlønnsomhet kan som nevnt tidligere beregnes både for en enkelt produktvare og for en hel produktgruppe.
Produktlønnsomhet beregnes tradisjonelt i prosent. Informasjonen innhentet under beregningene er ikke av umiddelbar interesse, men den brukes til å utarbeide en bedriftsstrategi for nær fremtid.
Når du beregner produktlønnsomhet, bør du ikke miste noen viktige detaljer av syne, nemlig:
- Faktorer som påvirker prognosen for bedriftens lønnsomhet (diktering av salgstall).
- Varekostnadene synker ikke alltid. Spesielt når det gjelder kunnskapsintensive områder hvor modernisering er nødvendig. Å bytte utstyr i den innledende fasen vil koste en pen krone.
- Preferanse (hvis listen over varer er heterogen) må gis til de som har høyest lønnsomhet.
Standard produktlønnsomhet beregnes vanligvis over tid, ved hjelp av prøvetaking over flere måneder eller år.
Som et resultat får informasjonsbrukere et illustrert bilde av effektiviteten til ledelsen i virksomheten.
Formelen for å beregne produktlønnsomhet viser et pålitelig resultat, men riktigheten av beregningene er i stor grad påvirket av skattesystemet som opererer i landet.
Regneeksempler
For å forstå prosessen med å beregne lønnsomhetsindikatoren, la oss se på noen få enkle virkelige eksempler.
La oss si at den totale inntekten mottatt fra salg av varer fra en bedrift som produserer babybleier den siste måneden utgjorde 500 millioner rubler. Produksjonskostnadene for solgte produkter (inkludert kostnader til handel og administrativt personell) er 265 millioner rubler. Bestem lønnsomheten til produktene som bedriften produserer.
Først, la oss finne fortjenesten fra salg av varer for den siste måneden.
For å gjøre dette trekker vi hele kostnaden fra den totale inntekten: 500-265 = 235 millioner rubler.
Vi vil finne lønnsomheten til produkter ved å bruke beregningsformelen: PR/TS*100, hvor PR er fortjenesten fra salg, TS er totalkostnaden for produksjonskostnadene.
La oss erstatte verdiene: 235/265*100%=88,68%. Lønnsomhet av produktsalg viser hvor mye fortjeneste selskapet mottar fra hver rubel av solgte produkter. I vårt tilfelle er fortjenesten 88,68 kopek. Dette er en ganske høy lønnsomhet av produktet. Ved å analysere produktlønnsomhetsindikatoren kan du vurdere konkurranseevnen til et selskap i markedet for å markedsføre nye produkter. Hvis lønnsomheten til et produkt faller, indikerer dette en nedgang i etterspørselen etter selskapets produkter eller lav produksjonseffektivitet ved anlegget.
Lønnsomhetsindikatoren kan også beregnes for flere produkter som utgjør en bestemt produktgruppe samtidig.
La oss se på det andre eksemplet.
Selskapet produserer tre typer produkter med en gjennomsnittlig lønnsomhet på 26 %. Salgsinntekter og kostnader for hvert produkt er presentert i tabell 1. Det er nødvendig å finne lønnsomheten for hvert produkt og gi anbefalinger til bedriften om den videre produksjonen av produkter.
For å beregne lønnsomheten til produktene vil vi bruke formelen fra det første eksemplet.
Lønnsomhet av kommersielle produkter. Formel: "A" = 9/27*100%=33,3%;
Lønnsomhet for produkt "B" = 8/22*100%=36,36%;
Lønnsomhet for produkt "B" = -1,89 %.
Hvis vi analyserer den absolutte verdien, gir produkt "A" mer fortjeneste enn "B". Men i virkeligheten er "B" 3 kopek mer lønnsomt (3,06%). Derfor må selskapet fokusere på å produsere produkt "B". Når det gjelder produkt "B", skal det sies at dette produktet er ulønnsomt, dvs. gir tap. Følgelig må produksjonen av produkt "B" stoppes umiddelbart. Tapet for hver rubel av kostnader er 1,89 kopek.
Video om emnet
En investor bestemte seg for å trekke seg om 15 år. Hver måned investerer han 20 tusen rubler.
Målet med eksperimentet er å leve av utbytte på 50 tusen rubler per måned. En offentlig portefølje lar deg følge bevegelser og, om ønskelig, bli med i den. @dividendslife
I systemet med ytelsesindikatorer for bedrifter tilhører det viktigste stedet lønnsomhet.
Lønnsomhet representerer en bruk av midler der organisasjonen ikke bare dekker sine kostnader med inntekter, men også tjener penger.
Lønnsomhet, dvs. bedriftens lønnsomhet, kan vurderes ved hjelp av både absolutte og relative indikatorer. Absolutte indikatorer uttrykker profitt og måles i pengeverdier, dvs. i rubler. Relative indikatorer karakteriserer lønnsomhet og måles i prosent eller som koeffisienter. Lønnsomhetsindikatorer er mye mindre påvirket enn av fortjenestenivåer, siden de uttrykkes ved forskjellige forholdstall mellom profitt og avanserte fond(hovedstad), eller fortjeneste og utgifter som påløper(kostnader).
Ved analyse bør de beregnede lønnsomhetsindikatorene sammenlignes med de planlagte, med tilsvarende indikatorer fra tidligere perioder, samt med data fra andre organisasjoner.
Avkastning
Den viktigste indikatoren her er avkastning på eiendeler (også kjent som avkastning på eiendom). Denne indikatoren kan bestemmes ved hjelp av følgende formel:
Avkastning- dette er overskuddet som gjenstår til disposisjon for foretaket, delt på gjennomsnittlig eiendeler; multipliser resultatet med 100 %.
Avkastning på eiendeler = (netto resultat / gjennomsnittlig årlig eiendel) * 100 %
Denne indikatoren karakteriserer fortjenesten mottatt av bedriften fra hver rubel, avansert for dannelse av eiendeler. Avkastning på eiendeler uttrykker et mål på lønnsomhet i en gitt periode. La oss illustrere prosedyren for å studere avkastningsindikatoren i henhold til dataene til den analyserte organisasjonen.
Eksempel. Innledende data for analyse av avkastning på eiendeler Tabell nr. 12 (i tusen rubler)|
Indikatorer |
Faktisk |
Avvik fra plan |
|
|
5. Total gjennomsnittsverdi av alle eiendeler i organisasjonen (2+3+4) |
|||
|
(vare 1/vare 5)*100 % |
Som det fremgår av tabellen oversteg det faktiske avkastningsnivået det planlagte nivået med 0,16 poeng. Dette ble direkte påvirket av to faktorer:
- over planen økning i netto fortjeneste på 124 tusen rubler. økt avkastningen på eiendeler med: 124 / 21620 * 100% = + 0,57 poeng;
- en økning i foretakets eiendeler over planen på 993 tusen rubler. reduserte avkastningsnivået på aktiva med: + 0,16 - (+ 0,57) = - 0,41 poeng.
Den totale påvirkningen av to faktorer (balanse av faktorer) er: +0,57+(-0,41) =+0,16.
Så økningen i avkastningsnivået på eiendeler sammenlignet med planen fant sted utelukkende på grunn av en økning i nettoresultatet til foretaket. Samtidig har økningen i gjennomsnittlig kostnad, andre, også redusert nivået avkastning.
For analytiske formål, i tillegg til indikatorer på lønnsomhet for hele settet av eiendeler, bestemmes også indikatorer for lønnsomhet av anleggsmidler (fond) og lønnsomhet av arbeidskapital (eiendeler).
Lønnsomhet for faste produksjonsmidlerLa oss presentere lønnsomhetsindikatoren for faste produksjonsmidler (ellers kalt kapitallønnsomhetsindikatoren) i form av følgende formel:
Overskuddet som gjenstår til disposisjon for foretaket multiplisert med 100 % og delt på gjennomsnittlig kostnad for anleggsmidler.
Avkastning på omløpsmidlerGjenværende overskudd til disposisjon for foretaket multiplisert med 100 % og delt på gjennomsnittsverdien av omløpsmidler.
Avkastning på investeringen
Avkastningen på investert kapital (avkastning på investeringen) uttrykker effektiviteten av å bruke midler investert i utviklingen av en gitt organisasjon. Avkastning på investeringen uttrykkes med følgende formel:
Fortjeneste (før inntektsskatt) 100 % delt på valutaen (totalt) i balansen minus beløpet av kortsiktig gjeld (totalt av den femte delen av balanseforpliktelsen).
Avkastning på egenkapital
For å få en økning ved bruk av lån er det nødvendig at avkastningen på formuen minus renter ved bruk av lån er større enn null. I denne situasjonen vil den økonomiske effekten oppnådd som et resultat av å bruke lånet overstige kostnadene ved å tiltrekke seg lånte kilder til midler, det vil si renter på lånet.
Det er også noe slikt som økonomiske innflytelse, som er den spesifikke vekten (andelen) av lånte kilder til midler i den totale mengden økonomiske kilder for dannelsen av organisasjonens eiendom.
Forholdet mellom kildene til dannelse av organisasjonens eiendeler vil være optimalt hvis det gir maksimal økning i avkastning på egenkapital i kombinasjon med en akseptabel mengde finansiell risiko.
I noen tilfeller er det tilrådelig for et foretak å få lån selv under forhold der det er tilstrekkelig med egenkapital, siden avkastningen på egenkapitalen øker på grunn av at effekten av å investere ytterligere midler kan være betydelig høyere enn rente for bruk av lån.
Kreditorene til dette foretaket, så vel som dets eiere (aksjonærer), forventer å motta visse inntektsbeløp fra tilførsel av midler til dette foretaket. Fra kreditorers synspunkt vil lønnsomhetsindikatoren (pris) for lånte midler uttrykkes med følgende formel:
Gebyret for bruk av lånte midler (dette er fortjenesten for långivere) multiplisert med 100 % delt på mengden langsiktige og kortsiktige lånte midler.
Avkastning på total kapitalinvestering
En generell indikator som uttrykker effektiviteten av å bruke den totale mengden kapital som er tilgjengelig for foretaket er avkastning på samlet kapitalinvestering.
Denne indikatoren kan bestemmes av formelen:
Utgifter forbundet med å tiltrekke lånte midler pluss fortjeneste som gjenstår til disposisjon for foretaket multiplisert med 100 % delt på mengden total kapital som er brukt (balansevaluta).
Produktets lønnsomhet
Produktlønnsomhet (lønnsomhet av produksjonsaktiviteter) kan uttrykkes med formelen:
Overskuddet som gjenstår til disposisjon for foretaket multiplisert med 100% delt på den totale kostnaden for solgte produkter.
Telleren til denne formelen kan også bruke profittindikatoren fra salg av produkter. Denne formelen viser hvor mye fortjeneste en bedrift har fra hver rubel brukt på produksjon og salg av produkter. Denne lønnsomhetsindikatoren kan bestemmes både for organisasjonen som helhet og for dens individuelle divisjoner, så vel som for individuelle typer produkter.
I noen tilfeller kan produktlønnsomhet beregnes som forholdet mellom overskuddet som gjenstår til disposisjon for foretaket (fortjeneste fra produktsalg) og mengden av inntekter fra produktsalg.
Produktlønnsomhet, beregnet som en helhet for en gitt organisasjon, avhenger av tre faktorer:- fra endringer i strukturen på solgte produkter. En økning i andelen av mer lønnsomme typer produkter i den totale produksjonsmengden bidrar til å øke lønnsomhetsnivået til produktene.;
- endringer i produktkostnader har en omvendt effekt på nivået av produktlønnsomhet;
- endring i gjennomsnittlig salgsprisnivå. Denne faktoren har en direkte innvirkning på nivået av produktlønnsomhet.
Avkastning på salg
En av de vanligste lønnsomhetsindikatorene er avkastning på salg. Denne indikatoren bestemmes av følgende formel:
Fortjeneste fra salg av produkter (verk, tjenester) multiplisert med 100 % delt på inntekter fra salg av produkter (verk, tjenester).
Avkastning på salg karakteriserer andelen av overskudd i inntekt fra produktsalg. Denne indikatoren kalles også lønnsomhetsgraden.
Hvis lønnsomheten av salget har en tendens til å avta, indikerer dette en reduksjon i produktets konkurranseevne i markedet, da det indikerer en reduksjon i etterspørselen etter produktet.
La oss vurdere prosedyren for faktoranalyse av indikatoren for avkastning på salg. Forutsatt at produktstrukturen forblir uendret, vil vi bestemme innvirkningen på lønnsomheten av salg av to faktorer:
- endringer i produktpriser;
- endring i produktkostnader.
La oss betegne avkastningen på salg av basis- og rapporteringsperioder som henholdsvis og .
Deretter får vi følgende formler som uttrykker lønnsomheten ved salg:
Etter å ha presentert fortjeneste som forskjellen mellom inntekt fra salg av produkter og kostnadene, fikk vi de samme formlene i en transformert form:
Legende:
∆K— endring (økning) i lønnsomhet av salg for den analyserte perioden.
Ved å bruke metoden (metoden) for kjedesubstitusjoner vil vi i en generalisert form bestemme påvirkningen av den første faktoren - endringer i produktpriser - på avkastningen på salgsindikatoren.
Deretter vil vi beregne innvirkningen på lønnsomheten av salg av den andre faktoren - endringer i produktkostnader.
Hvor ∆K N— endring i lønnsomhet på grunn av endringer i produktpriser;
∆K S— endring i lønnsomhet på grunn av endringer i . Den totale påvirkningen av to faktorer (balanse av faktorer) er lik endringen i lønnsomhet sammenlignet med dens grunnverdi:
∆К = ∆К N + ∆К S,
Så å øke lønnsomheten ved salg oppnås ved å øke prisene for solgte produkter, samt redusere kostnadene for solgte produkter. Hvis andelen av mer lønnsomme typer produkter i strukturen til solgte produkter øker, øker denne omstendigheten også lønnsomhetsnivået for salg.
For å øke lønnsomhetsnivået for salg, må organisasjonen fokusere på endringer i markedsforhold, overvåke endringer i produktpriser, konstant overvåke kostnadsnivået for produksjon og salg av produkter, samt implementere en fleksibel og rimelig sortimentspolitikk innen produksjon og salg av produkter.