Konseptet med bedriftens lønnsomhet. Vurdering av lønnsomhetsnivået til en bedrift og metoder for å øke lønnsomheten til organisasjonen

«Inntjening er en økning i økonomisk fordel i løpet av en regnskapsperiode i form av en tilførsel av midler eller en økning i verdien av eiendeler eller en nedgang i forpliktelser, som resulterer i en kapitaløkning, med mindre slik vekst er gitt ved bidrag fra aksjonærene ."

Et kortere begrep er definert i dekretet fra presidenten for republikken Kasakhstan, som har lovkraft, datert 26. desember 1995 nr. 2732 "On Accounting", der artikkel 13 sier: "Inntekt er en økning i eiendeler eller en nedgang i gjeld i rapporteringsperioden." Uten å gjøre passende utgifter er det som regel umulig å oppnå ønsket inntekt. Uten å motta inntekt er det på sin side umulig å utvikle bedriften og løse sosiale problemer.

Inntekt i en generalisert form gjenspeiler resultatene av ledelsen, leveproduktiviteten og materialiserte lønnskostnader. Noen økonomer tilskriver det til indikatorer på økonomisk effekt, andre - til effektiviteten til en bedrift. De første har rett, siden den absolutte inntektsbeløpet ikke tillater oss å bedømme avkastningen på investerte midler.

Systemet med lønnsomhetsindikatorer består først av alt av absolutte indikatorer for økonomiske resultater, som inkluderer: inntekt fra salg av produkter (verk, tjenester), bruttoinntekt; inntekt fra kjernevirksomhet; inntekt fra ikke-kjerneaktiviteter; inntekt fra ordinær virksomhet før skatt; nødinntekt; nettoinntekt, som er det endelige økonomiske resultatet av foretakets virksomhet.

Profittens rolle i markedsforholdene har økt betydelig. Som kjent ble dens rolle redusert under en plandirektiv økonomi. Å generere inntekt (profitt) som en objektiv funksjon av enhver virksomhet ble bagatellisert. Med overgangen til markedsøkonomi ble inntekt (profitt) dens drivkraft. Det er han som bestemmer løsningen på de grunnleggende sammenhengende problemene: hva skal produseres, hvordan produseres og for hvem det skal produseres. Å generere inntekt har blitt målet for funksjonen til enhver bedrift, siden det i en markedsøkonomi er hovedkilden til produksjon og sosial utvikling. Inntektsvekst skaper et økonomisk grunnlag for selvfinansiering, som er en forutsetning for vellykket ledelse, som er en forutsetning for vellykket økonomisk aktivitet i en virksomhet. Dette prinsippet er basert på full gjenvinning av kostnader for produksjon og utvidelse av produksjonen og den tekniske basen til bedriften. Det betyr at hvert foretak dekker sine løpende kostnader og kapitalkostnader fra egne kilder. Hvis det er midlertidig mangel på midler, kan behovet for dem dekkes av kortsiktige banklån og kommersielle lån, hvis vi snakker om løpende kostnader, samt langsiktige banklån som brukes til kapitalinvesteringer.

På bekostning av inntekt oppfylles også deler av virksomhetens forpliktelser overfor budsjett, banker og andre virksomheter og organisasjoner. Dermed blir inntekt den viktigste indikatoren for å vurdere en virksomhets produksjon og finansielle aktiviteter. Det karakteriserer graden av forretningsaktivitet og finansiell aktivitet i foretaket. Inntekt bestemmer nivået på avkastningen på avanserte fond og avkastningen på investeringen i eiendelene til et gitt foretak.

Inntektens rolle i en markedsøkonomi bestemmes av funksjonene den utfører. I den spesialiserte litteraturen til CIS-landene er det ingen konsensus om spørsmålet om inntektsfunksjonen. De tilskrives ham fra to til seks. Etter vår mening utfører den bare tre funksjoner:

1) kilde til statsbudsjettinntekter,

2) en kilde til industriell og sosial utvikling av bedrifter og foreninger,

3) en kilde til å øke befolkningens velvære.

Enheten av funksjoner i deres gjensidige avhengighet gjør inntekt til det ledelseselementet der de økonomiske interessene til samfunnet, bedriftsteamet og hver ansatt er knyttet sammen. Dette tydeliggjør viktigheten av problemet med dannelse og fordeling av inntekt, hvis praktiske løsning sikrer den nødvendige avhengigheten av effektiviteten til en økonomisk enhet av mengden inntekt som mottas og står til disposisjon. .

For at inntekt skal kunne utføre sine funksjoner effektivt, er følgende grunnleggende betingelser nødvendig:

Priser på produkter må med en viss tilnærming uttrykke samfunnsmessig nødvendige lønnskostnader og samtidig ta hensyn til den kontinuerlige økningen i arbeidsproduktiviteten og som en konsekvens av kostnadsreduksjonen.

Systemet for å beregne produkter og bestemme produksjonskostnadene må være vitenskapelig forsvarlig, med hensyn til statlige standarder.

Inntektsfordelingsmekanismen bør spille en aktiv rolle og fungere som en stimulerende faktor for utvikling av produksjonen og øke effektiviteten.

Effektiv bruk av inntekt er bare mulig i systemet med alle andre finansielle midler (avskrivningsfradrag, økonomiske sanksjoner, beskatning, særavgifter, husleie, utbytte, renter, spesialfond, innskudd, aksjer, investeringer, betalingsformer, typer lån, kursvalutaer og verdipapirer, etc.).

5. Det bør imidlertid bemerkes at den absolutte verdien av inntekt refererer til indikatorer på økonomisk effekt, og ikke til effektiviteten til foretakets finansielle og økonomiske aktiviteter. En inntekt på 500 tusen tenge kan være inntekten til foretak av forskjellig størrelse når det gjelder aktivitetsskala og investeringsstørrelse. Følgelig vil graden av relativ vekt av denne mengden være forskjellig. Derfor, for en mer realistisk vurdering av mottatte inntekter, brukes relative lønnsomhetsindikatorer, som uttrykker lønnsomhetsnivået og karakteriserer effektiviteten til foretaket.

6. Både virksomheten selv og staten er interessert i veksten av foretakets lønnsomhetsindikatorer. Derfor er det i hver bedrift nødvendig å gjennomføre en systematisk analyse av absolutte og relative lønnsomhetsindikatorer.

Oppgavene med å analysere lønnsomhetsindikatorer inkluderer:

vurdering av gjennomføringen av planen for absolutte lønnsomhetsindikatorer;

studie av komponentene i dannelsen av nettoinntekt;

identifikasjon og kvantitativ måling av påvirkningen av faktorer som påvirker inntekt;

studie av retninger, proporsjoner og trender i inntektsfordeling;

identifisere reserver for inntektsvekst;

studie av ulike lønnsomhetsforhold og faktorer som påvirker nivået deres.

Siden i en markedsøkonomi er det viktigste og endelige målet for en bedrifts økonomiske aktivitet å generere inntekt og ikke tap, er det nødvendig å fokusere på analysen av denne indikatoren.

Den første absolutte indikatoren på lønnsomhet er inntekt fra salg av produkter (verk, tjenester). Det vises i «Rapport om resultater av finansiell og økonomisk virksomhet» minus merverdiavgift, særavgifter, etc. skatter og obligatoriske betalinger, samt kostnadene for returnerte varer, salgsrabatter og prisrabatter gitt til kjøper.

Denne artikkelen i "Rapport om resultater av finansiell og økonomisk virksomhet" reflekterer inntekter fra kjerneaktiviteter, som kan oppnås fra salg av varelager, levering av tjenester, samt i form av godtgjørelse, renter, utbytte, gebyrer og leie, avhengig av hovedaktivitetene.

Den største andelen i inntektsstrukturen er okkupert av inntekt fra salg av ferdige produkter og varer, hvis verdi er forhåndsbestemt av produksjonsnivået til produktene, deres fullstendighet og kvalitet og andre faktorer som vil bli diskutert nedenfor. .

En viss innvirkning på mengden av inntekter fra salg av produkter utøves av endringer i saldoene til usolgte produkter på lager og sendte varer som er i oppbevaring hos kjøpere. En reduksjon i varelager eller omvendt en økning i dem påvirker veksten i det første tilfellet, og en reduksjon i mengden av inntekter fra salg i det andre.

Hos foretak skal inntekter (inntekter) fra salg av produkter komme fra den planlagte råvareproduksjonen og endringer i saldoene til den usolgte delen av produktene - ferdige produkter, varer holdt i trygg varetekt av kjøpere. Imidlertid er det tilfeller av underestimering av salgsinntektsplaner, spesielt på grunn av overestimering av overført varelager. Rester av usolgte produkter dannes av følgende årsaker.

En del av det ferdige produktet legger seg naturlig på lageret for montering, pakking, klargjøring til forsendelse, akkumulering til størrelsen på transportpartiet og utstedelse av betalingsdokumenter. En økning i saldoen av ferdige produkter over standardverdien bør være gjenstand for oppmerksomhet fra de finansielle tjenestene til foretaket: kanskje produktene ikke selges på grunn av et sammenbrudd i økonomiske bånd eller er ikke etterspurt av en annen grunn. Dette fenomenet kan oppstå i virksomheter der de produserer produkter som har en naturlig materialform.

Utførelse av arbeid og tjenester som ytes, på grunn av deres spesifikke form som varer, kan ikke ha form av produktrester på lageret. Det samme gjelder produktene fra noen bransjer, for eksempel elektrisitet, transport, kommunikasjon.

Ofte oppbevares varer i trygg forvaring av kjøper, d.v.s. produktene ble sendt og mottatt av kjøperen, men sistnevnte nektet lovlig å betale for dem. Den mest sannsynlige årsaken til avslaget kan være leverandørens manglende overholdelse av vilkårene i leveringsavtalen.

Overgangen til periodiseringsmetoden har ført til at inntekter fra salg av produkter bestemmes av fraktet kvantum, og ikke ettersom det mottas betaling for det. Dette betyr ikke at analytikere ikke bør ta hensyn til mottak av penger for sendte produkter.

Den andre absolutte indikatoren er bruttoinntekt. Den representerer det økonomiske resultatet fra salg av produkter (verk, tjenester) og er definert som differansen mellom inntekt fra salg av produkter (verk, tjenester) og produksjonskostnad for solgte produkter (verk, tjenester) som følge av hovedaktiviteten.

Den viktigste faktoren som påvirker bruttoinntekten er produksjonskostnadene, så reduksjonen påvirkes merkbart av verdien.

Under stabile økonomiske forhold er den viktigste måten å øke bruttoinntekten på å redusere kostnadene i form av materialkostnader. Dette er spesielt viktig for bedrifter i produksjons- og prosessindustrien (mekanikk og metallbearbeiding, metallurgisk, petrokjemisk, tekstil, mat, etc.), der andelen av kostnadene for råvarer i produksjonskostnadene er svært høye.

En økning i volumet av produktsalg i fysiske termer fører alt likt til en inntektsøkning. Økende volum av produksjon av produkter som er etterspurt kan oppnås ved hjelp av kapitalinvesteringer, som krever bruk av inntekter til kjøp av mer produktivt utstyr, utvikling av nye teknologier og utvidelse av produksjonen. Denne banen er nå vanskelig eller nesten umulig for mange bedrifter på grunn av inflasjon, stigende priser og manglende tilgjengelighet av langsiktige utlån. Bedrifter som har midler og kapasitet til å foreta kapitalinvesteringer øker faktisk inntekten hvis de sikrer at inntekten og avkastningen på investeringen er over inflasjonsraten.

Inntektene til foretakene vokser i høy hastighet, hovedsakelig på grunn av stigende priser. Prisøkning i seg selv er ikke en negativ faktor. Det er ganske berettiget hvis det er forbundet med en økning i etterspørselen etter produkter, med en forbedring av tekniske og økonomiske parametere og forbrukermidler til produserte produkter.

Den neste absolutte indikatoren på lønnsomhet er inntekt fra kjernevirksomhet. Det representerer et balansert økonomisk resultat og er definert som differansen mellom brutto inntekt og utgifter i perioden i henhold til formelen:

D° = D V - R p (1)

D° - inntekt fra kjernevirksomhet

D i bruttoinntekt

R n utgifter i perioden.

Jo større bruttoinntekt og jo lavere periodeutgifter, som er faste kostnader som ikke inngår i produksjonskostnaden for solgte varer, desto høyere blir inntektene fra kjernevirksomheten. .

Relative indikatorer på lønnsomhet inkluderer indikatorer på lønnsomhet (lønnsomhet), som karakteriserer effektiviteten til en bedrift, som i en markedsøkonomi bestemmer dens evne til å overleve økonomisk, tiltrekke finansieringskilder og deres lønnsomme (lønnsomme) bruk.

Lønnsomhetsindikatorer er viktige kjennetegn ved faktormiljøet for å generere bedriftsoverskudd. Derfor er de obligatoriske når man gjennomfører en sammenlignende analyse og vurderer den økonomiske tilstanden til et foretak. Ved analyse av produksjon brukes lønnsomhetsindikatorer som et verktøy for investeringspolitikk og prissetting.

De viktigste lønnsomhetsindikatorene kan grupperes i følgende grupper:

avkastning på kapital (aktiva) indikatorer,

indikatorer for produktlønnsomhet;

indikatorer beregnet på grunnlag av kontantstrømmer.

Den første gruppen av lønnsomhetsindikatorer er dannet som forholdet mellom profitt og ulike indikatorer for avanserte fond, hvorav de viktigste er; alle eiendeler til bedriften; investeringskapital (egenkapital + langsiktig gjeld); aksjekapital

Netto resultat Netto resultat Netto resultat

Alle eiendeler Investeringskapital Aksjekapital (2)

Avviket mellom nivåene og lønnsomheten til disse indikatorene kjennetegner i hvilken grad virksomheten bruker finansielle grep for å øke lønnsomheten: langsiktige lån og andre lånte midler.

Disse indikatorene er spesifikke for Tim, som oppfyller interessene til alle forretningsdeltakere i bedriften. For eksempel er administrasjonen av et foretak interessert i avkastningen (lønnsomheten) av alle eiendeler (totalkapital); potensielle investorer og kreditorer - avkastning på investert kapital; eiere og gründere - lønnsomhet av aksjer mv.

Hver av de listede indikatorene kan enkelt modelleres ved hjelp av faktoravhengigheter. Tenk på følgende åpenbare forhold:

Netto resultat Netto fortjeneste Salgsvolum

Alle eiendeler = Salg * Alle eiendeler (3)

Denne modellen avslører forholdet mellom lønnsomheten til alle eiendeler: lønnsomhet av salg og eiendelsomsetning. Økonomisk ligger sammenhengen i det faktum at formelen direkte indikerer måter å øke lønnsomheten på når avkastningen på salget er lav, er det nødvendig å strebe etter å akselerere aktivaomsetningen.

La oss vurdere en annen faktormodell for lønnsomhet.

Netto overskudd Netto overskudd Salgsvolum Sov. hovedstad

Aks. kapital = Salgsvolum * Sov. kapital * Aksjer Kapital(4)

Som vi kan se, avhenger avkastningen på egenkapital (aksjonær) av endringer i nivået på produktlønnsomhet, omsetningshastigheten til totalkapitalen og forholdet mellom egenkapital og fremmedkapital. Studiet av slike avhengigheter er av stor betydning for å vurdere ulike faktorers innflytelse på lønnsomhetsindikatorer. Av ovenstående forhold følger det at egenkapitalavkastningen alt annet likt øker med en økning i lånte midlers andel av totalkapitalen.

Den andre gruppen av indikatorer er dannet på grunnlag av å beregne nivåene og lønnsomheten til resultatindikatorer som gjenspeiles i rapporteringen til foretak.

For eksempel,

Disse indikatorene karakteriserer lønnsomheten til produktene for basisperioden (K 0) og rapporteringsperioden (K 1).

For eksempel produktlønnsomhet basert på salgsinntekt:

Ko = P0/N0; (6)

K1 = P1/N1; (7) Eller

Ko = (N0-S0)/N0; (8)

K1 = (N1-S1)/N1; (9)

K = K 1 - K 0 , (10)

hvor - P 1, P 0 - inntekt fra salg av rapporterings- og basisperioder;

N 1, N 0 - salg av produkter (verk, tjenester) i rapporterings- og basisperioder;

S 1, S 0 - kostnad for produkter (verk, tjenester) for rapporterings- og basisperioder;

K er endringen i lønnsomhet i rapporteringsperioden sammenlignet med basisperioden.

Påvirkningen av endringsfaktoren i salgsvolum bestemmes ved beregning (ved bruk av metoden for kjedesubstitusjoner)

Følgelig vil virkningen av en kostnadsendring være

Summen av faktoravvik gir den samlede endringen i lønnsomhet i rapporteringsperioden sammenlignet med basisperioden:

K = ?K n - ?K s (13)

Den tredje gruppen av lønnsomhetsindikatorer er dannet på samme måte som den første og andre gruppen, men i stedet for overskudd tas netto kontantstrøm i betraktning. NPV - netto kontantstrøm

ChPDS ChPDS ChPDS

Salgsvolum Totalkapital Egenkapital (14)

Disse indikatorene gir en idé om i hvilken grad et foretak kan betale kreditorer, låntakere og aksjonærer med kontanter i forbindelse med bruk av eksisterende kontantstrømmer. Konseptet med lønnsomhet beregnet på grunnlag av kontantstrøm er mye brukt i land med utviklede markedsøkonomier. Det er en prioritet fordi kontantstrømoperasjoner som sikrer soliditet er et vesentlig tegn på foretakets tilstand. .

Send ditt gode arbeid i kunnskapsbasen er enkelt. Bruk skjemaet nedenfor

Studenter, hovedfagsstudenter, unge forskere som bruker kunnskapsbasen i studiene og arbeidet vil være veldig takknemlige for deg.

postet på http:// www. alt best. ru/

Analyse av bedriftens lønnsomhetsindikatorer

Introduksjon

I en markedsøkonomi sikrer en korrekt utviklet økonomisk strategi, en optimalt utarbeidet økonomisk utviklingsplan, et styringssystem og effektivt organisert regnskap sammen den økonomiske stabiliteten til emnene for økonomiske relasjoner.

Effektiv bruk av alle typer produksjonsressurser, redusere kostnader og øke lønnsomheten er de viktigste strategiske målene for enhver landbruksbedrift. Regnskap, som fullstendig, kontinuerlig, sammenkoblet gjenspeiler alle forretningstransaksjoner støttet av dokumenter, og sikrer påliteligheten, aktualiteten og den generelle nøyaktigheten til informasjonen.

For tiden har det skjedd noen endringer i forståelsen av regnskap: Konseptet med regnskap, som alle gjenspeiles i verdivurderingen, har blitt omgjort til finansregnskap, og operasjonelt regnskap til ledelsesregnskap.

Uansett hva kjøper og selger ledes av, ønsker begge å forstå om det er verdt å selge og om det er verdt å kjøpe, hvor mye virksomheten egentlig er verdt, hvilke problemer og fortjeneste den vil gi i fremtiden, hvilken salgsmetode (kjøp) er enklere og mer lønnsomt.

I spesiallitteratur brukes begrepet "transparens" av et selskap, som betyr at det er mulig å få reell informasjon om virksomheten og dens finansielle og økonomiske aktiviteter relativt raskt og uten problemer, uten dyptgående langsiktig analyse.

Mange innenlandske foretak er ugjennomsiktige - regnskap og skatterapportering inneholder betydelige forvrengninger, enten på grunn av det svake nivået av økonomisk personell, eller på grunn av en refleksjon av ulike mekanismer for å unndra skattebyrden.

Vurderingen av verdien av en virksomhet utføres også ekspert basert på analysen av alle viktige data som kan påvirke kostnadene ved å utføre de nødvendige økonomiske beregningene.

Hvilke metoder brukes til disse formålene? Basert på beregningen av kostnadene til foretaket og det planlagte lønnsomhetsnivået for transaksjonen. Grunnlaget for å fastsette salgsprisen til et foretak kan hentes fra estimert verdi av foretakets eiendeler, renset for forpliktelser, men ikke til regnskapsmessige priser, men justert til markedspriser.

I en markedsøkonomi blir lønnsomhetsindikatorer, som er relative kjennetegn ved de økonomiske resultatene og effektiviteten til en bedrift, av stor betydning.

Det er flere grupper av lønnsomhetsindikatorer:

1) indikatorer som karakteriserer lønnsomheten til produksjonskostnader og investeringsprosjekter;

2) indikatorer som karakteriserer lønnsomheten ved salg;

3) indikatorer som karakteriserer lønnsomheten til kapitalen og dens deler.

Når du analyserer lønnsomhet, er det nødvendig å bestemme individuelle lønnsomhetsindikatorer i rapporteringen og tidligere perioder, etablere trenden for deres endring og bestemme påvirkningen av individuelle faktorer på hver av lønnsomhetsindikatorene.

1 . Bedriftens inntektsstruktur

lønnsomhet lønnsomhet kapital eiendel

Under markedsforhold, for å ta ledelsesbeslutninger, må du ikke bare vite hvor mye overskudd bedriften mottar, men også deres lønnsomhet. Lønnsomhet karakteriserer effektiviteten til foretaket og dyktigheten til investeringsstyring. Hoveddelene av lønnsomheten er profitt, men fortjenesten som er gitt i beregningene er en ganske betinget verdi. I praksis utføres det: i samsvar med en rekke dokumenter, i samsvar med forskriftsdokumenter.

Inntektsbegrepet er mer omfattende enn profitt. I den forklarende ordboken er "inntekt" kontantstrømmen. Inntekt– Dette er midler som kommer til disposisjon for virksomheten i ulike former. I moderne økonomiske forhold, sammen med profitt, kan et foretak motta andre inntekter (utbytte, renter på innskudd, etc.).

Derfor vil det endelige resultatet fra finansiell og økonomisk virksomhet med rette bli kalt ikke balanseresultat, men inntekt på balansen.

Selskapet disponerer midlertidig frie midler som er av målrettet karakter, som jevnlig mottas på kontoen. Slike midler kan kun brukes etter en viss tidsperiode. Dette er avskrivningsfradrag, fradrag til eventuelle reservefond, for opprettelse av andre fond i henhold til loven. Når en reserve eller annet fond opprettes på balansen, reduseres selve overskuddet. Disse fradragene inngår ikke i overskuddet, men de står til foretakets disposisjon.

For å bestemme mengden av midler til et foretak, er det nødvendig å bestemme:

1) mengden av netto fortjeneste

2) mengden av avskrivningskostnader

3) mengden av påløpte reservemidler fra overskudd.

De karakteriserer lønnsomheten til foretaket for rapporteringsperioden.

2. Absolutt avbedriftens lønnsomhetsindikatorer

Den økonomiske gjennomførbarheten av å drive et foretak i en markedsøkonomi bestemmes av inntektsmottak. Lønnsomheten til en bedrift er preget av absolutte og relative indikatorer. Den absolutte indikatoren på lønnsomhet er mengden inntekt eller fortjeneste. I spesialisert utenlandsk litteratur er begrepet "inntekt" definert som følger: "Inntekt" er en økning i økonomiske fordeler i løpet av en innenlandsk periode i form av en tilstrømning av midler eller en økning i verdien av eiendeler eller en reduksjon i forpliktelser , som fører til kapitalvekst, unntatt i tilfeller der slik vekst er gitt av bidrag fra aksjonærer.» Siden i en markedsøkonomi er det viktigste og endelige målet for en bedrifts økonomiske aktivitet å generere inntekt og ikke tap, er det nødvendig å fokusere på denne indikatoren.

Den første absolutte indikatoren på lønnsomhet er inntekt fra salg av produkter (verk, tjenester). Det vises i rapporten om resultater av finansiell og økonomisk virksomhet minus merverdiavgift, særavgifter mv. skatter og obligatoriske betalinger, samt kostnadene for returnerte varer, salgsrabatter og prisrabatter gitt til kjøper. Denne artikkelen i rapporten om resultater av finansiell og økonomisk virksomhet reflekterer inntekter fra hovedaktiviteten, som kan mottas fra salg av varelager, levering av tjenester, samt i form av godtgjørelse, renter, utbytte, gebyrer og husleie , avhengig av hovedaktiviteten. Når man bestemmer graden av avkastning på investert kapital, brukes et helt system med sammenhengende indikatorer. Hver av disse indikatorene har sin egen betydning for rapporterende brukere og har sin egen økonomiske tolkning. Ved analyse av lønnsomhet kan flere beregningsmetoder benyttes, men som oftest beregnes de som et forholdstall mellom en type inntekt og en slags sammenligningsgrunnlag.

Indikatorer(teller):

1. Fortjeneste eller inntekt fra foretakets hovedvirksomhet, d.v.s. fortjeneste ved salg av produkter, tjenester, type arbeid. Dette er det økonomiske resultatet av virksomheten til foretaket som foretaket ble opprettet for.

2. Gevinst eller tap fra finansieringsvirksomhet. Dette er balansen mellom inntekt og tap på drift som ikke er knyttet til salg av produkter, hensyntatt renter for bruk av banklån.

3. Inntekter fra investeringsvirksomhet. Den delen av overskuddet fra finansiell og økonomisk virksomhet, som er mengden inntekt fra eventuelle finansielle investeringer i aksjer i andre foretak, aksjer, obligasjoner.

4. Bokført inntekt eller bokført overskudd. Dette er inntektsbeløpet fra foretakets finansielle og produksjonsaktiviteter.

5. Netto overskudd. Dette er en del av balanseresultatet minus bidrag til reserven og andre lignende fond, minus mengden lønnsomme utbetalinger, minus inntektsskatt.

6. Overskuddet står til full disposisjon for foretaket. Dette er en absolutt indikator, lik inntekt etter fullføring av alle distribusjonsoperasjoner, og skiller seg fra nettoresultatet med mengden påløpt utbytte på aksjer.

7. Netto resultat av drift av investeringer = beløp bokført resultat + renter på lånet.

Dette er den økonomiske effekten bedriften oppnår ved bruk av investert kapital. Denne indikatoren kan betraktes som betaling for finansielle eiendeler stilt til disposisjon for foretak eller som inntekt fra egenkapital eller lånt kapital.

8. Kontantstrøm. Mengden midler som et selskap har til rådighet, om enn midlertidig

Kontantstrøm = netto resultat + påløpte avskrivninger + reservefond.

Nevner for absolutte indikatorer:

1. Inntekter fra salg av produkter eksklusiv merverdiavgift og særavgifter.

2. Egenkapital = autorisert kapital + beløp reservekapital + beløp reservemidler + beløp tilbakeholdt overskudd fra tidligere år + beløp sosiale midler + beløp målrettet finansiering + beløp budsjettinntekter + beløp intersektorielle midler utenom budsjettet.

3. Netto eiendeler = summen av egne finansieringskilder + summen av langsiktig gjeld.

Dette er mengden midler som er investert i foretaket.

Lønnsomhetsindikatorer kan beregnes enten for en bestemt dato eller basert på gjennomsnittlige årlige data.

3. Disse indikatorene er delt inn i:

a) indikatorer på lønnsomheten til virksomhetens aktiviteter

b) avkastning på egenkapitalindikatorer

c) indikatorer på lønnsomheten til virksomhetens eiendeler.

3. Analyse av relative lønnsomhetsindikatorer

Relative indikatorer på lønnsomhet, som nevnt ovenfor, inkluderer indikatorer for lønnsomhet (lønnsomhet), som karakteriserer effektiviteten til foretaket, som i en markedsøkonomi bestemmer dens evne til å uttrykke økonomisk, tiltrekke finansieringskilder og deres lønnsomme (lønnsomme) bruk. De måler lønnsomheten til et foretak fra ulike posisjoner og er gruppert i samsvar med interessene til deltakerne i den økonomiske prosessen og markedsutvekslingen. Siden lønnsomhetsforhold er viktige kjennetegn ved faktormiljøet for å generere inntekt (profitt) til et foretak, er de obligatoriske elementer i komparativ analyse og vurdering av foretakets finansielle stilling.

Lønnsomhetsindikatorer:

1. Selvfinansieringsgrad = Balanseresultat (6) / Antall solgte produkter * 100.

Denne indikatoren gjenspeiler fortjenesten som bedriften har fra hver rubel av solgte produkter. Det kjennetegner en bedrifts evne til selvfinansiering, det er viktig for å utvikle finansieringspolitikk og kan betraktes som en mulighet for intensiv utvikling.

2. Bedriftsinntektssats = Netto fortjeneste (5) / Salgsinntekt * 100.

Gir en ide om resultatene av foretakets økonomiske aktiviteter og graden av styrke til dens posisjon. Denne indikatoren karakteriserer styrken til bedriften i salgsmarkedet. Reduksjon-reduksjon i tilbud av produkter.

3. Lønnsomhet for solgte produkter = Fortjeneste fra salg (1) / Inntekt fra salg * 100.

Ledere bruker denne indikatoren for å overvåke forholdet mellom antall solgte produkter, prisene deres og verdien av produksjonskostnadene.

Avkastning på egenkapitalindikatorer:

4. Egenkapitalavkastning = Nettoresultat (5) / Egenkapital.

Dette er en sentral investeringsindikator i Vesten kalles det avkastningen på egenkapitalen. Aksjonærer og investorer legger spesiell vekt på denne indikatoren, siden den best viser hvor mye profitt hver rubel av egne midler gir.

5. Total lønnsomhet = Balanseresultat / Egenkapital*100.

Denne indikatoren karakteriserer virksomheten til virksomheten, lønnsomheten til virksomheten fra alle typer aktiviteter per 1 rubel egenkapital. Denne indikatoren brukes ved analyse av arbeidskapital. Denne kapitalen kan karakteriseres ved dens andel av den totale eiendelen. Dette er forholdet mellom gjeldskapital og egenkapital.

Avkastningsindikatorer:

6. Netto lønnsomhet = Netto resultat / netto aktiva * 100. Gir et estimat på egenkapitalavkastning.

7. Avkastning på totalkapital = Netto resultat (7) / netto aktiva * 100.

I utenlandsk praksis anses denne indikatoren som en av de viktigste og karakteriserer bedriftens ytelse.

Likviditetsanalyse

Under markedsforhold utføres virksomheten til et foretak og dets utvikling hovedsakelig gjennom selvfinansiering, det vil si egen kapital. Bare når egne økonomiske ressurser er utilstrekkelige, tiltrekkes lånte midler. Under disse forholdene blir økonomisk uavhengighet fra eksterne lånte kilder spesielt viktig, selv om det er vanskelig, nesten umulig, å klare seg uten dem.

Det er viktig å fastslå ikke bare den faktiske mengden egenkapital, men også å bestemme andelen av den totale kapitalen. Denne indikatoren i den spesialiserte litteraturen går under forskjellige navn (eierskapskoeffisient, uavhengighetskoeffisient, autonomikoeffisient), men dens essens er at den bestemmer hvor uavhengig et foretak er fra lånte midler og er i stand til å manøvrere sine egne midler.

Skrevet på Allbest.ru

...

Lignende dokumenter

Essensen av begrepene lønnsomhet og profitt. Absolutte og relative indikatorer på bedriftens lønnsomhet. Samlet lønnsomhet, lønnsomhet av omsetning, produkter og investeringer, avkastning på kapital. Typer faktoranalyse: deterministisk og stokastisk.

kursarbeid, lagt til 16.11.2010

Eiendomsstatus, struktur av anleggs- og omløpsmidler til foretaket. Analyse av indikatorer for finansiell stabilitet, soliditet og likviditet i foretaket. Vurdering av lønnsomhet ved salg av produkter og tjenester, avkastning på kapitalbruk.

kursarbeid, lagt til 12.06.2012

De viktigste tekniske og økonomiske indikatorene for virksomhetens aktiviteter. Analyse av produksjonsaktiviteter, volum solgte produkter, kostnad for solgte produkter og prissetting, fortjeneste. Lønnsomhet av produksjon og salg.

sammendrag, lagt til 12.03.2008

Essensen og typene av organisatoriske lønnsomhetsindikatorer, analysemetoder. Vurdering av økonomisk aktivitet og lønnsomhetsindikatorer for Sibirskaya fjærfefarm. Tiltak for å øke fortjeneste, lønnsomhet og oppnå størst økonomisk effekt.

kursarbeid, lagt til 05.03.2011

Beregning av produktlønnsomhet og bussflåteomsetningsindikatorer. Avkastningsanalyse. Dynamikk av netto overskudd. Faktoranalyse av lønnsomhetsindikatorer. Ekspressanalyse av balansen. Dynamikken til anleggsmidler til en bedrift.

kursarbeid, lagt til 21.11.2013

Begrunnelse av produksjonsplanen ved produksjonskapasitet. Beregning av kostnad og salgspris for en produksjonsenhet, råvare, solgte produkter og inntekt fra salg, indikatorer på effektiviteten av bruk av fast og arbeidskapital.

kursarbeid, lagt til 21.09.2008

Generell og produksjonsstruktur for bedriften, dens infrastruktur. Produksjonssyklusen, dens varighet og måter å forbedre på. Indikatorer for lønnsomhet og likviditet, bevegelse og bruk av anleggsmidler og arbeidskapital i foretaket.

kursarbeid, lagt til 21.03.2015

Indikatorer for foretakets økonomiske tilstand. Analyse av likviditet og soliditet. Analyse av egenkapitalavkastning og økonomiske resultater i foretaket. Vurdering av kvaliteten på arbeidskapitalsammensetningen. Bedriftsaktivitetsindikatorer.

kursarbeid, lagt til 06.08.2009

Essensen og typene av inntekt i handel, deres dannelse. Økonomisk begrunnelse av premier og lønnsomhetsnivåer, analyse og vurdering av inntekten til et handelsforetak. Nøkkelaktiviteter og ledelsesbeslutninger for å øke inntekter og lønnsomhet.

kursarbeid, lagt til 09/10/2010

Bedriftslønnsomhetsindikatorer: lønnsomhet og lønnsomhet, deres typer og betydning. Eksterne og interne faktorer som påvirker organisasjonens inntekter. Eksisterende måter å øke lønnsomheten til en bedrift, deres økonomiske begrunnelse og evaluering av effektivitet.

inntekt lønnsomhet

Kommersiell aktivitet kan ikke klare seg uten en slik kategori som fortjeneste. Selve ordet "handel" er allerede nært forbundet i folks sinn med dette konseptet. Den klassiske og enkle definisjonen av profitt er som følger: profitt er definert som differansen mellom totale inntekter og totale kostnader.

Før han organiserer kommersiell aktivitet, prøver en gründer å beregne hvor lønnsomt dette prosjektet vil være, siden det å tjene penger er hovedmålet for enhver kommersiell organisasjon. Men fra synspunktet til den anglo-amerikanske finansskolen, som har fått verdensomspennende anerkjennelse, er prioriteringen i virksomheten til virksomheten spesifikt å maksimere inntektene til eierne. Dette skyldes behovet for optimal allokering og bruk av firmaets finansielle ressurser for å sikre maksimal markedsverdi. En slik rasjonell tilnærming vil sikre inntekter til eierne.

Foretaket har ulike retninger for overskuddsfordeling (fig. 1.1 I sin tur blir inntekten til organisasjonen innregnet som en økning i økonomiske fordeler som følge av mottak av eiendeler (kontanter, annen eiendom) og (eller) tilbakebetaling av). forpliktelser, som fører til en økning i kapitalen til denne organisasjonen, med unntak av bidrag fra deltakere (eiere av eiendom). Bare en del av overskuddet som gjenstår etter å ha betalt skatter og innbetalinger til budsjettet er rettet til utviklingen av foretaket og kalles netto overskudd.

Et foretak kan ha inntekter, men det betyr ikke at det også gir overskudd. For å identifisere det økonomiske resultatet er det nødvendig å sammenligne inntekter med kostnadene ved produksjon og salg, det vil si med produksjonskostnadene. Et selskap gir overskudd hvis inntektene overstiger kostnadene. I en situasjon hvor inntekter er lik kostnad, er det kun mulig å dekke kostnadene ved produksjon og salg av produkter. Kostnadene ved innkjøp og levering av råvarer dekkes, lønn fordeles til arbeidere, men i en slik situasjon er det ingen fortjeneste, men bedriften har ingen gjeld. Hvis kostnadene overstiger inntektene, mottar selskapet et tap, et negativt økonomisk resultat, som setter det i en vanskelig økonomisk situasjon, gjeldsforpliktelser og konkurs er ikke utelukket. Naturligvis streber organisasjonen etter å forbedre sin posisjon så raskt som mulig og rehabilitere seg i markedet i den grad det er mulig.

Så vi ser at profitt er en slags målestokk for en bedrift og har en rekke funksjoner. I tillegg til at profitt preger den økonomiske effekten, har den også en stimulerende funksjon, siden den er grunnlaget for produksjonsutvidelse, vitenskapelig, teknisk og sosial utvikling og materielle insentiver for arbeidere. Profitt er også en av hovedkildene for dannelse av budsjetter på forskjellige nivåer.

Profitt er en absolutt indikator på lønnsomhet, siden absolutte indikatorer gjør det mulig å analysere dynamikken til ulike resultatindikatorer over flere år. Det skal bemerkes at for å oppnå de mest objektive resultatene, bør indikatorer beregnes under hensyntagen til inflasjonsprosesser. Fortjeneste dannes fra flere komponenter:

§profitt fra salg av produkter (salg) Pr er differansen mellom inntekt fra salg Вр og kostnadene ved produksjon og salg av produkter (full kostnad) Зр, merverdiavgiftsbeløpet (MVA), særavgifter ACC:

Pr = Vr - Zpr - MVA - ACC.

§profitt fra annet salg (Ppr) er gevinsten mottatt ved salg av anleggsmidler og annen eiendom, avfall og immaterielle eiendeler. Definert som differansen mellom inntekt fra salg (Vpr) og kostnadene ved dette salget (Zr):

Ppr = Vpr - Zr.

§resultat fra ikke-driftsmessig drift er differansen mellom inntekter fra ikke-driftsdrift (Dvn) og utgifter til ikke-driftsdrift (Rvn):

Pvn = Dvn - Rvn

Det er verdt å merke seg at det er et skille mellom regnskap og økonomisk fortjeneste. Økonomisk profitt refererer til forskjellen mellom totale inntekter og eksterne og interne kostnader. Fortjeneste, fastsatt på grunnlag av regnskapsdata, er differansen mellom inntekter fra ulike typer aktiviteter og eksterne kostnader.

I en markedsøkonomi er det nødvendig å forvalte profitt på en klok måte, ikke bruke den til forbruk, men til investeringer, innovasjon og opprettholdelse av konkurranseevnen. Mengden av overskudd avhenger av produksjon, forsyning, salg og finansielle aktiviteter til bedriften. En slik indikator som fortjeneste sier mye om effektiviteten til bedriften, men det er også begrepet lønnsomhet. Det er assosiert med det relative uttrykket av disse indikatorene og spiller en rolle i å analysere virksomhetens drift. Fortjeneste og lønnsomhet til et foretak henger direkte sammen.

Hallo! I dag skal vi snakke om lønnsomhet, hva det er og hvordan man beregner det. sikte på å tjene penger. Riktig drift og effektivitet av styringsmetodene som brukes kan vurderes ved hjelp av visse parametere. En av de mest optimale og informative er lønnsomheten til bedriften. For enhver gründer er å forstå denne økonomiske indikatoren en mulighet til å vurdere riktigheten av ressursforbruket i bedriften og justere ytterligere handlinger i alle retninger.

Hvorfor beregne lønnsomhet

I mange tilfeller blir den økonomiske lønnsomheten til et foretak en nøkkelindikator for å analysere aktivitetene til et forretningsprosjekt, noe som bidrar til å forstå hvor godt midlene som er investert i det, lønner seg. Korrekt beregnede indikatorer for flere faktorer og gjenstander brukes av gründeren for å prise tjenester eller varer, for generell analyse på arbeidsstadiet. De beregnes som en prosentandel eller brukes i form av en numerisk koeffisient: jo større tall, jo høyere er lønnsomheten til foretaket.

I tillegg er det nødvendig å beregne bedriftens lønnsomhetsforhold i følgende produksjonssituasjoner:

For å forutsi mulig fortjeneste som selskapet kan motta i neste periode;
For komparativ analyse med konkurrenter i markedet;
For å rettferdiggjøre store investeringsinvesteringer, hjelpe en potensiell transaksjonsdeltaker med å bestemme forventet avkastning på et fremtidig prosjekt;
Når du bestemmer den reelle markedsverdien til et selskap under forberedelse før salg.

Beregning av indikatorer brukes ofte når du låner ut, får lån eller deltar i felles prosjekter, utvikler nye typer produkter.

Bedriftens lønnsomhet

Hvis vi forkaster vitenskapelig terminologi, kan vi definere konseptet:

Bedriftens lønnsomhet som en av de viktigste økonomiske indikatorene som godt karakteriserer lønnsomheten til en gründers arbeidskraft. Beregningen vil hjelpe deg å forstå hvor lønnsomt det valgte prosjektet eller retningen er.

Mange ressurser brukes i produksjons- eller salgsprosessen:

Arbeidskraft (innleide arbeidere, personell);
Økonomisk;
Finansiell;
Naturlig.

Deres rasjonelle og korrekte drift bør gi profitt og konstant inntekt. For mange virksomheter kan analyse av lønnsomhetsindikatorer bli en vurdering av driftseffektivitet for en viss (kontroll)periode.

Med enkle ord er forretningslønnsomhet forholdet mellom kostnadene ved produksjonsprosessen og den resulterende fortjenesten. Hvis et forretningsprosjekt etter en periode (kvartal eller år) har gitt overskudd, kalles det lønnsomt og fordelaktig for eieren.

For å gjennomføre korrekte beregninger og forutsi indikatorer i fremtidige aktiviteter, er det nødvendig å kjenne til og forstå hvilke faktorer som påvirker lønnsomheten i ulik grad. Eksperter deler dem inn i eksogene og endogene.

Blant eksogene er det:

Skattepolitikken i staten;
Generelle salgsmarkedsforhold;
Geografisk plassering av bedriften;
Nivået av konkurranse i markedet;
Funksjoner av den politiske situasjonen i landet.

I mange situasjoner er lønnsomheten og lønnsomheten til en bedrift påvirket av dens geografiske plassering, nærhet til kilder til råvarer eller forbrukerkunder. Situasjonen på aksjemarkedet og valutakurssvingninger har stor innvirkning.

Endogene eller interne produksjonsfaktorer som i stor grad påvirker lønnsomheten:

Gode arbeidsforhold for personell på alle nivåer (som nødvendigvis har en positiv effekt på produktkvaliteten);
Effektivitet av selskapets logistikk- og markedspolitikk;
Generelle økonomiske og ledelsesmessige retningslinjer for ledelsen.

Å ta hensyn til slike finesser hjelper en erfaren økonom med å gjøre lønnsomhetsnivået så nøyaktig og realistisk som mulig.

Faktoranalyse av bedriftens lønnsomhet

For å bestemme graden av påvirkning av eventuelle faktorer på lønnsomhetsnivået til hele prosjektet, utfører økonomer spesiell faktoranalyse. Det hjelper å bestemme den nøyaktige mengden inntekt mottatt under påvirkning av interne faktorer, og uttrykkes med enkle formler:

Lønnsomhet = (Fortjeneste fra salg av produkter / Produksjonskostnader) * 100 %

Lønnsomhet = ((Produktpris - Produktkostnad) / Produktkostnad)) * 100 %

Vanligvis, når man utfører en slik finansiell analyse, brukes en tre- eller femfaktormodell. Mengde refererer til antall faktorer som brukes i telleprosessen:

For trefaktorfaktoren tas lønnsomheten til produserte produkter, indikatoren for kapitalintensitet og omsetning av anleggsmidler;
For femfaktoren er det nødvendig å ta hensyn til arbeidskraft og materialintensitet, avskrivninger og omsetning av alle typer kapital.

Faktorberegning er basert på inndelingen av alle formler og indikatorer i kvantitative og kvalitative, som bidrar til å studere utviklingen av bedriften fra ulike vinkler. Den viser et visst forhold: jo høyere profitt og kapitalproduktivitet fra produksjonsmidlene til et foretak, desto høyere er lønnsomheten. Den viser lederen forholdet mellom standarder og forretningsresultater.

Typer lønnsomhet

I ulike produksjonsområder eller typer virksomhet brukes spesifikke indikatorer på bedriftens lønnsomhet. Økonomer identifiserer tre viktige grupper som brukes nesten overalt:

Lønnsomhet av produkter eller tjenester: grunnlaget er forholdet mellom nettoresultatet mottatt fra prosjektet (eller produksjonsretningen) og kostnadene brukt på det. Det kan beregnes både for hele bedriften og for ett spesifikt produkt;
Lønnsomhet for hele bedriften: denne gruppen inkluderer mange indikatorer som er med på å karakterisere hele virksomheten som helhet. Den brukes til å analysere et fungerende prosjekt av potensielle investorer eller eiere;
Avkastning: en ganske stor gruppe av ulike indikatorer som viser gründeren gjennomførbarheten og fullstendigheten av å bruke en viss ressurs. De lar deg bestemme rasjonaliteten ved å bruke lån, dine egne finansielle investeringer eller andre viktige eiendeler.

Analyse av lønnsomheten til et foretak bør ikke bare utføres for interne behov: dette er et viktig stadium før store investeringsprosjekter. Det kan bli bedt om når du gir et lån, eller det kan bli utgangspunktet for å utvide eller redusere produksjonen.

Et reelt fullstendig bilde av forholdene i bedriften kan oppnås ved å beregne og analysere flere indikatorer. Dette vil tillate deg å se situasjonen fra forskjellige vinkler og forstå årsaken til reduksjonen (eller økningen) i utgiftene for alle varer. For å gjøre dette, kan det hende du trenger flere koeffisienter, som hver vil gjenspeile en spesifikk ressurs:

ROA – avkastning på eiendeler;
ROM – nivå på produktlønnsomhet;
ROS – avkastning på salg;
ROFA – avkastning på anleggsmidler;
ROL – personell lønnsomhet;
ROIC – avkastning på investeringen i en bedrift;
ROE – avkastning på egenkapitalen.

Dette er bare et lite antall av de vanligste oddsene. For å beregne dem er det nok å ha tall fra åpne kilder - balansen og dens vedlegg, aktuelle salgsrapporter. Hvis det er nødvendig med en estimert vurdering av lønnsomheten til en virksomhet for lansering, hentes dataene fra en markedsanalyse av markedet for lignende produkter eller tjenester, fra konkurrenters rapporter tilgjengelig i en generell oversikt.

Beregning av bedriftens lønnsomhet

Den største og mest generelle indikatoren er lønnsomhetsnivået til bedriften. For å beregne det brukes kun regnskaps- og statistisk dokumentasjon for en viss periode. I en mer forenklet versjon ser formelen for bedriftslønnsomhet slik ut:

P= BP/SA*100 %

P er hovedlønnsomheten til bedriften;
BP er en indikator på balanseresultat. Den er lik differansen mellom mottatt inntekt og kostnad (inkludert organisasjons- og ledelseskostnader), men før skatter trekkes fra;
CA er den totale kostnaden for alle omløps- og anleggsmidler, produksjonsanlegg og ressurser. Den er hentet fra balansen og dens vedlegg.

For beregningen trenger du den gjennomsnittlige årlige kostnaden for alle materielle eiendeler, hvis avskrivning brukes i dannelsen av salgsprisen for tjenester eller varer.

Hvis vurderingen av foretakets lønnsomhet er lav, bør det iverksettes visse styringstiltak for å forbedre situasjonen. Det kan være nødvendig å justere produksjonskostnadene, revurdere forvaltningsmetoder eller rasjonalisere ressursbruken.

Hvordan beregne avkastning på eiendeler

En fullstendig analyse av en bedrifts lønnsomhetsindikatorer er umulig uten å beregne effektiviteten ved bruk av ulike eiendeler. Dette er det neste viktige trinnet, som hjelper deg med å vurdere hvor fullt alle eiendeler brukes og forstå deres innvirkning på resultatet. Når du vurderer denne indikatoren, vær oppmerksom på nivået. En lav verdi indikerer at kapital og andre eiendeler ikke yter tilstrekkelig, mens en høy verdi bekrefter riktig forvaltningstaktikk.

I praksis betyr avkastningen på aktiva (ROA)-indikatoren for en økonom hvor mye penger som faller på en enhet av eiendeler. Med enkle ord viser den den økonomiske avkastningen til et forretningsprosjekt. Beregning for alle typer eiendeler skal utføres regelmessig. Dette vil hjelpe på en rettidig måte å identifisere et objekt som ikke gir avkastning eller fordel for å selge det, lease det eller modernisere det.

I økonomiske kilder ser formelen for beregning av avkastning på eiendeler slik ut:

P – resultat for hele den analyserte perioden;
A er gjennomsnittsverdien etter type eiendel for samme tid.

Denne koeffisienten er en av de tre mest avslørende og informative for en leder. En verdi mindre enn null indikerer at virksomheten går med tap.

Avkastning på anleggsmidler

Ved beregning av eiendeler identifiseres lønnsomhetsgraden til anleggsmidler separat. Disse inkluderer ulike arbeidsmidler som er direkte eller indirekte involvert i produksjonsprosessen uten å endre den opprinnelige formen. Bruksperioden må overstige et år, og avskrivningsbeløpet er inkludert i kostnadene for tjenester eller produkter. Slike grunnleggende midler inkluderer:

Alle bygninger og strukturer der verksteder, kontorer, laboratorier eller lager er plassert;
Utstyr;
Tunge kjøretøy og lastere;
Kontor- og arbeidsmøbler;
Personbiler og persontransport;
Dyrt verktøy.

Beregning av lønnsomheten til anleggsmidler vil vise ledere hvor effektiv den økonomiske aktiviteten til et forretningsprosjekt er og bestemmes av formelen:

R = (PR/OS) * 100 %

PE – netto overskudd for en viss periode;
OS – kostnad for anleggsmidler.

Denne økonomiske indikatoren er svært viktig for kommersielle produksjonsbedrifter. Det gir en ide om andelen av overskuddet som faller på én rubel av investerte anleggsmidler.

Koeffisienten avhenger direkte av lønnsomheten og bør ikke være mindre enn null: dette betyr at selskapet går med tap og bruker sine anleggsmidler irrasjonelt.

Lønnsomhet av solgte produkter

Denne indikatoren er ikke mindre viktig for å bestemme nivået på lønnsomhet og suksess for selskapet. I internasjonal økonomisk praksis er det utpekt som ROM og beregnes ved hjelp av formelen:

ROM=Netto fortjeneste/kostnad

Den resulterende koeffisienten hjelper med å bestemme effektiviteten av salget av produserte produkter. Faktisk er dette forholdet mellom salgsinntekter og kostnader ved produksjon, pakking og salg. For en økonom viser indikatoren tydelig hvor mye hver brukt rubel vil gi prosentvis.

Algoritmen for å beregne lønnsomheten til solgte produkter kan være mer forståelig for nybegynnere:

Perioden der det er nødvendig å analysere indikatoren bestemmes (fra en måned til et helt år);
Den totale gevinsten fra salg beregnes ved å legge sammen all inntekt fra salg av tjenester, produkter eller varer;
Nettoresultat fastsettes (i henhold til balansen);
Indikatoren beregnes ved hjelp av formelen ovenfor.

En god analyse vil inkludere en sammenligning av lønnsomheten til solgte produkter over flere perioder. Dette vil bidra til å bestemme nedgangen eller økningen i selskapets inntekt over tid. Uansett kan du foreta en mer inngående gjennomgang av hver leverandør, produktgruppe eller sortiment, og jobbe gjennom kundebasen.

Avkastning på salg

Margin eller avkastning på salg er en annen viktig faktor når du skal prise et produkt eller en tjeneste. Den viser hvor stor prosentandel av de totale inntektene som kommer fra foretakets overskudd.

Det er en formel som hjelper til med å beregne denne typen indikator:

ROS= (fortjeneste/inntekt) x 100 %

Som beregningsgrunnlag kan ulike typer overskudd benyttes. Verdiene er spesifikke og varierer avhengig av produktutvalget, selskapets aktivitet og andre faktorer.

Noen ganger kaller eksperter avkastning på salg lønnsomhetsgraden. Dette skyldes muligheten til å vise andelen av overskuddet av den totale salgsinntekten. Det beregnes også over tid for å spore endringer over flere perioder.

På kort sikt kan et mer interessant bilde gis av driftslønnsomhet av salg, som enkelt kan beregnes ved hjelp av formelen:

Driftsavkastning på salg = (resultat før skatt / inntekt) x 100 %

Alle indikatorer for beregninger i denne formelen er hentet fra "Gevinst- og tapsregnskapet", som er vedlagt balansen. Den nye indikatoren hjelper gründeren å forstå hvilken reell andel av inntekten som er inneholdt i hver pengeenhet av inntekten hans etter å ha betalt alle skatter og avgifter.

Slike indikatorer kan beregnes for en liten bedrift, én avdeling eller en hel bransje, avhengig av oppgaven. Jo høyere verdien av denne økonomiske koeffisienten er, desto bedre presterer bedriften og jo mer profitt får eieren.

Dette er en av de mest informative indikatorene som hjelper til med å bestemme hvor lønnsomt et forretningsprosjekt er. Uten å beregne det er det umulig å lage en forretningsplan, spore kostnader over tid eller vurdere lønnsomheten til bedriften som helhet. Det kan beregnes ved hjelp av formelen:

R=VP/V, Hvor:

VP – bruttofortjeneste (beregnet som forskjellen mellom inntektene mottatt fra salg av varer eller tjenester og kostnaden);
B – inntekter fra salget.

Formelen bruker ofte en netto fortjenesteindikator, som bedre gjenspeiler situasjonen i foretaket. Beløpet kan hentes fra balansevedlegget.

Netto fortjeneste inkluderer ikke lenger inntektsskatt, diverse salgs- og faste utgifter. Det inkluderer løpende driftskostnader, ulike bøter og betalte lån. For å bestemme det, beregnes den totale inntekten som ble mottatt fra salg av tjenester eller varer (inkludert rabatter). Alle utgifter til bedriften trekkes fra den.

Det er nødvendig å nøye velge tidsperioden avhengig av oppgaven med økonomisk analyse. For å bestemme resultatene av internkontroll, utføres beregningen av lønnsomhet over tid regelmessig (månedlig eller kvartalsvis). Dersom målet er å få en investering eller lån, tas en lengre periode for sammenligning.

Å skaffe lønnsomhetsforholdet gir mye informasjon til ledelsen i bedriften:

Viser samsvar mellom faktiske og planlagte resultater, hjelper til med å evaluere virksomhetens ytelse;
Lar deg gjennomføre en komparativ analyse med resultatene til andre konkurrerende selskaper i markedet.

Hvis indikatoren er lav, må gründeren tenke på å forbedre den. Dette kan oppnås ved å øke mengden av mottatte inntekter. Et alternativ er å øke salget, øke prisene litt eller optimalisere kostnadene. Du bør starte med små innovasjoner, observere dynamikken til endringer i koeffisienten.

Personalets lønnsomhet

En interessant relativ indikator er personallønnsomhet. Nesten alle virksomheter, uavhengig av eierform, har lenge tatt hensyn til viktigheten av effektiv arbeidsledelse. De påvirker alle produksjonsområder. For å gjøre dette er det nødvendig å overvåke antall personell, deres opplæringsnivå og ferdigheter, og forbedre kvalifikasjonene til individuelle ansatte.

Lønnsomheten til personell kan bestemmes ved hjelp av formelen:

PE - netto fortjeneste for bedriften i en viss periode;
CH – antall ansatte på ulike nivåer.

I tillegg til denne formelen bruker erfarne økonomer mer informative:

Beregn forholdet mellom alle personalkostnader og netto overskudd;
Den personlige lønnsomheten til en ansatt, som bestemmes ved å dele kostnadene knyttet til ham med andelen av overskuddet som er brakt til bedriftsbudsjettet.

En slik fullstendig og detaljert beregning vil bidra til å bestemme arbeidsproduktiviteten. Basert på det kan du gjennomføre en slags diagnostikk av jobber som kan reduseres eller må utvides.

Ikke glem at lønnsomheten til personell kan bli påvirket av lavkvalitets eller gammelt utstyr, dets nedetid eller andre faktorer. Dette kan redusere ytelsen og medføre ekstra kostnader.

En av de ubehagelige, men noen ganger nødvendige metodene er ofte å redusere antall ansatte. Økonomer må beregne lønnsomheten for hver type personell for å synliggjøre de svakeste og mest sårbare områdene.

For små bedrifter er regelmessig beregning av denne koeffisienten nødvendig for å justere og optimalisere utgiftene. Med et lite team er det lettere å utføre beregninger, slik at resultatet kan bli mer fullstendig og nøyaktig.

Lønnsomhetsterskel

For mange handels- og produksjonsbedrifter er beregning av lønnsomhetsterskel av stor betydning. Det betyr minimumsvolumet av salg (eller salg av ferdige produkter), der inntektene som mottas vil dekke alle kostnader ved produksjon og levering til forbrukeren, men uten å ta hensyn til fortjeneste. Faktisk hjelper lønnsomhetsterskelen entreprenøren med å bestemme antall salg som bedriften vil operere med uten tap (men ikke vil tjene penger).

I mange økonomiske kilder kan denne viktige indikatoren finnes under navnet "break-even point" eller "kritisk punkt". Det betyr at foretaket vil motta inntekt bare hvis det overvinner denne terskelen og øker koeffisienten. Det er nødvendig å selge varer i mengder som overstiger volumet oppnådd i henhold til formelen:

PR – terskel (norm) for lønnsomhet;
FZ - faste kostnader for salg og produksjon;
Kvm – bruttomarginkoeffisient.

Den siste indikatoren er forhåndsberegnet ved hjelp av formelen:

Kvm=(V – Zpr)*100 %

B – bedriftens inntekter;
Zpr – summen av alle variable kostnader.

De viktigste faktorene som påvirker lønnsomhetsterskelforholdet:

Produktpris per enhet;
Variable og faste kostnader i alle ledd av produksjon og salg av dette produktet (tjenesten).

Med den minste svingningen i verdiene til disse økonomiske faktorene, endres verdien av indikatoren også opp eller ned. Særlig viktig er analysen av alle utgifter, som økonomer deler inn i faste og variable. De første inkluderer:

Avskrivninger på anleggsmidler og utstyr;
Leie;
Alle verktøykostnader og betalinger;
Lønn til ansatte i bedriftsledelsen;
Administrative kostnader for vedlikehold av dem.

De er lettere å analysere og kontrollere, og kan overvåkes over tid. Variable kostnader blir mer "uforutsigbare":

Lønn til hele arbeidsstyrken i bedriften;
Gebyrer for å betjene kontoer, lån eller overføringer;
Kostnader for kjøp av råvarer og komponenter (spesielt når valutakursene svinger);
Betaling for energiressurser brukt på produksjon;
Billettpris.

Hvis et selskap ønsker å forbli konsekvent lønnsomt, må ledelsen kontrollere lønnsomhetsgraden og analysere utgifter for alle poster.

Enhver virksomhet streber etter å utvikle og øke kapasiteten, åpne nye aktivitetsområder. Investeringsprosjekter krever også detaljerte analyser, som hjelper til med å bestemme effektiviteten og justere investeringene. I innenlandsk praksis brukes flere grunnleggende beregningsmetoder oftere, noe som gir en ide om hva lønnsomheten til et prosjekt er:

Metodikk for å beregne netto nåverdi: det hjelper med å bestemme nettofortjenesten fra et nytt prosjekt;
Metodikk for å beregne lønnsomhetsindeksen: nødvendig for å generere inntekt per kostnadsenhet;
Metode for å beregne kapitalens marginale effektivitet (internrente). Den brukes til å bestemme maksimalt mulig investeringsnivå for et nytt prosjekt. Internrenten beregnes oftest ved hjelp av formelen:

INR = (nåværende nettoverdi / nåværende initial investeringsbeløp) * 100 %

Oftest brukes slike beregninger av økonomer til visse formål:

Bestem om nødvendig utgiftsnivået i tilfelle utvikling av et prosjekt ved å bruke innsamlede midler, lån eller kreditter;
Å bevise kostnadseffektivitet og dokumentere fordelene med prosjektet.

Dersom det er banklån vil beregning av internrente gi maksimal tillatt rente. Å overskride det i reelt arbeid vil bety at den nye virksomheten eller retningen vil være ulønnsom.

Metodikk for å beregne avkastningen på investeringen;
En mer nøyaktig modifisert metode for å beregne den interne avkastningen, for beregningen av hvilken den veide gjennomsnittlige kostnaden for den avanserte kapitalen eller investeringen tas;
En regnskapsmessig avkastningsteknikk som brukes for kortsiktige prosjekter. I dette tilfellet vil lønnsomheten beregnes ved å bruke formelen:

RP=(PE + avskrivninger/investeringsbeløp i prosjektet) * 100 %

PE – netto overskudd fra et nytt forretningsprosjekt.

En fullstendig beregning på ulike måter gjøres ikke bare før man utvikler en forretningsplan, men også under driften av anlegget. Dette er et nødvendig sett med formler som eiere og potensielle investorer bruker når de prøver å vurdere mulige fordeler.

Måter å øke bedriftens lønnsomhet

Noen ganger gir analysen resultater som krever seriøse ledelsesbeslutninger. For å finne ut hvordan du kan øke lønnsomheten, er det nødvendig å forstå årsakene til svingningene. For å gjøre dette studeres indikatoren for rapporteringen og tidligere perioder. Vanligvis er basisåret det siste året eller kvartalet der det var høye og stabile inntekter. Det som følger er en sammenligning av de to koeffisientene over tid.

Lønnsomhetsindikatoren kan påvirkes av endringer i salgspriser eller produksjonskostnader, økninger i kostnader eller råvarekostnader fra leverandører. Derfor er det nødvendig å ta hensyn til faktorer som sesongmessige svingninger i etterspørselen fra produktkjøpere, aktivitet, sammenbrudd eller nedetid. Når du løser problemet med hvordan du kan øke lønnsomheten og lønnsomheten, er det nødvendig å bruke forskjellige måter å øke fortjenesten på:

Forbedre kvaliteten på produkter eller tjenester og deres emballasje. Dette kan oppnås ved å modernisere og omutstyre produksjonsanleggene. Dette kan kreve seriøse investeringer i starten, men i fremtiden vil det mer enn lønne seg i ressursbesparelser, en reduksjon i mengden råvarer eller en mer overkommelig pris for forbrukeren. Du kan vurdere alternativet;
Forbedre egenskapene til produktene dine, noe som vil bidra til å tiltrekke nye forbrukere og bli et mer konkurransedyktig selskap i markedet;
Utvikle en ny aktiv markedsføringspolicy for ditt forretningsprosjekt og tiltrekke deg godt lederpersonell. Store bedrifter har ofte en hel markedsavdeling som driver med markedsanalyse, nye kampanjer og å finne en lønnsom nisje;
Ulike måter å redusere kostnadene på for å kunne konkurrere med et tilsvarende utvalg. Dette skal ikke gå på bekostning av kvaliteten på produktet!

Lederen må finne en viss balanse mellom alle metodene for å oppnå et varig positivt resultat og opprettholde bedriftens lønnsomhetsindikatorer på riktig nivå.

Lønnsomhetsindikatorer:

1. Mengden av all inntekt til bedriften (tusen rubler):

∑∂ = 2110 + 2310 + 2320 +2340 ± 2430 ± 2450 ± 2460

2. Avkastning på eiendeler:

Viser hvor mye selskapet mottok i samlet inntekt fra hver rubel investert i eiendeler.

3. Summen av alle utgifter:

∑ρ = 2120 + 2210 + 2220 + 2330 + 2350 + 2410 ± 2430 ± 2450 ± 2460

4. Kostnadseffektivitet:

hvor er resultat før skatt.

Viser hvor mange kopek av total fortjeneste bedriften mottar fra hver rubel av totale utgifter.

5. Lønnsomhet av utgifter:

Hvis< 1, то финансовый результат убыток.

6. Andel av inntekter i totalinntekt:

Viser hvor mye inntekt som er inkludert i alle inntekter bedriften mottar. Dersom > 50 % betyr dette at foretaket mottar inntekter knyttet til virksomhetens drift.

Bedriftsaktivitetsindikatorer

I bred forstand betyr forretningsaktivitet hele spekteret av innsats fra et selskap rettet mot å markedsføre det i produkt-, arbeids- og kapitalmarkedene. I en snevrere forstand uttrykkes forretningsaktivitet i dynamikken i organisasjonens utvikling, i hastigheten som den når sine mål.

I det økonomiske aspektet manifesteres forretningsaktivitet først og fremst i omsetningen av bedriftens eiendom og dens komponenter.

Omsetningen er preget av to indikatorer:

Omsetningsforholdet viser antall omsetninger foretatt av eiendelene til foretaket og dets komponenter i løpet av den analyserte perioden;

Full omsetningsperiode er den gjennomsnittlige perioden hvor selskapet returnerer penger investert i eiendeler og deres komponenter.

1. Omsetning av eiendeler (eiendom, kapital).

1.1. Omsetningsforhold (eiendom, kapital):

Hvor I- inntekter;

Gjennomsnittlige eiendeler;

Gjennomsnittlig størrelse på eiendom;

Gjennomsnittlig kapital.

; .

1.2. Periode med fullstendig omsetning av eiendeler:

Hvor D- analysert periode i dager.

2. Omsetning av omløpsmidler.

2.1. Omsetningsforhold for omløpsmidler:

hvor er gjennomsnittsverdien av omløpsmidler.

2.2. Omsetningsperiode for omløpsmidler:

Tiltrekning (frigjøring) av omløpsmidler som følge av nedgang (akselerasjon) fra omsetning:

Hvor t 1 Og t 0- omsetningsperiode for omløpsmidler i rapporteringen og foregående år.

Et resultat med et minustegn indikerer en akselerasjon i omsetningen av omløpsmidler og deres frigjøring fra sirkulasjon. Et resultat med et plusstegn indikerer en nedgang i omsetningen av omløpsmidler og deres ekstra attraksjon i omløp.

3. Lageromsetning.

3.1. Omsetningsforhold for varelager:

Hvor s pr.- salgskostnader;

Gjennomsnittlig beholdning...

3.2. Lageromsetningsperiode:

4. Kundefordringsomsetning.

4.1. Kundefordringer omsetningsforhold:

hvor er gjennomsnittsbeløpet for kundefordringer.

4.2. Omsetningsperiode for kundefordringer:

Denne indikatoren forteller hvor mange dager i gjennomsnitt skyldnere betaler tilbake gjelden.

5. Leverandørgjeldsomsetning.

5.1. Leverandørgjelds omsetningsforhold:

hvor er gjennomsnittsbeløpet for leverandørgjeld;

Full salgskostnad.

5.2. Leverandørgjelds omsetningsperiode:

Denne indikatoren forteller hvor mange dager i gjennomsnitt et selskap betaler ned på gjelden.

HELVETE. Sheremet anbefaler å beregne som en del av analysen av forretningsaktivitet.

1. Kapitalproduktivitet for anleggsmidler:

Hvor I- inntekter;

Gjennomsnittlig verdi av anleggsmidler i henhold til skjema nr. 5..

Denne indikatoren forteller hvor mye inntekt i verdi bedriften mottar fra hver rubel investert i anleggsmidler.

2. Kapitalproduktiviteten til den aktive delen av anleggsmidler:

Denne indikatoren forteller hvor mye inntekt i verdi bedriften mottar fra hver rubel som er investert i maskiner, utstyr og kjøretøy.

For å analysere forretningsaktivitet vurderes også forholdet mellom fordringer og gjeld.

Følgende indikatorer er også beregnet:

1. Varighet av operasjonssyklusen (produksjon og kommersiell):

Viser hvor mange dager i gjennomsnitt bedriftens økonomiske ressurser er immobilisert i varelager og fordringer.

2. Varighet av finanssyklusen:

Blant de kvalitative indikatorene for forretningsaktivitet er:

1. gjeldende indikatorer:

1.1. tilstedeværelse av stabile kjøpere og leverandører;

1.2. bredden av produktmarkeder;

1.3. produktets konkurranseevne;

1.4. forretningsomdømme;

1.5. innvirkning på industri eller regionale prisnivåer;

2. kvalitative og lovende indikatorer:

2.1. anskaffelse av nytt høyteknologisk utstyr;

2.2. modernisering av produksjonsteknologi;

2.3. tiltrekke høyt kvalifisert personell;

2.4. aktiv deltakelse i statlige programmer og motta lovende lønnsomme bestillinger.

For å karakterisere forretningsaktivitet beregnes bærekraftskoeffisienten for økonomisk vekst:

Hvor P- profitt;

D&P- utbytte og renter på verdipapirer;

Gjennomsnittlig egenkapital.

Dette forholdstallet viser prosentsatsen som egenkapitalen øker eller minker med i løpet av foretakets økonomiske aktiviteter.