Proiect de măsuri de îmbunătățire a stabilității financiare - teză. Proiect de măsuri de îmbunătățire a stabilității financiare Măsuri de consolidare a stării financiare

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Postat pe http://www.allbest.ru/

Introducere

Activitățile oricărei întreprinderi sunt axate pe obținerea anumitor rezultate. Cu toate acestea, unele întreprinderi își ating cu încredere obiectivele, în timp ce altele au mai puțin succes. Mulți asociază succesul unei întreprinderi cu alegerea corectă a tipului de activitate, disponibilitatea resurselor suficiente și capacitatea de a naviga în marea furtunoasă a unei economii de piață. Planificarea cu succes a activităților economice ale unei întreprinderi depinde, fără îndoială, de orientarea inițială corectă și de condițiile inițiale favorabile pentru activitățile acesteia - asigurarea resurselor materiale, financiare și de muncă. Cu toate acestea, un rol semnificativ îl joacă modul în care întreprinderea este gestionată într-o mare agitată de surprize economice, surprize inflaționiste și concurență acerbă. Managementul în sens larg ca proces socio-economic complex înseamnă influențarea unui proces, obiect, sistem pentru a-și menține stabilitatea sau transferul de la o stare la alta în conformitate cu scopurile date. Managementul în sens restrâns reprezintă modalități (metode) specifice de influențare a unui obiect al managementului pentru atingerea unui scop specific. Managementul se realizează pe baza diverselor forme și metode de influențare a obiectului de control.

Analiza activităților unei entități economice este una dintre cele mai eficiente metode de management, elementul principal în justificarea deciziilor de management.

Relevanța acestei probleme a condus la dezvoltarea unor metode de analiză a stării financiare a întreprinderilor și de îmbunătățire a acesteia. Aceste metode au ca scop evaluarea expresă a stării financiare a unei întreprinderi, pregătirea informațiilor pentru luarea deciziilor de management ca parte a îmbunătățirii situației financiare a întreprinderii.

Funcționarea cu succes a întreprinderilor în condiții moderne necesită creșterea eficienței producției, competitivitatea produselor și serviciilor bazată pe introducerea progresului științific și tehnologic, forme eficiente de management al afacerilor și producției, intensificarea antreprenoriatului etc. Un rol important în implementarea acestei sarcini este acordat analizei activităților economice ale întreprinderilor. Cu ajutorul acestuia, se elaborează strategii și tactici de dezvoltare a întreprinderii, se fundamentează planurile și deciziile de management, se monitorizează implementarea lor, se identifică rezerve pentru creșterea eficienței producției, iar rezultatele activităților întreprinderii, diviziilor acesteia și angajaților acesteia. sunt evaluate.

Scopul analizei și diagnosticării activităților financiare și economice ale unei întreprinderi este de a crește eficiența activității sale pe baza unui studiu sistematic al tuturor tipurilor de activități. În procesul de analiză și diagnosticare a activităților financiare și economice ale unei întreprinderi, se examinează un set de procese tehnologice, socio-economice, juridice, de mediu și alte procese, modele de formare, construcție și funcționare a sistemelor de management; principii de construire a structurilor organizatorice, eficacitatea metodelor utilizate; informare, logistică și suport de personal.

Scopul acestui studiu este de a determina starea financiară a întreprinderii și de a dezvolta acțiuni pentru îmbunătățirea acesteia.

Pentru a atinge acest obiectiv, am formulat următoarele sarcini:

revizuirea preliminară a situațiilor financiare;

caracteristicile proprietății întreprinderii: active imobilizate și curente;

1. evaluarea stabilității financiare;

2. caracteristicile surselor de fonduri: proprii și împrumutate;

3. analiza profitului si rentabilitatii;

4. dezvoltarea măsurilor de îmbunătăţire a activităţilor financiare şi economice ale întreprinderii.

Subiectul cercetării în această lucrare este starea financiară a întreprinderii.

Obiectul de studiu al acestei lucrări este întreprinderea Tekhkom-Avtomatika LLC.

Metodele de cercetare utilizate în lucrare sunt metode științifice generale: analiză, observare, comparație și metoda monografică.

Suport informațional: materiale de reglementare, estimări, etichete de preț, contabilitate și raportare, informații statutare.

Suport metodologic:

Structura lucrării finale de calificare: introducere, trei capitole, concluzie, listă de referințe și aplicații.

Introducerea fundamentează relevanța temei studiate; sunt indicate obiectul și subiectul cercetării; se determină scopul și obiectivele lucrării; sunt enumerate metodele de cercetare.

Primul capitol prezintă aspecte teoretice ale stării financiare a întreprinderii.

În al doilea capitol, am efectuat o analiză financiară a activităților Tekhkom-Avtomatika LLC.

În al treilea capitol, am dezvoltat măsuri pentru îmbunătățirea situației financiare a Tekhkom-Avtomatika LLC și am calculat eficacitatea acestora.

În concluzie, concluziile bazate pe rezultatele studiului sunt prezentate în conformitate cu scopul și obiectivele declarate ale lucrării.

Perioada de studiu a fost din 2006 până în 2010.

Efectul luării de măsuri pentru îmbunătățirea performanței financiare a întreprinderii poate fi exprimat prin reducerea pierderii întreprinderii cu 96,06% sau cu 6.751 mii ruble. Măsurile de optimizare a conturilor de încasat pot avea ca efect eliberarea unei sume suplimentare de bani pe care compania o poate cheltui pentru achitarea celor mai urgente obligații.

1. Aspecte teoretice ale evaluării și îmbunătățirii stării financiare a unei întreprinderi

1.1 Situația financiară a întreprinderii ca subiect de cercetare

managementul echilibrului financiar

Analiza economică ca știință este un sistem de cunoștințe speciale bazat pe legile dezvoltării și funcționării sistemelor și care vizează înțelegerea metodologiei de evaluare, diagnosticare și prognoză a activităților financiare și economice ale unei întreprinderi.

Fiecare știință are propriul ei subiect. Subiectul analizei economice se referă la procesele economice ale întreprinderilor, la eficiența lor socio-economică și la rezultatele financiare finale ale activităților acestora, care se formează sub influența unor factori obiectivi și subiectivi, reflectați prin sistemul de informații economice.

Subiectul analizei economice determină sarcinile cu care se confruntă. Dintre cele principale evidențiam:

Creșterea validității științifice și economice a planurilor de afaceri, proceselor de afaceri și standardelor în procesul de dezvoltare a acestora;

Un studiu obiectiv și cuprinzător al implementării planurilor de afaceri, a proceselor de afaceri și a conformității cu reglementările;

Determinarea eficienței utilizării resurselor de muncă și materiale;

Monitorizarea implementarii cerintelor de decontare comerciala;

Identificarea si masurarea rezervelor interne la toate etapele procesului de productie;

Verificarea optimității deciziilor de management.

Analiza economică este un element necesar al managementului economic. În funcție de nevoile managementului, se pot distinge tipuri de analize (Tabelul 1).

În practică, anumite tipuri de analiză economică sunt rare.

Tabelul 1. Clasificarea tipurilor de analiză economică

Semn de clasificare	Tipul analizei
Prin funcțiile de conducere
Nivelul de suport informațional	analiza managementului intern analiză financiară externă
	analiză prospectivă (preliminară). analiza retrospectivă (de urmărire). analiza operațională analiză finală (finală).
Natura obiectelor de control	analiza etapelor reproducerii extinse analiza industriei analiza departamentelor si intreprinderilor analiza elementelor constitutive ale producţiei şi relaţiilor industriale
Alte tipuri de clasificare
Subiecte de analiză	analiza instructiunilor de la management si servicii economice analiză în numele proprietarilor și organelor de conducere analiză în numele contrapărților (furnizori, cumpărători, autorități de credit și financiare)
Periodicitate	analiza anuala analiza trimestrială analiza lunara analiza decenială analiză zilnică
	analiză completă analiza locala analiza tematica
Metode de studiere a unui obiect	analiză completă analiza de sistem analiza comparativa analiză completă analiza probei
Gradul de automatizare a muncii	Analiza PC analiză fără a utiliza un computer

O economie de piata se caracterizeaza prin dinamismul situatiilor din mediul extern si intern al unei intreprinderi. În aceste condiții, analiza operațională joacă un rol important. Caracteristicile sale distinctive sunt complexitatea, prelucrarea computerizată a matricelor de informații operaționale și utilizarea rezultatelor sale la nivelul serviciilor funcționale individuale ale întreprinderii sub formă de informații fragmentate vizate.

După cum se știe, o analiză economică cuprinzătoare a unei entități economice începe cu un studiu al activităților acesteia. Mai mult, în etapa inițială se face o evaluare a situației financiare actuale și se identifică principalele tendințe în schimbarea acesteia. Această analiză se numește evaluare generală a stării financiare.

Informațiile necesare managerului financiar pentru analiză sunt rezumate și sistematizate în bilanțul contabil, care este un model financiar vizual al întreprinderii.

Analiza financiară este o componentă foarte importantă a oricărui studiu economic. Termenul „starea financiară a unei întreprinderi” este de obicei înțeles ca o categorie economică care reflectă starea capitalului în procesul de circulație a acestuia și capacitatea unei entități comerciale de a se dezvolta la un moment fix în timp.

Cu ajutorul analizei financiare este fundamentată fezabilitatea implementării unor decizii economice, investiționale și financiare specifice și se stabilește gradul de conformitate a acestora cu obiectivele de dezvoltare ale întreprinderii.

Știința economică mondială a acumulat o mulțime de experiență în analiza activităților financiare și economice ale întreprinderilor.

Fondatorul analizei economice sistematice este considerat a fi Jacques Savary (1622-1690), care a introdus conceptul de contabilitate sintetică și analitică. La sfârșitul secolului al XIX-lea și începutul secolului al XX-lea a apărut o tendință în contabilitate - știința bilanţului. În Rusia, știința analizei echilibrului a înflorit în prima jumătate a secolului al XX-lea.

Condiția financiară se referă la capacitatea unei întreprinderi de a-și finanța activitățile. Se caracterizează prin disponibilitatea resurselor financiare necesare pentru funcționarea normală a întreprinderii, fezabilitatea plasării și eficiența utilizării acestora, relațiile financiare cu alte persoane juridice și persoane fizice, solvabilitatea și stabilitatea financiară. Starea financiară poate fi stabilă, instabilă și în criză. Capacitatea unei întreprinderi de a efectua plăți la timp și de a-și finanța activitățile pe o bază extinsă indică starea sa financiară bună. Starea financiară a unei întreprinderi depinde de rezultatele activităților sale de producție, comerciale și financiare. Dacă planurile de producție și financiare sunt implementate cu succes, acest lucru are un efect pozitiv asupra poziției financiare a întreprinderii. Și invers, ca urmare a deficiențelor în producția și vânzarea produselor, are loc o creștere a costului acestuia, o scădere a veniturilor și a valorii profitului și, în consecință, o deteriorare a stării financiare a întreprinderii și solvabilitatea acestuia. O pozitie financiara stabila, la randul sau, are un impact pozitiv asupra implementarii planurilor de productie si asigurarii nevoilor de productie cu resursele necesare. Prin urmare, activitatea financiară ca parte integrantă a activității economice are ca scop asigurarea primirii și cheltuirii sistematice a fondurilor, implementarea disciplinei contabile, realizarea unor proporții raționale de capital propriu și capital împrumutat și utilizarea cea mai eficientă a acestuia.

Pentru a supraviețui într-o economie de piață și pentru a preveni falimentul unei întreprinderi, trebuie să știți bine cum să gestionați finanțele, care ar trebui să fie structura capitalului din punct de vedere al compoziției și surselor de educație, ce cotă ar trebui luată din fondurile proprii și ce prin fonduri împrumutate. De asemenea, ar trebui să cunoașteți concepte ale unei economii de piață precum activitatea de afaceri, lichiditatea, solvabilitatea, bonitatea unei întreprinderi, pragul de profitabilitate, marja de stabilitate financiară (zona de siguranță), gradul de risc, efectul de levier financiar și altele, precum și metodologia. pentru analiza lor.

Scopul principal al analizei este identificarea și eliminarea promptă a deficiențelor din activitățile financiare și găsirea rezervelor pentru îmbunătățirea stării financiare a întreprinderii și a solvabilității acesteia. În acest caz, este necesar să se rezolve următoarele probleme:

1. Pe baza studiului relației cauză-efect dintre diverși indicatori ai activităților de producție, comerciale și financiare, se evaluează implementarea planului de primire a resurselor financiare și utilizarea acestora din perspectiva îmbunătățirii stării financiare a afacere.

2. Prognoza rezultatelor financiare posibile, rentabilitatii economice, pe baza conditiilor reale de activitate economica si a disponibilitatii resurselor proprii si imprumutate, elaborarea modelelor de situatie financiara pentru diverse optiuni de utilizare a resurselor.

3. Dezvoltarea unor măsuri specifice care vizează utilizarea mai eficientă a resurselor financiare și consolidarea situației financiare a întreprinderii.

Pentru a evalua starea financiară a unei întreprinderi, se utilizează un întreg sistem de indicatori care caracterizează schimbările:

Structura capitalului întreprinderii prin plasarea și sursele de educație ale acesteia;

Eficacitatea și intensitatea utilizării acestuia;

Solvabilitatea și bonitatea întreprinderii;

Rezerva stabilității sale financiare;

Analiza situației financiare a unei întreprinderi se bazează în principal pe indicatori relativi, deoarece indicatorii de bilanț absolut în condiții de inflație sunt aproape imposibil de adus într-o formă comparabilă.

Indicatorii relativi ai întreprinderii analizate pot fi comparați:

Cu „norme” general acceptate pentru evaluarea gradului de risc și prognozarea posibilității de faliment;

Cu date similare de la alte întreprinderi, ceea ce ne permite să identificăm punctele forte și punctele slabe ale întreprinderii și capacitățile acesteia;

Cu date similare pentru anii anteriori pentru a studia tendințele de îmbunătățire și deteriorare a stării financiare a întreprinderii.

Analiza situației financiare este efectuată nu numai de către managerii și serviciile relevante ale întreprinderii, ci și de către fondatorii acesteia, investitori pentru a studia eficiența utilizării resurselor, băncile pentru a evalua condițiile de creditare și a determina gradul de risc. , furnizorii să primească plăți la timp, inspectoratele fiscale să îndeplinească planul de venituri bugetare etc. În conformitate cu aceasta, analiza este împărțită în internă și externă.

Analiza internă este efectuată de serviciile întreprinderii, iar rezultatele acesteia sunt utilizate pentru planificarea, monitorizarea și prognoza situației financiare. Scopul acesteia este de a stabili un flux sistematic de fonduri și de a plasa fonduri proprii și împrumutate astfel încât să asigure funcționarea normală a întreprinderii, obținerea de profituri maxime și evitarea falimentului.

Analiza externă – efectuată de investitori, furnizori de resurse materiale și financiare, autorități de reglementare pe baza rapoartelor publicate. Scopul său este de a stabili posibilitatea unei investiții profitabile pentru a asigura un profit maxim și a elimina riscul de pierdere.

Într-o economie de piață, cheia supraviețuirii și baza unei poziții stabile a unei întreprinderi este stabilitatea financiară a acesteia. Ea reflectă starea resurselor financiare în care o întreprindere, manevrând liber fonduri, este capabilă, prin utilizarea efectivă a acestora, să asigure procesul neîntrerupt de producție și vânzare a produselor, precum și costurile extinderii și reînnoirii acestuia.

Determinarea limitelor stabilității financiare a unei întreprinderi este una dintre cele mai importante probleme economice în contextul tranziției către o piață, deoarece stabilitatea financiară insuficientă poate duce la lipsa de fonduri pentru ca întreprinderea să dezvolte producția, insolvența acesteia și, în cele din urmă, până la faliment și stabilitatea „excesivă” va împiedica dezvoltarea, împovărând costurile întreprinderii cu stocuri și rezerve în exces.

Pentru a evalua stabilitatea financiară a unei întreprinderi este necesară o analiză a stării sale financiare. Situația financiară este un set de indicatori care reflectă disponibilitatea, plasarea și utilizarea resurselor financiare. Aceasta este capacitatea unei companii de a-și finanța activitățile.

Situația financiară se caracterizează prin disponibilitatea resurselor financiare necesare funcționării normale a întreprinderii, fezabilitatea plasării și eficiența utilizării acestora, relațiile financiare cu alte persoane juridice și persoane fizice, solvabilitatea și stabilitatea financiară.

Capacitatea unei întreprinderi de a efectua plăți la timp și de a-și finanța activitățile pe o bază extinsă indică starea sa financiară bună.

Scopul principal al activității financiare este de a decide unde, când și cum să utilizeze resursele financiare pentru dezvoltarea eficientă a producției și profitul maxim.

Scopul analizei este nu numai și nu atât de a stabili și de a evalua situația financiară a întreprinderii, ci și de a desfășura în mod constant lucrări care vizează îmbunătățirea acesteia. O analiză a situației financiare arată în ce domenii specifice trebuie efectuată această activitate. În conformitate cu aceasta, rezultatele analizei răspund la întrebarea care sunt cele mai importante modalități de îmbunătățire a situației financiare a unei întreprinderi într-o anumită perioadă a activității sale.

Scopul principal al analizei este identificarea și eliminarea promptă a deficiențelor activităților financiare și găsirea rezervelor pentru îmbunătățirea stării întreprinderii și a solvabilității acesteia.

Analiza financiară modernă prezintă anumite diferențe față de analiza tradițională a activităților financiare și economice. În primul rând, acest lucru se datorează influenței tot mai mari a mediului extern asupra funcționării întreprinderilor. În special, a crescut dependența situației financiare a entităților comerciale de procesele inflaționiste, de fiabilitatea contrapărților (furnizori și cumpărători) și de formele organizatorice și juridice din ce în ce mai complexe de funcționare.

Ca urmare, instrumentele analizei financiare moderne se extind datorită noilor tehnici și metode care ne permit să luăm în considerare aceste fenomene.

În scopul relațiilor de piață, rolul de analiză a stării financiare a unei întreprinderi este extrem de important. Acest lucru se datorează faptului că întreprinderile dobândesc independență și poartă întreaga responsabilitate pentru rezultatele activităților lor de producție și economice față de coproprietari (acționari), angajați, bănci și creditori.

Starea financiară a unei întreprinderi este un set de indicatori care reflectă capacitatea acesteia de a-și rambursa obligațiile. Activitatea financiară acoperă procesele de formare, deplasare și asigurare a securității proprietății întreprinderii, control asupra utilizării acesteia.

Starea financiară este rezultatul interacțiunii tuturor elementelor sistemului de relații financiare al întreprinderii și, prin urmare, este determinată de totalitatea factorilor de producție și economici.

Conținutul și scopul principal al analizei financiare este de a evalua situația financiară și de a identifica posibilitatea creșterii eficienței funcționării unei entități economice cu ajutorul unei politici financiare raționale. Starea financiară a unei entități economice este o caracteristică a competitivității sale financiare (adică, solvabilitatea, bonitatea), utilizarea resurselor financiare și a capitalului și a îndeplinirii obligațiilor față de stat și alte entități economice.

În sensul tradițional, analiza financiară este o metodă de evaluare și prognoză a stării financiare a unei întreprinderi pe baza situațiilor sale financiare.

Un set de indicatori economici care caracterizează poziția financiară și activitatea unei întreprinderi mai detaliat și precis ar trebui să implice calculul următoarelor grupe de indicatori: analiza lichidității (sau solvabilitatea), analiza stabilității financiare, analiza cifrei de afaceri (sau activitatea de afaceri), analiza profitabilitatii si analiza eficientei muncii.

Indicatorii de solvabilitate reflectă capacitatea unei întreprinderi de a rambursa datoria pe termen scurt cu propriile fonduri ușor de realizat.

Analiza cifrei de afaceri a pasivelor curente ne permite estimarea duratei medii a plăților amânate pe care creditorii societății le acordă companiei. Datoriile curente includ conturi de plătit, avansuri de la clienți și datorii stabile.

Scopul analizei rentabilității și profitabilității este de a evalua capacitatea unei întreprinderi de a genera venituri din fonduri și capital investit în activități curente.

Atunci când se analizează profitabilitatea, profitabilitatea activităților de bază, rentabilitatea activităților de investiții și rentabilitatea întreprinderii în ansamblu sunt luate în considerare separat. Una dintre componentele evaluării profitabilității este analiza pragului de rentabilitate. Scopul său este de a determina limita inferioară a rentabilității (punctul de prag de rentabilitate), adică suma minimă de venit necesară pentru acoperirea costurilor de producție. A doua sarcină a analizei pragului de rentabilitate este de a evalua tendința către punctul critic și de a identifica motivele care au influențat această tendință.

Caracterizarea rentabilității unei întreprinderi presupune calcularea și analiza principalilor indicatori ai rentabilității economice și financiare, dintre care cei mai semnificativi sunt randamentul total și net al vânzărilor, rentabilitatea activelor, activele de producție și capitalul propriu.

În prezent, întreprinderile industriale se confruntă cu sarcina de a atrage fondurile necesare finanțării activelor imobilizate și circulante pentru a desfășura eficient activitățile de producție și economice. Atragerea capitalului împrumutat duce la apariția efectului de levier financiar. Indicatorul de levier financiar este inversul raportului de autonomie.

Astfel, în acest paragraf am examinat esența situației financiare a întreprinderii, analiza acesteia și semnificația rezultatelor la elaborarea planurilor de dezvoltare a întreprinderii pe piață.

1.2 Esența, scopurile și obiectivele analizei stării financiare a unei întreprinderi

starea de echilibru financiar

Termenul „analiza” provine din cuvântul grecesc „analiza”, care înseamnă „împărți”, „dezmembra”. Analiza este descompunerea obiectului studiat în elemente, în componente interne inerente acestui obiect și studiul lor.

În condițiile pieței, finanțarea corporativă devine deosebit de importantă. Aducerea în prim-plan a laturii financiare a activității întreprinderii a fost recent una dintre cele mai caracteristice trăsături ale vieții economice a țărilor capitaliste dezvoltate. Rolul din ce în ce mai mare al finanțării afacerilor ar trebui privit ca o tendință care apare în întreaga lume.

Termenul „finanțe” provine din cuvântul latin „finansia” și a apărut în secolele XIII-XV. în orașele comerciale ale Italiei și la început a desemnat orice plată bănească. Finanțarea întreprinderii este o categorie economică, a cărei particularitate constă în domeniul de activitate și funcțiile sale inerente. Sistemul financiar modern al statului constă din finanțe centralizate și descentralizate.

Metoda cercetării în sensul larg al cuvântului este înțeleasă ca o metodă dialectică, pe baza căreia se formează metode specifice fiecărei științe, inclusiv analiza financiară.

Pentru ca rezultatele comparației să ofere concluzii corecte de analiză, este necesar să se stabilească comparabilitatea indicatorilor comparați, i.e. omogenitatea lor și aceeași calitate. Comparabilitatea indicatorilor analitici este asociată cu comparabilitatea perioadelor calendaristice, a metodelor de evaluare, a condițiilor de muncă, a proceselor inflaționiste etc.

„Metoda rezumatului și grupării constă în combinarea materialelor informaționale în tabele analitice, ceea ce face posibilă efectuarea comparațiilor și concluziilor necesare. Grupările analitice permit, în procesul de analiză, identificarea relației dintre diversele fenomene și indicatori economici, determinarea influenței factorilor cei mai semnificativi și descoperirea anumitor tipare și tendințe în dezvoltarea proceselor financiare.

Metoda substituțiilor în lanț este utilizată pentru a calcula amploarea influenței factorilor în complexul general al impactului acestora asupra nivelului indicatorului financiar agregat. Esența metodelor de substituție în lanț este aceea că, înlocuind secvențial fiecare indicator cu unul de bază, toți ceilalți indicatori sunt considerați neschimbați. Această înlocuire ne permite să determinăm gradul de influență a fiecărui factor asupra indicatorului financiar global. Numărul de înlocuiri de lanț depinde de numărul de factori care influențează indicatorul financiar agregat. Calculele pornesc de la baza originală, când toți factorii sunt egali cu indicatorul de bază, astfel încât numărul total de calcule pe unitate este mai mare decât numărul de factori determinanți. Analiza întreprinderii în comparație a datelor concurenților cu media industriei și datele economice generale.

Analiza factorială este o analiză a influenței factorilor (motivelor) individuali asupra unui indicator de performanță folosind tehnici de cercetare deterministă și stocastică. Analiza factorială poate fi directă sau inversă, adică sinteza - combinarea elementelor individuale într-un indicator eficient comun.

Toate metodele de analiză enumerate sunt formalizate. Există însă și metode informale: evaluări ale experților, scenarii, psihologice, morfologice etc., care se bazează pe descrierea procedurilor analitice la nivel logic.

Utilizarea tehnicilor de analiză în scopuri specifice de studiere a stării entității de afaceri analizate constituie metodologia de analiză.

Diverși autori propun diferite metode de analiză financiară. Detaliul laturii procedurale a metodologiei analizei financiare depinde de obiectivele stabilite, precum și de diverși factori de informare, timp, suport metodologic și tehnic.

Toate metodele au avantajele și dezavantajele lor. Pe baza obiectivelor stabilite, această lucrare utilizează o metodologie de analiză a activităților financiare, bazată pe metodologia V.V. Kovaleva, V.K. Bykadorov și P.D. Alekseev cu adăugarea de elemente de către E.S. Stoyanova și alți autori care au o părere diferită asupra acestui subiect.

Tipuri de analiză financiară:

Principalele tipuri de analiză economică și caracteristicile acestora în funcție de cele mai importante caracteristici sunt clasificate după cum urmează:

Pe industrie:

Analiza industriei este o analiză a cărei metodologie ține cont de specificul sectoarelor individuale ale economiei (industrie, agricultură, construcții, transport, comerț etc.);

Analiza intersectorială este o analiză teoretică și nivelul indicatorilor de performanță. Analiza deterministă este utilizată pentru a studia relațiile funcționale dintre factori și indicatorii de performanță;

Analiza marginală este o metodă de evaluare și justificare a eficacității deciziilor managementului în afaceri bazată pe relația cauză-efect dintre volumul vânzărilor, costul și profitul și împărțirea costurilor în constante și variabile;

Analiza economico-matematică este o analiză cu ajutorul căreia se găsește cea mai optimă soluție la o problemă economică,

Costuri de mediu. Se realizează de către autoritățile de protecție a mediului și serviciile economice ale întreprinderii;

Analiza de marketing este o analiză efectuată de serviciul de marketing al unei întreprinderi sau asociații. Analiza de marketing este utilizată pentru a studia mediul extern al întreprinderii, piețele de materii prime și vânzările de produse finite, competitivitatea acesteia, cererea și oferta, riscul comercial, formarea politicii de prețuri, dezvoltarea tacticilor și strategiilor pentru activitățile de marketing.

Suport informațional pentru analiza financiară.

Compoziția, conținutul și calitatea informațiilor care sunt implicate în analiză joacă un rol decisiv în asigurarea validității analizei activității economice. Analiza nu se limitează doar la datele economice, ci folosește pe scară largă informații tehnice, tehnologice și de altă natură. Toate sursele de date pentru analiză sunt împărțite în planificate, contabile și non-contabile.

Sursele de planificare includ toate tipurile de planuri care sunt dezvoltate la întreprindere (prospective, curente, operaționale, sarcini de auto-susținere, hărți tehnologice), precum și materiale de reglementare, estimări, etichete de preț, sarcini de proiectare etc.

Sursele și informațiile contabile sunt toate date care conțin documente contabile, statistice și operaționale contabile, precum și toate tipurile de raportare, informații contabile primare.

Rolul principal în suportul informațional al analizei revine contabilității și raportării, unde fenomenele economice, procesele și rezultatele acestora sunt reflectate cel mai pe deplin.

Studii de bune practici obținute din diverse surse de informații (Internet, radio, televiziune, ziare etc.);

Materiale de anchete speciale ale stării producției la locurile de muncă individuale (cronometrare, fotografie etc.);

Informații statutare.

În raport cu obiectul cercetării, informațiile pot fi interne (date statistice, contabile, operaționale de contabilitate și raportare, date planificate, date de reglementare etc.) și externe (date din colecții statistice, periodice și publicații speciale, conferințe, întâlniri de afaceri, acte oficiale, economico-juridice etc.).

În raport cu subiectul cercetării, informațiile sunt împărțite în de bază și auxiliare.

Pe baza frecvenței de primire, informațiile analitice sunt împărțite în regulate (date planificate și contabile) și episodice (generate după cum este necesar).

Informațiile obișnuite, la rândul lor, sunt împărțite în constante (coduri, coduri, plan de conturi etc.), constante condiționat (indicatori de plan, standarde) și variabile (raportarea datelor pentru o anumită dată).

În raport cu procesul de prelucrare, informațiile pot fi clasificate ca primare (date din contabilitatea primară, inventare, anchete) și secundare (raportare, studii de piață etc.).

O serie de cerințe sunt impuse organizării suportului informațional pentru analiză: natura analitică a informației, obiectivitatea acesteia, unitatea, eficiența, raționalitatea etc.

Baza de informații, concluzie care confirmă fiabilitatea acesteia. Alte informații, date de producție și contabilitate financiară care constituie un secret comercial nu sunt publicate numai conducerea întreprinderii în cazuri individuale poate extinde informațiile furnizate pentru analiză.

Situațiile contabile sunt un sistem unificat de date privind proprietatea și poziția financiară a unei organizații și rezultatele activităților sale economice, întocmite pe baza datelor contabile în forme stabilite.

Bilanțul și contul de profit și pierdere:

a) situația modificărilor capitalului (formular nr. 3);

b) situația fluxurilor de trezorerie (formularul nr. 4);

c) anexe la bilanţ (formular nr. 5);

d) un raport privind utilizarea intenționată a fondurilor primite (formular nr. 6).

e) nota explicativă;

f) un raport al auditorului care confirmă fiabilitatea situațiilor financiare ale organizației, dacă acestea sunt supuse auditului obligatoriu în conformitate cu legile federale.

Situațiile financiare anuale oferă oportunități ample pentru o analiză cuprinzătoare a activităților întreprinderii, iar partea sa cea mai informativă este bilanțul (formularul nr. 1). Acesta reflectă starea proprietății, capitalului propriu și pasivelor întreprinderii la o anumită dată.

Bilanțul vă permite să evaluați eficacitatea plasării capitalului întreprinderii, suficiența acestuia pentru activități economice curente și viitoare, să evaluați dimensiunea și structura capitalului împrumutat, precum și eficacitatea atragerii acestora.

Pe baza studiului bilanţului, utilizatorii externi pot: lua decizii privind fezabilitatea şi condiţiile de a face afaceri cu această întreprindere ca partener; evaluează bonitatea întreprinderii în calitate de împrumutat; evaluați posibilele riscuri ale investițiilor dvs., fezabilitatea achiziționării de acțiuni ale unei întreprinderi date și activele acesteia etc.

La analiza bilantului, este necesar in primul rand sa se stabileasca ce modificari au intervenit in activele si pasivele acestuia in perioada analizata si sa se evalueze aceste modificari.

Termenul „echilibru” (din latinescul bis - de două ori și lanx - mai des, care înseamnă literal „cu două mâini”) este folosit ca simbol al echilibrului, al egalității. Nu este un termen contabil specific și este utilizat pe scară largă și în alte domenii ale economiei, politicii și vieții de zi cu zi.

În contabilitate, cuvântul „bilanţ” are mai multe semnificaţii:

a) egalitatea rezultatelor la efectuarea înregistrărilor în conturi și gruparea fondurilor unei entități economice în diverse secțiuni;

b) rezultatul formularului principal de raportare;

c) denumirea formularului principal de raportare.

Importanța bilanțului ca formă principală de raportare este extrem de mare, deoarece acest document vă permite să obțineți o imagine destul de clară și imparțială a proprietății și a poziției financiare a întreprinderii. Bilanțul reflectă situația fondurilor întreprinderii în termeni monetari la o anumită dată în două secțiuni: a) după componență (tip); b) prin surse de formare, i.e. aceeași sumă de fonduri de care dispune întreprinderea este prezentată în două moduri, ceea ce face posibil să ne facem o idee despre unde sunt investite resursele financiare ale întreprinderii (activul bilanțului) și care sunt sursele de proveniență a acestora (pasiv bilanţier). În țara noastră, bilanțul este prezentat în mod tradițional sub forma unui tabel cu două fețe, pe partea stângă a căruia sunt activele întreprinderii, iar în dreapta - pasivele acesteia; în acest caz, totalul activelor și pasivelor din bilanţ coincid. În practica rusă de contabilitate și analitică, se obișnuiește să se numească totalul bilanțului moneda bilanţului.

Deoarece unul dintre scopurile bilanțului este de a caracteriza schimbările în situația financiară a întreprinderii pentru perioada de raportare, acesta conține două coloane de indicatori - la începutul anului și la sfârșitul perioadei (de exemplu, un trimestru , un bilanț și o bună cunoaștere a metodologiei de analiză a acestuia A putea citi un bilanț înseamnă a cunoaște conținutul fiecăruia dintre articolele sale, metodele de evaluare a acestuia și relația cu alte elemente ale bilanțului, natura posibilelor modificări. pentru fiecare articol și impactul acestora asupra poziției financiare a întreprinderii, solvabilitatea acesteia.

Principalii factori care determină starea financiară a întreprinderii sunt, în primul rând, punerea în aplicare a planului financiar și completarea pe măsură ce apare nevoia de propriul capital de lucru în detrimentul profiturilor și, în al doilea rând, rata de rotație a capitalului de lucru (active). Indicatorul semnal în care se manifestă situația financiară este solvabilitatea întreprinderii, ceea ce înseamnă capacitatea acesteia de a satisface în timp util cerințele de plată ale furnizorilor de echipamente și materiale în conformitate cu contractele de afaceri, de a rambursa împrumuturile, de a plăti personalul și de a efectua plăți către buget. Întrucât implementarea planului financiar depinde în principal de rezultatele producției și ale activităților economice în ansamblu, putem spune că situația financiară este determinată de cel mai general indicator. Prin urmare, contul de profit și pierdere este folosit și pentru analiza poziției financiare.

Declarația de profit și pierdere (formularul nr. 2) conține o comparație a sumei tuturor veniturilor întreprinderii din vânzarea de bunuri și servicii sau alte elemente de venituri și încasări cu valoarea tuturor cheltuielilor suportate de întreprindere pentru a-și menține activitățile pentru perioada de la începutul anului. Rezultatul acestei comparații este profitul sau pierderea brută (contabil) a perioadei. Declarația de venit este formată din două secțiuni. Prima secțiune reflectă etapele calculării rezultatelor financiare (profit brut sau pierderi), a doua secțiune arată direcțiile de utilizare a profitului întreprinderii în perioada de raportare: pentru plata impozitelor, formarea fondurilor de rezervă și speciale, calcularea dividendelor etc.

Declarația de profit și pierdere oferă o idee despre tendințele de dezvoltare ale companiei, capacitățile sale financiare și de producție, nu numai în trecut și prezent, ci și în viitor.

Pentru investitori și analiști, declarația de profit și pierdere este în multe privințe un document mai important decât bilanţul întreprinderii, deoarece conține informații nu înghețate, unice, ci dinamice despre succesele obținute de întreprindere în cursul anului și datorită ce factori agregați, care este amploarea activităților sale.

Situația fluxurilor de capital (formularul nr. 3) constă din două secțiuni, precum și informații de bază. Secțiunea I „Capital propriu” reflectă prezența și mișcarea tuturor tipurilor de surse ale fondurilor proprii ale organizației: capital autorizat (social), capital suplimentar, fond de rezervă, profit reportat din anii anteriori, fonduri de acumulare, fond social. De asemenea, arată mijloacele de finanțare direcționată și veniturile primite de la buget și din fonduri extrabugetare din industrie și intersectoriale.

Secțiunea II „Alte fonduri și rezerve” reflectă prezența și mișcarea fondurilor de consum, rezervele pentru cheltuieli și plăți viitoare și rezervele estimate.

Situația fluxurilor de trezorerie (formularul nr. 4) completează bilanțul. Dacă bilanțul reflectă poziția financiară a organizației la un anumit moment (sfârșitul perioadei de raportare), atunci situația fluxurilor de numerar explică modificările care au avut loc cu una dintre componentele situațiilor financiare - numerar de la o dată a bilanţului. altcuiva. Informații privind fluxul de numerar și imobilizări necorporale, componența creanțelor și a datoriilor.

Raportul privind utilizarea țintită a fondurilor primite (Formular nr. 6) reflectă soldurile fondurilor țintite primite de organizațiile non-profit sub formă de intrare, apartenență, contribuții voluntare și alte surse.

Una dintre măsurile de îmbunătățire a stării financiare a unei întreprinderi este reducerea conturilor de creanță.

Este foarte frecvent ca întreprinderile să aibă conturi de încasat, deoarece au venituri mari, ceea ce le permite să livreze produse cu plată amânată către alte organizații.

Conturile de încasat de la o întreprindere înseamnă acordarea de împrumuturi consumatorilor și clienților săi, adesea împotriva voinței creditorului. Drept urmare, compania este nevoită să investească o parte din fondurile sale în această datorie. Astfel de investiții sunt calculate pe baza veniturilor pierdute.

Există o serie de măsuri pentru a reduce conturile de încasat, care pot fi combinate aproximativ în mai multe grupuri:

Monitorizarea stării decontărilor cu clienții, selectarea partenerilor de afaceri și schema optimă a relațiilor cu aceștia.

Aceasta poate include o evaluare a reputației afacerii, a amplorii și a gradului de influență, a partenerilor potențiali și existenți și a posibilelor consecințe ale schimbării acestora; evaluarea conditiilor in care actioneaza acesti parteneri, analiza situatiei financiare a clientilor. De asemenea, puteți include sugestii pentru menținerea unor conturi detaliate de creanțe pentru conturile clienților;

Vizarea unei game mai largi de consumatori pentru a reduce riscul de neplata de catre unul sau mai multi debitori;

Controlul asupra raportului dintre creanțe și datorii, deoarece un exces semnificativ de creanțe creează o amenințare la adresa stabilității financiare a întreprinderii și atragerea unor surse suplimentare costisitoare de finanțare;

Utilizarea metodei de acordare a reducerilor pentru plata anticipată;

Apel la colectarea silită a datoriilor în funcție de cuantumul datoriilor și de schema decontărilor reciproce între parteneri;

Utilizarea instrumentelor și instituțiilor financiare, cum ar fi vânzarea datoriilor către companii de factoring, utilizarea cambiilor în decontări.

Dacă în orice etapă a proiectului, creanțele sunt rambursate (scăzute) sau perioada medie a acesteia este redusă, atunci aceasta înseamnă dezinvestire, adică eliberarea de fonduri, care ar trebui să afecteze fluxul de numerar și, în consecință, să crească lichiditatea întreprinderii. active.

Una dintre metodele de reducere a creanțelor unei întreprinderi este apariția unui intermediar între vânzător și cumpărător - factor care dobândește obligații de aprovizionare pentru un anumit procent de comision în schimbul plății imediate integrale sau parțiale de bani.

Operațiunile de factoring sau forfeiting sunt achiziționarea de către o bancă sau o societate specializată a creanțelor furnizorului față de cumpărător și încasarea acestora contra unei anumite taxe.

Pentru termene de împrumut de la 6 luni la 6 ani, se recurge la confiscare, iar cedătorul suportă toate riscurile pentru obligațiile dobândite fără recurs la cesionar.

Datoria transferabilă poate fi formalizată sub orice formă, dar cea mai răspândită este înregistrarea acesteia cu cambii. Luând în considerare ele, se pune problema găsirii unui astfel de raport al ratei dobânzii furnizate de furnizor cumpărătorului împrumutului, modalităților de rambursare și plată a dobânzii, rata de actualizare a factorului - societate, astfel încât ca urmare, vânzătorul produsului poate primi costul inițial al acestuia.

În procesul de implementare a strategiei financiare a unei întreprinderi, trebuie acordată o mare atenție domeniilor de îmbunătățire a stării financiare a întreprinderii, și anume creșterea lichidității, solvabilității, stabilității financiare și activității de afaceri.

Principalele direcții de îmbunătățire a situației financiare a întreprinderii sunt prezentate în Figura 1. Să luăm în considerare în detaliu direcțiile prezentate.

Direcția „Optimizare sau reducere a costurilor” implică acțiuni de stopare a scăderii profiturilor. Un mecanism foarte eficient este crearea unui sistem de control eficient al costurilor. Uneori puteți reduce costurile pur și simplu începând să le țineți cont. S-a observat, de exemplu, că atunci când o întreprindere începe să înregistreze apelurile la distanță lungă și internaționale ale angajaților săi după dată, oră și scop, numărul total de apeluri scade din cauza scăderii apelurilor pe probleme personale ale angajaților. În acest caz, o condiție prealabilă este ca angajații să susțină sistemul existent de contabilitate a costurilor. Un punct important în această direcție este analiza cauzelor costurilor, care vă permite să luați acțiunile necesare pentru a elimina cauzele creșterii nedorite a costurilor. Deci, de exemplu, dacă cheltuielile de ospitalitate sunt în creștere, este util să se stabilească de ce angajații cheltuiesc banii companiei în restaurante scumpe: pentru că compania își extinde în mod activ baza de clienți și numărul de contracte semnate este în creștere sau pentru că controlul asupra utilizarea facilităţilor de ospitalitate este pur şi simplu slăbită. De asemenea, este recomandabil să analizați structura organizatorică pentru a elimina nivelurile inutile de management și a reduce costurile cu forța de muncă.

Direcția „Reorganizarea stocurilor” presupune că stocurile sunt clasificate pe categorii în funcție de gradul de importanță a acestora pentru creșterea stabilității operațiunilor. Ar trebui reduse volumele acelor tipuri de stocuri care nu sunt critice pentru funcționarea afacerii. În același timp, activitățile din zona comenzilor de achiziție ar trebui intensificate prin introducerea unor proceduri de control mai eficiente, precum centralizarea depozitării și eliberării mărfurilor, redistribuirea spațiilor de depozitare sau îmbunătățirea fluxului de documente.

Direcția „Obținerea de fonduri suplimentare din utilizarea mijloacelor fixe” După aceasta, puteți determina cele mai potrivite canale de comunicare pentru a comunica eficient participanților la piață ofertele de vânzare sau închiriere a proprietății. Bunurile care nu au putut fi închiriate trebuie păstrate, trebuie întocmit și depus la fisc un act de conservare, care să permită excluderea acestui imobil din calculul bazei impozabile.

Figura 1. Principalele măsuri de îmbunătățire a stării financiare a întreprinderii

Direcția „Modificarea structurii obligațiilor de datorie” presupune o analiză detaliată a acestor obligații și posibile opțiuni de rambursare a acestora în vederea creșterii lichidității în viitor. În cazul în care rambursarea acestor obligații este imposibilă, se iau în considerare opțiunile de modificare a structurii (transferarea obligațiilor pe termen lung la cele pe termen scurt sau invers).

Direcția „Divizarea plăților către creditori în funcție de prioritate pentru a reduce fluxul de numerar” presupune ierarhizarea furnizorilor în funcție de gradul lor de importanță. Furnizorii critici trebuie să fie în centrul atenției; Este recomandabil să intensificăm contactele cu aceștia pentru a întări înțelegerea reciprocă și dorința de cooperare.

Direcția „Revizuirea planurilor de investiții de capital” este un mijloc de creștere a fluxului de numerar. Are scopul de a minimiza costurile. Mai ales sub amenințarea unei crize, are sens să refuzi investițiile în construcția capitalului, achiziția de noi echipamente, extinderea rețelei de vânzări etc., cu excepția cazurilor urgente. Pentru a le determina, este necesar să se evalueze ce necesități de investiții de capital nu pot fi amânate la o dată ulterioară. De asemenea, este necesar să se abandoneze acele cheltuieli de capital care nu pot oferi un profit imediat pentru întreprindere.

Direcția „Creșterea fluxului de fonduri din surse financiare interesate care nu au legătură cu comerțul reciproc” presupune acordarea de asistență principalelor grupuri de sprijin - banca, acționarii sau proprietarii.

Direcția „Creșterea producției și vânzărilor” asigură o creștere a fondurilor primite din vânzarea produselor, adică. o creștere a activelor absolut lichide și, prin urmare, a lichidității în sine. În acest scop, este necesar să se identifice grupele de mărfuri care aduc cel mai mare profit, să se analizeze prețul și volumul produselor vândute pentru a determina cel mai rezonabil compromis care va ajuta întreprinderea, în ciuda scăderii volumelor vânzărilor, să crească primirea de fonduri suplimentare prin creșterea prețurilor, a marjelor comerciale sau a volumelor de vânzări.

Următoarele două domenii - „Prognoza situației financiare” și „Introducerea unui sistem eficient de prognoză a fluxului de numerar” sunt strâns legate între ele. Prognoza situației financiare a unei întreprinderi ar trebui întotdeauna efectuată după o analiză cuprinzătoare pentru a determina situația financiară pe termen lung în viitorul apropiat și, ca urmare, pentru a dezvolta măsuri adecvate. Prognoza fluxurilor de numerar este o componentă critică a prognozării situației financiare în ansamblu. Fiabilitatea, acuratețea și validitatea metodelor utilizate asigură eficacitatea sistemului de prognoză în ansamblu.

Starea financiară a întreprinderii este influențată în mare măsură de: costul materiilor prime, soldul creanțelor și datoriilor, care asigură stabilitatea financiară a întreprinderii, precum și nivelurile de rentabilitate și lichiditate ale întreprinderii sunt de asemenea foarte influențate.

Toți factorii de mai sus pot afecta negativ sau pozitiv situația financiară a întreprinderii.

Implementarea zonelor de mai sus va îmbunătăți starea financiară a întreprinderii.

2. Analiza situației financiare a organizației folosind exemplul Tekhkom-Avtomatika LLC

2.1 Caracteristicile generale ale întreprinderii Tekhkom-Avtomatika LLC

Societatea cu răspundere limitată „Tehkom-Avtomatika” este o întreprindere de comerț cu ridicata și cu amănuntul pentru componente de automatizare industrială. Tekhkom-Avtomatika LLC deține un pavilion care găzduiește un birou, o zonă de vânzare și un depozit. Compania a fost fondată în 2002 și își extinde constant gama de clienți.

Tekhkom-Avtomatika LLC primește numai produse licențiate de la fabricile de producție, cu majoritatea contractelor fiind încheiate pe 5-8 ani. Gama principală este termostate, senzori de temperatură, senzori de presiune, manometre și convertoare de frecvență.

Tekhkom-Avtomatika LLC:

Cooperează cu peste 60 de producători de instrumente și automatizări;

Oferă o gamă de produse de peste 50.000 de articole;

Functioneaza la preturi de producator;

Vinde produse dintr-un depozit din Barnaul, Omsk, Novosibirsk - articolele cheie sunt întotdeauna în stoc;

Oferă suport tehnic și suport pentru proiecte;

Oferă service pentru toate echipamentele.

Pentru funcționarea normală a întreprinderii se efectuează o analiză a activităților acesteia, în funcție de condițiile pieței în continuă schimbare. Acest lucru vă permite să vă faceți afacerea sustenabilă - profitabilă și competitivă, precum și să vă asigurați dezvoltarea ulterioară. Organizația are profit bun, care nu este doar un rezultat financiar, ci și principala resursă financiară. Efectuarea de revizuiri sistematice a activității vă permite să:

Evaluează rapid, eficient și personal rezultatele activităților întreprinderii;

Găsiți și luați în considerare în mod corect și în timp util factorii care afectează profitul primit;

Determinați cheltuielile și tendința acestora, ceea ce este necesar pentru a determina prețul de vânzare și pentru a calcula profitabilitatea;

Găsiți modalități optime de a rezolva diverse probleme și de a obține un profit suficient.

Pentru a evalua cuprinzător eficacitatea activităților de tranzacționare, sunt utilizați diverși indicatori: cifra de afaceri, profit, profitabilitate, costuri de distribuție etc.

La planificarea profitului se identifică influența unui număr de factori asupra marjei de profit: se determină procentul profitului pe produsele comercializabile în anul de bază și creșterea profitului ca urmare a creșterii volumului achizițiilor de produse comercializabile; o creștere sau scădere a profitului ca urmare a creșterii sau scăderii costului produselor comerciale, o creștere a profitului din cauza modificărilor prețurilor și a unui număr de alți factori.

Baza informațională pentru analiza activităților economice ale unei companii o constituie datele din contabilitate și raportare statistică, bilanţuri.

Fluxul documentelor într-o companie joacă un rol foarte important. Documentarea tranzacțiilor (acordurilor) este foarte importantă aici. Un aspect foarte important este pregătirea documentelor de plată (facturi etc.)

Documentația este întocmită de echipa de management (înregistrarea tranzacțiilor) și ingineri consultanți (documente de plată), certificate prin sigiliu. Procesul de documentare este controlat de departamentul de contabilitate. Organizarea muncii cu documente este crearea de condiții optime pentru toate tipurile de lucru cu documente. O astfel de activitate include: recepția și înregistrarea, examinarea documentelor de către manager, procedura de trecere a documentelor prin organizație și în execuție, controlul execuției, formarea cazurilor, pregătirea și transferul dosarelor în arhivă.

Partea principală a sortimentului este așezată pe vitrine și standuri pentru a vă familiariza cu caracteristicile tehnice și dimensionale de greutate. Funcțiile unui inginer consultant se limitează la consilierea clienților, selectarea echipamentelor și emiterea facturilor. Organizația lucrează pentru plăți în numerar și fără numerar.

Documente similare

Scopuri, obiective, direcții principale și suport informațional pentru analiza financiară. Analiza situației financiare a întreprinderii OJSC „Ekran”. Recomandări și măsuri pentru consolidarea situației financiare a întreprinderii Ekran OJSC.

teză, adăugată 23.03.2012


Caracteristicile întreprinderii SRL „AERO Ltd”, analiza situației sale financiare, a mediului intern și extern. Suport informațional pentru analiză. Dezvoltarea, justificarea și evaluarea eficacității măsurilor de îmbunătățire a stării financiare a AERO Ltd. LLC.

teză, adăugată la 05.01.2012


Evaluarea performanței financiare a unei întreprinderi folosind exemplul MTS OJSC. Dezvoltarea de măsuri pentru îmbunătățirea acestuia. Analiza indicatorilor financiari cheie. Evaluarea economică a eficacității proiectului propus pentru îmbunătățirea situației financiare.

lucrare de curs, adăugată 06.06.2014


Procedura de analiză a stării financiare a întreprinderii supuse studiului pe baza situațiilor sale financiare și a indicațiilor economice specificate. Elaborarea de măsuri pentru îmbunătățirea situației financiare a organizației și stabilizarea situației.

lucrare curs, adăugată 06.09.2014


Esența și obiectivele analizei stării financiare a unei întreprinderi. Cerințe pentru informațiile prezentate în raportare, restricții privind utilizarea acestora. Analiza situației financiare a Sleeping Impregnation Plant LLC, evaluarea solvabilității și rentabilității acesteia.

teză, adăugată 07.06.2011


Măsuri de îmbunătățire a situației financiare a unei întreprinderi folosind exemplul Agrotrade KZ LLP. Rolul, semnificația, sarcinile de analiză a stării financiare a unei întreprinderi, principalii ei indicatori și metode de evaluare. Formarea și utilizarea capitalului întreprinderii.

teză, adăugată 07.06.2015


Scopuri, obiective și metode de analiză financiară. Indicatori ai activității financiare și economice a întreprinderii. Analiza lichiditatii, profitabilitatii si stabilitatii financiare. Evaluarea eficacității organizării unei noi linii pentru producția de pervazuri din plastic.

lucrare curs, adaugat 12.11.2013


Sarcini și tipuri de analiză a stării financiare a unei întreprinderi. Analiza raportului a stării financiare și evaluarea controlului financiar al SA „Obshchepit”. Evaluarea probabilității de faliment. Măsuri de îmbunătățire a stării financiare a organizației.

teză, adăugată 10.05.2017


Caracteristici generale și studiul stării de proprietate a întreprinderii. Analiza coeficienților de stabilitate financiară, lichiditate, solvabilitate a întreprinderii. Elaborarea unor măsuri de îmbunătățire a stării financiare a întreprinderii studiate.

teză, adăugată 24.11.2010


Fundamentele teoretice și obiectivele analizei stării financiare a unei întreprinderi. Analiza situației financiare a SibTehmontazh LLC, evaluarea eficienței economice, precum și a indicatorilor de profit și pierdere, solvabilitate, profitabilitate, activitate comercială.

Probleme și perspective pentru dezvoltarea întreprinderii

Problema asigurării stabilității financiare este una dintre cele mai presante pentru majoritatea întreprinderilor. În activitățile lor, aceștia se confruntă cu dificultăți în determinarea unui mecanism care să asigure echilibrul financiar, și atingerea obiectivelor lor în același timp pentru întreprinderile autohtone, asigurarea stabilității financiare fiind destul de problematică în prezent. Una dintre principalele probleme este predominarea împrumutului asupra măsurilor de creștere a capitalului propriu, inclusiv preferința pentru achiziționarea de fonduri împrumutate sub formă nefinanciară (adică achiziționarea de active materiale pe credit, fără a ține cont de posibilitatea reală de a le plăti cu bani). ). În plus, această tendință este tipică pentru majoritatea întreprinderilor din aproape orice sector al economiei. Acesta este motivul pentru care este destul de dificil pentru întreprinderile mici să obțină împrumuturi pentru activitățile lor, deoarece multe bănci pur și simplu nu au încredere în solvabilitatea acestor întreprinderi.

Din prima problemă rezultă a doua problemă, care este prezența datoriilor restante pe termen lung către furnizori, bănci, personal, buget, fonduri extrabugetare și alți creditori. Raportul dintre conturile de plătit și conturile de încasat s-a înrăutățit. Conturile restante de plătit pentru întreprinderi în ansamblu reprezintă jumătate din acest tip de datorie.

O creștere atât de mare a datoriei restante în termeni economici înseamnă o reducere la fel de rapidă și semnificativă a surselor financiare pentru restabilirea producției.

Principalul motiv pentru dinamica negativă a raportului dintre creanțe și datorii, precum și tendința constantă de creștere a datoriei restante în valoarea sa totală, este reducerea fizică și distrugerea mijloacelor fixe de producție, încetarea în majoritatea cazurilor a nu. doar reproducerea lor extinsă, dar și cele simple.

Rezultatul este o scădere bruscă a volumelor de producție, care este însoțită de o reducere a surselor proprii de finanțare a producției. Acest lucru duce la o scădere semnificativă a solvabilității întreprinderii, precum și la o întrerupere a relațiilor cu furnizorii, investitorii și creditorii, deoarece o astfel de întreprindere va fi considerată un partener nesigur.

O altă problemă cheie care a determinat o scădere a stabilității financiare actuale a întreprinderilor este deficitul de capital de lucru în numerar necesar pentru asigurarea producției curente. Lipsa fondurilor gratuite în decontare, valută și alte conturi bancare are un impact negativ asupra stabilității financiare a întreprinderii și înseamnă practic falimentul acesteia.

Dependența excesivă a întreprinderii de creditorii și investitorii externi indică, de asemenea, că ponderea fondurilor împrumutate în capitalul întreprinderii este prea mare și are un impact negativ asupra stabilității financiare.

Problemele enumerate sunt, într-o măsură sau alta, tipice pentru majoritatea întreprinderilor. Această tendință a fost observată în ultimii ani și este asociată cu perioada post-criză, pe care statul încearcă să o depășească, din păcate, într-un ritm prea lent.

În ceea ce privește StavroPos LLC și creșterea stabilității financiare a acesteia, se pot implementa următoarea serie de măsuri. În primul rând, este necesară îmbunătățirea structurii sale organizaționale și a structurii de management, crearea unui serviciu care efectuează o analiză financiară constantă a activităților întreprinderii pentru a gestiona stabilitatea financiară și a controla nivelul de solvabilitate al întreprinderii. În al doilea rând, este necesară reducerea conturilor de încasat, deoarece o parte destul de mare a acesteia în structura totală a activelor reduce lichiditatea și stabilitatea financiară a întreprinderii și crește riscul de pierderi financiare pentru companie. În al treilea rând, este necesar să se creeze o rezervă pentru datorii îndoielnice.

3.2. Direcții pentru creșterea stabilității financiare și solvabilității întreprinderii StavroPos LLC

Evenimentul nr. 1. Crearea unui departament financiar.

Orice măsură de îmbunătățire a situației financiare a unei întreprinderi nu poate fi realizată fără munca activă a angajaților acestei întreprinderi. În stadiul actual de funcționare, StavroPos LLC nu este capabilă să rezolve diverse probleme financiare, inclusiv efectuarea de analize financiare, atât interne, cât și externe. Compania nu numai că nu are un departament sau serviciu care să rezolve aceste probleme, ci și specialiști cărora li se poate încredința realizarea măsurilor individuale de îmbunătățire a stării financiare a StavroPos SRL. Angajații contabili sunt angajați în calcularea indicatorilor individuali ai activității financiare și economice, dar nu sunt suficient de competenți în materie de planificare și găsire a căilor de ieșire din situația actuală.

Departamentul va rezolva următoarele probleme care în prezent nu sunt luate în considerare la întreprindere sau nu sunt abordate suficient de complet, și anume:

furnizarea de resurse financiare pentru activitățile curente ale întreprinderii, găsirea de rezerve pentru reducerea costurilor, creșterea profiturilor și creșterea profitabilității, îndeplinind în același timp obligațiile față de buget, bănci și furnizori.

analiza activitatilor economice curente ale intreprinderii;

participarea la activități financiare și economice;

analiza și controlul constant asupra legislației fiscale, controlul asupra termenului de plată a impozitelor și a altor plăți obligatorii către buget și fonduri extrabugetare, precum și asupra datoriilor către buget și fonduri;

analiza constanta a creantelor si datoriilor, analiza acordurilor si contractelor;

pregătirea informațiilor operaționale privind mișcarea fondurilor în conturile întreprinderii.

Desigur, crearea unei alte unități structurale la întreprindere va duce la o creștere a costurilor și va necesita investiții financiare suplimentare. Dar efectul care se poate obține din acest eveniment este evident.

Este planificat ca departamentul să fie alcătuit din următoarele unități care vor îndeplini funcții specifice.

Compoziția departamentului:

birou de planificare financiară;

biroul de contabilitate operațională a operațiunilor financiare și de decontare;

biroul de contabilitate operațională a investițiilor financiare.

Principalele funcții ale unui birou de planificare financiară includ:

participarea la pregătirea și avizarea contractelor încheiate de întreprindere, în special a termenilor decontărilor cu furnizorii și consumatorii în conformitate cu planul financiar;

asigurarea indeplinirii obligatiilor financiare fata de creditori;

efectuarea monitorizării sistematice a stării financiare a întreprinderii pe baza analizei raportării contabile, statistice și operaționale;

controlul asupra stării capitalului de lucru standardizat.

Biroul Contabilitate Operațională a Operațiunilor Financiare și de Decontare îndeplinește următoarele funcții:

efectuează monitorizarea sistematică a stării conturilor de încasat și ia măsuri pentru colectarea acestora;

pregătește materiale pentru depunerea reclamațiilor rezultate din neplata facturilor de către consumatorii de produse;

reglementează plățile zilnice către furnizori și antreprenori.

Biroul pentru Contabilitatea Operațională a Investițiilor Financiare a Întreprinderii va monitoriza investițiile financiare pe termen lung și scurt ale întreprinderii și va analiza acordurile și contractele.

Să presupunem că inițial vor fi angajați 3 specialiști pentru a lucra în departamentul financiar și, după caz ​​și pe măsură ce activitățile departamentului se extind, conducerea va decide să angajeze angajați suplimentari.

Costurile pe care întreprinderea va fi obligată să le suporte în legătură cu crearea unui departament financiar vor consta în investiții de capital în valoare de costul unui computer personal și al mobilierului (90 de mii de ruble) și costuri asociate cu plata salariilor ( 15 mii de ruble * 12 luni + deduceri pentru nevoi sociale, total 54 mii de ruble).

Total: 90+54 = 144 mii de ruble.

Astfel, structura ineficientă a proprietății întreprinderii, în special creșterea conturilor de încasat, necesită eforturi imediate pentru stabilizarea și îmbunătățirea situației financiare a StavroPos LLC. Această activitate ar trebui să fie încredințată specialiștilor din departamentul financiar, care sunt propuși a fi creați la întreprindere.

Evenimentul nr. 2. Crearea unui sistem de scoring pentru fiabilitatea contrapartidei in vederea reducerii creantelor. Introducerea unui sistem fin.

O bază de date bine construită și analiza datelor statistice privind îndeplinirea de către contrapartidă a obligațiilor sale permit să se ia o decizie în cunoștință de cauză cu privire la posibilitatea acordării unui împrumut comercial.

La întreprinderea LLC StavroPos, este necesar să se creeze un sistem de notare a fiabilității contrapărții pe baza unei analize a lucrului cu acesta. Toate contrapartidele trebuie grupate in patru grupuri in functie de nivelul de fiabilitate:

• atenție sporită;

  clienți de încredere;

  clienți „de aur”.

Fiabilitatea contrapărților este evaluată pe baza perioadei de lucru cu clientul, a volumului vânzărilor către client și a valorii datoriei restante a acestui client la sfârșitul perioadei (a se vedea Tabelul 3.1).

Tabelul 3.1

Scala de evaluare a fiabilității clienților

Atribuirea unei contrapărți unui anumit grup se realizează pe baza unei evaluări integrale, care este calculată ca produsul scorurilor pentru toți cei trei indicatori.

Grupul de risc include întreprinderi cu un scor integral de la 1 la 4, grupul de mare atenție include întreprinderi cu 5-12 puncte, clienți de încredere - de la 12-27 și „de aur” - de la 28-64.

Următoarea măsură de reducere a creanțelor este introducerea unui sistem de amenzi pentru întârzierea plăților.

Unul dintre cele mai eficiente instrumente pentru maximizarea fluxului de numerar și reducerea riscului de restante a creanțelor este un sistem de reduceri și amenzi. În contract trebuie să fie prevăzut un sistem de calcul al penalităților și amenzilor pentru încălcarea termenelor de plată stabilite prin graficul de rambursare a datoriilor. Se acordă reduceri în funcție de termenul de plată a mărfurilor. De exemplu, cu plata anticipată completă se oferă o reducere de 3% din costul mărfurilor, cu plată anticipată parțială (mai mult de 50% din costul lotului expediat) - o reducere de 2%, cu plata la livrare - o 1% reducere. Nu există reduceri la efectuarea plății în rate timp de 7 zile. În caz de întârziere la plată, penalitatea este de 1% pe zi din suma totală datorată. Aceste condiții trebuie specificate în contract.

Evenimentele nr. 3. Crearea unei rezerve pentru datorii îndoielnice.

Organizația creează rezerve pentru datorii îndoielnice dacă creantele sunt recunoscute ca îndoielnice.

În acest caz, creanțele unei întreprinderi sunt considerate dubioase dacă nu sunt rambursate sau cu un grad mare de probabilitate nu vor fi rambursate în termenele stabilite prin contract și nu sunt garantate prin garanții corespunzătoare.

Crearea unei rezerve pentru datorii îndoielnice în contabilitatea fiscală este un element de planificare fiscală care permite unei întreprinderi să economisească la plata impozitului pe venit. Cu ajutorul contribuțiilor la rezervă, organizația își mărește cheltuielile neoperaționale și, prin urmare, își reduce profitul impozabil.

Plata impozitului pe venit în acest caz se efectuează numai după ce organizația primește plata de la cumpărător pentru bunurile expediate, munca efectuată, serviciile prestate (clauza 7 a articolului 250 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Codul Fiscal nu stabilește o cerință de a reflecta crearea unei rezerve pentru datorii îndoielnice în politicile contabile ale întreprinderii.

Procedura de constituire a rezervei pentru creanțe îndoielnice este prevăzută la art. Artă. 266 și 313 din Codul fiscal al Federației Ruse.

O datorie îndoielnică este o datorie față de un contribuabil care:

Nerambursat în termenele stabilite prin contract;

Nu este garantat prin garanție, garanție sau garanție bancară.

Valoarea rezervei pentru datorii îndoielnice este determinată pe baza rezultatelor inventarierii efectuate în ultima zi a perioadei de raportare sau a perioadei fiscale (clauza 4 a articolului 266 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Legislația fiscală nu stabilește specificul efectuării unui inventar pentru utilizarea datelor sale în scopuri fiscale. Prin urmare, în baza art. 11 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci când se formează rezerve pentru datorii îndoielnice în contabilitatea fiscală, trebuie utilizate datele de inventar, care se efectuează în conformitate cu Recomandările metodologice pentru inventarul proprietăților și datoriilor financiare (aprobate prin Ordinul Ministerul de Finanțe al Rusiei din 13 iunie 1995 N 49). Acest lucru este menționat în Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 iulie 2006 N 03-03-04/1/612.

Numărul de stocuri din anul de raportare, data efectuării acestora, lista proprietăților și obligațiilor financiare verificate pe parcursul fiecăreia dintre acestea se stabilesc de către conducătorul întreprinderii în condițiile legii. Informațiile privind procedura de inventariere sunt reflectate în politica contabilă aprobată (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 17 iulie 2008 N 03-03-06/2/84).

La efectuarea unui inventar, organizația verifică corectitudinea și valabilitatea sumelor de creanțe care sunt enumerate în bilanțul întreprinderii (clauza 3.48 din Recomandările metodologice nr. 49). Rezultatele inventarierii conturilor de încasat sunt documentate:

Actul de inventariere a decontărilor cu cumpărătorii, furnizorii și alți debitori și creditori (formular N INV-17, aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18 august 1998 N 88);

Un certificat la Raportul de inventar al decontărilor cu cumpărătorii, furnizorii și alți debitori și creditori (Anexa la Formularul N INV-17).

Acestea reflectă doar acele sume de creanțe pentru care termenul de prescripție nu a expirat încă.

Deducerile din rezerva pentru datorii îndoielnice sunt incluse în cheltuielile neoperaționale în ultima zi a perioadei de raportare sau a perioadei fiscale (clauza 3 a articolului 266 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă perioada de raportare pentru impozitul pe profit pentru o întreprindere este un trimestru, atunci deducerile din rezerva pentru datorii îndoielnice sunt încasate din cheltuielile neexploatare în ultima zi a trimestrului. Dacă o organizație raportează lunar impozitele pe venit, atunci deducerile din rezerva pentru datorii îndoielnice trebuie incluse în cheltuielile neoperaționale în ultima zi a fiecărei luni.

Să luăm în considerare posibilitatea de a crea rezerve pentru datorii îndoielnice pentru întreprinderea StavroPos LLC.

Pe baza rezultatelor inventarierii creanțelor pentru servicii prestate, la 1 ianuarie 2013, au fost identificate următoarele:

Datorie în valoare de 2170,8 mii de ruble. - perioada de producere este mai mare de 90 de zile calendaristice;

În contabilitate, toate datoriile sunt recunoscute ca îndoielnice. Veniturile din vânzări pentru 2012 s-au ridicat la 9322,02 mii de ruble.

Să definim RSO: 2170,8*100% = 2170,8 mii de ruble.

Să stabilim PSO: 9322,02 mii de ruble. x 10% = 932,2 mii de ruble.

Astfel, în contabilitatea fiscală, valoarea rezervei de la 01.01.2013 va fi de 932,2 mii de ruble.

Crearea unei rezerve pentru datorii îndoielnice creează oportunitatea de a economisi la impozitul pe venit în valoare de 186,44 mii de ruble.

Crearea unei rezerve atenuează consecințele negative ale radierii datoriilor neperformante, dar nu le elimină în acest sens, baza pentru gestionarea creanțelor StavroPos LLC ar trebui să fie măsurile de prevenire a apariției datoriilor și a întreprinderii de colectare.

Pentru a rezuma cele de mai sus, trebuie menționat că o scădere a stabilității financiare și a solvabilității este, într-o măsură sau alta, caracteristică majorității întreprinderilor. Această tendință a fost observată în ultimii ani și este asociată cu perioada post-criză, pe care statul încearcă să o depășească, din păcate, într-un ritm prea lent.

În ceea ce privește întreprinderea StavroPos SRL și creșterea stabilității financiare a acesteia, se pot implementa următoarea serie de măsuri. În primul rând, este necesară îmbunătățirea structurii sale organizaționale și a structurii de management, crearea unui serviciu care efectuează o analiză financiară constantă a activităților întreprinderii pentru a gestiona stabilitatea financiară și a controla nivelul de solvabilitate al întreprinderii. În al doilea rând, este necesară reducerea conturilor de încasat, deoarece O parte destul de mare din structura generală a activelor reduce lichiditatea și stabilitatea financiară a întreprinderii și crește riscul de pierderi financiare pentru companie. În al treilea rând, este necesar să se creeze o rezervă pentru datorii îndoielnice.

CONCLUZIE

Stabilitatea financiară este un garant al poziției puternice a unei întreprinderi comerciale. Cu cât stabilitatea unei întreprinderi este mai mare, cu atât este mai independentă de schimbările neașteptate ale condițiilor pieței și, prin urmare, cu atât riscul de a fi în pragul falimentului este mai mic. Evaluarea stabilitatii financiare pe termen scurt este legata de lichiditatea bilantului si de solvabilitatea intreprinderii.

Asigurarea unei poziții financiare stabile a întreprinderii vă permite să atrageți investiții suplimentare, să îmbunătățiți calitatea serviciului clienți, gama de produse vândute, să creșteți volumele de vânzări și, în cele din urmă, să creșteți profitabilitatea întreprinderii. Dacă stabilitatea financiară a unei întreprinderi este considerată fiabilă, atunci aceasta permite nu numai atragerea de investiții, ci și obținerea plății amânate de la furnizori, atragerea de fonduri la o dobândă mai mică, iar acest lucru reduce costurile și crește competitivitatea acesteia.

Rezumând munca finală de calificare, aș dori să observ că scopul studiului, care este de a elabora recomandări pentru îmbunătățirea stabilității financiare, a fost în general atins.

Completarea obiectivelor acestei lucrări ne-a permis să obținem următoarele rezultate principale ale studiului:

Stabilitatea financiară a unei întreprinderi este capacitatea unei entități comerciale de a funcționa și de a se dezvolta, de a menține un echilibru al activelor și pasivelor sale într-un mediu intern și extern în schimbare.

Pentru a asigura stabilitatea financiară, o întreprindere trebuie să aibă o structură flexibilă a capitalului și să fie capabilă să își organizeze mișcarea în așa fel încât să asigure un exces constant al veniturilor față de cheltuieli pentru a menține solvabilitatea și a crea condiții de autofinanțare.

Stabilitatea financiară a unei întreprinderi este determinată de nivelul de independență financiară și de nivelul solvabilității acesteia.

Analiza stabilității financiare a unei întreprinderi este cea mai importantă etapă în evaluarea activităților și a bunăstării sale financiare și economice, reflectă rezultatul dezvoltării sale actuale, investiționale și financiare, conține informațiile necesare investitorilor și, de asemenea, caracterizează capacitatea de a întreprinderea să-și onoreze datoriile și obligațiile și să-și sporească potențialul economic.

Instabilitatea financiară este considerată normală (acceptabilă) dacă suma împrumuturilor pe termen scurt și a fondurilor împrumutate atrase pentru formarea rezervelor nu depășește costul total al materiilor prime, materialelor și produselor finite.

Evaluarea capacității unei întreprinderi de a-și îndeplini obligațiile financiare pe termen lung este esența evaluării stabilității sale financiare. Pentru calcularea indicatorilor analitici, pot fi utilizate date despre toate sursele, sursele pe termen lung și sursele de natură financiară, care sunt înțelese ca capital social, împrumuturi și împrumuturi bancare (pe termen lung și scurt).

Unul dintre cele mai importante criterii de evaluare a stării financiare a unei întreprinderi este solvabilitatea acesteia. În practica analizei se disting solvabilitatea pe termen lung și cea actuală. Solvabilitatea pe termen lung se referă la capacitatea unei întreprinderi de a-și plăti obligațiile pe termen lung.

Capacitatea unei întreprinderi de a-și achita obligațiile pe termen scurt este de obicei numită solvabilitate curentă. Cu alte cuvinte, o organizație este considerată solvabilă atunci când este capabilă să își îndeplinească obligațiile pe termen scurt folosind active circulante.

În urma cercetărilor efectuate în capitolul al doilea, au fost dezvăluite următoarele rezultate:

În urma analizei tehnico-economice, s-a relevat că veniturile din vânzările de produse tind să crească. În 2010, vânzările de produse s-au ridicat la 3.500,38 mii de ruble. În 2011, această cifră a crescut cu 35,74% și sa ridicat la 4571,50 mii de ruble. Datorită creșterii volumului producției, veniturile din vânzări în 2012 au crescut cu 96,19% și s-au ridicat la 9322,02 mii ruble. Creșterea veniturilor din vânzări indică faptul că produsele întreprinderii StavroPos LLC sunt solicitate în rândul populației orașului Tolyatti, iar activitățile de producție cresc în fiecare an.

În perioada analizată, numărul de angajați a crescut ca urmare a creșterii volumului producției. În 2011, numărul de angajați ai întreprinderii a fost de 21 de persoane, cu 26,3% mai mult decât în ​​2010, incl. numărul muncitorilor a crescut cu 21,43%. În 2012, numărul de angajați a crescut cu 14,29%, incl. muncitori 13,33%.

Cea mai mare pondere în structura lucrătorilor este alcătuită din lucrători.

Ponderea lucrătorilor în numărul total de personal tinde să scadă. În 2012, ponderea lucrătorilor a fost de 70,83%, adică cu 2,85% mai puțin decât în ​​2010.

Fondul de salarii anuale în 2011 a crescut cu 22,39% și sa ridicat la 2432,23 mii ruble. Și în 2012, această cifră s-a ridicat la 3002,34 mii de ruble, ceea ce este cu 23,44% mai mult decât în ​​2011.

Salariul mediu al angajaților în 2012 a fost de 125,1 mii de ruble. Salariile pentru 1 rublă de produse vândute în 2011 s-au ridicat la 0,512 ruble, iar în 2012 această cifră a scăzut cu 37,08% și s-a ridicat la 0,322 ruble.

Rata de creștere a productivității muncii care depășește rata de creștere a salariilor a fost de 1,59 în 2012.

Producția medie anuală a unui muncitor în 2011 a fost de 316,77 mii de ruble, iar în 2012 această cifră a crescut cu 73,11% și s-a ridicat la 548,35 mii de ruble. Producția medie anuală a unui angajat a fost de 388,42 mii de ruble.

Producția zilnică medie a unui muncitor în 2012 a fost de 2211,11 ruble, ceea ce este cu 73,81% mai mult decât în ​​2011.

Producția medie orară a unui muncitor este de 184,26 ruble. în 2012 și 106,01 ruble. în 2011.

Profitul brut în 2011 a crescut cu 25,39% și s-a ridicat la 1.446,36 mii ruble. În 2012, profitul brut a crescut cu 148,35% față de 2011.

Cheltuielile de vânzare tind să crească în 2012, această cifră s-a ridicat la 3232,61 mii ruble, cu 157,47% mai mult decât în ​​2011, în urma căreia sa înregistrat o scădere a profitului din vânzări și împreună cu cheltuielile administrative, care au crescut cu 39,6 % a fost o pierdere din vânzări. Ca urmare, profitul din vânzări în 2011 și 2012 este negativ. Profitul din vânzări scade într-un ritm rapid, iar profitul brut este în creștere - ceea ce înseamnă că cheltuielile comerciale și administrative trage întreprinderea în jos.

Profit net în perioada 2010-2012 are o valoare negativă. În 2010, profitul net a fost de minus 88,01 mii de ruble. În 2012, profitul net a fost de -132,51 mii ruble. În 2012, profitul net a fost de minus 1015,82 mii ruble. Ca urmare a acestei analize, putem spune că societatea primește pierderi din activitățile sale. Acest lucru s-a datorat unei creșteri a cheltuielilor de vânzare și administrative. Prin urmare, compania trebuie să urmeze o politică de reducere a acestor costuri.

O analiză a stabilității financiare a arătat că bilanțul întreprinderii nu este absolut lichid în perioada 2010-2012 Întreprinderea StavroPos SRL are un excedent de plată pentru al doilea grup de active și pasive. Acest lucru indică faptul că organizația poate rambursa integral împrumuturile și împrumuturile pe termen scurt și lung. Cu toate acestea, există o penurie a celor mai lichide active, așa cum indică diferența negativă dintre primul grup de active și pasive. Dar această situație nu poate indica o criză a neplăților, în condițiile în care acest grup de pasive include toate conturile de plătit și alte obligații pe termen scurt, care, de regulă, nu sunt prezentate de creditori la plată în același timp.

În 2011, s-a înregistrat o scădere a indicatorilor de solvabilitate față de 2010. Era nevoie de atragerea de surse suplimentare de finanțare. În 2012, a fost restabilită solvabilitatea întreprinderii StavroPos LLC. Compania folosește fondurile împrumutate în mod rațional.

Toate rezultatele obținute indică faptul că compania este instabilă financiar. Acest lucru este evidențiat de rata de risc financiar crescută. În perioada 2010-2012, acest coeficient a crescut cu 0,97 unități. Coeficientul de echilibru financiar în 2011 a scăzut cu 0,24 unităţi. Și în 2012 a crescut cu 0,9 unități. Acest indicator caracterizează securitatea fondurilor împrumutate cu fonduri proprii. Acesta arată valoarea capitalului propriu care cade pe 1 rublă. fonduri împrumutate investite în active. Cu cât este mai mare acest indicator, cu atât poziția financiară a întreprinderii este mai stabilă.

Coeficientul de autonomie în 2012 a fost de 0,25 unități, adică cu 0,7 unități mai puțin decât în ​​2010.

Coeficientul de stabilitate financiară a fost de 0,75 unități, ceea ce indică faptul că întreprinderea StavroPos SRL nu este sustenabilă.

O analiză a probabilității de faliment folosind modelul lui E. Altman a arătat că probabilitatea de faliment a StavroPos LLC este mare.

Rezumând întreaga analiză, se poate observa că, în ciuda faptului că întreprinderea crește producția în fiecare an și produsele sunt solicitate, profitul vânzărilor și profitul net sunt negative, ceea ce indică faptul că activitățile întreprinderii sunt ineficiente. Valoarea negativă a acestor indicatori a apărut ca urmare a creșterii cheltuielilor comerciale și administrative în același timp, bilanțul companiei este lichid de doar 25%. Întreprinderea este instabilă financiar, în ciuda faptului că întreprinderea și-a restabilit solvabilitatea. Probabilitatea de faliment este mare.

O scădere a stabilității financiare și a solvabilității este, într-o măsură sau alta, caracteristică majorității întreprinderilor. Această tendință a fost observată în ultimii ani și este asociată cu perioada post-criză, pe care statul încearcă să o depășească, din păcate, într-un ritm prea lent.

În ceea ce privește StavroPos LLC și creșterea stabilității financiare a acesteia, se pot implementa următoarea serie de măsuri. În primul rând, este necesară îmbunătățirea structurii sale organizaționale și a structurii de management, crearea unui serviciu care efectuează o analiză financiară constantă a activităților întreprinderii pentru a gestiona stabilitatea financiară și a controla nivelul de solvabilitate al întreprinderii. În al doilea rând, este necesară reducerea conturilor de încasat, deoarece O parte destul de mare din structura generală a activelor reduce lichiditatea și stabilitatea financiară a întreprinderii și crește riscul de pierderi financiare pentru companie. În al treilea rând, este necesar să se creeze o rezervă pentru datorii îndoielnice.

LISTA BIBLIOGRAFICĂ A SURSELOR UTILIZATE

Analiza activității economice în industrie: manual / [V. I. Strazhev și alții]. – Minsk: Școala Superioară, 2010. – 526 p.

Analiza activității economice a unei întreprinderi: manual / V. V. Kovalev, O. N. Volkova. – Moscova: Prospekt: ​​​​Welby, 2011. – 420 p.

Analiza și diagnosticarea activităților financiare și economice ale întreprinderilor: manual / N. E. Zimin, V. N. Solopova. – Moscova: KolosS, 2010. – 382 p.

Analiza activității economice: manual / V. I. Barilenko [etc.]. – Moscova: Omega-L, 2009. – 413 p.

Analiza și diagnosticarea activităților financiare și economice ale întreprinderilor: manual / [V. I. Vidyapin și alții]. – Moscova: Infra-M, 2009. – 615 p.

Analiza activității economice în industrie: manual / [L. L. Ermolovici şi alţii]. – Minsk: Şcoala modernă, 2010. – 800 p.

Abdukarimov I.T., Ten N.V. Eficiența și rezultatele financiare ale activității economice a unei întreprinderi: criterii și indicatori care le caracterizează, metode de evaluare și analiză // Fenomene și procese socio-economice. – 2011. - Nr. 5-6. – P. 11 – 21.

Avrashkova L.Ya. Despre cadrul de reglementare pentru evaluarea stării financiare și economice a unei întreprinderi // Auditor. – 2010. - Nr 2. – P. 26 – 33.

Gorelkina I.A. Abordări metodologice de fundamentare a sistemului de indicatori economici de evaluare a eficienței unei întreprinderi // Analiza economică: teorie și practică. – 2011. - Nr. 9. – P. 61 – 64.

Grigoriev V.V. Pe tema redresării financiare a întreprinderilor // Audit și analiză financiară. – 2012. - Nr 2. – P. 292 – 296.

Drozdov O.A. Analiza rezultatelor financiare ale întreprinderii // International Journal of Experimental Education. – 2010. - Nr. 11. – P. 60 – 61.

Drozdov O.A. Sistem de indicatori cantitativi ai calității profitului unei întreprinderi // Analiza economică: teorie și practică. – 2010. - Nr. 17. – P. 22 – 28.

Eliseeva, T. P. Analiza economică a activității economice: manual / T. P. Eliseeva. – Minsk: Şcoala modernă, 2010. – 941 p.

Elizarov, Yu F. Economia organizațiilor (întreprinderilor): manual / Yu F. Elizarov. – Moscova: Examen, 2009. – 495 p.

Kireeva, N.V. Analiza economică cuprinzătoare a activității economice: educațional / N.V. Kireeva. – Moscova: Relații sociale, 2009. – 505 p.

Kogdenko, V. G. Analiza economică: manual / V. G. Kogdenko. – Moscova: UNITATEA-DANA, 2009. – 392 p.

Analiza economică cuprinzătoare a activității economice: manual / [M. A. Vakhrushina și alții]. – Moscova: Manual universitar, 2009. – 461 p.

Analiza economică complexă a activității economice: manual / L. T. Gilyarovskaya, D. V. Lysenko, D. A. Endovitsky. – Moscova: Prospect: Welby, 2009. – 360 p.

Analiza economică complexă a activității economice: manual / Yu G. Chernysheva, A. L. Kochergin. – Rostov-pe-Don: Phoenix, 2009. – 443 p.

Analiza economică cuprinzătoare a activității economice: manual / [A. I. Alekseeva și alții]. – Moscova: KnoRus, 2009. – 687 p.

Analiza economică cuprinzătoare a activității economice: manual / L. E. Basovsky, E. N. Basovskaya. – Moscova: INFRA-M, 2009. – 364 p.

Analiza economică cuprinzătoare a întreprinderii / [A. P. Kalinina şi alţii]. – Sankt Petersburg: Leader, 2010. – 569 p.

Lobanok M.Yu., Voiko A.V. Caracteristici ale analizei creantelor // Viata financiara. – 2010. - Nr. 1. – P. 85 – 87.

Lyubushin, N.P. Analiza economică cuprinzătoare a activității economice: manual / N.P. – Moscova: UNITATEA-DANA, 2011. – 444 p.

Lyubushin, N. P. Analiza economică: manual / N. P. Lyubushin. – Moscova: UNITATEA-DANA, 2010. – 575 p.

Lyubushin, N.P. Analiza stării financiare a unei întreprinderi: un manual” / N.P. – Moscova: Eksmo education: Eksmo, 2011. – 254 p.

Plaskova, N. S. Analiza economică: aspecte strategice și actuale, practica rusă și străină / N. S. Plaskova. – Moscova: Eksmo, 2010. – 702 p.

Teoria analizei economice: un manual pentru specialități economice / M. I. Bakanov, M. V. Melnik, A. D. Sheremet. – Moscova: Finanțe și Statistică, 2009. – 534 p.

Savitskaya, G.V. Metodologie pentru analiza complexă a activității economice: manual / G.V. – Moscova: Infra-M, 2010. – 383 p.

Savitskaya, G.V. Analiza economică: manual / G.V. – Moscova: Infra-M, 2011. – 647 p.

Savitskaya, G.V. Analiza activității economice a unei întreprinderi: manual / G.V. – Moscova: Infra-M, 2010. – 534 p.

Suleymanova D.A., Akhmedov L.A. Evaluarea și analiza cuprinzătoare a activităților financiare și economice ale unei întreprinderi // Probleme ale economiei moderne. – 2010. - Nr 4. – P. 127 – 130.

Sultanov A.G. Metode de analiză a activităților financiare și economice ale unei întreprinderi: probleme și perspective de dezvoltare // Buletinul SamGUPS. – 2010. - Nr 2. – P. 52 – 58.

Turmanidze, T. U. Analiza și diagnosticarea activităților financiare și economice ale întreprinderilor: manual /. – Moscova: Economie, 2011. – 478 p.

Analiza financiară. Management financiar: manual / N. N. Selezneva, A. F. Ionova. – Moscova: UNITATEA-DANA, 2009. – 638 p.

Mediul financiar al antreprenoriatului și riscurile antreprenoriale: manual / G. A. Taktarov, E. M. Grigorieva. – Moscova: Finanțe și Statistică, 2009. – 255 p.

Sheremet, A. D. Analiza cuprinzătoare a activității economice: manual / A. D. Sheremet. – Moscova: Infra-M, 2009. – 415 p.

Sheremet, A. D. Analiza și diagnosticarea activităților financiare și economice ale unei întreprinderi: manual / A. D. Sheremet. – Moscova: Infra-M, 2009. – 365 p.

Analiză economică. Bazele teoriei. Analiza cuprinzătoare a activității economice a unei întreprinderi: manual / [N. V. Voitolovsky și alții]. – Moscova: Yurayt: Editura Yurayt, 2011. – 507 p.

Analiza economică: manual / [Yu. G. Ionova şi alţii]. – Moscova: Academia Financiară și Industrială din Moscova, 2012. – 426 p.

Analiza economică a activității economice: manual / E. A. Markaryan, G. P. Gerasimenko, S. E. Markaryan. – Moscova: KnoRus, 2010. – 534 p.

Analiza economică a activității economice / V. I. Gerasimova, G. L. Kharevich. – Minsk: Drept și economie, 2009. – 513 p.

Economia unei întreprinderi (întreprindere): manual / V. D. Gribov, V. P. Gruzinov, V. A. Kuzmenko. – Moscova: KnoRus, 2009. – 407 p.

Economia întreprinderii (întreprindere): manual / [E. V. Arsenova şi alţii]. – Moscova: Economist, 2009. – 617 p.

Economia întreprinderii (întreprindere, firmă): manual / [O. V. Antonov şi alţii]. – Moscova: Manual universitar, 2009. – 534 p.

Economia, organizarea și managementul într-o întreprindere: manual / [A. V. Tychinsky și alții]. – Rostov-pe-Don: Phoenix, 2010. – 475 p.

Economia industriei: manual / V. Ya Pozdnyakov, S. V. Kazakov. – Moscova: INFRA-M, 2009. – 307 p.

Economia întreprinderii: manual / I. N. Chuev, L. N. Chueva. – Moscova: Dashkov și K, 2009. – 414 p.

Economia întreprinderii: manual m / [A. N. Romanov şi alţii]. – Moscova: UNITY-DANA, 2009. – 767 p.

Economia întreprinderii: manual / V. D. Gribov, V. P. Gruzinov. – Moscova: Finanțe și Statistică, 2010. – 334 p.

Economia întreprinderilor (organizațiilor): manual / O. K. Filatov, T. F. Ryabova, E. V. Minaeva. – Moscova: Finanțe și Statistică, 2010. – 509 p.

Scopul tezei este de a dezvolta măsuri pentru îmbunătățirea stabilității financiare a întreprinderii.

În conformitate cu scopul tezei, sunt definite următoarele sarcini:

analiza fundamentelor teoretice ale stabilității financiare a întreprinderii;
analiza și identificarea caracteristicilor financiare ale întreprinderilor din industria farmaceutică;
analiza cadrului de reglementare pe tema cercetării;
analiza situației financiare a întreprinderii „NTFF POLYSAN” SRL;
dezvoltarea măsurilor de îmbunătăţire a stabilităţii financiare a întreprinderii.

INTRODUCERE……………………………………………………………………………… 3
CAPITOLUL 1. FUNDAMENTELE TEORETICE ȘI ORGANIZAȚIONAL-LEGALE ALE STABILITĂȚII FINANCIARE………………………………………………………………….

5
1.1. Conceptul și esența stabilității financiare a unei întreprinderi………………………………………..………
5
1.2. Metodologia de analiză a stării financiare a unei întreprinderi.. 7
1.3. Analiza caracteristicilor financiare ale întreprinderilor din industria farmaceutică........................................... ....................... .......
20
1.4. Cadrul de reglementare care reglementează activitățile financiare ale unei întreprinderi.................................................. ........…………
22
CAPITOLUL 2. ANALIZA STATUTULUI FINANCIARE A ÎNTREPRINDERII (PE BAZĂ EXEMPLU DE NTFF POLYSAN LLC)............................. ............................................................. ....

24
2.1. Caracteristicile întreprinderii „NTFF POLYSAN” LLC............................................ ........... ...................................
24
2.2. Analiza și evaluarea situației financiare a întreprinderii…………………………………………………… ... ..........
27
2.3. Software de informare................................. 37
CAPITOLUL 3. DEZVOLTAREA MĂSURILOR DE CREȘTERE A STABILITĂȚII FINANCIARE A ÎNTREPRINDERII……………………………………………. ....... ..............

43
3.1. Principalele modalități de creștere a stabilității financiare..... 43
3.2. Organizarea securitatii economice la intreprindere... .................................................. ...... .................
45
CONCLUZIE................................................. ................................................. 50
LISTA SURSELOR UTILIZATE.................................................. ...... 52

Lucrarea conține 1 fișier

Agenția Federală pentru Educație

Instituție de învățământ de stat

studii profesionale superioare

„Statul Sankt Petersburg

Universitatea de Inginerie și Economie"

Departamentul de Finanțe și Bănci

munca finală de calificare

pe tema:

„DEZVOLTAREA MĂSURI DE CREȘTERE A STABILITĂȚII FINANCIARE A ÎNTREPRINDERII (PE BAZĂ EXEMPLU DE STFF POLYSAN LLC)”

Este realizat de un student		Dolgikh Yulia Alekseevna, studii cu normă întreagă, 3 ani și 10 luni, grupa 2/3343
supraveghetor:		Profesor asociat, Departamentul de Finanțe și Bănci, Universitatea de Stat de Economie și Economie din Sankt Petersburg, Shvedova N. Yu., Ph.D.
Referent:		Director de producție și dezvoltare „NTFF POLYSAN” Potapov A. M.
„APROBAT PENTRU PROTECȚIE”
șeful departamentului, Doctor în Economie, Profesor			Goncharuk O.V.

Saint Petersburg

2008

			Pagină
INTRODUCERE………………………………………………………. .............			3
CAPITOLUL 1.	CADRURI TEORETICE ȘI ORGANIZAȚIONALE ȘI JURIDICE ALE DURABILITĂȚII FINANCIARE…………………………………………………….... .....
1.1.	Conceptul și esența stabilității financiare a unei întreprinderi .............................................................................................................		5
1.2.	Metodologie de analiză a stării financiare a unei întreprinderi.		7
1.3.	Analiza caracteristicilor financiare ale întreprinderilor din industria farmaceutică.................................................. ..... ................ .......		20
1.4.	Cadrul de reglementare și legal care reglementează activitățile financiare ale întreprinderii........................................................... …		22
CAPITOLUL 2.	ANALIZA STATUTULUI FINANCIAR A ÎNTREPRINDERII (PRIN EXEMPLU NTFF POLYSAN LLC)................................. ................. ........................ ........ ................
2.1.	Caracteristicile întreprinderii „NTFF POLYSAN” SRL.................................................. ..... ................ ........ ........................		24
2.2.	Analiza si evaluarea situatiei financiare a intreprinderii……….................. ..................... ........ ..... ......		27
2.3.	Software de informare...................		37
CAPITOLUL 3.	DEZVOLTAREA MĂSURILOR DE CREȘTERE A STABILITĂȚII FINANCIARE A ÎNTREPRINDERII…………………………………………… ...... .............. ...... .....
3.1.	Principalele modalități de creștere a stabilității financiare...		43
3.2.	Organizarea securitatii economice la intreprindere... .................................................. ........ .......... ..........		45
CONCLUZIE.................................................................. ...............................................			50
LISTA SURSELOR UTILIZATE................................. ...................			52
APLICAȚII .................................................................. ........................................................			55

INTRODUCERE

În condițiile pieței, cheia supraviețuirii și baza unei poziții stabile a unei întreprinderi este stabilitatea financiară a acesteia.

Ea reflectă starea resurselor financiare în care o întreprindere, manevrând liber fonduri, este capabilă, prin utilizarea efectivă a acestora, să asigure procesul neîntrerupt de producție și vânzare a produselor, precum și costurile extinderii și reînnoirii acestuia.

Analiza stabilității financiare este considerată ca o evaluare a stabilității întreprinderii, atât în ​​prezent, cât și în viitor.

Versatilitatea problemelor asociate cu stabilitatea financiară și rentabilitatea unei întreprinderi determină relevanța studiului.

Scopul tezei este de a dezvolta măsuri pentru îmbunătățirea stabilității financiare a întreprinderii.

În conformitate cu scopul tezei, sunt definite următoarele sarcini:

• analiza fundamentelor teoretice ale stabilității financiare a întreprinderii;
• analiza și identificarea caracteristicilor financiare ale întreprinderilor din industria farmaceutică;
• analiza cadrului de reglementare pe tema cercetării;
• analiza situației financiare a întreprinderii „NTFF POLYSAN” SRL;
• dezvoltarea măsurilor de îmbunătăţire a stabilităţii financiare a întreprinderii.

Subiectul studiului îl reprezintă procesele financiare care au loc în întreprindere.

Obiectul studiului este întreprinderea „NTFF POLYSAN” SRL.

Teza constă dintr-o introducere, trei capitole, o concluzie, o listă de referințe și aplicații.

Primul capitol analizează suficient de detaliat diverse aspecte ale stării financiare a întreprinderii, inclusiv stabilitatea financiară a întreprinderii.

În al doilea capitol se realizează o analiză detaliată a stării financiare a întreprinderii analizate.

Al treilea capitol formulează principalele modalități de rezolvare a problemelor de creștere a stabilității financiare și a rentabilității întreprinderii analizate.

Baza metodologică a studiului a fost: legile Federației Ruse, reglementări și documente, lucrări ale economiștilor ruși, publicații în periodice despre problema luată în considerare.

Baza practică a studiului au fost datele practice despre întreprinderea SRL NTFF POLYSAN.

Capitolul 1. TEORETICĂ ȘI ORGANIZAȚIONALĂ

CADRUL LEGAL DE FINANCIAR

DURABILITATE

1.1. Conceptul și esența stabilității financiare

întreprinderilor

Pentru a determina poziția financiară a unei întreprinderi, se folosesc o serie de caracteristici care arată cel mai complet și corect starea întreprinderii, atât în ​​mediul intern, cât și în cel extern. Stabilitatea financiară a unei întreprinderi este una dintre aceste caracteristici.

Una dintre cele mai importante caracteristici ale stării financiare a unei întreprinderi este stabilitatea activităților acesteia dintr-o perspectivă pe termen lung. Este legată, în primul rând, de structura financiară generală a întreprinderii, de gradul de dependență a acesteia de creditori și investitori. Astfel, mulți oameni de afaceri, inclusiv reprezentanți ai sectorului public al economiei, preferă să investească un minim din fondurile proprii în afacere și să o finanțeze cu bani împrumutați.

În ciuda aparentei simplități a sarcinii de evaluare cantitativă a stabilității financiare a unei întreprinderi, nu există o abordare unică general acceptată pentru a construi algoritmi de evaluare adecvați. Conceptul de „stabilitate financiară” este vag, deoarece include o evaluare a diferitelor aspecte ale activităților întreprinderii.

Indicatorii incluși în diverse metode de analiză pot varia semnificativ atât în ​​termeni cantitativi, cât și în metodele de calcul. O astfel de „incoerență”, deși în mod natural nu este critică, este, de asemenea, caracteristică multor manuale și manuale occidentale de analiză și management financiar. Cel mai simplu mod de a explica această „incoerență” este prezența complet naturală a diferitelor priorități și predilecții ale analiştilor pentru anumiți indicatori, totuși, pot fi formulate cel puțin două motive, într-o măsură sau alta, care cauzează această situație:

1. atitudinea analistului față de necesitatea și oportunitatea unei analize comune a surselor de fonduri și active ale întreprinderii;
2. diferențe de interpretare a rolului datoriilor pe termen scurt, inclusiv a surselor de natură financiară pe termen scurt.

Cu toate acestea, conceptul general de sustenabilitate poate fi formulat după cum urmează - aceasta este starea financiară a unei întreprinderi ale cărei activități economice asigură, în condiții normale, îndeplinirea tuturor obligațiilor sale față de angajați, alte organizații și stat, datorită unor venituri suficiente. și corespondența veniturilor cu cheltuielile.

Indicatorii de lichiditate și de stabilitate financiară se completează reciproc și oferă împreună o idee despre bunăstarea stării financiare a întreprinderii: dacă o întreprindere are indicatori de lichiditate slabi, dar nu și-a pierdut stabilitatea financiară, atunci întreprinderea are o șansa de a ieși din situația dificilă. Dar dacă atât indicatorii de lichiditate, cât și indicatorii de stabilitate financiară sunt nesatisfăcători, atunci o astfel de întreprindere este un candidat probabil pentru faliment. Depășirea instabilității financiare nu este ușoară; este nevoie de timp și investiții. Pentru o întreprindere cu boală cronică care și-a pierdut stabilitatea financiară, orice set de circumstanțe negative poate duce la un rezultat fatal.

Stabilitatea financiară depinde de factori interni și externi. Factorii interni includ, în primul rând, suficiența profitului. Durabilitatea depinde și de gama și calitatea produselor, structură, proprietate, rezerve și stocuri, imagine, gradul de realizare a funcției țintă a managementului financiar etc.

Factorii externi se caracterizează prin gradul de stabilitate a mediului economic al întreprinderii și, în primul rând, stabilitatea încasărilor de venituri. Aceasta se manifesta si in stabilitatea economiei, pozitia in industrie, mediul concurential, relatiile cu agentiile guvernamentale, furnizorii, clientii, creditorii si investitorii etc.

1. Metodologia de analiză a stării financiare

organizatii

Una dintre cele mai importante condiții pentru managementul financiar de succes al unei întreprinderi este analiza situației financiare a acesteia.

Situația financiară a unei întreprinderi se referă la capacitatea unei întreprinderi de a-și finanța activitățile. Se caracterizează prin asigurarea resurselor financiare necesare funcționării normale a întreprinderii, plasarea lor adecvată și utilizarea efectivă, relațiile financiare cu alte persoane juridice și persoane fizice, solvabilitatea și stabilitatea financiară.

Scopul principal al analizei financiare este de a identifica cele mai complexe probleme în gestionarea unei întreprinderi în general și a resurselor sale financiare în special.

Principalele sarcini de analiză a stării financiare și economice a unei întreprinderi includ:

• evaluarea dinamicii structurii și compoziției activelor, a stării și mișcării acestora și a compoziției surselor de capital propriu și a capitalului împrumutat, starea și modificările acestora;
• evaluarea solvabilității întreprinderii și evaluarea lichidității bilanțului;
• analiza indicatorilor relativi și absoluti ai stabilității financiare a întreprinderii, evaluarea modificărilor nivelului acesteia;
• evaluarea eficienței utilizării fondurilor și resurselor întreprinderii

Analiza stării financiare și economice a unei întreprinderi se realizează folosind un set de metode și tehnici de lucru (metodologie) care permit structurarea și identificarea relațiilor dintre principalii indicatori (Fig. 1).

Orez. 1. Metode de bază de analiză a condiţiilor financiare şi economice

Întreprinderi

Analiza indicatorilor absoluti este studiul datelor prezentate în situațiile financiare: se determină compoziția proprietății întreprinderii, structura investițiilor financiare, sursele de formare a capitalului propriu, valoarea fondurilor împrumutate, volumul veniturilor din vânzări, suma a profitului etc. sunt determinate.

Analiza orizontală (timp) este o comparație a fiecărui element de raportare cu perioada anterioară, ceea ce face posibilă identificarea tendințelor de modificare a elementelor din bilanț sau a grupurilor acestora și, pe baza acesteia, calcularea ratelor de creștere de bază.

Analiza verticală (structurală) este efectuată pentru a determina structura indicatorilor financiari finali, adică pentru a identifica ponderea elementelor de raportare individuale în indicatorul final global (identificând impactul fiecărui element de raportare asupra rezultatului în ansamblu) .

Analiza tendinței (dinamice) se bazează pe compararea fiecărui element de raportare pe un număr de ani și pe determinarea tendinței, adică a tendinței principale în dinamica indicatorului, fără a lua în considerare influențele aleatoare și caracteristicile individuale ale perioadelor individuale. Folosind o tendință, se efectuează o analiză previzională, predictivă.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Documente similare

Caracteristicile generale ale întreprinderii studiate, structura sa de conducere. Metodologie de analiza a situatiilor financiare, interpretarea rezultatelor. Evaluarea bilantului si a contului de profit si pierdere. Modalități de îmbunătățire a stabilității financiare.

lucrare curs, adăugată 03.08.2016


Aspecte teoretice ale analizei solvabilității și stabilității financiare. Analiza stabilității financiare a unei companii de transport persoane. Tipuri de politici de creditare comercială. Recomandări pentru îmbunătățirea stabilității financiare a organizației.

lucrare curs, adaugat 16.03.2013


Esența și conținutul stabilității financiare. Caracteristicile indicatorilor săi absoluti și relativi. Analiza stabilității financiare a Svetlana SRL. Utilizarea eficientă a resurselor financiare. Măsuri de întărire a stabilității financiare a întreprinderii.

lucrare de curs, adăugată 03.10.2010


Conceptul și tipurile de stabilitate financiară a unei întreprinderi. Esența analizei financiare, indicatori absoluti și relativi ai stabilității financiare. Evaluarea cuprinzătoare a lichidității și solvabilității ARS LLC. Măsuri de întărire a stabilității financiare a companiei.

lucrare curs, adăugată 03.01.2015


Esența și obiectivele analizei stabilității financiare a unei întreprinderi. Factorii care influențează stabilitatea financiară a unei întreprinderi. Analiza și evaluarea indicatorilor absoluti ai stabilității financiare. Modalități de optimizare a structurii bilanţului folosind exemplul Tatkomneftekhim LLC.

teză, adăugată 09.02.2012


Conceptul, clasificarea durabilității întreprinderii și factorii care o influențează. Tipuri de stabilitate financiară, caracteristicile acestora. Metodologie de analiză a stabilității financiare pe baza indicatorilor absoluti și relativi folosind exemplul AF Vozrozhdenie LLC.

lucru curs, adăugat 08.08.2010


Esența economică a analizei stabilității financiare a unei întreprinderi, identificând principalii factori care o influențează. Indicatori de solvabilitate si lichiditate a bilantului, domenii de analiza. Evaluare generală și modalități de îmbunătățire a stabilității financiare.

teză, adăugată 25.11.2014