Economia: esența conceptului

În prezent, termenul „economie” este folosit destul de des în viața de zi cu zi. Dar, din cauza naturii termenului în sine, uneori apare confuzie. Faptul este că, având originea în vremurile Greciei Antice, acest termen și-a schimbat oarecum sensul inițial. Inițial, acesta a fost numele pentru arta menajului (menaj) sau a gestionării proprietății.

Mai târziu, când a început formarea științelor, s-au pus bazele teoretice ale științei și dezvoltării economice. Formarea teoriei economice a început mai activ în epoca formării relațiilor capitaliste. În același timp, sensul termenului „economie” a luat contur în sensul desemnării unui complex economic. Prin urmare, astăzi avem de-a face cu sensul dublu al cuvântului „economie”:

• Economia este o știință socială care studiază trăsăturile și modelele de dezvoltare ale proceselor de producție, distribuție și consum de bunuri materiale și spirituale.
• O economie este un ansamblu de întreprinderi și instituții care sunt responsabile pentru producția, schimbul, vânzarea, distribuția și consumul diferitelor bunuri și deservirea acestor procese.

Economia servește ca bază materială pentru dezvoltarea societății umane. La urma urmei, datorită activității economice, bunurile sunt create pentru a satisface diverse nevoi umane. Ca orice sistem complex, economia are propriile sale caracteristici de organizare și structură. Economia se schimbă în timp. Structura are atât caracteristici sectoriale, cât și spațiale.

Structura teritorială este distribuția (locația) întreprinderilor pe teritoriul unei țări sau regiuni. Structura sectorială a economiei este împărțirea acesteia în sectoare separate.

Industriile sunt asociații de întreprinderi care produc produse aproximativ omogene sau realizează operațiuni similare.

Industriile se disting relativ arbitrar. Numărul acestora în complexul economic al țării și ponderea lor în produsul intern brut depinde de mulți factori:

• condiţiile şi resursele naturale;
• numărul și distribuția populației;
• condiţiile istorice;
• procesele sociale atât în ​​țara însăși, cât și în țările vecine;
• nivelul de dezvoltare economică a ţării şi a vecinilor săi.

În mod tradițional, complexul economic al țării este împărțit în mod convențional în mai multe macro-sectoare. Și ei, la rândul lor, sunt împărțiți în ramuri de ordin inferior. Cele mai mari macrosectoare sunt considerate a fi industria, agricultura, transporturile și comunicațiile, construcțiile și sferele non-producție.

Conceptul de relații financiare

O componentă importantă a economiei în general și a sferei sale neproductive în special este finanțele. Ele stau la baza funcționării economiei, cheia pentru a asigura că statul își îndeplinește funcțiile.

Definiția 1

Finanțe se referă la mișcarea fluxurilor de numerar.

Finanțele sunt rezultatul formării și dezvoltării relațiilor monetare într-o anumită situație socio-economică.

Apariția și formarea finanțelor este influențată de următoarele circumstanțe și condiții (factori):

• formarea instituției de proprietate asupra resurselor, bunurilor și serviciilor, mijloacelor de producție;
• formarea unui sistem de relații juridice și de proprietate în societate;
• rolul statului în reglementarea relațiilor sociale și economice;
• stratificarea socială a societății și formarea psihologiei sociale și a conștiinței sociale;
• mărimea venitului populaţiei.

Problema veniturilor este una dintre problemele cheie în formarea relațiilor financiare. Într-adevăr, în procesul realizării veniturilor, fiecare membru al societății își poate realiza îndeplinirea intereselor.

Definiția 2

Relațiile financiare sunt relații economice dintre entitățile de afaceri asociate cu crearea, distribuirea și aplicarea (utilizarea) fondurilor pentru a satisface nevoile existente ale acestor entități (cetățeni, organizații, întreprinderi și state).

Rolul relațiilor financiare în economie

Relațiile financiare apar în procesul de interacțiune a entităților economice între ele în cursul activității. Caracterul lor este determinat de drepturile de proprietate dominante în societate și de natura relațiilor monetare. Principalul reglementator al relațiilor financiare este cadrul de reglementare (legislativ) format și care funcționează într-un anumit stat la un moment dat.

Cu alte cuvinte, formarea și dezvoltarea relațiilor financiare este influențată de sistemul economic dominant într-o societate dată. Datorită varietății mari de factori care influențează apariția și formarea relațiilor financiare, rolul banilor în societate și formarea conștiinței publice, există o mare varietate de tipuri de relații financiare.

Economiștii identifică următoarele grupuri principale:

• relațiile dintre entitățile economice independente de diferite forme de proprietate pe probleme de formare și distribuire a profitului (venituri, venituri);
• relațiile dintre entitățile economice independente în timpul tranzacțiilor cu valori mobiliare (acțiuni, obligațiuni, cambii etc.);
• relațiile dintre o întreprindere și angajații săi;
• relații în cadrul forței de muncă în baza contractelor de muncă;
• relațiile întreprinderii principale cu filialele și sucursalele;
• relațiile persoanelor juridice cu bugetul, fondurile extrabugetare și autoritățile fiscale ale statului;
• relațiile entităților comerciale cu instituțiile de credit și financiare (bănci, companii de investiții și asigurări, diverse fonduri).

Relațiile financiare sunt derivate din relațiile economice și sunt strâns legate de acestea. Dacă relațiile economice s-au format inițial în procesul de producție a produselor naturale, atunci următorul pas este redistribuirea acestor produse. Se formează schimbul de mărfuri și bani. Prin urmare, relațiile financiare pot fi numite redistributive. Dar pentru apariția lor este necesară atingerea unui anumit nivel de dezvoltare economică (apariția banilor, o anumită cantitate de volum al produsului produs, interesul public al statului în direcția și natura fluxurilor de numerar). Cu cât rolul statului este mai puternic, cu atât trăsăturile relațiilor financiare din societate apar mai strălucitoare.

Relații financiare- sunt relații monetare care apar în timpul distribuției și redistribuirii valorii produsului social și a unei părți din bogăția națională în legătură cu:

• formarea veniturilor în numerar și a economiilor între entitățile economice și stat,
• formarea şi utilizarea fondurilor în scopuri speciale.

Relațiile financiare apar în departamentele de producție socială, în toate sectoarele acesteia, în toate etapele distribuției valorii. Relațiile financiare sunt reglementate de legea civilă:

• procedura de privatizare,
• procedura de debitare a fondurilor dintr-un cont curent,
• procedura de politica contabila,
• obiecte de impozitare etc.

Sistemul de relații financiare

Relațiile financiare ale întreprinderilor, în funcție de conținutul lor, sunt grupate în funcție de următoarele domenii:

• aceasta este relația dintre fondatori la momentul organizării întreprinderii privind formarea capitalului autorizat;
• relațiile dintre întreprinderi legate de producția și vânzarea produselor și apariția valorii nou create;
• acestea sunt relații între furnizori, cumpărători, antreprenori și alte entități economice;
• acestea sunt relații între departamente (între ateliere și filiale);
• între întreprindere și angajați. Acestea apar la distribuirea veniturilor primite, la plasarea titlurilor de valoare, la plata dividendelor, la colectarea amenzilor și a despăgubirilor și la plata salariilor;
• între întreprindere şi o organizaţie superioară (în cadrul unui holding, în cadrul unui grup financiar şi industrial, relaţii cu diverse asociaţii.). Acest grup de relații poate apărea în formarea, distribuirea și utilizarea resurselor primite pentru finanțarea programelor vizate, pentru cercetare și pentru proiecte de investiții;
• între întreprindere şi stat. (Plata impozitelor, contribuțiilor la fonduri extrabugetare, penalități, amenzi. Acordarea de beneficii și subvenții fiscale.);
• relaţiile dintre întreprindere şi sistemul bancar. (cumpărarea și vânzarea de valută, rambursarea/acordarea de împrumuturi.);
• relațiile dintre întreprindere și companiile de asigurări (la încheierea unui contract de asigurare);
• relaţiile dintre o întreprindere şi instituţiile de investiţii privind plasarea investiţiilor.

În procesul activității economice a unei întreprinderi pot apărea tipuri specifice de relații economice care sunt asociate cu insolvența organizației.

Rolul finanțelor entităților comerciale:

• cu ajutorul acestora se mentine circulatia fondurilor, i.e. schimbarea formelor de proprietate. (Forma monetară => marfă => monetară.);
• există o distribuție a veniturilor din vânzarea mărfurilor după impozite (accize și TVA);
• are loc o redistribuire a venitului net pentru plăți la buget și profit, care rămâne la dispoziția întreprinderii;
• profitul întreprinderii rămase este utilizat pentru distribuirea către fonduri de consum, acumulare, fond de rezervă și alte scopuri care sunt prevăzute în planul financiar;
• controlul conformităţii dintre resursele materiale şi cele monetare în procesul circulaţiei financiare individuale.

Fluxurile financiare au direcții înainte și inversă, adică sunt de natură bilaterală.

Subiectele relaţiilor financiare

Relațiile financiare necesită prezența unor grupuri de părți interesate:

1. Creditorii. Interesat de starea financiară stabilă a companiei, care vă permite să rambursați împrumutul la timp:

• bănci,
• furnizorii companiei,
• cumpărători de produse (despre, formulare, termene de plată și diverse obligații),
• participanți pe piața titlurilor de creanță (bănci, companii financiare, fonduri mutuale, fonduri de pensii de stat, alte întreprinderi și persoane fizice.

2. Proprietari de afaceri- interesat de mentinerea depozitului si de acumularea veniturilor. Proprietatea unei întreprinderi în sine poate fi realizată prin achiziționarea de acțiuni sau răscumpărarea acțiunilor sau a participațiilor (dacă nu este o societate pe acțiuni).

3. Angajații întreprinderii. Într-un fel, relația lor este de natură creditară, în ceea ce privește salariile calculate dar neplătite, impozite, contribuții la fondul de pensii etc. Dintre angajați, este necesar să se identifice manageri care sunt interesați personal de starea și poziția companiei pe piață. Managerii, de regulă, sunt și coproprietari ai companiei, dându-le dreptul de a primi dividende.

4. Statul, este interesat să încaseze impozite, relația poate fi bilaterală (de exemplu, în cazul finanțării de la buget sau fonduri extrabugetare).

A fost utilă pagina?

Aflați mai multe despre relațiile financiare

1. Conținutul conceptului de situație financiară a unei organizații comerciale Structural, se exprimă în crearea în țară a unui anumit sistem financiar al organismelor financiare de stat și al instituțiilor și piețelor financiare, iar funcționarea acestuia se realizează prin aplicarea. diverse metode şi instrumente financiare la obiecte financiare. Relaţiile financiare acoperă două sfere
2. Raportul de audit conform noilor standarde Raportul de audit este un document oficial destinat utilizatorilor situațiilor financiare contabile ale entităților auditate întocmite conform standardului nr. 6 și care conține opinia organizației de audit sau a auditorului individual, exprimată în prevederile prescrise. formular, despre fiabilitatea în toate aspectele semnificative a situațiilor financiare contabile ale entității auditate și conformitatea cu procedura de păstrare a înregistrărilor contabile în conformitate cu legislația rusă
3. Potențialul financiar al unei întreprinderi: concept, esență, metode de măsurare Abordarea definirii conceptului de potențial financiar al unei întreprinderi trebuie să fie în mod firesc în concordanță cu conceptul de finanțare a întreprinderii ca sistem de relații economic-financiare care iau naștere în procesul de formare. distribuirea și utilizarea resurselor financiare ale unei întreprinderi printr-un mediu material
4. Utilizarea metodelor de analiză economică în diagnosticarea insolvenței financiare Indicatori financiari evaluați Rata lichidității absolute - raportul dintre valoarea numerarului și a investițiilor financiare pe termen scurt și pasivele curente Rata lichidității critice - raportul dintre cantitatea de numerar din investițiile financiare pe termen scurt și raportul dintre creanțe pe termen scurt și datorii curente - raportul dintre activele curente și pasivele curente ponderea capitalului de lucru în active raportul dintre activele circulante și capitalul de lucru propriu raportul de capitalizare levierul levierului financiar - raportul dintre capitalul împrumutat și capitalul propriu - raportul de autonomie a capitalului propriu
5. Managementul relațiilor financiare în sectorul real al economiei Pentru a determina direcțiile strategice de reglementare a mecanismului financiar al întreprinderilor din regiune, este necesar să se studieze caracteristicile și problemele de organizare a relațiilor financiare care apar între entitățile de afaceri pe care le-am realizat o încercare de a calcula volumul resurselor financiare ale întreprinderilor
6. Sistemul financiar Sistemul financiar al unei întreprinderi este un ansamblu de relații financiare care funcționează în cadrul întreprinderii ca entitate de afaceri și care vizează satisfacerea nevoilor acesteia.
7. Conceptul și relația dintre audit și serviciile legate de audit În prezent, regulile federale ale standardelor de audit sunt în vigoare în legătură cu următoarele servicii legate de audit 1 implementarea procedurilor convenite în legătură cu informațiile financiare Standardul federal de audit nr. 30 Executarea acordului proceduri
8. Reflectarea informațiilor privind activele financiare în situațiile financiare în conformitate cu IFRS În legătură cu tranzacțiile de cumpărare și vânzare de active financiare de natură obișnuită, IFRS IAS 39 prevede
9. Probleme de precizare a finanțelor în structuri corporative complexe Această influență se manifestă în următoarea metodă de acumulare a resurselor financiare a metacorporației în teoria relațiilor de agenție a strategiei financiare a metacorporației financiar si investitional capacitatea de metacorporație Capacitatea de investiție a companiei
10. Analiza cuprinzătoare a stabilității financiare a companiei: coeficient, expert, factor și indicativ O creștere a valorii indicatorului în dinamică are un efect pozitiv asupra relațiilor cu furnizorii de capital împrumutat Rata de acoperire a cheltuielilor financiare câștigul înainte de dobândă și impozite până la valoarea dobânzii.
11. Redistribuirea capitalului propriu vs restricții financiare Redistribuirea capitalului propriu în condiții de restricții financiare vă permite să acumulați profituri prin ajustarea ulterioară a nivelului de îndatorare țintă prin luarea de măsuri preventive privind situația de instabilitate financiară Prezența unei asimetrii informaționale scăzute în raport cu securitatea proprietății face ca este posibil să se decidă
12. Analiza situației financiare a unui cetățean în procedurile de faliment Efectuarea unei analize financiare a entităților economice este un element necesar pentru luarea unor decizii informate de management în raport cu aceste entități scopul dezvoltării
13. Probleme actuale și experiență modernă în analiza situației financiare a organizațiilor - partea 8 K<0,5 4,4 К<0,44 1 финансовой независимости в отношении формирования запасов и затрат К> 1 13,5 0,9< К<1 11 0,8<
14. Gestionarea rezultatelor financiare: un studiu empiric în Rusia În plus, pentru operațiunile 2a 26, 7a și 76, spre deosebire de respondenții din alte țări, atitudinea față de manipularea rezultatelor financiare este mai tolerantă Dacă te uiți la conținutul situațiilor 7a și
15. Rezultatul financiar: transformarea conceptului Schimbările survenite vor afecta cu siguranță vectorul de opinii teoretice privind rezultatul financiar, propunem următoarea definiție
16. Caracteristicile unui audit al situațiilor financiare întocmite în conformitate cu IFRS Auditorul trebuie să obțină o declarație scrisă din partea conducerii în care să precizeze dacă consideră că efectul denaturărilor necorectate, individual sau în ansamblu, este nesemnificativ pentru situațiile financiare în ansamblu, o listă. de asemenea denaturări ar trebui incluse sau atașate la cerere
17. Cu privire la problema alegerii criteriilor de analiză a viabilității unei organizații Indicatorii de evaluare a valorii unei afaceri, în special valoarea adăugată a acționarului de piață economică etc., se recomandă să fie luați în considerare la luarea deciziilor în management. a activităților curente, relațiile financiare, investițiile, reorganizarea afacerilor și alte aspecte ale activităților organizației pentru a evalua afacerea pe termen lung.
18. Analiza situației financiare a întreprinderilor agricole din teritoriul Altai și a modalităților de redresare financiară a acestora. Situația financiară este rezultatul interacțiunii tuturor elementelor sistemului de relații financiare ale întreprinderii, care este determinată de un set de producție și economice. factori care reflectă capacitatea întreprinderii de a-și rambursa în mod eficient datoriile
19. Diagnosticarea financiară a întreprinderilor rusești folosind modelul Altman pentru piețele dezvoltate și emergente X3 - raportul dintre profitul operațional și active - un indicator mai tradițional al rentabilității activelor care caracterizează eficiența utilizării lor fără a lua în considerare factorii fiscali și riscul financiar X4 - raportul dintre capitalizarea bursieră și valoarea contabilă a datoriilor - un indicator care vă permite să judecați
20. Conceptul de monitorizare financiară și economică Aici se produc schimbări structurale în complexe economice unificate anterior, formarea de noi relații financiare, exprimată în schimbări în relațiile dintre sistemele financiare gestionate și cele gestionate, devin obiecte ale managementului

Pentru aparitie finanţa Ca sferă a relațiilor economice, este necesar pentru apariția și coincidența în timp la o anumită etapă istorică a unui întreg set de condiții (sau premise), precum:

• educația și recunoașterea persoanelor pentru bunuri, servicii, terenuri etc.;
• sistemul existent de norme juridice privind raporturile de proprietate;
• consolidarea statului ca purtător de cuvânt al intereselor întregii societăți, dobândirea statutului de proprietar de către stat;
• apariţia unor grupuri de populaţie social diverse.

Toate aceste condiții apar sub o singură condiție generală: un nivel suficient de ridicat de producție, o creștere a eficienței sale, creșterea și depășirea limitelor necesare supraviețuirii biologice.

Formarea, distribuirea și utilizarea veniturilor monetare este condiția principală pentru apariția finanțelor.

Interesele financiare sunt interesele deținătorilor de venituri monetare.

Pentru apariția finanțelor sunt necesare și un nivel ridicat de dezvoltare a economiei monetare, o circulație constantă a banilor în cantități mari, precum și formarea și utilizarea funcțiilor de bază ale banilor. Finanţa- este mișcarea veniturilor în numerar. Relațiile financiare afectează întotdeauna relațiile de proprietate. Acestea nu sunt doar relații monetare, ci și relații de proprietate. Subiectul relațiilor economice trebuie să fie întotdeauna proprietarul. Prin distribuirea și utilizarea veniturilor în numerar, al căror proprietar este, fiecare participant la relațiile economice își poate realiza interesele.

Resurse financiare

Nicio decizie economică sau politică de vreo importanță nu poate fi implementată fără o evaluare prealabilă a sumei venitului monetar necesar pentru aceasta. Distribuția și acumularea veniturilor bănești capătă un caracter țintit. Apare conceptul de „resurse financiare”. Fiind venituri monetare, acumulate și distribuite în anumite scopuri, resursele financiare sunt utilizate în diverse scopuri sociale, economice, științifice, culturale, politice și de altă natură (Fig. 18).

Resurse financiare- Sunt venituri acumulate destinate unor nevoi specifice.

Orez. 18. Principalele direcții de utilizare a resurselor financiare

Resursele financiare deservesc toate etapele deplasării veniturilor în numerar de la formarea lor la utilizare.

Deoarece finanțele sunt determinate de mișcarea veniturilor în numerar, tiparele mișcării lor afectează finanțele. Venitul trece de obicei prin trei etape (etape) în circulația sa (Fig. 19):

Orez. 19. Etape ale fluxului de numerar (finanțare)

Finanțarea, după cum vedem, se referă la toate etapele formării, distribuției și utilizării venitului monetar. Venitul primar se formează ca urmare a vânzării și distribuirii veniturilor din vânzarea de bunuri și servicii. Deoarece procesul de producție este, de regulă, continuu, este necesar să se aloce o parte din încasări în etapa vânzării mărfurilor pentru a asigura continuitatea procesului de producție.

Venitul primar se formează ca urmare a extinderii producției de mărfuri și este deservită de finanțe.

Orez. 20. Proces de reproducere extinsă

Distribuția primară este formarea venitului primar pe baza încasărilor brute.

Distribuția secundară a venitului monetar (redistribuirea) poate avea loc în mai multe etape, adică este de natură multiplă.

După cum se poate observa din înregistrarea schematică a procesului abstract de producție (Fig. 20), orice producție se încheie cu distribuția primară a venitului monetar, fără de care dezvoltarea economică ulterioară este imposibilă. Și distribuția venitului monetar ( D") este deservită de finanțe. Alocarea resurselor financiare pentru extinderea producției îmbracă următoarele forme: plata costurilor materiale curente, amortizarea utilajelor, chiria, dobânzile la împrumuturi, salariile muncitorilor angajați în această producție. După distribuirea primară a venitului monetar încep procesele de redistribuire, adică formarea venitului secundar. Acestea sunt în primul rând impozite, contribuții la fondurile de asigurări, contribuții la organizații sociale, culturale și de altă natură.

Ultima etapă repartizarea și redistribuirea veniturilor – implementarea acestora. Venitul realizabil numit final. O parte din venitul final poate să nu fie realizat, ci direcționat către acumulări și economii. Cu toate acestea, există următoarea egalitate financiară, care nu este încălcată în nicio circumstanță:

ΣA = ΣB + ΣС,

• A— venitul primar;
• ÎN— venitul final;
• CU- economii și economii.

Procesul de distribuție este influențat nu doar de finanțe, ci și de prețuri.

Deoarece procesul de vânzare a oricăror bunuri (bunuri, servicii etc.) în venituri monetare se desfășoară la anumite prețuri, atunci dinamica prețurilor are un impact independent asupra procesului de distribuție. Cu cât prețurile se schimbă mai mult (atât în ​​sus, cât și în jos), cu atât venitul monetar fluctuează mai mult. Aceste schimbări se produc în mod deosebit în condiții de inflație.

Resursele financiare ca parte a veniturilor în numerar vin sub diferite forme. Pentru sectorul real al economiei (producție) aceasta este o parte din profit, pentru bugetul de stat - întreaga sumă a părții sale de venituri, pentru o familie - toate veniturile membrilor săi etc.

Resurse financiare- aceasta este acea parte din fonduri care poate fi folosită de proprietarul lor în orice scop la discreția sa.

Procesul de distribuire și redistribuire a resurselor financiare

Resursele financiare sunt oferite pe piață de un număr mare de entități de afaceri și de populație. Este clar că potențialii utilizatori (consumatori) ai acestor fonduri nu sunt capabili să stabilească în mod independent relații de afaceri cu fiecare entitate comercială, cu fiecare cetățean. În acest sens, se pune problema combinării economiilor dispersate în cantități semnificative de resurse financiare care pot fi oferite spre utilizare de către un mare potențial investitor.

Această problemă este rezolvată intermediari financiari(banci, fonduri de investitii si mutuale, societati de investitii, asociatii de economii si
etc.), care acumulează resurse gratuite, în primul rând de la populație, și plătesc dobândă pentru aceste resurse. Intermediarii financiari furnizează resurse strânse sub formă de împrumuturi sau le plasează în titluri de valoare. Venitul acestora consta in diferenta dintre dobanda platita la resursele atrase si dobanda primita la resursele puse la dispozitie.

Proprietarii de economii de numerar își pot transfera fondurile către companii de investiții sau pot achiziționa direct corporații industriale. Dar în al doilea caz, vor întâlni intermediari - dealeriiȘi brokeri, care reprezintă participanți profesioniști pe piețele financiare. Dealerii efectuează tranzacții în mod independent, în nume propriu; brokerii acționează numai în numele clienților și în numele acestora.

Piața financiară oportună oferă potențialilor investitori oportunități largi de investiții prin achiziționarea de obligații monetare ale unei game largi de entități de afaceri. Aceste obligații bănești se numesc instrumente financiare. Acestea includ: bilete la ordin, contracte futures etc. O varietate de instrumente financiare le permite proprietarilor de bani să-și diversifice portofoliul de investiții, adică să-și investească economiile în obligațiile diferitelor companii și bănci. Aceste obligații vor avea randamente diferite, dar și grade diferite de risc. Dacă o companie dă faliment, investițiile în alte companii vor rămâne. Diversificarea unui portofoliu de investiții se realizează conform principiului: „nu puteți pune toate ouăle într-un singur coș”.

Relaţiile financiare ca sferă de activitate economică

Relații financiare- sunt relaţii asociate cu distribuirea, redistribuirea şi utilizarea veniturilor monetare.

Fenomenul relaţiilor financiare ca sferă a relaţiilor economice în societate apare în stadiul de distribuţie a venitului primar (Fig. 21).

Orez. 21. Relaţiile financiare în stadiul de repartizare a venitului primar

Relațiile financiare, apărute în legătură cu banii și deservirea circulației veniturilor bănești, privesc aproape toate persoanele fizice și juridice. Principal participanții la relațiile financiare sunt producători ai oricărui produs (sector real al economiei); organizații bugetare și non-profit; populație, stat, bănci și instituții financiare speciale. În cursul dezvoltării lor, relațiile financiare dau naștere la creditși există cu ei în relație strânsă (Fig. 22).

Relații de credit face parte din relațiile financiare. Ambele sunt rezultatul relațiilor monetare.

Orez. 22. Locul relaţiilor de credit şi financiare în structura relaţiilor economice

Relațiile de credit apar în legătură cu furnizarea de bani de către o entitate către alta (persoane fizice și/sau persoane juridice) în condițiile urgență, rambursare, plată.

Principala diferență dintre relațiile financiare și cele de credit este rambursarea fondurilor furnizate în condițiile de urgență, rambursare și plată.

De obicei izolat trei etape ale fluxului de venit, reflectând formarea venitului primar, secundar și final.

Venitul primar se formează ca urmare a distribuției (muncă, servicii). Suma veniturilor este împărțită într-un fond de compensare a costurilor materiale suportate în procesul de producție (costul materiilor prime, echipamente, chirie), angajat și proprietarul mijloacelor de producție. Astfel, în timpul distribuției primare se formează venitul proprietarilor. În plus, trebuie avută în vedere următoarea împrejurare: impozitele indirecte stabilite de stat sunt incluse în venitul primar. Prin urmare, în această etapă, veniturile guvernamentale sunt parțial generate.

La a doua etapă, din venitul primar Se plătesc impozite directe și plăți de asigurări, iar persoanele cu dizabilități se acordă asistență. Din fondurile de fonduri nou create, în special, de la diferite niveluri de guvernare, se plătesc fonduri reprezentând cheltuielile lucrătorilor din sfera immaterială, medici, profesori, notari, angajați de birou, personal militar etc.

În urma acestui proces, se formează o nouă structură a veniturilor. Se compune din venituri secundare formate în timpul redistribuirii veniturilor primare.

Dar medicii, profesorii și angajații, la rândul lor, plătesc impozite și contribuie la asigurări. Aceste impozite și contribuții formează fonduri destinate anumitor plăți. Ca urmare a unor astfel de plăți, pot fi generate venituri terțiare. Lanțul formării lor este aproape imposibil de urmărit. Mișcarea acestor venituri este un proces foarte complex.

Rezultatul acestui proces, a treia etapă finală, este formarea venitului final. Sunt folosite pentru a cumpăra bunuri și servicii. O anumită parte din venit este economisită.

Suma venitului primar pentru o anumită perioadă este în mod necesar egală cu suma venitului final plus economiile. Distribuția și redistribuirea veniturilor înseamnă formarea unei noi structuri. Mai mult, această structură reflectă relațiile (conexiunile) economice dintre structurile economice și stat.

La fiecare etapă de generare a veniturilor se formează fonduri de fonduri, adică finanțare. În consecință, finanțele sunt cele care mediază procesele de distribuție și redistribuire a veniturilor.

Rezultatul funcționării sistemului financiar este o modificare a structurii veniturilor.

Proces de distribuție adăugat(nou creat) cost prin este prezentată în Fig. 1. După cum se poate observa din Fig. 1, ca urmare a repartizării venitului primar al proprietarilor (antreprenori și muncitori), se formează venitul lucrătorilor din sfera imaterială. Cu toate acestea, trebuie luat în considerare faptul că, în realitate, procesele de distribuție sunt mult mai complexe decât se reflectă în Fig. 1. O parte din veniturile lucrătorilor din sfera materială se repartizează în favoarea lucrătorilor din sfera immaterială direct prin consumul de către primii a serviciilor prestate de cei din urmă. Așa se formează veniturile avocaților, notarilor, agenților de pază etc. La rândul lor, aceștia plătesc impozite către bugetele care participă la redistribuirea ulterioară a veniturilor.

Finanța ca relații monetare ia naștere în stadiul de distribuție. Dar ele sunt cea mai importantă verigă în toate și au cea mai puternică influență asupra acesteia.

Orez. 1. Distribuirea valorii adăugate prin sistemul financiar

Funcția de control

Funcția de control constă în monitorizarea constantă a completității, acurateței și oportunității încasării veniturilor și implementării cheltuielilor de la toate nivelurile și. Această funcție se manifestă în orice tranzacție financiară. Toate aceste operațiuni nu trebuie doar să fie fezabile din punct de vedere economic, dar și să nu contravină normelor legale în vigoare. Funcția de control al finanțelor se exprimă în formarea fondurilor de fonduri (bugete și fonduri extrabugetare) în conformitate cu scopurile declarate și conform standardelor stabilite de legiuitor. Această funcție presupune nu doar monitorizarea proceselor care au loc în sectorul financiar, ci și ajustarea lor la timp în conformitate cu normele legislației în vigoare.

Expresia practică a funcției de control a finanțelor este sistemul. Acest control asigură valabilitatea formării veniturilor sistemului bugetar și a cheltuielilor fondurilor bugetare și a fondurilor extrabugetare. Controlul financiar este împărțit în preliminare, curente și ulterioare. Controlul preliminar se efectuează în etapa de elaborare a previziunilor de venituri și cheltuieli bugetare și de pregătire a proiectelor de buget. Scopul acestuia este de a asigura corectitudinea indicatorilor bugetari. Controlul curent este responsabil pentru oportunitatea și completitudinea colectării veniturilor planificate și a cheltuielilor vizate de fonduri. Controlul ulterior are ca scop verificarea datelor de raportare.

Funcție de stimulare

Funcție de stimulare finanțarea este asociată cu impactul asupra proceselor care au loc în economia reală. Astfel, în timpul formării veniturilor bugetare, pot fi acordate beneficii fiscale pentru anumite industrii. Scopul acestor stimulente este de a accelera rata de creștere a produselor avansate din punct de vedere tehnologic. În plus, bugetele prevăd cheltuieli care pot asigura restructurarea structurală a economiei prin sprijin financiar pentru tehnologiile de înaltă tehnologie și cele mai competitive industrii.

Finanța, înțeleasă în sensul larg al cuvântului, include toate fondurile monetare, inclusiv împrumuturile. Prin urmare, relațiile de credit fac parte din finanțe. este mișcarea fondului de împrumut.

De asemenea, se poate defini creditul ca un sistem de relații economice privind transferul de la un proprietar la altul pentru folosirea temporară a valorilor (inclusiv a banilor). Relațiile de credit au specificul lor. Un împrumut este asociat cu transferul unui fond de fonduri pentru utilizare temporară în condiții de rambursare, urgență, plată și securitate. Aceste condiții deosebesc relațiile de credit de alte relații financiare.

Vezi si:

Finanțele reprezintă una dintre cele mai importante categorii economice, reflectând relațiile economice în procesul de creare și utilizare a banilor.

Reducerea finanțării la numerar este ilegală, pentru că de fapt înseamnă anumite tranzacții cu bani, mișcarea acestora. Orice tranzacție financiară implică mișcarea de fonduri între entități economice, utilizatori de fonduri sau mișcarea fondurilor în anumite fonduri. În procesul acestei mișcări apar relații economice (de exemplu, la plata pensiilor, la plata impozitelor). Astfel, finanțele este o categorie economică, ea exprimă o parte a relațiilor economice.

Finanțele reprezintă relații economice asociate cu formarea, distribuirea și utilizarea fondurilor de fonduri centralizate și descentralizate în scopul îndeplinirii funcțiilor și sarcinilor statului și asigurării condițiilor de reproducere extinsă.

Finanțele sunt parte integrantă a relațiilor monetare, prin urmare rolul și semnificația acestora depind de locul pe care îl ocupă relațiile monetare în relațiile economice. Cu toate acestea, nu toate relațiile monetare exprimă relații financiare. Finanțele diferă de bani atât prin conținut, cât și prin funcțiile îndeplinite. Banii sunt un echivalent universal, cu ajutorul căruia, în primul rând, se măsoară costurile cu forța de muncă ale producătorilor asociați, iar finanțele este un instrument economic de distribuție și redistribuire a produsului intern brut și a venitului național, instrument de control al formării. și utilizarea fondurilor de fonduri.

Scopul lor principal este de a asigura, prin formarea veniturilor în numerar și a fondurilor, nu numai nevoile de fonduri ale statului și ale întreprinderilor, ci și controlul asupra cheltuirii resurselor financiare.

Opinia că doar bugetul și formarea acestuia ar trebui clasificate drept finanțe este eronată, deoarece pe lângă domeniul finanțelor publice, există multe relații care nu sunt legate de formarea bugetului de stat, există și relații; formarea fondurilor la întreprindere.

Atunci când participă la relații economice, finanțele interacționează cu diverse categorii economice, de aceea este necesar să se determine limitele relațiilor financiare, adică ce instrument, care operațiune economică aparține sferei financiare. Pentru a determina limitele relațiilor financiare, trebuie să găsiți trăsăturile distinctive ale finanțelor care sunt inerente doar relațiilor financiare și care reflectă specificul acestora.

Să ne uităm la ele:

Finanțarea este o categorie monetară (legată de fonduri). Deși în perioada comunismului de război exista un sistem de însușire a excedentului, impozitele erau plătite în natură. Și acum, la nivel regional, plățile către buget provin din o parte din producția unei întreprinderi care lucrează pentru „cash negru” sau prin troc. Aceste relații nu sunt financiare.

Finanțele nu sunt preocupate de nicio formă de flux de numerar. Există două forme principale - schimbul și distribuția.

Schimbul este atunci când forma monetară este înlocuită cu o formă de marfă sau forma monetară se deplasează către echivalentul mărfii. În timpul distribuirii, se mișcă doar echivalentul de numerar și numai unilateral, deși este permisă returnarea fondurilor după un anumit timp. Finanțele se ocupă doar de distribuție.

Distribuția efectuată cu ajutorul finanțelor este asociată cu conceptele de „resurse financiare” și „fonduri monetare”. Distribuția are loc prin formarea și utilizarea fondurilor monetare, adică finanțele utilizează metoda de distribuire a fondului.

repartizarea resurselor financiare prin formarea și utilizarea fondurilor pe bază de neechivalent.

Finanțe exprimă relațiile monetare care apar între:

· intreprinderi aflate in proces de achizitionare de inventar, vanzare de produse si servicii;

· întreprinderile și organizațiile superioare la crearea fondurilor centralizate de fonduri și distribuirea acestora;

· statul și întreprinderile atunci când plătesc impozite la sistemul bugetar și finanțează cheltuieli;

· de către stat și cetățeni atunci când efectuează impozite și plăți voluntare;

· întreprinderi, cetățeni și fonduri extrabugetare atunci când efectuează plăți și primesc resurse;

· părți individuale ale sistemului bugetar;

· organismele de asigurări de bunuri și persoane, întreprinderile, populația la plata primelor de asigurare și a despăgubirilor pentru daune, la producerea unui eveniment asigurat;

· relaţiile monetare care mijlocesc circulaţia fondurilor întreprinderii.

O economie modernă nu poate exista fără finanțe publice. În anumite etape ale dezvoltării istorice, o serie de nevoi ale societății nu pot fi finanțate decât de către stat. Acestea sunt industria nucleară, cercetarea spațială, o serie de noi sectoare prioritare ale economiei, precum și întreprinderile care sunt necesare pentru toată lumea (oficiu poștal, telegraf și altele).

Finanțele reflectă nivelul de dezvoltare a forțelor productive în țările individuale și posibilitatea influenței acestora asupra proceselor macroeconomice din viața economică.

Finanțarea este o relație monetară care apare în procesul de distribuire a produsului social brut în legătură cu formarea veniturilor în numerar de la entitățile comerciale și de la stat și utilizarea acestuia pentru reproducere extinsă, stimularea lucrătorilor, satisfacerea nevoilor sociale și de altă natură ale societății. Finanțarea diferă de salarii, alte venituri și credit prin aceea că finanțarea este o relație inegală, exprimă o mișcare unidirecțională a valorii (salariul este o mișcare bidirecțională; creditul este o relație rambursabilă).

Resursele financiare sunt oferite gratuit și fără returnare. Cu ajutorul finanțelor sunt satisfăcute diverse nevoi de stat și publice:

· educație

nevoile militare

· cheltuieli în scopuri sociale

· îmbunătățirea reproducerii capitalului

· protecția mediului etc.

Principala sursă materială de fonduri monetare este venitul național al țării - valoarea nou creată sau valoarea produsului intern brut minus instrumentele și mijloacele de producție consumate în procesul de producție. Fără participarea finanțelor, venitul național nu poate fi distribuit. Finanțele reprezintă o legătură integrală între crearea și utilizarea venitului național. Finanțarea afectează producția, distribuția și consumul și este de natură obiectivă. Ele exprimă o anumită sferă a relațiilor de producție și aparțin categoriei de bază.

Din punct de vedere al conținutului său material, finanțele este un fond fiduciar de fonduri, care împreună reprezintă resursele financiare ale țării. Principala condiție pentru creșterea resurselor financiare este creșterea venitului național. Finanța și resursele financiare nu sunt concepte identice. Resursele financiare în sine nu determină esența finanțelor. Conținutul lor intern și scopul public nu sunt dezvăluite. Știința financiară studiază resursele ca atare și relațiile sociale care apar pe baza formării, distribuției și utilizării resurselor; explorează modelele de dezvoltare a relaţiilor financiare.

Deși finanțele aparțin categoriei de bază, acestea depind în mare măsură de politicile financiare urmate de guverne.

8. Capitalul propriu al întreprinderii, structura și evaluarea acesteia.

9. Capitalul împrumutat, formele și prețul acestuia

10. Efectul pârghiei financiare și rolul acestuia în realizarea unei structuri optime de capital

11. Esența și clasificarea investițiilor

12. Activitățile de investiții ale organizației

13. Formarea politicii investiționale

14. Conceptul și structura capitalului fix

15. Evaluarea și eficiența utilizării capitalului fix

17. Amortizarea, rolul ei în reînnoirea capitalului fix. Metode de calcul a sumelor de amortizare

18. Metode de evaluare a eficacității proiectelor de investiții

19. Conținuturile, obiectele și formele investițiilor financiare

20. Natura și clasificarea valorilor mobiliare

21. Criterii și metode de evaluare a calităților investiționale ale valorilor mobiliare

22. Fundamentele managementului portofoliului de valori mobiliare

23. Conținutul economic și rolul capitalului de lucru în funcționarea întreprinderii

24. Structura și clasificarea activelor pe termen scurt ale organizației

26. Semnificația și procedura de raționalizare a activelor pe termen scurt ale unei organizații

27. Evaluarea eficienței utilizării activelor pe termen scurt

28. Managementul activelor pe termen scurt în organizație

30. Conceptul și tipurile de cost, etapele determinării acestuia

31. Conținutul costurilor pentru producția și vânzarea produselor

32. Planificarea și prognozarea costului de producție și vânzări de produse

33. Mecanism de management al costurilor în organizație

34. Încasările de numerar ale unei întreprinderi: concept și structură

35. Venitul și tipurile acestuia

37. Profitul întreprinderii: formarea, planificarea și distribuirea acesteia

38. Acțiuni de management pentru creșterea profiturilor și îmbunătățirea profitabilității.

39. Esența și clasificarea impozitelor

40. Taxa pe valoarea adăugată

41. Accize

43. Impozit funciar.

44. Taxa de mediu. Taxa pe extracția resurselor naturale.

45. Impozitul pe proprietate.

46. ​​​​Impozitul pe venit.

47. Metode de analiză și management fiscal la nivel organizațional

48. Procedura de deschidere și menținere a conturilor organizației într-o bancă

49. Servicii de decontare și numerar de către bănci pentru entități comerciale

50. Tipuri de credite bancare: documentatie, forme de asigurare a rambursarii, conditii de atractie

51. Tipuri și forme de asigurare

52. Procedura de incheiere si incetare a contractelor de asigurare

53. Esența planificării financiare și rolul acesteia în implementarea strategiei financiare a întreprinderii

54. Etapele organizării planificării financiare

55. Principalele tipuri de planuri financiare și caracteristicile acestora

56. Concept și tipuri de control financiar

57. Metode și forme de control financiar

58. Controlul auditului, esența și scopul acestuia

59. Conceptul de stare financiară a unei organizații și necesitatea evaluării acesteia

60. Obiecte, metode si suport informativ pentru analiza financiara

61. Analiza și evaluarea modificărilor în componența și structura bilanţului activelor întreprinderii

62. Analiza și evaluarea modificărilor în compoziția și structura pasivelor din bilanțul întreprinderii

63. Analiza solvabilității și lichidității întreprinderii

64. Analiza stabilităţii financiare a întreprinderii

65. Relaţii financiare în condiţii de insolvenţă economică şi faliment

66. Concepte de bază ale managementului financiar

4. Conceptul de structură a capitalului (Capital Structure Model) (Franco Modigliani și Merton Miller 1958)

5. Teoria dividendelor

6. Model de sprijin financiar pentru creșterea durabilă a unei întreprinderi (un model de strategie de creștere optimă) (James Van Horn 1988, Robert Higgins 1997)

7. Balanced Scorecard (bsc), (David Norton și Robert Kaplan 1990)

1. Conceptul valorii în timp a resurselor monetare (Modelul valorii în timp a banilor) (Irving Fisher 1930, John Hirshlefer 1958)

3. Conceptul de compromis între risc și rentabilitate (Frank Knight, 1921)

1. Concept (ipoteză) de eficiență a pieței de capital (Efficient Market Hypothesis).

2. Conceptul de asimetrie informațională (Stuart Myers și Nicholas Majlough 1984)

3. Conceptul de agenție (Michael Jensen și William Meckling 1976)

67. Esența și clasificarea ratelor dobânzilor

68. Acumularea și actualizarea la dobânzi simple

69. Acumularea și actualizarea la rate ale dobânzii compuse

70. Fluxuri de numerar și tipurile acestora.

71. Suma acumulată a chiriei financiare permanente.

72. Valoarea modernă a anuității financiare constante.

2. Tipuri și tipuri de relații financiare ale organizațiilor

Finanțele nu sunt banii în sine, ci relația dintre entitățile de afaceri, stat și indivizi în ceea ce privește formarea, distribuirea și utilizarea fondurilor de bani.

Ansamblul relațiilor monetare apărute în legătură cu mișcarea fondurilor fondurilor monetare formează relații financiare.

Relațiile financiare care determină conținutul finanțelor ca categorie economică includ de obicei relații monetare care apar în procesul de producție extinsă între:

statul și organizațiile pentru plata impozitelor și a altor plăți la buget, precum și pentru finanțarea de la buget a unui număr de costuri ale entităților comerciale (împrumuturi, subvenții);

organizații și structuri superioare la crearea de fonduri de numerar și rezerve, finanțarea programelor țintă sectoriale;

organizații și bănci atunci când primesc împrumuturi, plătesc dobânzi la împrumuturi, stochează fonduri în conturi bancare;

organizațiile și organismele de asigurare la plata primelor de asigurare și a despăgubirilor de la fondul de asigurare pentru daune la producerea unui eveniment asigurat;

organizațiilor și angajaților la plata salariilor și a altor plăți de stimulare, aplicarea de sancțiuni economice împotriva angajaților, vânzarea lor de valori mobiliare;

entităților comerciale în procesul de producție și activități comerciale la plata activelor de inventar achiziționate (materii prime, materiale, combustibil, energie electrică), la vânzarea produselor finite și la prestarea de servicii, precum și în procesul de formare, distribuție și utilizare a mijloacelor financiare; resurse (inclusiv în timpul fuziunilor și divizărilor, privind insolvența financiară și falimentul organizației);

organizații și fondatori la momentul creării unei entități comerciale pe probleme de formare a capitalului autorizat, ulterior - cu privire la distribuirea profiturilor etc.

Cu toate acestea, nu toate relațiile monetare sunt financiare. Relațiile financiare acoperă doar acea parte a relației care este asociată cu formarea și utilizarea fondurilor de fonduri.

Astfel, în procesul de activitate economică la întreprinderi, are loc o deplasare a materialelor de la o divizie la alta fără plata în numerar. Expresia monetară a valorii activelor materiale în astfel de operațiuni este utilizată numai pentru contabilizarea și monitorizarea evoluției proceselor economice și nu se aplică finanțelor.

Sistemul de relații financiare nu include tranzacțiile de schimb de mărfuri, care încă ocupă un loc proeminent în relațiile dintre entitățile economice.

Astfel, putem distinge următoarele caracteristici principale ale finanțelor:

Relații economice folosind bani;

În procesul relațiilor economice se formează și se folosesc fonduri monetare.

3. Principii și funcții ale finanțelor organizaționale

Principiile de bază ale finanțelor unei organizații includ:

principiul independenței economice, al cărui aspect financiar constă în determinarea independentă a cheltuielilor, a surselor de finanțare, a direcțiilor de investire a fondurilor și de înstrăinare a profitului după impozitare etc.;

principiul autofinanțării, care înseamnă recuperarea integrală a costurilor de producție și vânzare a produselor, investiții în dezvoltarea activităților în detrimentul fondurilor proprii și, dacă este necesar, împrumuturi bancare și comerciale, precum și alte forme de finanțare externă pe bază de rambursare;

principiul creării de rezerve financiare, ca urmare a necesității de a genera resurse financiare care să susțină activitatea antreprenorială în fața riscurilor asociate cu fluctuațiile condițiilor de piață;

principiul diversificării, care prevede disponibilitatea mai multor surse de finanțare și domenii de investiții de capital;

principiul planificării, care presupune necesitatea planificării mișcării resurselor financiare și eficiența utilizării acestora;

principiul flexibilității și agilității, ceea ce înseamnă necesitatea unui răspuns rapid, luarea de decizii alternative și manevrarea în cazul nerealizării volumelor de producție și vânzări prognozate sau depășirea costurilor planificate;

principiul interesului material în rezultatele activităților, care se implementează prin remunerare suficientă, politica fiscală optimă a statului, respectarea unor proporții justificate economic în repartizarea profitului net;

principiul răspunderii materiale, care presupune existența unui anumit sistem de responsabilitate pentru rezultatele de responsabilitate pentru rezultatele activităților financiare și economice.

Implementarea acestor principii vă permite să creați un sistem eficient de management financiar.

Esența finanțelor, conținutul ei specific se dezvăluie în funcțiile sale, care includ distribuția și controlul.

Prima funcție a finanțelor este distribuirea și redistribuirea venitului național în stat. Baza materială pentru crearea venitului național al unui stat este reproducerea produsului social (produsul intern brut). În toate etapele reproducerii produsului intern brut și distribuției acestuia (producția efectivă, distribuția, schimbul și consumul final), finanțarea este direct utilizată.

Venitul național este împărțit în două părți - fondul de acumulare și fondul de consum. Relația dintre aceste părți determină proporțiile dezvoltării economice și structura acesteia.

Necesitatea redistribuirii venitului național este cauzată de:

prezența unei sfere neproductive în care nu se creează venit național (administrație guvernamentală, educație, sănătate, asigurări sociale), dar fără de care producția nu poate fi eficientă;

necesitatea asigurării dezvoltării sociale;

importanța creării unor condiții favorabile pentru antreprenoriat, care necesită acordarea de granturi și subvenții.

Finanțe își îndeplinește și funcția de distribuție în procesul de generare și distribuire a veniturilor organizațiilor.

Atunci când vând produse, întreprinderile generează venituri și, în consecință, venituri. O parte din acest venit merge la bugetul de stat: bugetul țintă de stat și fondurile extrabugetare, iar cealaltă rămâne la dispoziția organizației pentru formarea fondurilor de salarii, stimularea economică și finanțarea costurilor pentru extinderea și dezvoltarea producției. .

A doua funcție importantă a finanțelor este controlul. Ea este generată de funcția de distribuție și se manifestă, în primul rând, prin controlul asupra distribuției produsului social total și a venitului național între fondurile monetare și cheltuielile preconizate ale acestora.

Funcția de control al finanțelor se realizează în două moduri: în primul rând, prin controlul rublei și, în al doilea rând, prin controlul exercitat de autoritățile financiare. Prin finanțare, întreprinderile exercită controlul rublei asupra formării veniturilor în numerar, respectării regimului economic și utilizării resurselor materiale și de muncă, cantității și calității muncii, utilizării capitalului fix și de lucru, formării și utilizării fondurilor de stimulare. , etc.

Controlul asupra rublei se realizează nu numai în cadrul organizației, ci și în relațiile cu structurile superioare, cu instituțiile financiare și de credit și contrapărțile.

Activitățile economice ale întreprinderilor sunt controlate de rublă în procesul de îndeplinire a obligațiilor către buget pentru plăți la buget și finanțare de la buget. Controlul de către autoritățile financiare și serviciile departamentale se realizează prin verificarea legalității cheltuirii fondurilor și a completității plății impozitelor.