Pentru fiecare antreprenor, există câțiva indicatori de bază ai performanței afacerii. Profitul este doar unul dintre ele.
Este extrem de important ca oamenii care își încep propria afacere să știe cum să calculeze profitabilitatea. În caz contrar, o întreprindere aparent de succes poate fi neprofitabilă.
Calculator online de profitabilitate a întreprinderii
Ce este profitabilitatea în cuvinte simple
Rentabilitatea este o reflectare a rentabilității acțiunilor unui om de afaceri. În esență, conceptul implică diferența dintre cheltuieli și venituri.
Partea de cheltuieli este asociată cu costurile tuturor tipurilor de resurse, inclusiv cu forța de muncă, precum și cu amortizarea - uzura echipamentului în timpul funcționării acestuia. Elementul de venit reprezintă toți banii primiți de un antreprenor pentru vânzarea de bunuri și servicii.
Tipuri de profitabilitate
Tipurile de profitabilitate sunt determinate de direcția activităților întreprinderii.
În economie, se obișnuiește să se distingă următoarele tipuri:
- bunuri și servicii - diferența dintre costurile resurselor și veniturile din vânzări, uneori calculate pentru un anumit produs;
- întreprinderi – contabilizarea tuturor fluxurilor de numerar ale unei întreprinderi, utilizată pentru a evalua valoarea unei afaceri;
- active – completitudinea și utilizarea corectă a unităților de afaceri.
Calcularea rentabilității pentru a clarifica bilanţul este importantă nu numai pentru un proprietar de afaceri care doreşte să-și evalueze bunul, ci va fi necesară și atunci când vinde o afacere și dorește să atragă surse de finanțare terțe.
Indicatori de rentabilitate
Pentru a obține cea mai completă imagine a profitabilității afacerii, se recomandă analizarea mai multor indicatori. Astfel, poți lua în considerare mai mulți factori și poți vedea situația din diferite unghiuri.
Indicatorii cheie includ:
- active;
- produse;
- vânzarea de bunuri și servicii;
- angajati;
- capital, inclusiv investiții.
În funcție de specificul afacerii, se folosesc și alți indicatori de profitabilitate, dar chiar și analiza celor de mai sus este suficientă pentru a determina situația actuală și nivelul trendului.
Cum se calculează profitabilitatea
Rentabilitatea este determinată folosind formule speciale. Datele utilizate sunt preluate din registrele contabile.
Parametrii cheie necesari pentru înlocuire sunt:
- profit - diferența dintre venituri și cheltuieli, înainte de impozite;
- valoarea activelor din bilantul societatii.
Formula se bazează pe faptul că primul indicator este împărțit la al doilea, iar rezultatul rezultat este înmulțit cu o sută la sută.
Formula de returnare a vânzărilor
Rentabilitatea vânzărilor este mărimea markupului care se adaugă la costul unui produs atunci când este vândut unui intermediar sau consumatorului final.
Formula se bazează pe raportul dintre profit și venit înmulțit cu sută la sută.
Acest parametru arată ce parte din profit este în venitul total din produs. Acest lucru este important, deoarece dacă este scăzut, înseamnă că venitul proprietarului este scăzut.
Rentabilitatea vânzărilor este ușor de calculat pentru întreprinderile mici sau departamentele specifice. Atunci când se analizează eficiența companiilor mari, indicatorul este rar analizat.
Formula de rentabilitate a produsului
Este important să se determine profitabilitatea produselor, deoarece sarcina principală a unei afaceri este de a obține profit din bunurile și serviciile vândute. Formula se bazează pe raportul dintre profitul net și costul.
Ciclul de calcul este următorul:
- Se ia o anumită cantitate de produse finite.
- Se stabilește o perioadă de timp pentru implementarea sa, care este deosebit de importantă pentru articolele perisabile.
- Costul de producție este determinat, adică câți bani au fost cheltuiți pentru creație.
- După vânzări, se calculează indicatorul profitului net - venit minus costuri.
Ultimii doi parametri sunt introduși în formulă, iar indicatorul este măsurat.
Rentabilitatea producției - formulă și exemplu de calcul
Rentabilitatea producției permite nu numai evaluarea situației actuale a întreprinderii, ci și determinarea perspectivelor de creștere și dezvoltare a companiei.
Formula de calcul este identică pentru toate tipurile de afaceri, indiferent de domeniul de activitate.
Pentru a calcula indicatorul, trebuie să împărțiți volumul de producție al profitului la costuri. Apoi, indicatorul este înmulțit cu sută la sută.
Să ne uităm la un exemplu care caracterizează calculul:
- veniturile din vânzările de produse s-au ridicat la 100.000 de ruble;
- costurile forței de muncă, materii prime, costuri comerciale - 60.000 de ruble;
- profitul este în mod corespunzător egal cu 40.000 mii.
Când înlocuiți datele în formulă, randamentul va fi de 66%.
Formula de calcul a pragului de rentabilitate
Pragul de rentabilitate este un indicator la care întreprinderea nu va fi neprofitabilă, dar nu va face profit.
Acest parametru este important pentru antreprenori pentru a determina nivelul minim de vânzări care trebuie depășit pentru a nu intra în roșu.
Calculul se face folosind două formule:
- Definiţia margin. Scădeți costurile variabile ale companiei din venituri, apoi înmulțiți diferența cu o sută la sută;
- Rata de rentabilitate. Raportul dintre costurile fixe și marjă.
Astfel, conceptele cheie care influențează acest indicator sunt:
- markup pe produs la vânzarea acestuia;
- cheltuieli pentru costuri fixe și variabile.
Rentabilitatea activelor circulante
Activele sunt cel mai important element al oricărei afaceri. Venitul antreprenorului va depinde de utilizarea competentă și deplină a unităților existente de angajați, echipamente și spații.
Calcularea rentabilității activelor circulante este una dintre cele mai comune metode de evaluare a valorii unei întreprinderi. Mai simplu spus, această analiză oferă o înțelegere a câți bani aduce sau ia o anumită persoană sau un anumit echipament.
Dacă parametrul este sub norma zero pentru toate activele, compania este neprofitabilă, deoarece resursele disponibile nu aduc profit real.
Formula de calcul al ROI
Calcularea rentabilității investiției este importantă atunci când se analizează utilizarea eficientă a fondurilor strânse pentru un proiect.
Cea mai simplă formulă de calcul este: raportul dintre profit și investiție înmulțit cu sută la sută.
Pentru a obține un astfel de parametru precum profit, costul este dedus din venitul total pentru perioada de facturare.
Rentabilitatea negativă
Dacă după calcule parametrul se dovedește a fi negativ, atunci acesta este un indicator direct al nerentabilității întreprinderii. Acest lucru indică, în primul rând, că veniturile omului de afaceri sunt mai mici decât cheltuielile de bază. Poziția economică a unei astfel de persoane este precară.
Marja brută
Rentabilitatea brută reflectă cât de mult profit aduce fiecare rublă din vânzarea de bunuri și servicii.
Cel mai adesea, contabilii sunt implicați în calcularea profitabilității brute. Au o schemă specială de numărare.
Rentabilitatea operațională
Rentabilitatea operațională include randamentele calculate ale cheltuielilor administrative și a altor cheltuieli, vânzări și active. Adică, este o reflectare a datelor agregate și oferă cea mai exactă reflectare a stării de lucruri din companie.
Modalități de creștere a profitabilității întreprinderii
Dacă analiza a dat rezultate dezamăgitoare, atunci antreprenorul trebuie să ia măsuri pentru a crește profitabilitatea.
Înainte de a începe să luați măsuri, este recomandat să urmăriți dinamica pe mai multe perioade de timp, ca factori precum:
- sezonalitate;
- apariția concurenților;
- creșterea prețurilor la materiile prime și forța de muncă în regiune.
Principalele modalități de creștere a profitabilității includ:
- Îmbunătățirea calității produsului fabricat în vederea creșterii pieței de vânzare.
- Dezvoltarea unei companii de marketing, inclusiv publicitate, căutare de noi canale de vânzare.
- Reducerea costurilor fără a compromite calitatea, de exemplu, modernizarea echipamentelor sau atragerea de personal cu înaltă calificare pentru a înlocui mai multe persoane fără specialitate sau reducerea salariilor.
Un antreprenor poate face o evaluare pe cont propriu folosind un calculator online dacă cunoaște formula și datele inițiale. De asemenea, este permisă implicarea unor specialiști terți.
Orice vânzări sunt efectuate pentru a atinge același obiectiv - obținerea de profit financiar. Dar este imposibil să se ofere o evaluare obiectivă a eficacității vânzărilor fără un indicator al profitabilității acestora.
Ce este profitabilitatea?
Rentabilitatea vânzărilor, cunoscută și sub numele de raportul rentabilității vânzărilor, este o expresie procentuală a cotei de profit din fiecare rublă câștigată. Cu alte cuvinte, rentabilitatea vânzărilor este raportul dintre venitul net și suma veniturilor din vânzările de produse, înmulțit cu sută la sută.
Unii antreprenori sunt induși în eroare să creadă că rentabilitatea vânzărilor arată profitabilitate în raport cu banii investiți. Nu este corect. Raportul de rentabilitate a vânzărilor vă permite să determinați ce sumă de bani din volumul produselor vândute reprezintă profitul întreprinderii minus impozitele și plățile aferente.
Acest indicator de profitabilitate arată profitabilitatea numai din procesul de vânzare în sine. Acesta este Cât de mult plătește costul unui produs pentru costul procesului de producție al produsului/serviciului? (achiziționarea componentelor necesare, utilizarea energiei și a resurselor umane etc.).
La calcularea coeficientului, un astfel de indicator precum volumul de capital (volumul de capital de lucru) nu este luat în considerare. Datorită acestui fapt, puteți analiza în siguranță profitabilitatea vânzărilor întreprinderilor concurente din segmentul dvs.
Ce arată rentabilitatea vânzărilor unui antreprenor?
- Raportul de rentabilitate a vânzărilor vă permite să caracterizați cel mai important lucru pentru o companie sau întreprindere - vânzarea produselor principale . În plus, se evaluează ponderea costului în procesul de vânzare.
- Cunoscând profitabilitatea vânzărilor, compania poate controla politica de prețuri și costurile . Este de remarcat faptul că diferite companii produc bunuri prin strategii și tehnici diferite, ceea ce provoacă diferențe în raporturile de rentabilitate. Dar chiar dacă două companii au aceleași venituri, cheltuieli de exploatare și profit înainte de impozitare, randamentul lor din vânzări va diferi. Acest lucru se datorează impactului direct al sumei plăților de dobândă asupra profitului net total.
- Rentabilitatea vânzărilor nu este o reflectare a efectului planificat al investițiilor pe termen lung . Concluzia este că, dacă o companie decide să-și schimbe schema tehnologică sau să achiziționeze echipamente inovatoare, atunci acest coeficient poate scădea ușor. Dar își va recăpăta pozițiile și le va depăși dacă strategia de modernizare a fost aleasă corect. Apropo, dacă doriți să vă îmbunătățiți profitabilitatea, citiți articolul „creșterea profitabilității vânzărilor”.
Cum se calculează rentabilitatea vânzărilor?
Pentru a calcula rata rentabilității vânzărilor, se utilizează următoarea formulă:
ROS– abrevierea engleză Return on Sales, care tradusă în rusă înseamnă de fapt raportul de rentabilitate cerut, prezentat ca procent;
NI– Abrevierea în engleză Net Income, un indicator al profitului net exprimat în termeni monetari;
N.S.– Abrevierea engleză Net Sales, valoarea profitului primit din vânzarea produselor fabricate, exprimată în termeni monetari.
Datele inițiale corecte și calculele uscate vă vor permite să determinați rentabilitatea reală a vânzărilor. Formula pentru rentabilitatea vânzărilor este simplă - rezultatul rezultat este un indicator al eficienței producției.
Un exemplu ilustrativ de calcul al profitabilității:
Din păcate, formula generală de rentabilitate a vânzărilor nu poate arăta decât eficiența sau ineficiența unei companii, dar nu răspunde zonelor problematice ale afacerii.
Să presupunem că, după analizarea datelor de profitabilitate timp de 2 ani, compania a primit următoarele cifre:
În 2011, compania a obținut un profit de 2,24 milioane de dolari în 2012, această cifră a crescut la 2,62 milioane de dolari în 2011, iar în 2012 – 516 de mii de dolari. Ce schimbări a suferit profitabilitatea vânzărilor în 2012?
Raportul de profitabilitate pentru anul 2011 este egal cu:
ROS2011 = 594 / 2240 = 0,2205 sau 22%.
Raportul de profitabilitate pentru 2012 este:
ROS2012 = 516 / 2620 = 0,1947 sau 19,5%.
Să calculăm modificarea finală a profitabilității vânzărilor:
ROS = ROS2012 – ROS2011 = 22 – 19,5 = -2,5%.
În 2012, profitabilitatea vânzărilor companiei a scăzut cu 2,5%.
Aici puteți observa că profitabilitatea a scăzut cu 2,5% pe parcursul a 2 ani, dar motivele nu sunt clare până nu se face o analiză mai detaliată. Include:
- Examinați modificările costurilor fiscale și deducerilor care trebuie calculate în NI.
- Calculul rentabilității unui produs/serviciu. Formulă:
Rentabilitatea = (venit - cost * - costuri)/venit * 100%
- Rentabilitatea fiecărui manager de vânzări. Formulă:
Rentabilitatea = (venit - salariu * - impozite)/venit * 100%.
- Rentabilitatea publicitară a unui produs/serviciu. Formulă:
*Daca prestati servicii, atunci costul include: organizarea locului de munca pentru managerii de vanzari (echipament informatic, inchiriere mp, echipament telefonic, facturi de utilitati proportionale cu persoana, etc.), salariul acestora, costuri telefonice, publicitate. , costuri pentru software-ul necesar (CRM, 1C, etc.), plăți pentru un PBX virtual.
Să observăm imediat că este posibil să folosim o formulă mai simplă pentru rentabilitatea vânzărilor: ROS = GP (profit brut) / NS (venitul total). Dar este mai potrivit pentru calcularea indicatorilor „îngusti” (profitabilitate pentru fiecare manager, pentru un anumit produs, pentru o pagină de pe un site web etc.).
Este important de remarcat faptul că fiecare manager poate avea o structură de vânzări diferită: unii vând doar mărfuri scumpe și rareori, unii vând mici, dar adesea - aici va fi principala dificultate în calcularea profitului net (marja după impozitare). Este necesar să se recurgă la datele de marjă ale fiecărui produs pentru fiecare vânzător care utilizează CRM.
- Calculul volumelor și marjelor vânzărilor. Poate că profitabilitatea a scăzut pentru că... produsul cel mai marginal a încetat să fie vândut.
| Vanzarea unui site | Vanzarea de publicitate contextuala | |
|---|---|---|
| Rentabilitatea prin formulă | (500 mii – 135 mii – 90 mii pentru impozite)/500 mii = 55% | (900 mii – 600 mii – 162 mii pentru impozite)/900 mii = 15% |
| Volumul vânzărilor pe lună | 500 de mii de ruble (costul a 5 site-uri) | 900 de mii de ruble (costul a 3 proiecte) |
| Costuri materiale | 15 mii de ruble. (achiziționarea unui domeniu, plata pentru software, publicitate etc.) | 600 de mii de ruble (bani dați pentru servicii de publicitate etc.) |
| Costurile forței de muncă | 120 de mii de ruble. (salariu pentru minim 3 angajati) | 40 de mii de ruble. (salariu pentru 1 angajat) |
Am spus mai sus că o parte a creșterii profitabilității vânzărilor este reducerea costurilor și a cheltuielilor. Dar, în același timp, vă recomandăm să aveți grijă cu acest punct pentru că... Consecințele negative pot urma sub forma deteriorării calității bunurilor (serviciilor) și scăderii eficienței specialiștilor. Pentru a evita acest lucru, este necesar să abordăm problema creșterii profitabilității vânzărilor într-o manieră cuprinzătoare! Include studiul: Tabelul arată că, în ciuda faptului că publicitatea contextuală a adus mai mulți bani în contul bancar al companiei, profitabilitatea acesteia este de 3,7 ori mai mică. Aceasta înseamnă că dacă managerii vând prost site-urile web, dar vând bine publicitatea contextuală, atunci o scădere a profitabilității nu poate fi evitată.
- Concurenți
- Structuri de vânzări și costuri
- Canalele de vânzări
- Utilizări CRM
- Eficacitatea managerilor
După ce ai studiat toate acestea, poți trece la dezvoltarea tacticilor și strategiilor de vânzări. Și abia acum luați decizii operaționale.
Datele completate arată că este posibilă creșterea costurilor paginii de birouri deoarece oferă cea mai mare profitabilitate pentru afacere.
Calcularea profitabilității pentru toate straturile este o sarcină destul de intensivă în muncă, mai ales dacă nu ați făcut acest lucru înainte, iar analiza este necesară pe mai multe luni sau chiar ani (mai mult de o săptămână). Și totuși, în cele din urmă, este posibil să obțineți un răspuns la întrebarea „unde sunt cele mai tari și cele mai slabe puncte”, dar să nu înțelegeți ce și cum să faceți în continuare. Prin urmare, vă oferim asistența noastră în colectarea, analizarea, elaborarea recomandărilor, executarea și monitorizarea optimizării departamentului de vânzări pentru creșterea profitabilității afacerii.
Rentabilitatea este cel mai important indicator în evaluarea activităților unei întreprinderi.
Se caracterizează printr-o stare în care utilizarea fondurilor duce nu numai la acoperirea cheltuielilor de către întreprindere, ci și la generarea de venituri.
Rentabilitatea unei întreprinderi este evaluată atât prin indicatori absoluti, cât și relativi.
Indicatorii absoluti sunt exprimați în profit și sunt determinați în funcție de valoare, adică de moneda națională.
Indicatorii relativi sunt măsurați în procente și caracterizează profitabilitatea.
Indicatorii de rentabilitate sunt influențați de procesele inflaționiste într-o măsură mai mică în raport cu valoarea profitului.
Acest lucru se datorează faptului că profitabilitatea este determinată de diferite raporturi dintre profit și capital sau profitul primit și costurile de producție.
Rentabilitatea se calculează indiferent de tipul de activitate al întreprinderii. Indicatorii de rentabilitate sunt activele întreprinderii, a căror rentabilitate reprezintă venitul rămas al întreprinderii.
Este împărțit la valoarea medie a activelor din perioada trecută. Numărul obținut după împărțire trebuie înmulțit cu 100%.
Formula rentabilității produsului: rentabilitatea activelor = profitul întreprinderii: valoarea activelor în indicatorul mediu anual X 100%.
Numărul rezultat caracterizează venitul primit din fiecare rublă folosită pentru a crea activele întreprinderii. Activele unei întreprinderi și profitabilitatea acestora arată profitabilitatea întreprinderii pentru un anumit timp.
Astfel, rentabilitatea produselor este determinată de o formulă prescurtată astfel: RP = P/PZ x 100%
Din cele de mai sus rezultă că RP este un indicator al rentabilității producției, PZ-costuri de producție, P-profit, calculat pe baza volumului producției.
Rentabilitatea produsului este determinată de limitările de calcul existente, să le vedem:
- Numai cantitățile care corespund între ele pot fi corelate;
Adică doar acele costuri care sunt suportate pentru a obține profit într-un anumit volum sunt supuse contabilității. - Rentabilitatea produselor vândute este calculată într-un mod similar: calculul include indicatori ai cheltuielilor care sunt anulate pentru vânzare și reduc profitul din vânzări;
- Înainte de a calcula rentabilitatea producției folosind formula, este necesar să se însumeze toate costurile suportate în timpul procesului de producție;
- Rentabilitatea producției poate fi calculată după impozitarea întreprinderilor sau înainte de aceasta.
Exemple de calcule din practică
De exemplu: o întreprindere produce scutece și scutece pentru copii. Venitul total pentru luna trecută s-a ridicat la 400 de milioane de ruble.
Costul produselor vândute, inclusiv costurile de comerț și personalul întreprinderii, este de 240 de milioane de ruble.
Au fost indicați principalii indicatori, acum se pune întrebarea cum se calculează profitabilitatea mărfurilor produse de o anumită întreprindere?
Mai întâi trebuie să găsiți venitul pentru luna precedentă. Costul total este scăzut din toate veniturile, rezultând 160 de milioane de ruble. Aplicam formula de baza: 160/240x100=66,66%.
Se pare că profitul primit de la întreprindere din fiecare rublă de producție este în acest caz de 66 de ruble 66 de copeici. Acesta este un bun randament al bunurilor.
De ce este necesar să se evalueze profitabilitatea mărfurilor? Prezența următorilor factori joacă un rol aici:
- Competitivitate a întreprinderii în sfera consumului;
- Eficiența producției la întreprindere.
O scădere a profitabilității mărfurilor indică în mod direct o scădere a cererii consumatorilor pentru produsele unui anumit producător sau o eficiență scăzută a producției la întreprindere.
Rentabilitatea poate fi calculată pentru mai multe produse aparținând unui anumit grup de produse. Și aici trebuie să dăm un alt exemplu:
Compania produce trei tipuri de produse cu o rentabilitate medie de 30%. Pentru a calcula profitabilitatea fiecărui produs, trebuie să utilizați formula de bază, dar în raport cu fiecare produs separat.
Baza rentabilității producției de produse, în general, este eficiența producției și vânzării produselor sale. Indiferent de domeniul de activitate al firmei, profitabilitatea este determinată de raportul dintre profitul primit din vânzarea produsului final și costurile de producție a acestuia. Formula va ajuta la calcularea stării curente a companiei.
Cum se calculează?
Urmărirea stării actuale a unei întreprinderi și monitorizarea profitabilității activităților sale este o practică comună în întreaga lume.
Pentru dezvoltarea de succes a afacerii, nu este suficient doar să înțelegeți intuitiv că un proiect va aduce profit, este, de asemenea, necesar să efectuați o analiză matematică a stării obiective a pieței, calculând rentabilitatea implementării proiectului (produs); ) și perioada de rambursare a acesteia.
Nivelul actual al profitabilității produsului este calculat pe baza datelor reale, care se reflectă lunar în documentația contabilă a întreprinderii, precum și în rapoartele trimestriale.
Calcularea profitabilității este de interes pentru o gamă largă de oameni:
- proprietarii de afaceri care evaluează corectitudinea „cursului stabilit”;
- creditorii care monitorizează situaţia economică a întreprinderii.
Rentabilitatea întreprinderii este considerată ca valoare absolută, astfel încât este ușor să o reprezentați sub formă de numerar (în raportul contabil).
Atunci când se utilizează indicatori de rentabilitate relativă (raporturi ale valorilor absolute care sunt exprimate ca procentaj unul față de celălalt), este necesar să se ofere câteva explicații. Indicatorii relativi nu sunt atât de demonstrativi.
Raportul de rentabilitate a produsului (în forma sa generală) demonstrează câte unități de profit va primi un om de afaceri dintr-o unitate de costuri de producție.
Raportul de rentabilitate se scrie sub formă de fracție, unde numărătorul este profitul obținut în procesul de vânzare a produsului, iar numitorul este costurile totale legate atât de promovarea comercială, cât și de ciclul de producție tehnologic.
Coeficientul calculat trebuie înmulțit cu 100. Astfel, proporția arată raportul dintre profit și costul total (costuri complete de producție).
Este important de înțeles că un singur calcul al profitabilității produsului nu poate reflecta starea reală a întreprinderii. Atunci când efectuați o analiză cuprinzătoare, trebuie luate în considerare următoarele puncte:
- diferența dintre rentabilitatea reală și cea planificată a produselor vândute;
- compararea datelor obținute în timpul calculelor de profitabilitate cu firme concurente pentru produse similare;
- analiza evaluărilor produselor companiei în ultimii ani.
Există două concepte principale în căutarea profitabilității produselor unei întreprinderi.
Foarte des, profitabilitatea este calculată doar pentru o unitate a unui produs, apoi costurile producției sale și profitul primit din vânzări din structura generală sunt separate.
Acest concept este folosit în primul rând de analiști pentru a face prognoze. Al doilea concept de calcul al profitabilității este analiza situației globale. Se efectuează un studiu al sumelor totale pentru perioada de raportare.
Rentabilitatea producției de bunuri este întotdeauna considerată procentual. Acest lucru face posibilă simplificarea utilizării în continuare a indicatorilor calculați pentru efectuarea unei analize cuprinzătoare a întreprinderii pe termen lung.
Rentabilitatea produselor vândute (ROM - din engleză Return on Margin) este un indicator care arată eficiența vânzărilor de produse sub forma raportului dintre venituri și costuri pentru producția de mărfuri și vânzarea acestora.
Este foarte posibil să deschizi o afacere cu investiții minime. Aici veți găsi informații despre idei dovedite pentru bărbați și femei. Rentabilitatea în practică.
Formula pentru rentabilitatea produselor vândute
Pentru a calcula indicatorul de profitabilitate din vânzarea unui anumit produs, se utilizează profitul din vânzări sau venitul net primit.
De asemenea, pot fi utilizate două tipuri diferite de cost - costul total (inclusiv costurile de vânzare) și costul de producție (costul de producție).
La calcularea profitabilității produsului, se folosesc următoarele formule:
- Rentabilitatea din punct de vedere al profitului total din vânzări și al costului total = PR/TS*100%, unde PR este profitul total; TC – costuri totale de producție;
- Rentabilitatea bazată pe profitul din vânzări și costul costurilor directe (de producție) = PR/TS prod. , unde PR este profitul total; TS fabricat – costurile totale de producție;
- Rentabilitatea produsului bazată pe profitul net și costul total de producție = PE/TC, unde PE este profitul net (profitul total minus impozitele și alte plăți); TC – costuri totale de producție;
- Rentabilitatea produsului, care a fost calculată pe baza profitului net și a costului de producție al mărfurilor = PE/TC prod. , unde PE este profitul net; TS fabricat – costurile totale de producție.
Profitul din vânzări este preluat din contul de profit și pierdere (valoarea la rândul 050). Profitul poate fi calculat și folosind următoarea formulă: PR=TR-TS, unde PR este profitul din vânzări; TR – venituri din vânzări; TC – cost de producție (intreg). Veniturile pot fi vizualizate în contul de profit și pierdere la rândul 010. Costul total poate fi ușor calculat folosind formula propusă: TC = linia 020 + rândul 030 + rândul 040, unde rândul 020, 030 și 040 sunt, respectiv, costurile de producție, comerț. si administratie.
Profitul net (NP), de regulă, este preluat din contul de profit și pierdere (valoarea rândului 190).
Alte cheltuieli și venituri sunt acele costuri care nu sunt direct legate de costurile de producție.
Rentabilitatea produsului, așa cum am menționat mai devreme, poate fi calculată atât pentru un articol individual de produs, cât și pentru un întreg grup de produse.
Rentabilitatea produsului este calculată în mod tradițional ca procent. Informațiile obținute în timpul calculelor nu prezintă un interes imediat, însă sunt folosite pentru a elabora o strategie de întreprindere pentru viitorul apropiat.
Atunci când calculați profitabilitatea produsului, nu trebuie să pierdeți din vedere câteva detalii importante, și anume:
- Factorii care influențează prognoza profitabilității întreprinderii (dictarea cifrelor de vânzări).
- Costul mărfurilor nu scade întotdeauna. Mai ales când vine vorba de domenii intensive în cunoștințe în care este necesară modernizarea. Înlocuirea echipamentului în stadiul inițial va costa un ban.
- Preferința (dacă lista de bunuri este eterogenă) trebuie acordată celor a căror rentabilitate este cea mai mare.
Rentabilitatea produsului standard este de obicei calculată în timp, folosind eșantionarea pe mai multe luni sau ani.
Ca rezultat, utilizatorii de informații primesc o imagine ilustrată a eficacității managementului în întreprindere.
Formula de calcul a rentabilității produsului arată un rezultat fiabil, cu toate acestea, corectitudinea calculelor este influențată în mare măsură de sistemul fiscal care funcționează în țară.
Exemple de calcul
Pentru a înțelege procesul de calcul al indicatorului de profitabilitate, să ne uităm la câteva exemple simple din viața reală.
Să presupunem că veniturile totale primite din vânzarea de bunuri de la o întreprindere care produce scutece pentru copii în ultima lună s-au ridicat la 500 de milioane de ruble. Costul de producție a produselor vândute (inclusiv costurile de comerț și personalul administrativ) este de 265 de milioane de ruble. Determinați profitabilitatea produselor pe care întreprinderea le produce.
Mai întâi, să găsim profitul din vânzarea de bunuri pentru ultima lună.
Pentru a face acest lucru, scădem costul total din veniturile totale: 500-265 = 235 milioane de ruble.
Vom găsi profitabilitatea produselor folosind formula de calcul: PR/TS*100, unde PR este profitul din vânzări, TS este costul total al costurilor de producție.
Să înlocuim valorile: 235/265*100%=88,68%. Rentabilitatea vânzărilor de produse arată cât profit primește compania din fiecare rublă de produse vândute. În cazul nostru, profitul este de 88,68 copeici. Aceasta este o rentabilitate destul de mare a produsului. Analizând indicatorul de profitabilitate a produsului, puteți evalua competitivitatea unei companii pe piață pentru a promova produse noi. Dacă profitabilitatea unui produs scade, aceasta indică o scădere a cererii pentru produsele companiei sau o eficiență scăzută a producției la fabrică.
Indicatorul de profitabilitate poate fi calculat și pentru mai multe produse care formează un anumit grup de produse în același timp.
Să ne uităm la al doilea exemplu.
Compania produce trei tipuri de produse cu o profitabilitate medie de 26%. Veniturile și costurile din vânzări pentru fiecare produs sunt prezentate în Tabelul 1. Este necesar să se găsească profitabilitatea fiecărui produs și să se dea recomandări companiei cu privire la producția ulterioară a produselor.
Pentru a calcula profitabilitatea produselor, vom folosi formula din primul exemplu.
Rentabilitatea produselor comerciale. Formula: „A” = 9/27*100%=33,3%;
Rentabilitatea produsului „B” = 8/22*100%=36,36%;
Rentabilitatea produsului „B” = -1,89%.
Dacă analizăm valoarea absolută, atunci produsul „A” aduce mai mult profit decât „B”. Cu toate acestea, în realitate, „B” este cu 3 copeici mai profitabil (3,06%). Astfel, compania trebuie să se concentreze pe producerea produsului „B”. În ceea ce privește produsul „B”, trebuie spus că acest produs este nerentabil, adică. aduce o pierdere. În consecință, producția produsului „B” trebuie oprită imediat. Pierderea pentru fiecare rublă de costuri este de 1,89 copeici.
Video pe tema
Un investitor a decis să se pensioneze în 15 ani. În fiecare lună investește 20 de mii de ruble.
Scopul experimentului este de a trăi din dividende în valoare de 50 de mii de ruble pe lună. Un portofoliu public vă va permite să urmăriți mișcările și, dacă doriți, să vă alăturați. @dividendslife
În sistemul indicatorilor de performanță pentru întreprinderi, locul cel mai important îl revine profitabilității.
Rentabilitatea reprezintă o utilizare a fondurilor în care organizația nu numai că își acoperă costurile cu venituri, dar realizează și profit.
Rentabilitatea, adică rentabilitatea întreprinderii, pot fi evaluate folosind atât indicatori absoluti, cât și relativi. Indicatorii absoluti exprimă profitul și sunt măsurați în termeni monetari, adică. în ruble. Indicatorii relativi caracterizează profitabilitatea și sunt măsurați ca procente sau ca coeficienți. Indicatori de rentabilitate sunt mult mai puțin influențate decât de nivelul profitului, deoarece acestea sunt exprimate prin diferite rapoarte ale profitului și fondurilor avansate(capital), sau profiturile și cheltuielile efectuate(cheltuieli).
La analiză, indicatorii de rentabilitate calculați trebuie comparați cu cei planificați, cu indicatorii corespunzători din perioadele precedente, precum și cu datele de la alte organizații.
Rentabilitatea activelor
Cel mai important indicator aici este rentabilitatea activelor (cunoscută și sub numele de rentabilitate a proprietății). Acest indicator poate fi determinat folosind următoarea formulă:
Rentabilitatea activelor- acesta este profitul rămas la dispoziția întreprinderii, împărțit la valoarea medie a activelor; înmulțiți rezultatul cu 100%.
Rentabilitatea activelor = (profit net / active medii anuale) * 100%
Acest indicator caracterizează profitul primit de întreprindere din fiecare rublă, avansat pentru formarea de active. Rentabilitatea activelor exprimă o măsură a profitabilității într-o perioadă dată. Să ilustrăm procedura de studiere a indicatorului de rentabilitate a activelor în funcție de datele organizației analizate.
Exemplu. Date inițiale pentru analiza rentabilității activelor Tabelul nr. 12 (în mii de ruble)|
Indicatori |
De fapt |
Abatere de la plan |
|
|
5. Valoarea medie totală a tuturor activelor organizației (2+3+4) |
|||
|
(articolul 1/articolul 5)*100% |
După cum se poate observa din tabel, nivelul real de rentabilitate al activelor a depășit nivelul planificat cu 0,16 puncte. Acest lucru a fost influențat direct de doi factori:
- creșterea peste plan a profitului net în valoare de 124 mii de ruble. a crescut nivelul rentabilității activelor cu: 124 / 21620 * 100% = + 0,57 puncte;
- o creștere de mai sus a planului a activelor întreprinderii în valoare de 993 mii de ruble. a scăzut nivelul rentabilității activelor cu: + 0,16 - (+ 0,57) = - 0,41 puncte.
Influența totală a doi factori (balanța factorilor) este: +0,57+(-0,41) =+0,16.
Deci, creșterea nivelului de rentabilitate a activelor în comparație cu planul a avut loc numai datorită creșterii valorii profitului net al întreprinderii. În același timp, creșterea costului mediu, altele, a redus și nivelul rentabilitatea activelor.
În scopuri analitice, pe lângă indicatorii de rentabilitate a întregului set de active, se determină și indicatorii de rentabilitate a mijloacelor fixe (fonduri) și a rentabilității capitalului de lucru (active).
Rentabilitatea mijloacelor fixe de producțieSă prezentăm indicatorul de rentabilitate al activelor fixe de producție (altfel numit indicator de rentabilitate a capitalului) sub forma următoarei formule:
Profitul ramas la dispozitia intreprinderii inmultit cu 100% si impartit la costul mediu al mijloacelor fixe.
Rentabilitatea activelor circulanteProfitul ramas la dispozitia intreprinderii inmultit cu 100% si impartit la valoarea medie a activelor circulante.
Randamentul investițiilor
Indicatorul de rentabilitate a capitalului investit (rentabilitatea investiției) exprimă eficiența utilizării fondurilor investite în dezvoltarea unei organizații date. Rentabilitatea investiției este exprimată prin următoarea formulă:
Profit (înainte de impozit pe profit) 100% împărțit la valuta (total) din bilanţ minus valoarea datoriilor pe termen scurt (totalul secţiunii a cincea a pasivelor bilanţului).
Rentabilitatea capitalului propriu
Pentru a obține o creștere prin utilizarea unui împrumut, este necesar ca randamentul activelor minus dobânda la utilizarea unui împrumut să fie mai mare decât zero. In aceasta situatie, efectul economic obtinut in urma utilizarii creditului va depasi costurile de atragere a surselor de fonduri imprumutate, adica dobanda la credit.
Există și așa ceva ca levier financiar, care este ponderea specifică (ponderea) surselor de fonduri împrumutate în suma totală a surselor financiare pentru formarea proprietății organizației.
Raportul dintre sursele de formare a activelor organizației va fi optim dacă asigură creșterea maximă a randamentului capitalului propriu în combinație cu o cantitate acceptabilă de risc financiar.
În unele cazuri, este recomandabil ca o întreprindere să obțină împrumuturi chiar și în condițiile în care există o cantitate suficientă de capital propriu, deoarece randamentul capitalului propriu crește datorită faptului că efectul investirii fondurilor suplimentare poate fi semnificativ mai mare decât rata dobânzii pentru utilizarea unui împrumut.
Creditorii acestei întreprinderi, precum și proprietarii acesteia (acționarii), se așteaptă să primească anumite sume de venituri din furnizarea de fonduri către această întreprindere. Din punctul de vedere al creditorilor, indicatorul de rentabilitate (preț) al fondurilor împrumutate va fi exprimat prin următoarea formulă:
Comisionul pentru utilizarea fondurilor împrumutate (acesta este profitul pentru creditori) înmulțit cu 100% împărțit la suma fondurilor împrumutate pe termen lung și pe termen scurt.
Rentabilitatea investiției totale de capital
Un indicator general care exprimă eficiența utilizării cantității totale de capital disponibil pentru întreprindere este rentabilitatea investiției totale de capital.
Acest indicator poate fi determinat prin formula:
Cheltuieli asociate cu atragerea de fonduri împrumutate plus profitul rămas la dispoziția întreprinderii înmulțit cu 100% împărțit la valoarea capitalului total utilizat (moneda bilanţului).
Rentabilitatea produsului
Rentabilitatea produsului (rentabilitatea activităților de producție) poate fi exprimată prin formula:
Profitul rămas la dispoziția întreprinderii înmulțit cu 100% împărțit la costul total al produselor vândute.
Numărătorul acestei formule poate folosi și indicatorul de profit din vânzările de produse. Această formulă arată cât profit are o întreprindere din fiecare rublă cheltuită pentru producția și vânzarea produselor. Acest indicator de profitabilitate poate fi determinat atât pentru organizație în ansamblu, cât și pentru diviziile sale individuale, precum și pentru tipurile individuale de produse.
În unele cazuri, profitabilitatea produsului poate fi calculată ca raportul dintre profitul rămas la dispoziția întreprinderii (profitul din vânzările de produse) și valoarea veniturilor din vânzările de produse.
Rentabilitatea produsului, calculată în ansamblu pentru o anumită organizație, depinde de trei factori:- de la modificările în structura produselor vândute. O creștere a ponderii tipurilor de produse mai profitabile în volumul total de producție ajută la creșterea nivelului de rentabilitate a produselor.;
- modificările costurilor produselor au un efect invers asupra nivelului de rentabilitate a produsului;
- modificarea nivelului mediu al prețurilor de vânzare. Acest factor are un impact direct asupra nivelului de rentabilitate a produsului.
Rentabilitatea vânzărilor
Unul dintre cei mai comuni indicatori de profitabilitate este rentabilitatea vânzărilor. Acest indicator este determinat de următoarea formulă:
Profit din vânzările de produse (lucrări, servicii) înmulțit cu 100% împărțit la veniturile din vânzările de produse (lucrări, servicii).
Rentabilitatea vânzărilor caracterizează ponderea profitului în veniturile din vânzările de produse. Acest indicator se mai numește și rata rentabilității.
Dacă profitabilitatea vânzărilor tinde să scadă, atunci aceasta indică o scădere a competitivității produsului pe piață, deoarece indică o reducere a cererii pentru produs.
Să luăm în considerare procedura de analiză factorială a indicatorului de rentabilitate a vânzărilor. Presupunând că structura produsului rămâne neschimbată, vom determina impactul asupra profitabilității vânzărilor a doi factori:
- modificări ale prețurilor produselor;
- modificarea costurilor produselor.
Să notăm randamentul vânzărilor din perioadele de bază și de raportare ca și, respectiv.
Apoi obținem următoarele formule care exprimă profitabilitatea vânzărilor:
După ce am prezentat profitul ca diferență între venitul din vânzările de produse și costul acestuia, am obținut aceleași formule într-o formă transformată:
Legendă:
∆K— modificarea (incrementarea) rentabilității vânzărilor pentru perioada analizată.
Folosind metoda (metoda) substituțiilor în lanț, vom determina într-o formă generalizată influența primului factor - modificările prețurilor produselor - asupra indicatorului de rentabilitate a vânzărilor.
Apoi vom calcula impactul asupra rentabilității vânzărilor al celui de-al doilea factor - modificări ale costurilor produselor.
Unde ∆K N— modificarea profitabilității ca urmare a modificărilor prețurilor produselor;
∆K S— modificarea rentabilității ca urmare a modificării . Influența totală a doi factori (balanța factorilor) este egală cu modificarea profitabilității în comparație cu valoarea sa de bază:
∆К = ∆К N + ∆К S,
Deci, creșterea profitabilității vânzărilor se realizează prin creșterea prețurilor la produsele vândute, precum și prin reducerea costului produselor vândute. Dacă ponderea tipurilor de produse mai profitabile în structura produselor vândute crește, atunci această circumstanță crește și nivelul de profitabilitate al vânzărilor.
Pentru a crește nivelul de profitabilitate al vânzărilor, organizația trebuie să se concentreze pe schimbările condițiilor de piață, să monitorizeze modificările prețurilor produselor, să monitorizeze constant nivelul costurilor de producție și vânzări de produse, precum și să implementeze o politică de sortiment flexibilă și rezonabilă. în domeniul producţiei şi vânzării de produse.