Sistemul bancar al Federației Ruse funcționează în condiții instabile. Prin urmare, controlul asupra durabilității structurilor comerciale este întărit. În aceste scopuri, Banca Centrală a elaborat standarde de adecvare a capitalului.
Esenta
Capitalul propriu al băncii este cea mai importantă sursă de resurse, care se formează inițial din fondurile proprietarilor și este irevocabilă. Banii sunt folosiți pentru a menține stabilitatea situației financiare a băncii.
Capitalul propriu îndeplinește o serie de funcții importante:
- protejează interesele deponenților, acționând ca o sursă de acoperire a cheltuielilor neprevăzute;
- este o sursă de finanțare pentru activitățile operaționale ale băncii;
- servește la sprijinirea creșterii activelor și pasivelor.
Prin urmare, evaluarea adecvării capitalului propriu (ECA) este o etapă importantă în activitatea băncii. Procesul de analiză examinează disponibilitatea fondurilor suficiente în bancă, identifică tendințele schimbărilor în structura capitalului, calculează capitalul „net” și determină rezerva pentru creștere.
Tehnici
Standardele de adecvare a capitalului băncii sunt determinate de amploarea activităților sale. Dar există mai multe metode pentru a le calcula. De exemplu, conform metodologiei elaborate de Banca Rusiei, capitalurile proprii includ suma unui împrumut subordonat, care poate crește sau micșora capitalul, dar aceste elemente nu sunt luate în considerare în bilanț.
Supraestimarea nerezonabilă a sumei de capital duce la informații false despre starea băncii și induce în eroare deponenții și acționarii. Instituția de credit însăși este nevoită să extindă operațiunile active, expunându-se la riscuri și mai mari. Dacă calculele au arătat o valoare artificial scăzută a costului capitalului, atunci în viitor va exista o scădere a veniturilor
Este necesar nu numai să se calculeze standardele de adecvare a capitalului, ci și să se studieze structura capitalului propriu și să se compare aceste date în timp. Pentru a analiza starea financiară a băncii se folosesc formularele nr. 1 și 2. Primul conține informații despre standardele economice și motivele încălcărilor acestora. Al doilea oferă o defalcare a conturilor individuale.
„Basel”
Comitetul de la Basel reglementează activitățile băncilor la nivel internațional. În 1998, au fost elaborate primele standarde de adecvare a capitalului, care au fost apoi utilizate de autoritățile de reglementare din întreaga lume, inclusiv pe bază voluntară. Metodologia este dezvoltată pe trei componente: cerințe de capital, supraveghere și disciplina de piață. Basel I este legătura dintre sistemul de supraveghere și instituțiile de credit.
Crizele globale au contribuit la înăsprirea cerințelor privind nivelul de stabilitate a instituțiilor de credit, inclusiv adecvarea capitalului propriu al băncii. În decembrie 2010, Basel III a fost adoptat cu noi cerințe și standarde. O atenție deosebită a fost acordată calității managementului. Noi reguli au intrat în vigoare în 2014.
Schimbările au afectat nivelul de transparență al surselor de capital. Acțiunile preferențiale și prima de emisiune asociată sunt transferate la active suplimentare. În acest sens, compania de asigurări trebuie să fie susținută de profit.
Cerințele pentru împrumuturile subordonate au devenit, de asemenea, mai stricte. Creditele strânse înainte de 03.01.2013 sunt amortizate la o rată de 10%. Noile împrumuturi devin perpetue. Dacă starea băncii se înrăutățește, acestea sunt convertite în acțiuni ordinare. În Rusia, noi standarde de adecvare a capitalului au fost introduse treptat. Ultima etapă a avut loc în 2015.
Clasificare
Potrivit Basel, toate activele bancare sunt grupate pe nivel de risc.
| grup | Active | Coeficient, % |
| 1 | Casă de marcat | 0,5 |
| Fonduri în conturi corespondente la Banca Centrală a Rusiei | 0,0 | |
| Obligațiuni guvernamentale pe termen scurt | 0,0 | |
| 2 | Banca Centrală a Guvernului Rusiei | 10 |
| Credite cu garantie de stat | 15 | |
| Investiții de capital, sistem de operare | 25 | |
| Conturi de corespondent în bănci din alte țări | 20 | |
| 3 | Împrumuturi către alte bănci | 25 |
| Împrumuturi pe termen scurt mai puțin garantate de stat | 30 | |
| Operații de factoring | 50 | |
| 4 | Împrumuturi pe termen lung mai puțin garantate de stat | 50 |
| Operațiuni de leasing | 60 | |
| 5 | Achizitionat Banca Centrala OJSC | 70 |
| Eligibilitate | 80 |
În ciuda clasificării, gradul aceluiași risc poate varia în funcție de disponibilitatea garanțiilor, asigurărilor și alți indicatori. De exemplu, împrumuturile pe termen lung au un nivel de risc de 80%, dar dacă există o garanție de la Asigurările de Stat, atunci această cifră se reduce la 50%.
Fonduri proprii
Conform metodologiei luate în considerare, capitalul băncii este împărțit în două categorii – primul și al doilea nivel:
1. Capital propriu (SC) = capital fix (OC) + capital suplimentar (Capital suplimentar).
2. Capital fix = capital de bază (BC) + capital suplimentar (AC).
Costul acțiunilor ordinare, valoarea primei de emisiune aferentă acestora și valoarea rezultatului reportat sunt incluse în cartea contabilă. Acțiunile preferențiale, valoarea primei de emisiune aferente acestora și împrumuturile subordonate incontestabile constituie DC. La rândul său, DoC include împrumuturile subordonate emise pe 5 ani și creșterea valorii după reevaluarea mijloacelor fixe.
Rata de adecvare a capitalului (N1), riscuri maxime la credite - calculul tuturor acestor indicatori include valoarea coeficientului de capital. 
Lichiditate
Instituția de credit trebuie să își îndeplinească toate obligațiile în totalitate și la timp. În aceste scopuri, sunt calculate standarde separate de adecvare a capitalului. Se compară valoarea coeficienților cu cei normativi. Dacă sunt detectate abateri semnificative, banca se confruntă cu amenzi, interzicerea operațiunilor și chiar revocarea licenței sale.
Cote
Lichiditatea instantanee (H2) arată riscurile de pierdere a solvabilității într-o zi lucrătoare. Indicatorul se calculează împărțind activele pe care o instituție financiară le poate vinde într-o zi și obligațiile băncii, pe care clienții le pot cere oricând să fie îndeplinite (conturi curente ale clienților, depozite, împrumuturi overnight). Valoarea pasivelor este ajustată în mod preliminar la valoarea soldului minim total al fondurilor la conturi la vedere. Valoarea minimă a indicatorului este de 15%.
Lichiditatea curentă (H3) arată riscul unei scăderi a solvabilității în decurs de o lună. Activele care urmează să fie vândute în următoarele 30 de zile sunt comparate cu valoarea pasivelor care pot fi solicitate în aceeași perioadă și apoi ajustate la soldul minim de fonduri la conturi la vedere și cele pentru care perioada de decontare are loc în următoarele 30 de zile. zile. Valoarea calculată a indicatorului trebuie să depășească 50%.
Încălcarea nivelurilor H2 și H3 indică o rezervă de lichiditate insuficientă a băncii.
Indicatorul de lichiditate pe termen lung (N4) reflectă nivelul maxim de risc de reducere a insolvenței băncii după plasarea fondurilor în active pe termen lung (de exemplu, credite ipotecare, împrumuturi auto). În acest caz, valoarea activelor cu o perioadă de vânzare mai mare de un an, minus rezervele formate, este comparată cu volumul de capital și datorii pe termen lung. La rândul lor, pasivele sunt ajustate la soldul minim al fondurilor din conturile cu o perioadă de scadență mai mare de un an. Această cifră nu trebuie să depășească 120%. Dacă banca investește fondurile primite din pasivele pe termen scurt în active pe termen lung, atunci valoarea lui H4 va depăși norma. Această situație poate apărea dacă o instituție de creditare emite un credit ipotecar pe 25 de ani folosind fonduri împrumutate pentru 30 de zile.
N1 – principalul standard de adecvare a capitalului
Indicatorul se calculează prin împărțirea capitalului de asigurare și a volumului total al activelor, luând în considerare grupa de risc. Coeficienții N1.1, N1.2 și N1.0 sunt obligatorii pentru toate băncile să le respecte. Conform Instrucțiunii BR nr. 139, acești indicatori reglementează riscul de insolvență al unei instituții de credit și determină suma minimă necesară de asigurare necesară acoperirii tuturor tipurilor de riscuri.
- Rata de adecvare a capitalului de bază (N1.1) = BC / suma depozitelor x 100% (valoare minimă - 5%).
- Raportul de adecvare OK (N1.2) = OK: Suma depozitelor x 100% (valoare minimă - 6%).
- Suficiență SC (N1.0) = SC: suma depozitelor x 100% (valoare minimă - 10%).
N1 determină capacitatea băncii de a compensa în mod independent pierderile financiare. O scădere a indicatorului apare cel mai adesea din cauza deteriorării calității portofoliului de credite și a creșterii puternice a activelor. Dacă rata de adecvare a capitalului N1 atinge valoarea limită, autoritatea de reglementare poate solicita băncii să mărească dimensiunea contului de capital sau să reducă volumul tranzacțiilor cu active riscante.
Limite
Capacitatea unei instituții de credit de a efectua plăți în timp util și complete ale obligațiilor depinde, în special, de situația financiară a debitorilor. Prin urmare, înainte de a acorda un împrumut, trebuie luată în considerare solvabilitatea organizațiilor, inclusiv posibilitatea falimentului mai multor debitori. Dacă un client nu poate rambursa datoria la timp, este foarte important ca acest lucru să nu afecteze în niciun fel activitatea băncii în sine. Prin urmare, ar trebui să calculați suma maximă a împrumutului. În acest scop, au fost elaborate standarde separate de adecvare a capitalului.
Credit maxim per client (H6)
Acest indicator este stabilit ca procent din SC. Calculul se efectuează astfel: suma totală a împrumuturilor acordate unuia este corelată cu volumul garanțiilor și garanțiilor. Formulă:
N6 = KR: Capitalul băncii x 100%, unde KR este suma totală a creanțelor băncii la împrumuturi, cambii, depozite în metale prețioase, luând în considerare garanțiile neîncasate, creanțele în afara bilanțului față de acest împrumutat în numerar.
N6 se calculează pe baza sumei totale a creanțelor în ruble, valută sau metale prețioase pentru o organizație care acționează ca împrumutat în împrumuturi interbancare sau ca garant în orice tranzacție.
Dimensiunea riscurilor majore (H7)
Acest standard este determinat ca raport dintre suma totală a împrumuturilor mari și contul de capital. Prima categorie include creditele pentru care valoarea creanțelor, ținând cont de risc, depășește 5%. Decizia de a acorda astfel de împrumuturi se ia pe baza rezultatelor unei analize detaliate a tranzacției și este documentată într-un document separat. Valoarea acestui indicator nu poate depăși suma SC de mai mult de 8 ori.
Riscul maxim per debitor (N8) și acționar (N9)
Rata de adecvare a capitalului propriu N8 se stabilește ca procent din suma depozitului, împrumutului, garanțiilor primite, soldurile conturilor unui client și ale societății de asigurări a băncii. Pentru N9 la numărător, se calculează toți aceiași indicatori, dar în raport cu un acționar al băncii.
Riscuri legate de persoane din interior (N10)
Acest indicator se calculează prin împărțirea sumei totale a daunelor (împrumuturi, depozite, solduri cont) în raport cu persoana asociată băncii și societatea de asigurări a instituției de credit. În practica internațională, persoanele din interior includ următoarele persoane: acționari care dețin mai mult de 25% din Banca Centrală, directori (președinte, președinți, adjuncții acestora), membri ai consiliului de administrație, comitet, șefi de filiale și alte persoane care pot influența decizia de a emite un împrumut.
Risc asupra titlurilor de valoare acceptate (N13)
Pentru calcularea acestui indicator se corelează cu sistemul de asigurări facturile emise de bancă, precum și 50% din obligațiile extrabilanţiere aflate sub avizare și avale.
Alți coeficienți
Dimensiunea maximă a societății de asigurări care poate fi utilizată pentru achiziționarea de acțiuni ale altor întreprinderi (N12) este calculată prin raportul dintre sumele investite în titlurile de valoare ale altor instituții și în propriile dvs. Autoritatea de reglementare permite ca nu mai mult de 25% din capitalul social să fie transferat către alte întreprinderi.
Raportul dintre valoarea activelor lichide cu o scadență de 30 de zile și pasivele asumate (N15) trebuie să fie mai mare de 100%.
Suma maximă de împrumuturi de la clienții care participă la decontări, minus cele oferite de RNKO pentru tranzacțiile finalizate (N16), nu trebuie să depășească valoarea totală a împrumuturilor acordate.
În volumul total al portofoliului de credite, ponderea creditelor ipotecare ar trebui să fie mai mare de 10% (N17). Adică doar acele bănci specializate pe acest segment de piață pot refinanța un credit pentru achiziționarea unei locuințe.
Metodologia Basel prevede o serie de indicatori similari care sunt calculați în raport cu grupul bancar. Dar coeficienții maximi pentru astfel de consorții îi depășesc pe cei enumerați mai sus. Cu toate acestea, standardele de adecvare a capitalului sunt aceleași ca pentru o instituție financiară individuală.
Fonduri proprii rezervate - brut - fond de rezervă, fonduri de asigurări și alte fonduri cu destinație specială.
Fonduri proprii brute utilizate în circulație:
a) capitalul și fondurile băncii;
b) venituri bancare, inclusiv venituri din exploatare și diverse, comisioane de încasare supuse transferului către compartimentul de colectare, amenzi primite, penalități, penalități;
c) profitul bancar pentru anul de raportare și înainte de anul de raportare.
Parte fonduri deturnate include:
Active de investiții:
a) active capitalizate contabilizate la valoarea reziduala - investitii corporale si necorporale;
b) investitii financiare - investitii financiare directe, i.e. participarea unei bănci comerciale la activitățile altor persoane juridice, investiții financiare de portofoliu, care includ investiții în valori mobiliare și depozite ale unei bănci comerciale în alte instituții financiare (depozite bancare).Cheltuieli bancare.
Fondurile proprii (capital) ale unei instituții de credit utilizate la calcularea standardelor economice obligatorii, în conformitate cu Instrucțiunea nr. 1 a Băncii Centrale a Rusiei, sunt definite ca suma capitalului autorizat și suplimentar, a fondurilor bancare și a profiturilor reportate, ajustate. cu valoarea rezervei pentru eventuale pierderi la creditele grupei de risc I, soldul reevaluării fondurilor în valută, titluri de valoare, metale prețioase, precum și avansul primit (plătit) din veniturile din cupon acumulate, redus cu suma acțiunilor proprii achiziționate de catre banca, rezerva obligatorie necreata pentru pierderi la imprumuturi, titluri de valoare, costuri excedentare pentru achizitia de imobilizari corporale, imobilizari din reevaluare. Rezultatul obținut se reduce cu suma dobânzii restante, excesul de conturi de creanțe restante de peste 5 zile, precum și decontările cu organizațiile bancare pentru fondurile alocate. Capitalul bancar (K) poate fi calculat după cum urmează:
K=sch. 102+103+104-105+106+107-60319+(61305+61306+61307+ +61308-61405-61406-61407-61408)+(701-702+703-549-cod 703-5498-cod - cod 8965 - cod 8966 - cod 8967+ (cod 8968 - cod 8969) - cod 8970 - cod 8971 - cod 8985.
Dacă o bancă are capital negativ (sau zero), o sucursală teritorială a Băncii Rusiei trebuie să depună o notă analitică la Departamentul de Supraveghere Bancară Prudențială, care raportează măsurile luate pentru a depăși situația critică a băncii și perspectivele pentru activitățile sale viitoare. .
Banca poate să nu aibă fonduri proprii nete, a căror investiție generează venituri. Acest lucru se întâmplă dacă suma fondurilor proprii deturnate depășește suma fondurilor proprii brute. Într-o astfel de situație, este necesar să se identifice și să se elimine motivele lipsei de fonduri, deoarece este evident că fondurile împrumutate sunt folosite pentru a acoperi costurile proprii ale băncii, iar acesta este un simptom al funcționării ineficiente a băncii.
Pentru a asigura lichiditatea și solvabilitatea băncii, este necesară capacitatea de a-și gestiona fondurile proprii. Odată cu extinderea operațiunilor active și creșterea volumului depozitelor, apare sarcina creșterii capitalului propriu al băncii. Un instrument eficient de gestionare a capitalului propriu este politica de dividende asupra acțiunilor emise de bancă. De exemplu, o majorare a dividendelor presupune o crestere a pretului pe actiune, si deci posibilitatea de a vinde actiuni suplimentare si, ca urmare, o majorare a capitalului propriu al bancii. O altă sarcină a băncii este capacitatea de a-și utiliza eficient resursele proprii, sporind în același timp profitabilitatea și lichiditatea operațiunilor bancare.
1.3. Evaluarea adecvării capitalului unei bănci comerciale
Evaluarea caracterului adecvat al capitalului propriu al unei bănci presupune:
determinarea criteriilor de adecvare a capitalului, selectarea indicatorilor,
caracterizarea adecvării capitalului și evaluarea nivelului real
indicatori relevanți 3. Există multe moduri de a calcula
indicatori de adecvare a capitalului: din raportul de capital simplu
banca și valoarea tuturor activelor sau pasivelor, calculând raportul
capitalul „liber” la raportul dintre capitalul bancar și activele,
ponderate luând în considerare riscul de a pierde o parte din valoarea lor. Toate acestea
indicatorii, pe baza metodologiei de calcul a acestora, pot fi combinați în doi
principalele grupuri: raportul dintre capital și totalul depozitelor (contribuții);
raportul dintre capital și active (diverse grupări și evaluări) 4. Dar mai departe
practică, pentru a evalua corect adecvarea capitalului, nu este
Cea mai veche metodă este metoda Basel. Ea
dezvoltat în 1988 și se fac în continuare diverse completări și modificări. La baza conceptului de evaluare a adecvării capitalului au stat următoarele principii: împărțirea capitalului în două niveluri - capitalul primului nivel (principal) și capitalul celui de-al doilea (suplimentar); luarea în considerare a calității activelor prin cântărirea activelor și a tranzacțiilor în afara bilanțului după risc și, prin urmare, evaluarea capitalului ținând cont de riscul acceptat de bancă; accent pe calitatea portofoliului de credite și politica prudentă de creditare; stabilirea de restricții privind raportul dintre capitalul de nivel I și II; determinarea cerinței de reglementare pentru adecvarea capitalului (standard de adecvare sau coeficientul Cook) la nivelul de 8% pentru valoarea totală a capitalului propriu și 4% pentru capitalul de prim rang.
Se propune calcularea ratei de adecvare a capitalului
produc conform următoarei formule (coeficientul lui Cook) 5:
unde K este fondurile proprii ale băncii (capital), mii de ruble; TFR -
valoarea totală a riscului de credit, mii de ruble; COP - total
cantitatea de risc operațional, mii de ruble; CPP - valoare cumulativă
risc de piață, mii de ruble
Abordarea propusă de Comitetul de la Basel pentru definire
adecvarea capitalului are următoarele avantaje principale:
caracterizează capitalul „real”; promovează revizuirea strategiei
bănci și refuzul de a crește excesiv creditele cu minim
capital, acordând prioritate nu volumului portofoliului de credite, ci acestuia
calitate; ajută la creșterea activităților fără risc ale băncii;
încurajează guvernul să reducă reglementarea băncilor,
deoarece prezintă mai multe elemente de autoreglare; dă
capacitatea de a lua în considerare riscurile asociate cu obligațiile în afara bilanțului; permite
compara bănci din diferite țări.
În același timp, această metodă de calcul a adecvării capitalului este inerentă
o serie de neajunsuri semnificative: lipsa de claritate suficientă în
determinarea elementelor constitutive ale capitalului pe nivel, ceea ce permite
relaxarea cerințelor de capital de la băncile centrale;
diferenţierea insuficient detaliată a activelor după nivelul de risc şi
subestimarea rezervelor obligatorii pentru anumite tipuri de operațiuni.
În ciuda unor deficiențe ale metodologiei de la Basel, tocmai aceasta este
Aproape toate băncile centrale se bazează pe atunci când elaborează
metodologia proprie de evaluare a capitalului și adecvarea acestuia.
Statele Unite ale Americii în 19784 Estimări ale adecvării capitalului bancar de
Sistemul CAMEL se bazează, de asemenea, pe consacratul Basel
acord privind standardele de evaluare a capitalului propriu al băncilor. Pentru calcul
indicii de adecvare a capitalului, valoarea activelor este ponderată cu
luând în considerare riscul posibil, care se determină pe baza recomandărilor
Acordul de la Basel.
Principalii indicatori ai suficienței sunt următorii:
Indicatorii suplimentari includ, în primul rând,
indicator de levier care caracterizează ponderea capitalului fix în
active. Raportul de levier este calculat ca raport
capital fix la valoarea medie a activelor din bilanţul băncii.
Rata de levier este stabilită la 3% pentru toate băncile 6 .
La indicatorii suplimentari care precizează și completează
starea principalilor indicatori include, de asemenea:
Rata de adecvare a capitalului fix tangibil
(raportul dintre capitalul fix minus activele necorporale la
valoarea medie a activelor);
Raportul activelor de risc;
Volumul și dinamica activelor critice și de calitate scăzută.
Concluzia finală despre adecvarea capitalului se face pe baza
în primul rând, comparând nivelurile reale ale coeficienților principalului
indicatori cu niveluri de criterii acceptate în țară și, în al doilea rând, evaluarea rezultatelor analizei calității activelor. Evaluarea calității activelor se realizează pe baza determinării gradului de risc al grupurilor individuale de active și calculării unui număr de indicatori de bază și suplimentari. În sistemul de rating CAMEL, capitalul bancar este considerat cel mai important element și este evaluat în funcție de volumul activelor riscante, volumul activelor critice și de calitate scăzută, creșterea așteptată a băncii, calitatea managementului activelor. și creșterea băncii.
Metodologia Băncii Centrale a Federației Ruse, adoptată în practica bancară rusă pentru
controlul asupra menținerii de către băncile comerciale a propriului capital suficient pentru a compensa pierderile în situații critice, metoda de calcul al coeficientului de adecvare respectă în mare măsură standardele internaționale 7 .
Pentru a analiza suficiența fondurilor proprii ale Băncii Centrale a Federației Ruse
recomandă analizarea: indicele de adecvare a capitalului, surplusul de capital (deficitul), componența capitalului unei instituții de credit, structura surselor de capital fix, structura surselor de capital suplimentar și activele ponderate ținând cont de riscul acceptat.
Indicatori pentru evaluarea adecvării capitalului în conformitate cu
Prin Directiva Băncii Rusiei din 16 ianuarie 2004 nr. 1379-U „Cu privire la evaluarea
stabilitate bancară pentru a o recunoaște ca fiind suficientă pentru a participa la sistem
asigurarea depozitelor” constau într-un indicator al suficienței propriilor
fonduri (capital) și indicatorul general de adecvare a capitalului.
Prin urmare, în ciuda varietății metodelor de evaluare
adecvarea capitalului, toate acestea fiind bazate pe standardele Basel
comitet și astăzi aproape toate băncile folosesc
ca principal indicator de evaluare a adecvării capitalului
raportul dintre fondurile proprii ale băncii și active.
În consecință, deși s-a ajuns la un acord fundamental între țările dezvoltate în stabilirea sumei capitalului bancar, multe probleme atât pentru specialiștii străini, cât și pentru cei interni nu sunt controversate. Astfel, prezența unui capital „suficient” nu este un indicator strict al fiabilității unei bănci. Valoarea acestui indicator are sens real doar într-o analiză sistematică a activităților băncii, adică. numai împreună cu alţi indicatori analitici.
Au fost încercate mai multe metode pentru a evalua adecvarea capitalului
abordari. În consecință, există mai multe moduri de a calcula
raportul de adecvare bazat pe active: raportul de levier
– arată ponderea capitalului băncii în activele acesteia; coeficient
capital bancar „liber” - raportul dintre capitalul bancar și
valoarea tuturor activelor și pasivelor în afara bilanţului; potrivirea capitalului
cu active ponderate de ratele de risc.
Conceptul de adecvare a capitalului de reglementare este asociat cu îndeplinirea de către capitalul băncii a principalelor sale funcții, în primul rând de protecție, deoarece reflectă suficiența fondurilor proprii ale băncii pentru a acoperi pierderile și pierderile în cazul realizării riscurilor bancare. Indicatorii de adecvare a capitalului de reglementare exprimă capacitatea acestuia de a absorbi pierderi și de a asigura stabilitatea băncii.
La calcularea adecvării capitalului de reglementare, acesta din urmă, calculat conform metodologiei stabilite, este corelat cu activele băncii și cu pasivele extrabilanțiere ale acesteia, ponderate de risc.
Nivelul de risc – credit, piață și operațional – joacă un rol important în evaluarea activelor.
Evaluarea activelor pe baza nivelului riscului de credit presupune determinarea posibilelor pierderi din tranzacțiile active cu bănci și persoane juridice din diferite țări, în funcție de evaluarea externă a ratingului acestor contrapărți, de tipul activelor și de metoda de garanție. Toate activele, ținând cont de diverse criterii, sunt împărțite în șapte grupuri, fiecare dintre acestea corespunde unui anumit grad de risc.
Determinarea riscului de credit pentru obligațiile în afara bilanțului unei bănci presupune evaluarea acestora în funcție de termenul limită de îndeplinire a acestor obligații și de capacitatea băncii de a le rezilia unilateral. Toate pasivele în afara bilanţului sunt împărţite în patru grupe în funcţie de nivelul riscului de credit - risc ridicat, mediu, scăzut şi fără risc. Acestea corespund coeficienților echivalentului riscului de credit: 1,0; 0,5; 0,2 și 0.
Valoarea riscului operațional este calculată în conformitate cu abordarea orientativă de bază sau cu o abordare standardizată.
Atunci când se utilizează abordarea orientativă de bază, valoarea riscului operațional (OR) este calculată folosind formula:
SAU = VD x a / n,
Unde VD este valoarea totală a venitului brut anual pozitiv pentru ultimii trei ani; a – valoare fixă egală cu 0,15; n este numărul de ani din ultimii trei ani în care venitul brut anual a fost pozitiv.
Atunci când se utilizează o abordare standardizată, care este posibilă după obținerea acordului Băncii Naționale, toate activitățile băncii sunt clasificate în opt domenii, definite ca linii de afaceri. Liniile de afaceri includ: finanțare corporativă, tranzacționare și vânzări, servicii bancare cu amănuntul, servicii bancare comerciale, plăți și decontări, servicii de agenție, management de active, servicii de brokeraj cu amănuntul.
Valoarea riscului de piață (MR) se calculează folosind formula:
RR = PR + FR + VR + TR,
Unde PR este riscul ratei dobânzii; FR – risc de stoc; VR – risc valutar; TR – riscul mărfurilor.
Pentru fiecare risc sunt identificați factori ale căror modificări îi afectează dimensiunea. De exemplu, pentru riscul ratei dobânzii, factorii de influență sunt ratele dobânzii, costul obligațiilor de datorie; riscul bursier – costul valorilor stocurilor, al indicilor bursieri; risc valutar – cursurile de schimb valutar; riscul mărfurilor – costul mărfurilor. Mărimea fiecărui tip de risc de piață se calculează doar în raport cu acele poziții ale băncii care îi pot aduce pierderi dacă se modifică factorii stabiliți.
Adecvarea capitalului de reglementare (RC) este determinată de formula
DK = NK(OK) / (KR + A x (SAU + ZZ)) x 100
Unde NK este valoarea capitalului de reglementare; OK – dimensiunea capitalului fix; KR – suma totală a activelor și pasivelor extrabilanțiere, ținând cont de valoarea rezervelor create, ponderată cu nivelul riscului de credit; РР – suma totală a activelor și pasivelor extrabilanțiere minus rezervele create, evaluate în funcție de nivelul riscului de piață; SAU – valoarea riscului operațional; A este un număr care este reciproca valorii standardului de suficiență.
Pentru băncile care au funcționat timp de doi ani de la înregistrare, la calcularea adecvării capitalului propriu, se ia A = 8,3, iar capitalul fix A = 16,7. Pentru băncile care au funcționat mai mult de doi ani de la înregistrare, acest număr este de 12,5, respectiv 25.
Valoarea standard a indicatorului de adecvare a capitalului de reglementare pentru o bancă care funcționează la mai puțin de doi ani de la înregistrare este de 12%, mai mult de doi ani - 8%; adecvarea capitalului fix de reglementare – 6, respectiv 4%.
Primul indicator al stabilității băncilor, nu numai în ordinea priorităților, ci și în importanță, este adecvarea capitalului. Capitalul suficient, așa cum se știe, formează un fel de „pernă” care permite băncii să rămână solvabilă și să continue operațiunile, în ciuda oricăror evenimente. O bancă subcapitalizată, dimpotrivă, este expusă unui risc disproporționat de mai mare de faliment în cazul unei deteriorări a condițiilor macroeconomice sau a altor condiții de afaceri. În același timp, o bancă supracapitalizată este de obicei puțin manevrabilă și necompetitivă pe piețele de capital și de credit. Băncile au căutat în mod tradițional să mențină capitalul la niveluri mai scăzute pentru a îmbunătăți eficiența prin economii de scară și pentru a crește randamentul investitorilor. Autoritățile de supraveghere, dimpotrivă, preferă un nivel superior pentru a crește stabilitatea sistemului bancar.
Ce se înțelege prin adecvarea capitalului? Definiția cea mai comună este adecvarea capitalului ca indicator relativ care caracterizează activitățile băncii în ceea ce privește stabilitatea acesteia în cazul apariției diferitelor riscuri care decurg din operațiunile active ale băncii. IN SI. Tarasov consideră că adecvarea capitalului este „raportul dintre capitalul propriu al unei bănci și activele sale, ponderat de gradul de risc”. Prin definiție O.Yu. Sviridov, termenul „adecvare a capitalului” reflectă evaluarea generală a fiabilității băncii, care determină relația dintre valoarea capitalului și expunerea băncii la risc.
În practica străină, se utilizează o interpretare diferită a adecvării capitalului (capital vărsat), care reprezintă capitalul necesar pentru acoperirea adecvată a riscurilor asumate de o anumită bancă.
Din aceste definiții este ușor de identificat factorii care determină cât de capitalizată este o anumită bancă. În primul rând, adecvarea capitalului depinde de volumul operațiunilor de depozit efectuate de bancă sau de volumul operațiunilor băncii pentru a atrage temporar resurse financiare gratuite ale persoanelor juridice și ale persoanelor fizice; în al doilea rând, asupra mărimii riscurilor pe care banca și le asumă atunci când desfășoară operațiuni active. Politica bancară optimă în domeniul capitalizării constă tocmai în menținerea unui nivel acceptabil de risc neschimbat prin creșterea capitalului propriu.
Capitalul propriu al băncii este unul dintre factorii cheie de reglementare, cu ajutorul căruia sunt reglementate nu numai activitățile curente ale băncilor comerciale individuale, ci și întregul sistem bancar în ansamblu. Atenția sporită acordată acestui indicator indică importanța acestuia pentru instituțiile de credit.
Evaluarea caracterului adecvat al capitalului propriu al unei bănci presupune: determinarea criteriilor de adecvare a capitalului, selectarea indicatorilor care caracterizează adecvarea capitalului și evaluarea nivelului real al indicatorilor relevanți. Există multe modalități de calculare a indicatorilor de adecvare a capitalului: dintr-un simplu raport dintre capitalul băncii și suma tuturor activelor sau pasivelor, calculând raportul capitalului „liber” la raportul dintre capitalul băncii și activele, ponderat luând în considerare riscul. de a pierde o parte din valoarea lor. Toți acești indicatori, pe baza metodologiei de calcul, pot fi combinați în două grupe principale: raportul dintre capital și totalul depozitelor (contribuțiilor); raportul dintre capital și active (diverse grupări și evaluări). Dar, în practică, pentru a evalua corect adecvarea capitalului, nu este suficient să se calculeze doar indicatorii.
Problema nivelului de adecvare a capitalului, care ar asigura încrederea în bancă din partea deponenților, investitorilor, creditorilor și autorităților de supraveghere, este una dintre cele mai importante în teoria bancară. În literatura economică, această problemă se numește problema adecvării capitalului. Termenul „adecvare a capitalului” reflectă nivelul de fiabilitate și riscul băncii și oferă o idee despre capitalul bancar ca sursă de acoperire a pierderilor.
Necesitatea obiectivă de creștere a capitalului băncii se datorează proceselor inflaționiste, extinderii amplorii activităților bancare și creșterii nivelului de risc asociat cu volatilitatea piețelor financiare. Prin urmare, investitorii impun cerințe din ce în ce mai stricte cu privire la valoarea capitalului. Având în vedere rolul important pe care îl joacă băncile în orice societate, autoritățile de reglementare din multe țări au stabilit standarde minime de adecvare a capitalului de zeci de ani. Capitalul bancar a fost si continua sa fie unul dintre principalii indicatori care sunt strict reglementati in fiecare tara, iar din 1988 - la nivel international. Pentru înregistrarea unei bănci este necesar să se asigure suma minimă necesară de capital autorizat și să se mențină standardele de adecvare a capitalului stabilite pe toată perioada de activitate. În practica bancară, există diverse metode de determinare a adecvării capitalului.
Metodologia de calcul a indicatorilor de adecvare a capitalului băncilor comerciale din Republica Belarus, adoptată în practica bancară națională, corespunde în mare măsură standardelor internaționale.
În conformitate cu legislația Republicii Belarus, Banca Națională a elaborat Instrucțiunea nr. 137 „Cu privire la standardele de funcționare în siguranță pentru bănci și instituții financiare nebancare”, care reglementează adecvarea capitalului și standardele de lichiditate ale băncii.
Rata de adecvare a capitalului este raportul maxim stabilit între mărimea (partea) fondurilor proprii ale băncii (capitalul băncii) și suma totală a activelor și pasivelor extrabilanțiere, evaluate prin nivelul de risc minus suma creată. rezerve. Necesitatea de a determina adecvarea capitalului se datorează faptului că băncile comerciale moderne au în pasiv nu numai propriul capital, ci și o pondere semnificativă a fondurilor împrumutate. Aceasta înseamnă că, în timpul administrării activelor, banca trebuie să monitorizeze și să asigure în permanență nivelul necesar al lichidității sale, astfel încât, în cazul unei situații critice, fondurile proprii (capital) să asigure rambursarea la timp a obligațiilor de datorie.
În conformitate cu Capitolul 9 al Instrucțiunii nr. 137 „Cu privire la standardele de funcționare în siguranță pentru bănci și instituții financiare nebancare”, standardele de adecvare a capitalului reprezintă raportul procentual maxim stabilit al mărimii (părții) capitalului reglementar al unei bănci, non- instituție financiară bancară și riscurile asumate ca instituție financiară bancară, nebancară.
În conformitate cu metodologia Băncii Naționale a Republicii Belarus, adecvarea capitalului de reglementare (fix) al unei bănci comerciale este definită ca raportul dintre capitalul de reglementare (fix) al băncii și activele ponderate la risc (7 grupuri de risc). ). Valoarea activelor expuse riscului de credit este luată în considerare la calcularea adecvării capitalului de reglementare, cu excepția activelor din portofoliul de tranzacționare și a bunurilor luate în considerare la calcularea valorii riscurilor de piață (dacă se calculează), precum și active deduse din calculul capitalului reglementar al unei bănci, al creditului nebancar și al organizațiilor financiare.
Adecvarea capitalului de reglementare (fix) se calculează folosind următoarea formulă:
unde DC este adecvarea capitalului; NK - valoarea capitalului de reglementare; OK -- mărimea capitalului fix; CR - valoarea riscului de credit, definită ca suma activelor expuse riscului de credit, ponderată cu nivelul riscului de credit; РР - valoarea riscului de piață; SAU - valoarea riscului operațional; A este un număr care este reciproca valorii standardului de adecvare (pentru băncile care au funcționat timp de 2 ani de la înregistrare, este egal cu 8,3 pentru calcularea adecvării capitalului propriu, este egal cu 16,7 la calcularea adecvării capital fix; pentru băncile care au funcționat mai mult de 2 ani, este egal cu 12,5 și respectiv 25).
Pentru a supraveghea adecvarea capitalului de reglementare se stabilesc urmatoarele standarde:
- - rata de adecvare a capitalului de reglementare de 8%;
- - rata de adecvare a capitalului fix de 4%.
Capitalul de reglementare al unei bănci, instituție financiară nebancară este format din capital fix (capital de nivel I) și capital suplimentar (capital de nivel II și III) minus imobilizare, rezerve speciale sub-create pentru acoperirea eventualelor pierderi, proprietăți transferate de bancă către managementul trustului, împrumuturile acordate, precum și împrumutul (împrumutul) subordonat furnizat. Fondurile transferate în managementul trustului, împrumuturile emise și creditele (împrumuturile) subordonate deduse din calcul se reduc cu suma estimată a rezervelor speciale calculate pentru acestea pentru a acoperi eventualele pierderi, cu suma altor rezerve create pentru acestea pentru eventualele pierderi în în conformitate cu legea și reglementările locale actele unei bănci, instituții financiare nebancare. Creditul (împrumutul) subordonat acordat băncilor și instituțiilor financiare nebancare - rezidente, este exclus din calcul în partea pe care acestea din urmă o iau în considerare ca surse de capital suplimentar.
Pentru a analiza caracterul adecvat al capitalului de reglementare, Banca Națională a Republicii Belarus recomandă analizarea:
- - indicator de adecvare a capitalului;
- - surplus (lipsa) de capital;
- - componenţa capitalului organizaţiei de credit;
- - structura surselor de capital fix;
- - structura surselor de capital suplimentar;
- - active ponderate luând în considerare riscul acceptat.
Astfel, în ciuda varietății de metode de evaluare a adecvării capitalului, toate se bazează pe standardele Comitetului de la Basel și astăzi aproape toate băncile folosesc raportul dintre fondurile proprii ale băncii și activele ca principal indicator pentru evaluarea adecvării capitalului.
În consecință, deși s-a ajuns la un acord fundamental între țările dezvoltate în stabilirea sumei capitalului bancar, multe probleme pentru specialiștii străini și autohtoni nu sunt controversate. A avea un capital „suficient” nu este un indicator strict al fiabilității unei bănci. Valoarea acestui indicator are o semnificație reală doar într-o analiză sistematică a activităților băncii, adică numai în legătură cu alți indicatori analitici.
Legea federală nr. 28-FZ din 28.02.2009 „Cu privire la modificările aduse Legii federale „Cu privire la bănci și activități bancare” a stabilit noi cerințe pentru mărimea capitalului autorizat al instituțiilor de credit nou create și a capitalului propriu (capital) instituțiilor de credit existente : - valoarea minimă a capitalului autorizat al unei bănci nou înregistrate este stabilită în valoare de 180 de milioane de ruble;
Suma minimă a fondurilor proprii (capitalului) băncii este stabilită la 180 de milioane de ruble;
Suma minimă de capital propriu (capital) al unei bănci care solicită o licență generală este stabilită la 900 de milioane de ruble;
O bancă nou înregistrată sau o bancă, de la data înregistrării de stat a cărei au trecut mai puțin de doi ani, pentru a obține dreptul de a atrage fonduri de la persoane fizice sub formă de depozite, trebuie să aibă un capital autorizat (fonduri proprii (capital) de la cel puțin 3 miliarde 600 milioane de ruble.
Capital net (SK net) este considerată fonduri proprii, care pot fi folosite ca resursă pentru împrumutul sau efectuarea altor operațiuni active care generează venituri pentru bancă. Concept capitaluri proprii - brut (SK brut) mai larg, pentru că include fonduri nete și fonduri proprii imobilizate (distrase). Capitalul propriu net este calculat folosind formula:
Fondurile imobilizate includ fonduri deturnate din cifra de afaceri care aduc venituri reale băncii.
Majoritatea metodelor utilizate în practică pentru analiza situației financiare a unei bănci se bazează pe CAMEL, metodă utilizată în practica internațională.
Să luăm în considerare esența acestei metode utilizate pentru evaluarea băncilor din SUA. Numele metodei provine de la literele inițiale ale numelor a cinci grupuri de coeficienți:
„C” (adecvarea capitalului)- indicatori de adecvare a capitalului care determină mărimea capitalului propriu al băncii (care servește drept garanție a fiabilității băncii pentru deponenți) și corespondența cuantumului efectiv al capitalului cu cel necesar;
„A” (calitatea activului)- indicatori de calitate a activelor care determină gradul de „recuperare” a activelor și a elementelor în afara bilanțului, precum și impactul financiar al creditelor problematice;
"M" (conducere)- indicatori pentru evaluarea calității managementului (managementului) activității băncii, politicile urmate, respectarea legilor și instrucțiunilor;
„E” (castiguri)- indicatori de rentabilitate (profitabilitate) din punctul de vedere al suficienței sale pentru creșterea viitoare a băncii;
"L" (lichiditate)- indicatori de lichiditate care evaluează capacitatea băncii de a îndeplini în timp util cerințele de plată a obligațiilor și disponibilitatea acesteia de a satisface nevoia unui împrumut fără pierderi.
Coeficienți pentru evaluarea adecvării capitalului ("C" - adecvarea capitalului)
Rata de adecvare a capitalului K1 determină nivelul capitalului propriu în structura tuturor pasivelor. Valorile sale recomandate sunt în intervalul 0,15-0,2. În același timp, este considerat normal dacă fondurile strânse se ridică la 80-85% din moneda bilanţului băncii.
Fonduri proprii
K 1 = ──────────────────────.
Liabilitati totale
Rata de adecvare a capitalului K2 indică valoarea maximă a pierderilor de un fel sau altul la care capitalul rămas este suficient pentru a asigura fiabilitatea fondurilor deponenților și ale altor creditori ai băncii. Se presupune că capitalul băncii ar trebui să-și acopere pasivele cu 25-30%.
Fonduri proprii
K2 = ──────────────────────.
Fonduri implicate
Rata de adecvare a capitalului K3 este raportul dintre fondurile proprii ale băncii și acele active care conțin posibilitatea de pierderi (active generatoare de venit). Valorile recomandate ale coeficienților K3 sunt în intervalul 0,25-0,3, adică Este considerat normal dacă riscurile băncii în plasarea resurselor sunt acoperite cu 25-30% din fonduri proprii. Valorile recomandate ale coeficienților K2 și K3 sunt aceleași, deoarece se presupune că riscul de atragere și alocare a resurselor este adecvat.
Fonduri proprii
K3 = ────────────────────────.
Active generatoare de venituri
Rata de adecvare a capitalului K4 caracterizează dependența băncii de fondatorii săi. Suma fondurilor investite în dezvoltarea băncii trebuie să fie de cel puțin două ori contribuțiile fondatorilor.
Valoarea minimă este 0,15.
Valoarea maximă este 0,5.
Capitalul autorizat
K4 = ─────────────────────.
Fonduri proprii
Raportul de adecvare a capitalului K5 este raportul dintre fondurile proprii ale băncii și fondurile împrumutate ale cetățenilor. Fondurile cetăţenilor strânse de bancă trebuie să fie susţinute integral de capitalul acesteia.
Valoarea minimă este 1.
Fonduri proprii
K 5 = ────────────────────.
Fondurile cetățenilor
La finalul analizei capitalului propriu se pot calcula o serie de coeficienți care caracterizează calitatea acestuia (Tabelul 3).
Tabelul 3. Indicatori care caracterizează capitalul propriu al băncii
|
Numele și codul indicatorului |
Formula de calcul al indicatorului |
Interpretarea indicatorului |
|
Rata de utilizare a capitalurilor proprii |
SK/Back, Back - datorie împrumută, SK - capitalul propriu al băncii |
Afișează cât de mult capital propriu este utilizat în operațiunile de exploatare |
|
Rata de protecție a capitalului |
Kz/SK, unde Kz este capitalul protejat Kz = Active fixe + Solduri active ale investițiilor de capital |
Arată cât de mult este protejat capitalul băncii de inflație prin investiții în imobiliare |
|
Excesul (lipsa) surselor de fonduri proprii |
SK/Ia, unde Ia este imobilizat. active |
Valoarea optimă este mai mare de 1, creșterea indicatorului în dinamică indică activitățile intenționate ale băncii către îmbunătățirea poziției financiare |
|
Raportul cotei de profit în capital |
(SK-Uf)/SK, unde Uf este capitalul autorizat |
Arată ce parte din capitalul băncii este formată din profit |
|
Raportul depozitelor atrase de la populație |
SK/Vn, unde Vn este depozitele populației |
Caracterizează nivelul de protecție a depozitelor bancare prin capitalul propriu al băncii |
|
Rentabilitatea capitalului propriu (ROE) |
Pr/SK, unde Pr este profitul băncii (acceptat pentru calcul din formularul 102 „Declarație de profit și pierdere”) |
Arată eficiența utilizării capitalului propriu |
Anexă la Regulamentul Băncii Rusiei din 10 februarie 2003 Nr. 215-P „Cu privire la metodologia de determinare a fondurilor proprii (capitalului) instituțiilor de credit”
CALCULUL FONDURILOR PROPRII (CAPITAL)
începând cu „__”___________ 20__
Denumirea instituției de credit
Locație
Formularul nr. 134 Menstrual mii de ruble.
|
Linia nr. |
Numele indicatorului |
Clauza (subclauza) din Regulament care definește procedura de calcul (sau altă procedură de calcul) |
Sold la data raportării (“__” ____ 20__) |
|
FONDURI PROPRII (CAPITAL) TOTAL: inclusiv: |
linia 400 minus suma liniilor 501, 502, 503 | ||
|
CAPITAL FIX | |||
|
Capitalul autorizat al unei organizații de credit sub forma unei societăți pe acțiuni | |||
|
Capitalul autorizat al unei instituții de credit sub forma unei societăți cu răspundere limitată (sau suplimentară). | |||
|
Prima de emisiune a unei organizații de credit sub forma unei societăți pe acțiuni | |||
|
Prima de emisiune a unei organizații de credit sub forma unei societăți cu răspundere limitată (sau suplimentară). | |||
|
O parte din fondurile instituției de credit | |||
|
O parte din profitul anului curent | |||
|
O parte din fondurile instituției de credit au fost formate din profitul anului curent | |||
|
Diferența dintre capitalul autorizat al unei organizații de credit sub forma unei societăți pe acțiuni și fondurile proprii (capital) | |||
|
Diferența dintre capitalul autorizat al unei organizații de credit sub forma unei societăți cu răspundere limitată (sau suplimentară) și fondurile proprii (capital) | |||
|
Fonduri proprii suplimentare - parte a contului 10704 | |||
|
Profitul anilor anteriori (sau o parte a acestuia) | |||
|
SURSE DE CAPITAL FIX TOTAL: |
suma liniilor de la 101 la 111 | ||
|
Active necorporale | |||
|
Acțiuni proprii răscumpărate | |||
|
Acțiunile participanților transferate către organizația de credit | |||
|
Pierderi neacoperite din anii anteriori | |||
|
Pierdere din anul curent | |||
|
Investiții ale unei instituții de credit în acțiuni (interese participative) | |||
|
Rezerva estimativă care ar fi trebuit constituită pentru valorile mobiliare înstrăinate cu obligația de a le redobândi | |||
|
Capitalul autorizat (parte din acesta) și alte surse de capital propriu (prima de emisiune, profit, venit, fonduri) (parte din acesta), pentru formarea cărora investitorii au folosit active neadecvate | |||
|
CAPITAL FIX TOTAL: |
linia 112 minus suma liniilor de la 113 la 120 | ||
|
CAPITAL SUPLIMENTAR | |||
|
Creșterea valorii proprietății ca urmare a reevaluării | |||
|
O parte din rezerve pentru posibile pierderi din credite (rezerve generale) | |||
|
Fonduri formate în anul curent (sau o parte a acestuia) | |||
|
Profit din anul curent (sau o parte a acestuia) | |||
|
Împrumut subordonat (la valoare reziduală) | |||
|
O parte din capitalul autorizat format prin valorificarea creșterii valorii proprietății în timpul reevaluării | |||
|
O parte din acțiunile preferate (inclusiv cumulative). | |||
|
Diferența dintre capitalul autorizat al unei organizații de credit sub forma unei societăți pe acțiuni și fondurile proprii în cazul unei scăderi a capitalului autorizat ca urmare a unei scăderi a valorii nominale a unei părți a preferințelor (inclusiv cumulative) acțiuni | |||
|
Profitul anului precedent | |||
|
Surse (parte a surselor) de capital suplimentar (capital autorizat, profit, venituri, fonduri, împrumut subordonat), pentru formarea cărora investitorii (acţionari, participanţi şi alte persoane) au folosit active necorespunzătoare | |||
|
SURSE DE CAPITAL SUPLIMENTAR TOTAL: |
suma liniilor de la 201 la 209 minus linia 210 | ||
|
CAPITAL SUPLIMENTAR TOTAL (sub rezerva restricțiilor impuse de clauza 3.11) | |||
|
INDICATORI CARE SCADĂ SUMA DE CAPITAL FIX ȘI SUPLIMENTAR | |||
|
Valoarea rezervei insuficient create pentru eventualele pierderi la creditele grupelor de risc 2-4 | |||
|
Valoarea rezervei insuficient create pentru eventuale pierderi | |||
|
Valoarea rezervelor sub-create pentru tranzacțiile cu rezidenții din zonele offshore | |||
|
Creante restante peste 30 de zile | |||
|
Credite subordonate acordate instituțiilor de credit rezidente | |||
|
SUBTOTAL: |
suma liniilor 121 și 212 minus suma liniilor 301 la 305 | ||
|
Suma depășirii sumei totale a împrumuturilor, garanțiilor bancare și garanțiilor oferite de o instituție de credit participanților (acționarilor) și persoanelor din interiorul acesteia peste suma maximă prevăzută de legile și reglementările federale ale Băncii Rusiei | |||
|
Depășirea sumei surselor de capital fix și adițional, a investițiilor în construcții (construcții), creare (producție) și achiziție de mijloace fixe, costul mijloacelor fixe, precum și stocurile | |||
|
Diferența dintre valoarea reală a acțiunii datorată participanților care au părăsit compania și valoarea la care acțiunea a fost vândută unui alt participant |