La calcularea UTII la vânzarea mărfurilor prin alte obiecte ale unei rețele comerciale nestaționare, utilizați indicatorii fizici „loc de tranzacționare”, „mașină de vânzare” sau „zona locului de tranzacționare” (clauza 3 din articolul 346.29 din Codul fiscal al Federația Rusă). În acest caz, indicatorul fizic „automate” trebuie utilizat indiferent de categorie din care aparțin automatele: staționare sau mobile. Asemenea precizări sunt cuprinse în scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 13 mai 2011 nr. 03-11-10/24 și din 28 martie 2011 nr. 03-11-11/72.
Factori de corecție
Pe lângă indicatorii fizici și profitabilitatea de bază, atunci când se calculează UTII din comerțul de livrare (distribuție) și vânzări prin alte obiecte ale rețelei nestaționare, se utilizează următoarele valori:
- coeficientul deflator K1 (clauza 4 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse);
- factor de corecție K2 (clauza 4 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În acest caz, valoarea coeficientului K1 nu este rotunjită, dar valoarea coeficientului K2 este rotunjită la trei zecimale (clauza 11 din articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Cota de impozitare
Dacă autoritățile locale nu au stabilit o cotă de impozitare redusă, calculați suma UTII la o cotă de 15 la sută (articolul 346.31 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Baza de impozitare
Pentru a calcula UTII, determinați mai întâi baza de impozitare pentru trimestrul de raportare. Pentru comerțul cu transport și livrare, utilizați formula:
La vânzarea cu amănuntul prin alte obiecte ale unei rețele de vânzare cu amănuntul nestaționare, calculați baza de impozitare pentru UTII în următoarea ordine.
Pentru spatii comerciale cu o suprafata mai mica de 5 metri patrati. m, determinați baza de impozitare pentru trimestrul folosind formula:
| Baza de impozitare | = | De bază | × | Cantitate | + | Cantitate | + | Cantitate | × | K1 | × | K2 |
Pentru spatii comerciale cu o suprafata mai mare de 5 metri patrati. m, determinați baza de impozitare pentru trimestrul folosind formula:
| Baza de impozitare | = | De bază | × | Pătrat | + | Pătrat | + | Pătrat | × | K1 | × | K2 |
Atunci când vindeți mărfuri prin automate, determinați baza de impozitare pentru trimestrul folosind formula:
| Baza de impozitare | = | De bază | × | Cantitate | + | Cantitate | + | Cantitate | × | K1 | × | K2 |
În acest caz, valorile coeficientului K2 ar trebui aplicate în funcție de categoria de automate utilizate. Pentru automatele staţionare se aplică coeficienţii stabiliţi pentru instalaţiile staţionare ale lanţului de vânzare cu amănuntul. Ajustați rentabilitatea de bază a automatelor mobile ținând cont de coeficientul K2 stabilit pentru unitățile de vânzare cu amănuntul nestaționare. Acest lucru este menționat în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 9 iunie 2011 nr. 03-11-09/35, adresată Serviciului Federal de Taxe al Rusiei.
Valorile indicatorilor fizici - numărul mediu de angajați și zona punctelor de vânzare cu amănuntul - sunt incluse în calculul UTII rotunjit la unități întregi (clauza 11 din articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse). Când rotunjiți dimensiunea indicatorilor fizici, aruncați valorile mai mici de 0,5 unități și rotunjiți 0,5 unități sau mai mult la o unitate întreagă (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Rusiei din 16 iunie 2009 nr. 03-11-11/111) ).
Modificarea indicatorului fizic
Dacă în timpul trimestrului numărul locațiilor de vânzare cu amănuntul a crescut sau a scăzut, luați în considerare modificările de la începutul lunii în care au avut loc (clauza 9 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Calculul UTII
După ce a determinat mărimea bazei de impozitare, calculați suma UTII pentru trimestrul de raportare. Pentru a face acest lucru, utilizați formula:
Aceasta rezultă din paragraful 10 al paragrafului 5.2 din Procedură, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 23 ianuarie 2012 nr. ММВ-7-3/13.
Un exemplu de calcul UTII din comerțul cu livrare. Numărul de angajați s-a modificat în perioada fiscală
Alpha SRL vinde marfa cu amanuntul prin angajatii sai (comert pietonal) si aplica UTII.
În 2016, valoarea coeficientului deflator K1 este 1,798. Valoarea factorului de corecție K2 de către autoritățile locale este stabilită la 0,7. Cota de impozitare este de 15%.
În primul trimestru, numărul mediu de salariați pentru calcularea UTII a fost:
- în ianuarie - 10 persoane;
- în februarie - 15 persoane;
- în martie - 15 persoane.
Venitul imputat pentru calcularea UTII pentru primul trimestru a fost:
4500 rub./persoană. × (10 persoane + 15 persoane + 15 persoane) × 0,7 × 1,798 = 226.548 rub.
UTII pentru primul trimestru este egal cu:
226.548 RUB × 15% = 33.982 rub.
Suma calculată a UTII poate fi redusă cu valoarea primelor de asigurare plătite și a indemnizațiilor de spital plătite. Pentru mai multe informații, vezi
Marina Nikolaevna
În prezent, legea „Cu privire la reglementarea de stat a activităților comerciale” nu conține concepte precum comerțul cu livrare sau comerțul ambulant, legea se ocupă de comerțul nestaționar. Comerțul de distribuție și distribuție este discutat în alte documente de reglementare - codul fiscal, recomandări metodologice, practici de afaceri general acceptate etc.
Unitățile de vânzare cu amănuntul nestaționare, adică unitățile comerciale de livrare sunt situate pe și în clădiri care sunt proprietatea statului sau municipală. De exemplu, în piețele alimentare urbane.
Ele sunt plasate acolo conform unei scheme special concepute. Amenajarea facilitatilor comerciale de distributie este aprobata de autoritatile locale - primarii, administratii raionale, etc. Aceste amenajari se gasesc acolo sau in administratiile pietelor si in societatile de administrare a acestor piete.
Toți antreprenorii care desfășoară activități de distribuție și distribuție, inclusiv în timpul târgurilor, trebuie să respecte anumite reguli. Sunt similare cu regulile și reglementările care se aplică tuturor antreprenorilor din domeniul comerțului, indiferent de tipul produselor vândute, volumele vânzărilor și alți factori.
Atunci când vând produse în timpul comerțului cu livrare și comercializare, antreprenorii (LLC sau antreprenor individual) sunt obligați să respecte legea privind: furnizarea clienților informațiile necesare despre produs și produse alimentare, vânzarea de bunuri de calitate și alte standarde. Prin urmare, trebuie să aveți certificate pentru mingi.
Legea „Cu privire la protecția drepturilor întreprinzătorilor individuali în exercitarea controlului (supravegherii) de stat și supravegherii municipale” din 26 decembrie 2008 nr. 294-FZ conține o listă a tipurilor de activități în legătură cu care procedura de notificare în se aplica comertul. Dar există și un decret al Guvernului Federației Ruse „Cu privire la procedura de notificare pentru începerea anumitor tipuri de activități comerciale” din 16 iunie 2009 nr. 584, unde lista tipurilor de activități este specificată mai detaliat. Pana la urma arata asa:
Comert cu amanuntul:
În magazine nespecializate;
Produse alimentare în magazine specializate;
Produse cosmetice și de parfumerie;
În corturi și piețe.
Comerţ cu ridicata:
Produse alimentare;
Produse nealimentare.
Persoanele care decid să desfășoare unul dintre aceste tipuri de activități nu trebuie să obțină un permis comercial, ci pur și simplu anunță agenția guvernamentală relevantă.
Procedura prin care o notificare este transmisă organismului autorizat este înregistrată în Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 584. Potrivit acestuia, solicitantul trebuie să furnizeze 2 copii completate ale notificării organismului autorizat. Un astfel de organism din Moscova este guvernul districtual al orașului sau prefectura districtului administrativ, totul depinde de locul în care este înregistrat solicitantul. Forma de notificare este dată în aceeași rezoluție.
Notificarea poate fi depusă personal, trimisă prin poștă sau prin internet sub forma unui document electronic.
Se depun două copii pentru a returna imediat solicitantului unul cu marca de livrare. La depunerea unui document electronic, solicitantului i se trimite confirmarea de livrare și în formă electronică.
Notificarea în sine conține următoarele informații:
· numele persoanei juridice sau numele complet al întreprinzătorului;
· legal adresa și adresa reală a unității de tranzacționare;
· tipul de activitate și lista lucrărilor și serviciilor în cadrul unui tip separat de activitate.
Vă rugăm să rețineți: nu este necesar să atașați niciun document la notificare. Această procedură este mult mai ușoară decât obținerea unui permis comercial.
Toate informațiile din notificare servesc la formarea Registrului Comerțului, care se ține în conformitate cu Ordinul Ministerului Industriei și Comerțului din 16 iunie 2010 nr. 602.
Guvernul intenționează să simplifice procesul de vânzări și vânzări, începând cu procesul de înregistrare (notificarea comerțului) și terminând cu elaborarea unor reguli pentru vânzarea efectivă a mărfurilor în timpul vânzării și vânzării.
Livrare si distributie comert cu amanuntul
În prezent, legea „Cu privire la reglementarea de stat a activităților comerciale” nu conține concepte precum comerțul cu livrare sau comerțul ambulant, legea se ocupă de comerțul nestaționar. Comerțul de distribuție și distribuție este discutat în alte documente de reglementare - codul fiscal, recomandări metodologice, practici de afaceri general acceptate etc.
Un punct de vânzare cu amănuntul nestaționar este o structură temporară de vânzare cu amănuntul, inclusiv una mobilă (comerț de distribuție), care nu este solid legată de teren, adică nu este un punct de vânzare cu amănuntul sau magazin permanent. O astfel de structură temporară poate fi sau nu conectată la rețele de utilități. De exemplu, un cort temporar poate fi conectat sau nu la o conductă de apă sau la o rețea electrică.
Comerțul cu amănuntul este atunci când există contact direct între vânzător și cumpărător, atât în afara magazinelor, cât și în acele locuri în care cumpărătorii se află: într-o organizație, în transport, pe stradă sau acasă. Pass trade, cu alte cuvinte, este atunci când nu cumpărătorul merge la vânzător pentru mărfuri, ci vânzătorul vine la cumpărător cu mărfurile.
Automatizarea profesionala a contabilitatii marfurilor in comertul cu amanuntul. Organizează-ți magazinul
Preluați controlul vânzărilor și urmăriți indicatorii pentru casierii, punctele și organizațiile în timp real din orice loc convenabil unde există o conexiune la Internet. Formulați nevoile punctelor de vânzare și cumpărați bunuri în 3 clicuri, imprimați etichete și etichete de preț cu coduri de bare, ușurând viața dvs. și angajaților dvs. Construiți o bază de clienți folosind un sistem de loialitate gata făcut, utilizați un sistem flexibil de reduceri pentru a atrage clienți în timpul orelor de vârf. Funcționează ca un mare magazin, dar fără cheltuielile specialiștilor și echipamentelor de server astăzi și începe să câștigi mai mult de mâine.
Livrare și vânzare cu amănuntul: ce scrie în lege
Unitățile de vânzare cu amănuntul nestaționare, adică unitățile comerciale de livrare, sunt situate pe terenuri și în clădiri care sunt proprietate de stat sau municipală. De exemplu, în piețele alimentare urbane.
Ele sunt plasate acolo conform unei scheme special concepute. Amenajarea facilitatilor comerciale de distributie este aprobata de autoritatile locale - primarii, administratii raionale, etc. Aceste amenajari se gasesc acolo sau in administratiile pietelor si in societatile de administrare a acestor piete.
Conform legii, din numărul total de obiecte comerciale de distribuție (corturi, autoutilitare nemobile etc.), 60% trebuie să aparțină întreprinderilor mici sau mijlocii.
Dacă se fac modificări în schema existentă de corturi și tarabe, de exemplu, într-o anumită piață, atunci aceste modificări nu pot afecta acele corturi, dube și tarabe care funcționează deja. Adică, dacă, conform noii scheme, nu ar trebui să existe un cort pe undeva, dar înainte de modificări acest cort a stat acolo și a funcționat, atunci îl puteți muta sau elimina după expirarea contractului de închiriere.
Dacă o piață (teren), o piață interioară, un complex comercial etc. nu sunt deținute de stat, ci sunt proprietate privată, atunci procedura și regulile de plasare a obiectelor comerciale de livrare și distribuție acolo sunt determinate de proprietarul pieței sau al spațiilor. Desigur, aceste reguli trebuie să respecte legislația rusă actuală.
Comerț cu amănuntul livrări și comercializare: clarificări și recomandări ale Ministerului Industriei și Comerțului
Întrucât legea privind reglementarea comerțului oferă cele mai generale expresii și definiții referitoare la comerțul cu livrare și vânzarea ambulantă, Ministerul Industriei și Comerțului din Rusia a elaborat orientări detaliate cu privire la modul de reglementare a comerțului non-staționar, de livrare și de vânzare ambulantă. Potrivit dezvoltatorilor, aceste recomandări sunt întocmite pentru a elimina acele probleme care împiedică dezvoltarea afacerilor mici.
Atunci când proprietarul pieței (proprietar de stat sau privat) formează o schemă pentru plasarea obiectelor nestaționare, atunci obiectele comerciale de distribuție și distribuție nu ar trebui să fie situate undeva la periferia pieței, ar trebui să fie amplasate acolo unde traficul principal. de permise de vizitatori și cumpărători.
Autoritățile regionale trebuie să elaboreze reguli clare, transparente și absolut ușor de înțeles pentru amplasarea instalațiilor comerciale de distribuție. Aceste reguli nu ar trebui să împiedice instalațiile de distribuție să fie amplasate acolo unde au fost amplasate în trecut. Dacă într-un loc există facilități staționare de retail (magazine, complexe comerciale etc.), dar în același timp există și o cerere atât din partea antreprenorilor, cât și din partea populației pentru amplasarea staționară de instalații comerciale de distribuție, acolo ar trebui să existe obstacole. nu fi pentru asta.
Automatizare comercială cuprinzătoare la costuri minime
Luăm un computer obișnuit, conectăm orice registrator fiscal și instalăm aplicația Business Ru Kassa. Ca rezultat, obținem un analog economic al unui terminal POS ca într-un magazin mare cu toate funcțiile sale. Introducem bunuri cu prețuri în serviciul cloud Business.Ru și începem să lucrăm. Pentru totul despre orice - maxim 1 oră și 15-20 mii de ruble. pentru registratorul fiscal.
Dacă statul (autoritățile regionale sau municipale) se adună pe locul pieței unde sunt situate obiecte nestaționare, pentru a construi altceva și pentru a elimina (demola) aceste obiecte, atunci această decizie ar trebui publicată în mass-media, iar antreprenorul ar trebui să fiți informat despre asta cu cel puțin 1 an înainte de modificări. În plus, antreprenorului (LLC sau antreprenor individual) trebuie să i se asigure un loc echivalent pe alt teritoriu în schimbul chioșcului sau standului demolat. Mai mult, antreprenorul are posibilitatea de a alege dintre mai multe alternative care ar trebui să i se ofere.
La elaborarea planurilor pentru instalațiile comerciale de distribuție, trebuie respectate anumite priorități. În special, acest lucru se aplică domeniilor semnificative din punct de vedere social de vânzări - comerțul cu produse alimentare, inclusiv produse agricole, precum și vânzarea de materiale tipărite. Fiecare regiune poate extinde lista de bunuri semnificative din punct de vedere social.
Acordurile de amplasare a obiectelor comerciale de distribuție nestaționare (corturi, tarabe, autoutilitare nemobile fără roți) trebuie să fie încheiate pe o perioadă de cel puțin 7 ani cu drept de prelungire. În cazul decesului unui întreprinzător individual, afacerea acestuia de organizare a comerțului cu livrare nestaționară poate fi moștenită dacă moștenitorul este și întreprinzător individual. Acest lucru, cred dezvoltatorii, va pune bazele și va stimula dezvoltarea unei afaceri de familie previzibile.
Livrare si distributie comert cu amanuntul la targuri
Un târg este o piață temporară care se organizează mai des în mod regulat sau de sărbători. De exemplu, târgurile agricole de sezon, unde fermierii (ferme) și țăranii vând individual recolte proaspete.
Târgurile sunt organizate atunci când oamenii (antreprenorii) au nevoie să vândă ceva, dar această nevoie nu este permanentă, ci temporară, și nu este nevoie să organizezi un punct de desfacere permanent, să deschizi un magazin, să înregistrezi un SRL sau un antreprenor individual. De exemplu, aceleași târguri agricole.
Târgul poate fi organizat de autoritățile de stat și municipale, precum și de persoane juridice și antreprenori individuali. Organizatorul târgului elaborează regulamentul târgului, programul de funcționare, stabilește locurile unde se va desfășura comerțul de distribuție și distribuție, stabilește plata pentru loc și pentru serviciile către vânzători (energie electrică, apă, securitate, curățare a teritoriului, medic veterinar). munca etc.).
În continuare, organizatorul publică informații în mass-media și pe internet că un târg se va desfășura într-un loc și într-un asemenea moment, unde vor fi vândute astfel de bunuri, orele de funcționare ale târgului și reguli pentru cei care vor vinde. Acele SRL și antreprenori individuali care doresc să participe la târg se familiarizează cu regulile, vin la organizator și încheie un acord corespunzător.
Reguli pentru comerțul de distribuție și distribuție
Toți antreprenorii care desfășoară activități de distribuție și distribuție, inclusiv în timpul târgurilor, trebuie să respecte anumite reguli. Sunt similare cu regulile și reglementările care se aplică tuturor antreprenorilor din domeniul comerțului, indiferent de tipul produselor vândute, volumele vânzărilor și alți factori.
Atunci când vând produse în timpul comerțului de distribuție și distribuție, antreprenorii (LLC sau antreprenor individual) sunt obligați să respecte prevederile legii privind protecția drepturilor consumatorilor: să ofere clienților informațiile necesare despre produs și produsele alimentare, să vândă produse de calitate și alte standarde.
Obiectele comerciale de distributie si distributie - corturi, autoutilitare, autoutilitare, tavi - trebuie sa respecte toate standardele sanitare si igienice. Același lucru este valabil și pentru regulile de depozitare a alimentelor.
Dacă se vând produse alimentare congelate - înghețată, carne, produse semifabricate precum găluștele - punctul de vânzare cu amănuntul în timpul livrării și distribuției ar trebui să fie echipat cu frigider sau congelator. Dacă carnea este comercializată, aceasta trebuie să fie supusă controlului veterinar. Munca unui medic veterinar la o piață sau un târg trebuie să fie asigurată de organizatorul târgului sau de proprietarul (societatea de administrare, autoritatea) pieței.
De asemenea, antreprenorii trebuie să respecte standardele de siguranță la incendiu, standardele de mediu și alte reguli prevăzute pentru activități comerciale și comerciale.
Creșteți eficiența magazinului în 1 lună
Serviciul va îmbunătăți eficiența magazinului prin reducerea pierderii de stoc, va grăbi semnificativ procesul de reevaluări, tipărirea etichetelor/etichetelor de preț, va disciplina strict munca casierului și va limita capacitățile acestuia atunci când lucrează cu reduceri/vânzări la preț gratuit.
Înainte de a începe o afacere legată de comerțul cu livrare, dumneavoastră, ca antreprenor, trebuie să studiați caracteristicile conducerii acestei afaceri și schema de impozitare.
ATENŢIE!Începând cu raportarea pentru trimestrul al patrulea din 2018, va fi utilizat un nou formular de declarație fiscală pentru impozitul unic pe venitul imputat, aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 26 iunie 2018 N ММВ-7-3/414@ . Puteți genera o declarație UTII fără erori, care are o perioadă de probă gratuită.
Ce fel de comerț este livrarea?
În Codul Fiscal al Federației Ruse (partea a doua) din 05.08.2000 Nr. 117-FZ (modificat la 28.12.2016) Cap. 26.5. Artă. 346,43. O definiție destul de clară este dată:
11)comerț cu livrare – comerț cu amănuntul desfășurat în afara unei rețele staționare de vânzare cu amănuntul utilizând vehicule specializate sau special echipate pentru comerț, precum și echipamente mobile utilizate numai cu vehiculul. Acest tip de comerț include comerțul folosind o mașină, un magazin auto, un magazin auto, un toner, o remorcă, un automat mobil;
Astfel, ne devine clar că comerțul cu livrare este un comerț mobil, nu este legat de o anumită locație. Cu alte cuvinte, daca vrei, poti lua o decizie oricand si iti schimbi locatia, dar in acelasi timp ai dreptul de a tranzactiona dintr-un vehicul o perioada indelungata, ramanand in acelasi loc. Dar, să presupunem că sunteți proprietarul unui magazin mobil, lipsit de semne de mobilitate (fără roți, remorcare etc.) - seamănă mai degrabă cu un chioșc, atunci comerțul de la un astfel de ghișeu nu poate fi considerat comerț cu livrare.
În general, Codul Fiscal definește destul de clar tipurile de vehicule:
- auto,
- magazin auto,
- magazin auto,
- tonar,
- caravană,
- automat mobil.
Legiuitorul are o serie de cerințe pentru vehiculele planificate a fi utilizate pentru comerțul de distribuție:
- Vehiculul dumneavoastră trebuie să îndeplinească cerințele clasei de mediu nu mai mici de 4 (Euro 4);
- vehiculul trebuie să fie supus inspecției tehnice;
- vehiculul trebuie păstrat în stare tehnică și sanitară corespunzătoare;
- conform cerințelor moderne, va trebui să echipați vehiculul cu un sistem mobil de geolocalizare cu capacitatea de a urmări vehiculul prin Internet;
- vehiculul trebuie să fie special echipat pentru comercializare. Ce înseamnă acest lucru? Poate că vorbim despre un vehicul care a fost creat inițial pentru comerțul de distribuție și, poate, transformat în aceste scopuri prin reparații majore. Dar, în orice caz, semnele comerțului ar trebui să fie evidente. Trebuie să aveți grijă de prezența unei vitrine sau tejghea, frigorifice, case de marcat și alte echipamente tehnologice prevăzute de cerințele reglementărilor pentru vânzarea produselor. Nu uitați de echipamentul locului de muncă al vânzătorului - este necesar să instalați o umbrelă sau baldachin, un scaun, o masă pentru a putea lucra cu clientul.
În timpul funcționării, poate fi necesară conectarea la rețelele de utilități. Aveți posibilitatea absolută de a vă conecta temporar la rețelele de alimentare cu energie și apă - acest lucru nu vă privează activitatea de statutul de comerț de distribuție.
După echiparea vehiculului, este foarte important să decideți asupra gamei de produse vândute. Aici ne vine în ajutor Clasificatorul de produse all-rus, conform căruia, și în conformitate cu specializarea vehiculului, puteți determina lista de mărfuri:
| Nu. | Specializare |
| 1 | Fast food |
| 2 | Produse lactate |
| 3 | Produse din carne |
| 4 | Legume fructe |
| 5 | Pește, fructe de mare |
| 6 | Pâine, produse de panificație, cofetărie |
| 7 | Produse |
| 8 | Produse nealimentare |
| 9 | Produse tipărite |
| 10 | Flori |
Ce fel de comerț nu poate fi considerat comerț cu livrare?
Acum să ne uităm la greșelile care vă vor ajuta să evitați problemele cu legea atunci când determinați tipul de tranzacție ca livrare:
- comerțul nu poate fi considerat livrare dacă livrați bunurile în conformitate cu o cerere sau un contract de cumpărare și vânzare completat anterior;
- dacă vehiculul dumneavoastră nu este echipat corespunzător, atunci comerțul cu acest vehicul nu poate fi considerat, de asemenea, o tranzacție de livrare;
- dacă tranzacționați dintr-o tavă, masă, cutie, sertar etc., i.e. Echipamentul dvs. comercial nu are caracteristicile unui vehicul, atunci nici un astfel de comerț nu poate fi considerat comerț cu livrare.
Este posibil să aplicați UTII pentru comerțul de distribuție?
Calculul UTII pentru comerțul de distribuție
La calcularea UTII, se utilizează un indicator fizic - numărul de angajați, inclusiv antreprenorul, care este de 4.500 de ruble pentru fiecare angajat. Pe lângă indicatorul fizic, se folosesc următorii coeficienți:
- K1 – coeficientul deflator
- K2 – factor de corecție
K1 pentru următorul an calendaristic este stabilit de Ministerul Dezvoltării Economice al Federației Ruse.
K2 determinate de municipalităţi pe perioadă nedeterminată.
Dacă autoritățile locale nu aplică o cotă redusă de impozitare, atunci suma UTII trebuie calculată la o rată de 15%.
Deci, pentru a calcula UTII, în primul rând, determinăm baza de impozitare pentru trimestrul de raportare:
După ce a determinat baza de impozitare pentru UTII pentru trimestrul, puteți calcula suma UTII folosind formula:
UTII = Baza de impozitare pentru UTII pentru trimestrul * 15%
IP Ivanov I.I. face comerț cu răsaduri din propriul vehicul în Ekaterinburg. În regiune, rata UTII este de 15%.
Să determinăm baza de impozitare pentru trimestrul:
4500 rub/persoană*(1+1+1)*1,798*0,64 = 15534,72
Să calculăm suma de UTII:
15534,72 * 15% = 2330,21
UTII pentru primul trimestru este egal cu 2330,21 ruble.
Dacă în perioada specificată au existat plăți de indemnizații spitalicești și prime de asigurare, atunci suma UTII poate fi redusă.
Greșeli frecvente în menținerea UTII
Să ne uităm la cele mai frecvente greșeli în menținerea UTII.
| Greșeli comune | Explicaţie |
| Data de începere a activității comerciale este incorect determinată | O cerere la fisc trebuie depusă în termen de 5 zile de la data începerii activităților care intră sub incidența UTII. Nu este nevoie să depuneți o cerere în avans - veți fi obligat să plătiți impozit pentru perioada în care de fapt nu a existat activitate. Data începerii activității poate fi considerată data primului fapt economic. |
| Antreprenorul individual nu se consideră angajat | La calcularea bazei de impozitare pentru UTII, indicatorul fizic este numărul de salariați. Dar de multe ori, atunci când face calcule, un antreprenor individual nu se ia în considerare ca angajat, deoarece de fapt, nu este angajat, ceea ce este o greșeală. Consecința acestei erori este un calcul incorect al bazei de impozitare și, în consecință, impozitul va fi subestimat, ceea ce va duce cu siguranță la acumularea de amenzi și penalități. |
| Calcul incorect pentru a reduce cantitatea de UTII | Antreprenorii individuali care lucrează independent au dreptul de a reduce UTII prin contribuții fixe plătite pentru ei înșiși. Dar dacă un antreprenor individual angajează muncitori, atunci acest drept este pierdut, dar suma impozitului poate fi redusă din cauza plăților de asigurări pentru angajați. Vă rugăm să rețineți că valoarea taxei nu poate fi redusă cu mai mult de jumătate. |
| Lipsa de activitate la aplicarea UTII | UTII este un impozit care nu depinde de veniturile primite, deci chiar dacă nu există activitate efectivă a companiei sau a antreprenorului, impozitul va trebui să fie plătit. Acest lucru explică lipsa de sens în trecerea la UTII în avans. Dacă o activitate care intră sub incidența UTII este suspendată din orice motiv, este mai bine să te radiezi la fisc. In acest caz, taxa se va percepe in numarul de zile din trimestrul in care s-a desfasurat activitatea. |
Utilizarea caselor de marcat online
Casele de marcat online vor ocupa în curând un loc semnificativ în sectorul comerțului. Noul echipament de casa de marcat va diferi prin faptul ca va trimite online informatii fiscale despre vanzarile finalizate in timp real. Casa de marcat online nu necesita ECLZ sau memorie fiscala, dar este necesar un dispozitiv de stocare fiscala. O unitate fiscală este o unitate detașabilă utilizată pentru a stoca, proteja și transmite informații către Serviciul Fiscal Federal. Pe măsură ce unitatea se umple, aceasta trebuie înlocuită, precum și casa de marcat online. Fiecare copie este înregistrată electronic la organul fiscal.
Avantajele caselor de marcat online
Avantajele caselor de marcat online:
- dacă afacerea se desfășoară cu onestitate și Serviciul Fiscal Federal observă acest lucru, atunci probabilitatea unui audit este redusă semnificativ;
- costurile totale de achiziție și operare CCP vor fi reduse.
Când va fi anulat regimul special?
De la 1 iulie 2019, toți antreprenorii implicați în comerțul cu livrare și care intră sub incidența UTII vor fi obligați să înceapă să utilizeze casele de marcat online.
Pentru a începe să utilizați casa de marcat online, trebuie să:
- achiziționarea de echipamente de casă de marcat;
- conectați casa de marcat la internet;
- selectați un operator de date fiscale și încheiați un acord (indicați IP-ul operatorului la casă);
- înregistrați o casă de marcat online la biroul fiscal și primiți un card de înregistrare online;
- începe să-l folosești!
Intrebari si raspunsuri
Întrebarea 1. Tranzacționarea printr-un magazin online este considerată livrare dacă mărfurile sunt livrate prin curier?
Răspuns: Nu, comerțul printr-un magazin online nu poate fi clasificat ca comerț cu livrare.
Întrebarea 2. Comerțul cu o mașină-magazin și o navă-magazin poate fi clasificat ca comerț de distribuție?
Răspuns: Secțiunea 346.43. Codul fiscal al Federației Ruse nu prevede mașinile-magazin și nave-magazin ca vehicul din care se poate efectua comerțul cu livrare.
Întrebarea 3. Este posibil să se includă programe de calculator în gama de mărfuri în timpul comerțului de distribuție?
Răspuns: În conformitate cu clauza 4 din Regulile aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 ianuarie 1998 nr. 55, atunci când se desfășoară comerț cu amănuntul în afara unităților de vânzare cu amănuntul staționare, vânzarea de programe pentru calculatoare și baze de date electronice nu este permis. În consecință, comerțul cu livrare cu programe de calculator este interzis, iar transferul acestei activități către UTII este imposibil.
Întrebarea 4. Pot primi o chitanță de numerar electronic dacă este introdusă o casă de marcat online?
Răspuns: Da, finalizarea online vă permite să trimiteți vânzătorului un cec la telefonul sau adresa de e-mail a cumpărătorului.