Розрізняють зовнішній та внутрішній аудит. Зовнішній аудит - це незалежний контроль тієї чи іншої діяльності підприємства, який проводять запрошені з боку та атестовані в галузі обліку, контролю та аналізу цієї діяльності фахівці, які мають відповідні ліцензії чи сертифікати на право ведення відповідної аудиторської діяльності. Зовнішній аудитздійснюється організацією, яка залежить від суб'єкта, що перевіряється.
Внутрішній аудит - контроль за дотриманням встановленого на підприємстві порядку ведення обліку та функціонування будь-якої системи управління. Цей вид аудиту організується самим керівництвом підприємства і здійснюється у його власних інтересах. Інакше кажучи, внутрішній аудит - одне із способів контролю над ефективністю роботи окремих ланок управлінської структури чи конкретних служб підприємства. Функції внутрішнього аудиту можуть виконувати як окремі аудитори, які запрошуються з боку або працюють у штаті підприємства, так і аудиторські групи ревізійні комісії або аудитори ревізори, які призначаються для цього керівництвом підприємства.
Внутрішні аудити СУ ОТ у ВАТ «РЖД» проводяться на плановій та позаплановій основі.
Проведення планових аудитів СУОТ включає формування річний програми проведення внутрішніх аудитів, введення в дію, забезпечення контролю виконання.
Позапланові аудити можуть проводитись з таких причин:
· Погіршення показників по ВІД та ПБ;
· Зміни в структурному підрозділі (реорганізація, освоєння нових видів послуг);
· Розпорядження керівництва ВАТ «РЖД».
Сьогодні така послуга, як аудит охорони праці стає все більш затребуваною, тому що оптимізація робіт з впровадження охорони праці та своєчасне виявлення недоліків даного процесу в результаті позитивно впливає на ефективність роботи підприємства. У зв'язку з цим багато керівників підприємства прагнуть запросити кваліфікованих фахівців, які якісно проведуть аудит охорони праці та допоможуть правильно організувати робочий процес на підприємстві. А, як відомо, хороші умови роботи та безпека – це запорука сумлінного ставлення співробітників до своєї роботи та підвищення ефективності праці. Крім того, аудит з охорони праці – це спосіб уникнути санкцій через невідповідності законодавству, які можуть бути виявлені на підприємстві під час перевірки.
Проведення аудиту на підприємствах залізничного транспорту регламентується такими документами:
1. СТО РЗ 1.15.002–2008 Система управління охороною праці у ВАТ «РЗ» Загальні положення.
Перевірка стану охорони праці
Перевірка стану охорони праці включає контроль за станом умов та охорони праці та контроль функціонування СУОП, які проводяться періодично у всіх підрозділах ВАТ «РЗ».
Контроль за станом умов та охорони праці у ВАТ «РЖД» здійснюється керівниками та спеціалістами ЦБТ, підрозділів апарату управління ВАТ «РЖД», залізниць, інших філій та структурних підрозділів ВАТ «РЖД», НБТ та НОДБТ відповідно до стандарту ВАТ «РЖД» .
Контроль функціонування СУОТ, що охоплює всі елементи системи, здійснюється одночасно з контролем стану охорони праці.
Перевірку стану охорони праці проводять керівники та фахівці, які пройшли навчання та перевірку знань з охорони праці.
Результати перевірок оформляються актами та доводяться до керівників підрозділів, що перевіряються.
В актах перевірок відображаються:
Недоліки, виявлені у процесі перевірки;
Ефективність функціонування елементів СУОП у підрозділі, що перевіряється;
Результативність діяльності керівників підрозділів, що перевіряються;
Відповідність проведених у підрозділі заходів прийнятої політики, поставленим цілям та завданням СУОП;
Відповідність організації робіт з охорони праці трудовому законодавству, нормативним правовим актам Російської Федерації та нормативним документам ВАТ «РЗ»;
Ефективність участі працівників підрозділу в управлінні охороною праці, проведених перевірках та аналізі їх результатів;
Усі документи, представлені в каталозі, не є їх офіційним виданням та призначені виключно для ознайомлювальних цілей. Електронні копії цих документів можуть розповсюджуватися без жодних обмежень. Ви можете розміщувати інформацію із цього сайту на будь-якому іншому сайті.
Про затвердження стандарту ВАТ "РЗ" "Порядок проведення аудиту в підрозділах стандартизації
З метою встановлення загальних вимог до порядку проведення аудиту в підрозділах зі стандартизації ВАТ "РЗ" та забезпечення високої якості діяльності в галузі стандартизації у ВАТ "РЗ":
1. Затвердити та ввести в дію з 1 січня 2009 р. СТО РЗ 1.01.006-2008 "Порядок проведення аудиту в підрозділах стандартизації".
2. Начальнику Департаменту технічної політики ВАТ "РЗ" Назарову А.С. організувати роботу щодо проведення аудиту підрозділів стандартизації ВАТ "РЖД" відповідно до вимог стандарту, затвердженого цим розпорядженням.
3. Керівникам департаментів та управлінь, залізниць та інших філій, інших структурних підрозділів ВАТ "РЗ" забезпечити дотримання вимог стандарту, затвердженого цим розпорядженням.
Старший віце-президент ВАТ "РЗ" В.А. Гапанович
Стандарт ВАТ "РЗ" "СТО РЗ 1.01.006-2008"
"Порядок проведення аудиту у підрозділах стандартизації"
1. Область застосування
Цей стандарт встановлює правила проведення перевірки організації роботи та виконання функцій підрозділами відкритого акціонерного товариства "Російські залізниці" (далі - ВАТ "РЖД"), які здійснюють роботи зі стандартизації відповідно до покладених на них обов'язків (далі - аудиту).
Стандарт призначений для застосування підрозділами апарату управління, філіями та іншими структурними підрозділами ВАТ "РЗ".
2. Нормативні посилання
У цьому стандарті використані посилання на такі стандарти:
- ГОСТ 1.1-2002 "Міждержавна система стандартизації. Терміни та визначення";
- ГОСТ Р 1.12-2004 "Стандартизація в Російській Федерації. Терміни та визначення".
3. Терміни та визначення
У цьому стандарті використані терміни, встановлені Федеральним законом від 27.12.2002 N 184-ФЗ "Про технічне регулювання", ГОСТ 1.1, ГОСТ Р 1.12 та ГОСТ Р ІСО 9000, а також наступні терміни з відповідними визначеннями:
3.1. Підрозділ стандартизації - підрозділ ВАТ "РЗ" або структурна одиниця підрозділу ВАТ "РЗ" (в т.ч. функціональної філії), або призначені встановленим порядком працівники ВАТ "РЗ", відповідальні за роботу зі стандартизації.
3.2. Аудит - систематичний, об'єктивний та документовано оформлений процес перевірки підрозділів ВАТ "РЖД", відповідальних за роботу зі стандартизації, з метою визначення ступеня дотримання встановлених для них правил та виконання покладених на них функцій.
3.3. Програма аудиту - опис заходів та заходів щодо проведення конкретного аудиту.
3.4. Технічна документація – конструкторська та технологічна документація.
4. Загальні положення
4.1. Підставою щодо аудитів підрозділів стандартизації є Положення службу стандартизації ВАТ " РЖД " . Аудит підрозділів стандартизації здійснюють відповідно до вимог цього стандарту.
4.2. Метою аудиту підрозділів стандартизації є забезпечення виконання вимог, що пред'являються до них, удосконалення змісту та механізмів їх діяльності в галузі стандартизації.
Завданням аудиту підрозділів стандартизації є перевірка успішності виконання ними обов'язків у роботах зі стандартизації.
4.3. Аудиту можуть бути піддані підрозділи стандартизації проектно-конструкторських та проектно-технологічних філій та структурних підрозділів ВАТ "РЗ", підрозділи стандартизації на залізницях - філіях ВАТ "РЗ", підрозділи стандартизації в інших функціональних філіях та структурних підрозділах ВАТ "РЗ".
4.4. Замовником та організатором проведення аудиту підрозділів стандартизації є Департамент технічної політики ВАТ "РЗ".
4.5. Аудит підрозділів стандартизації здійснюють відповідно до щорічного плану, що затверджується розпорядженням ВАТ "РЖД". Проект плану проведення аудитів розробляє замовник.
Затверджений план проведення аудитів розміщується на інформаційному порталі, який організовує Департамент технічної політики ВАТ "РЖД".
4.6. Аудит підрозділів стандартизації, як правило, проводять як окремий захід.
Допускається проведення аудиту підрозділів стандартизації у межах внутрішнього аудиту системи управління якістю, або у рамках проведення шкіл передового досвіду, або у межах перевірок діяльності метрологічної служби.
4.7. Організацію проведення аудиту замовник у встановленому порядку може покласти на науково-методичний центр зі стандартизації, який визначається з числа наукових організацій та установ, що мають значний досвід робіт у галузі стандартизації.
5. Порядок проведення аудиту
5.1. Відповідно до щорічного плану проведення аудитів замовник для проведення кожного аудиту призначає керівника конкретної аудиторської групи.
5.2. Керівник аудиторської групи формує її з числа фахівців у галузі стандартизації та подає на погодження замовнику аудиту.
5.3. Після узгодження замовником складу аудиторської групи керівник розподіляє конкретну роботу між її членами.
5.4. Керівник аудиторської групи із залученням членів групи розробляє програму аудиту.
5.5. Програма аудиту в загальному випадку має містити:
Ціль аудиту;
Відомості про замовника аудиту та підрозділ, що перевіряється;
Місце проведення аудиту;
Термін проведення аудиту;
Критерії аудиту;
Висновок з питань усунення зауважень щодо попередніх аудитів (при їх проведенні).
5.6. Програму аудиту керівник аудиторської групи затверджує у замовника і направляє підрозділу стандартизації, що перевіряється, не пізніше ніж за місяць до початку проведення аудиту.
5.7. Керівник аудиторської групи встановлює робочий контакт з керівником підрозділу, що перевіряється.
У процесі взаємодії керівники аудиторської групи та підрозділу, що перевіряється, обмінюються інформацією з аспектів програми проведення аудиту та складу аудиторської групи.
Обговоренню можуть підлягати порядок надання доступу до адміністративних та виробничих приміщень у процесі проведення аудиту, уточнення обсягу документації, що перевіряється, необхідність та порядок взаємодії з супроводжуючими особами () та інші організаційно-технічні питання.
5.8. Керівник підрозділу стандартизації, що перевіряється, для об'єктивності та неупередженості висновку за результатами аудиту вправі вимагати заміни членів аудиторської групи з об'єктивних причин (наприклад, у разі колишньої роботи в перевіреній організації або у разі документально оформлених відомостей про неетичну поведінку члена аудиторської групи в період проведення попередніх перевірок).
Заміну членів аудиторської групи узгоджують із замовником аудиту.
5.9. Керівник аудиторської групи повідомляє керівнику підрозділу стандартизації, що перевіряється, про конкретну дату початку проведення аудиту не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку проведення аудиту.
5.10. За погодженням з керівником аудиторської групи керівник підрозділу стандартизації або головний інженер структурного підрозділу ВАТ "РЗ", в якому проводять аудит, призначає фахівців, які супроводжують аудиторську групу. Зазначені спеціалісти мають бути звільнені від основних обов'язків на час проведення аудиту.
5.11. До обов'язків фахівців, які супроводжують аудиторську групу, входить:
Забезпечення контактів членів аудиторської групи з представниками підрозділу, що перевіряється;
Виконання ролі свідка аудиту від імені підрозділу, що перевіряється;
Забезпечення правильності інформації, що збирається в ході перевірок;
Надання необхідної організаційної допомоги членам аудиторської групи під час проведення аудиту.
5.12. Перед проведенням аудиту аудиторська група має ознайомитись та проаналізувати звіти з попередніх аудитів (за наявності).
Допускається проведення зазначеного аналізу на місці проведення аудиту, що має бути передбачене у програмі аудиту.
5.13. Під час проведення аудиту на основі аналізу документів, опитування та спостережень збирають та перевіряють інформацію, що стосується цілей проведення аудиту.
Аналізу підлягають, перш за все, положення про підрозділ стандартизації або посадові інструкції працівників, відповідальних за роботу зі стандартизації, їх завдання, функції, обов'язки. При цьому враховуються особливості структури та умов діяльності цього підрозділу ВАТ "РЖД", характер та обсяг виробничо-господарської діяльності.
Аудиту підлягають діяльність із запровадження стандартів, встановлений у підрозділі порядок проведення експертизи проектів нормативної та технічної документації, що розробляється, виконання правил змісту, оновлення та актуалізації застосовуваного фонду нормативних документів, організація підвищення кваліфікації кадрів у галузі стандартизації та інші питання.
5.14. Під час аудиту члени аудиторської групи мають право:
Задавати питання щодо цілей аудиту;
Проводити спостереження за діяльністю підрозділу, що перевіряється, виробничим середовищем;
Користуватися документацією, що стосується об'єкта аудиту; вимагати додаткову інформацію для цілей аудиту.
6. Вимоги до аудиторської групи
6.1. Керівник та члени аудиторської групи повинні мати досвід роботи в галузі стандартизації: у діяльності з розробки стандартів, їх впровадженні у виробничо-господарські процеси, експертизі проектів стандартів тощо.
6.2. Керівник та члени аудиторської групи повинні мати вищу освіту, загальний стаж роботи не менше п'яти років та досвід роботи в галузі стандартизації не менше трьох років.
6.3. Члени аудиторської групи повинні мати знання федерального законодавства у сфері технічного регулювання, а також знати нормативні правові акти, що діють в галузі стандартизації, основні стандарти та інші документи з методології міждержавної, національної, міжнародної та корпоративної стандартизації, володіти термінологією в галузі стандартизації.
6.4. Члени аудиторської групи перед проведенням аудиту повинні вивчити структуру, функції та загальні бізнес-процеси підрозділу ВАТ "РЗ", в якому проводиться аудит підрозділу стандартизації, а також внутрішні виробничо-господарські взаємозв'язки.
6.5. Кожен член аудиторської групи повинен мати ерудицію і спостережливість, які забезпечують його здатність самостійно здійснити повний цикл робіт із проведення перевірки дорученого йому питання.
6.6. Керівник аудиторської групи повинен мати досвід участі не менш ніж у двох аудитах підрозділів стандартизації та зобов'язаний:
Спланувати аудит;
Організувати роботу членів аудиторської групи;
Запобігати та вирішувати конфлікти;
Якісно та вчасно підготувати звіт.
6.7. Член аудиторської групи має вміти здійснювати:
Планування та організацію робіт з конкретних перевірок;
Проведення аудиту у встановлений термін;
Збір даних за допомогою опитування, спостережень та аналізу документів;
Оцінку достатності та прийнятності отриманих у ході аудиту даних для вироблення конкретних висновків;
Підготовка звітів з аудиту.
6.8. Члени аудиторської групи повинні постійно підтримувати свою компетентність за допомогою додаткового навчання з питань розвитку стандартизації з періодичністю не рідше ніж один раз на п'ять років, брати участь у профільних семінарах та конференціях.
6.9. Керівник та члени аудиторської групи повинні зберігати конфіденційність відомостей, які отримуються в процесі аудиту.
7. Результати аудиту
7.1. Відомості, отримані в результаті аудиту, підлягають аналізу на відповідність вимогам, що висуваються.
7.2. Кожен член аудиторської групи з доручених йому питань готує початковий аналіз та відповідні висновки. Керівник аудиторської групи проводить нараду групи, де обговорює результати роботи кожного члена аудиторської групи. При цьому представники підрозділу стандартизації, що перевіряється, можуть брати в ньому участь.
7.3. За результатами перевірки аудиторська група готує висновок, який у загальному випадку має містити:
Висновок про ступінь відповідності вимогам до підрозділу стандартизації;
Висновок за результатами аудиту підписує керівник аудиторської групи.
7.4. Висновок за результатами аудиту доводять до відома керівника структурного підрозділу ВАТ "РЖД", якому підпорядковано підрозділ стандартизації, що перевіряється.
У разі згоди з висновками аудиторської групи висновок підписує керівник підрозділу, що перевіряється. У разі незгоди з висновками висновку за результатами аудиту їх рекомендується обговорити спільно з керівником структурного підрозділу ВАТ "РЖД" з метою зняття розбіжностей.
Якщо домовленості не досягнуто, то розбіжності відображають у протоколі спільної наради.
7.5. За підсумками аудиту аудиторська група складає звіт, в якому відображає:
Ціль аудиту;
Відомості про замовника аудиту;
Інформацію про керівника та членів аудиторської групи;
Дані про терміни та місце проведення аудиту;
Перелік перевірок;
Список супроводжуючих осіб від підрозділу, що перевіряється;
Інформацію про перешкоди, що зустрілися під час проведення аудиту щодо його виконання;
Характеристику невирішених протиріч (з додатком відповідного протоколу з розбіжностями, оформленого за участю структурного підрозділу ВАТ "РЖД", що перевіряється);
Висновки за підсумками проведення аудиту;
7.6. Звіт підписують члени аудиторської групи та подають замовнику аудиту для затвердження.
7.7. На підставі затвердженого звіту замовник аудиту готує доручення головного інженера ВАТ "РЗ" керівнику (головному інженеру) підрозділу ВАТ "РЗ", де проводився аудит підрозділу стандартизації, про розроблення комплексу заходів щодо усунення виявлених у ході аудиту недоліків.
7.8. Розроблений план усунення недоліків керівник (головний інженер) підрозділу ВАТ "РЖД", де проводився аудит, погоджує із замовником аудиту та затверджує у головного інженера ВАТ "РЖД".
7.9. У встановлений дорученням термін керівник (головний інженер) підрозділу ВАТ "РЖД", у підрозділі стандартизації якого зазначені недоліки, повідомляє письмово замовнику аудиту про їх усунення.
7.10. Матеріали про проведений аудит (програма, висновок, протоколи, доповідь про усунення зауважень) повинні зберігатися у підрозділі стандартизації структурного підрозділу ВАТ "РЖД" та у замовника аудиту не менше п'яти років, звіт за підсумками аудиту підлягає зберіганню у замовника аудиту протягом п'яти років.
_____________________________
ВАТ "РОСІЙСЬКА ЗАЛІЗНИЦЯ"
РОЗПОРЯДЖЕННЯ
Про Положення про організацію внутрішнього аудиту в холдингу "РЗ"
1. Прийняти до керівництва Положення про організацію внутрішнього аудиту в холдингу "РЖД", затверджене рішенням ради директорів ВАТ "РЖД" (протокол від 7 грудня 2015 року N 22), що має назву - Положення.
2. Начальникам Департаменту управління дочірніми та залежними товариствами Давидову А.Ю. та Центру з корпоративного управління приміським комплексом Бєлянкіну А.Ю. ініціювати проведення дочірніми товариствами ВАТ "РЖД" корпоративних заходів щодо прийняття Положення до керівництва.
3. Визнати таким, що втратило чинність, Положення про організацію внутрішнього аудиту в холдингу "РЖД", затверджене ВАТ "РЖД" 6 липня 2014 року N 286 .
Президент ВАТ "РЗ"
О.В.Бєлозеров
Положення про організацію внутрішнього аудиту в холдингу "РЗ"
I. Загальні положення
1. Це Положення визначає цілі, завдання, статус та порядок організації внутрішнього аудиту в холдингу "РЖД", а також повноваження та відповідальність підрозділу внутрішнього аудиту та інших учасників внутрішнього аудиту.
2. Проведення внутрішнього аудиту у ВАТ "РЖД" покладається на Центр внутрішнього аудиту "Желдораудит" - структурний підрозділ ВАТ "РЖД" (далі - Центр "Желдораудит").
Підрозділ внутрішнього аудиту ВАТ "РЖД" створюється та ліквідується на підставі наказу президента ВАТ "РЖД".
3. Дія цього Положення поширюється на підрозділи апарату управління ВАТ "РЗ", його філії, інші структурні підрозділи ВАТ "РЗ" (далі - підрозділи ВАТ "РЗ").
У дочірніх товариствах ВАТ "РЖД" це Положення реалізується шляхом проведення корпоративних процедур відповідно до законодавства Російської Федерації та нормативними документами ВАТ "РЖД".
Питання про організацію внутрішнього аудиту в дочірніх товариствах ВАТ "РЖД" розглядається органами управління дочірніх товариств відповідно до установчих документів та інших документів, що визначають особливості роботи конкретного товариства.
Проведення внутрішнього аудиту у дочірніх товариствах ВАТ "РЖД" покладається на підрозділи внутрішнього аудиту відповідних дочірніх товариств.
4. Зміни до цього Положення вносяться при виникненні умов або подій, які істотно впливають на діяльність внутрішнього аудиту, в тому числі:
- Зміна цілей, завдань та функцій внутрішнього аудиту;
- зміна повноважень та виникнення суттєвих обмежень у діяльності внутрішнього аудиту;
- за результатами оцінки якості діяльності внутрішнього аудиту;
- суттєві зміни у діяльності та структурі холдингу "РЖД".
Директор ВАТ "РЖД" з внутрішнього контролю та аудиту та начальник Центру "Желдораудит" періодично розглядають питання необхідності внесення змін до цього Положення.
Ініціаторами внесення змін також можуть бути президент ВАТ "РЖД", рада директорів ВАТ "РЖД", Комітет з аудиту та ризиків ради директорів ВАТ "РЖД", віце-президент ВАТ "РЖД", у віданні якого перебувають питання внутрішнього аудиту. Організація розробки та підготовки пропозицій щодо внесення змін до цього Положення покладається на начальника Центру "Желдораудит".
Погодження та затвердження змін проводяться у встановленому у ВАТ "РЖД" порядку.
5. Дане Положення розроблено з урахуванням вимог федеральних законів та інших нормативних правових документів Російської Федерації, концептуальної бази професійної практики Інституту внутрішніх аудиторів у частині, що не суперечить російському законодавству, передової міжнародної та вітчизняної практики в галузі внутрішнього аудиту, методичних вказівок та рекомендацій у галузі внутрішнього аудиту Міністерства економічного розвитку Російської Федерації (Федерального агентства з управління державним майном) та нормативних документів ВАТ "РЖД".
6. У цьому Положенні використовуються такі терміни та поняття:
- аудиторські докази - інформація, отримана під час проведення перевірки, та результат аналізу цієї інформації, на яких ґрунтуються висновки за результатами перевірки;
- аудиторська процедура - сукупність професійних дій зі збору аудиторських доказів задля досягнення цілей перевірки;
- бізнес-процес - стійка цілеспрямована сукупність взаємозалежних дій (послідовність робіт), що здійснюються з метою створення певного продукту чи послуги;
- виконавчі органи управління ВАТ "РЗ" - президент ВАТ "РЗ", правління ВАТ "РЗ";
- конфлікт інтересів - будь-яка ситуація, за якої особиста чи професійна зацікавленість працівника підрозділу внутрішнього аудиту може спричинити неналежне виконання ним посадових обов'язків;
- модель аудиту - перелік об'єктів внутрішнього аудиту (бізнес-процеси, види діяльності, окремі проекти чи ініціативи, підрозділи, бізнес-одиниці, центри відповідальності та інше) залежно від обраного у суспільстві підходу до їх структурування з метою проведення внутрішніх аудиторських перевірок;
- товариство - ВАТ "РЖД" та (або) дочірнє товариство ВАТ "РЖД";
- об'єкт внутрішнього аудиту - підрозділи апарату управління ВАТ "РЗ", його філії та інші структурні підрозділи, дочірні товариства ВАТ "РЗ" (в установленому порядку), інші центри відповідальності, а також види діяльності, бізнес-процеси, окремі проекти або ініціативи, щодо яких проводяться внутрішні аудиторські перевірки;
- підрозділ внутрішнього аудиту - Центр внутрішнього аудиту "Желдор-аудит" - структурний підрозділ ВАТ "РЖД" або підрозділ внутрішнього аудиту дочірнього товариства ВАТ "РЖД";
- процедури внутрішнього контролю (контрольні процедури) - сукупність дій та заходів, спрямованих на попередження, обмеження та запобігання ризикам у фінансово-господарській діяльності ВАТ "РЖД" (дочірнього товариства ВАТ "РЖД");
- система внутрішнього контролю - сукупність організаційних заходів, методик, процедур, норм корпоративної культури та дій, що вживаються суспільством (радою директорів, іншими органами управління, керівництвом та іншими працівниками) для досягнення оптимального балансу між зростанням вартості суспільства, прибутковістю та ризиками, для забезпечення фінансової стійкості, ефективного ведення господарської діяльності, збереження активів, дотримання законодавства, статуту та нормативних документів товариства, своєчасної підготовки достовірної звітності;
- система внутрішньокорпоративних стандартів аудиторської діяльності - комплект взаємопов'язаних нормативних документів, що створюють умови для організації та проведення ефективного внутрішнього аудиту у холдингу "РЗ";
- система управління ризиками - комплекс взаємопов'язаних процедур, методів та відповідних інструментів управління ризиками ВАТ "РЗ" (дочірнього товариства ВАТ "РЗ").
ІІ. Визначення, цілі та завдання внутрішнього аудиту
7. Внутрішній аудит являє собою процес, спрямований на сприяння раді директорів та виконавчим органам управління у підвищенні ефективності управління суспільством, удосконаленні його фінансово-господарської діяльності шляхом системного та послідовного підходу до аналізу та оцінки системи управління ризиками та внутрішнього контролю, а також практики корпоративного управління як інструментів забезпечення розумної впевненості у досягненні поставлених перед суспільством цілей.
8. Метою внутрішнього аудиту є надання незалежної та об'єктивної інформації раді директорів та виконавчим органам управління про стан фінансово-господарської діяльності, надійність та ефективність систем управління ризиками, внутрішнього контролю та практики корпоративного управління в суспільстві та його дочірніх товариствах для збереження фінансової стійкості, підвищення результативності. та ефективності бізнес-процесів, удосконалення діяльності та досягнення поставлених перед суспільством цілей.
При цьому підрозділи ВАТ "РЗ" та дочірні товариства ВАТ "РЗ" несуть відповідальність за побудову систем внутрішнього контролю та управління ризиками, включаючи виявлення та оцінку ризиків, розробку та здійснення заходів з управління ризиками.
9. Основними завданнями внутрішнього аудиту є:
- Організація та проведення перевірок, спрямованих на підвищення ефективності та результативності бізнес-процесів холдингу "РЖД", достовірність звітності, збереження активів, дотримання вимог законодавства Російської Федерації та нормативних документів ВАТ "РЖД" та його дочірніх товариств;
- системна та послідовна оцінка надійності та ефективності систем внутрішнього контролю та управління ризиками, а також оцінка практики корпоративного управління;
- своєчасне забезпечення керівництва ВАТ "РЖД" (дочірнього товариства ВАТ "РЖД") достовірною інформацією про стан фінансово-господарської діяльності, ефективність бізнес-процесів, надійність процедур внутрішнього контролю та управління ризиками, а також корпоративного управління у підрозділах ВАТ "РЖД" (дочірнього товариства ВАТ "РЗ");
- розробка пропозицій та рекомендацій щодо вдосконалення діяльності, підвищення надійності та ефективності системи управління ризиками та внутрішнього контролю, практики корпоративного управління об'єкта аудиту та (або) суспільства в цілому.
10. Для оцінки ефективності системи внутрішнього контролю внутрішній аудит проводить перевірку, зокрема:
- відповідності цілей бізнес-процесів, проектів, підрозділів цілям суспільства, забезпечення ефективності, надійності та цілісності бізнес-процесів та інформаційних систем, у тому числі надійності процедур протидії протиправним діям, зловживанням та корупції;
- відповідності результатів функціонування бізнес-процесів та діяльності підрозділів поставленим цілям;
- забезпечення достовірності бухгалтерської (фінансової), статистичної, управлінської, виробничої та іншої звітності;
- адекватності критеріїв, встановлених для аналізу ступеня виконання (досягнення) поставленої мети;
- щодо виявлення недоліків системи внутрішнього контролю, які не дозволили (не дозволяють) бізнес-процесу, підрозділу чи суспільству загалом досягти поставлених цілей;
- результатів реалізації заходів щодо усунення порушень, недоліків та вдосконалення систем управління ризиками та внутрішнього контролю;
- ефективності та доцільності використання ресурсів;
- Забезпечення безпеки активів;
- Дотримання вимог законодавства Російської Федерації та нормативних документів ВАТ "РЖД" (дочірніх товариств ВАТ "РЖД").
11. Для оцінки ефективності системи управління ризиками внутрішній аудит проводить перевірку, зокрема:
- Достатності та зрілості елементів системи управління ризиками для її ефективного функціонування: цілі та завдання, інфраструктура, включаючи організаційну структуру, засоби автоматизації тощо, організація процесів, нормативно-методологічне забезпечення, взаємодія підрозділів у рамках системи управління ризиками, звітність;
- Повноти виявлення та коректності оцінки ризиків підрозділами та центрами відповідальності;
- ефективності контрольних процедур та інших заходів щодо управління ризиками, включаючи ефективність використання виділених на ці цілі ресурсів;
- аналізує інформацію про ризики, що реалізувалися (у тому числі виявлені за результатами перевірок порушення, факти недосягнення поставленої мети, випадки судових розглядів та інших).
12. Для оцінки ефективності практики корпоративного управління внутрішній аудит проводить перевірку, зокрема:
- дотримання етичних принципів та корпоративних цінностей;
- порядку постановки цілей, моніторингу та контролю їх досягнення;
- рівня нормативного забезпечення та процедур інформаційної взаємодії (в тому числі з питань внутрішнього контролю та управління ризиками) на всіх рівнях управління, включаючи взаємодію із заінтересованими сторонами;
- забезпечення прав акціонерів, у тому числі у дочірніх товариствах, та ефективності взаємовідносин із зацікавленими сторонами;
- процедур розкриття інформації про діяльність товариства, зокрема його дочірніх товариств.
ІІІ. Підзвітність внутрішнього аудиту
13. Віце-президент ВАТ "РЖД", у віданні якого знаходяться питання внутрішнього аудиту (далі - віце-президент ВАТ "РЖД", що курирує), веде питання і несе відповідальність за здійснення внутрішнього аудиту у ВАТ "РЖД" та (в установленому порядку) у його дочірніх товариствах.
Віце-президент ВАТ "РЖД", що курирує, координує роботу директора ВАТ "РЖД" з внутрішнього контролю та аудиту, а також Центру "Желдораудит".
Директор ВАТ "РЖД" з внутрішнього контролю та аудиту організує роботу з проведення внутрішнього аудиту у ВАТ "РЖД" та (в установленому порядку) у його дочірніх товариствах.
У безпосередньому віданні директора ВАТ "РЖД" з внутрішнього контролю та аудиту знаходиться Центр "Желдораудит", на який покладено проведення внутрішнього аудиту у ВАТ "РЖД".
Центром "Желдораудит" керує начальник Центру, який призначається на посаду та звільняється з посади президентом ВАТ "РЖД" за поданням директора ВАТ "РЖД" з внутрішнього контролю та аудиту та погодження з куруючим віце-президентом ВАТ "РЖД", а також у встановленому порядку з Комітетом з аудиту та ризиків ради директорів ВАТ "РЖД".
14. Незалежність внутрішнього аудиту у ВАТ "РЖД" забезпечується розмежуванням адміністративної та функціональної підзвітності Центру "Желдораудит".
15. Адміністративна підзвітність виражається у прямому підпорядкуванні Центру "Желдораудит" директору ВАТ "РЖД" з внутрішнього контролю та аудиту, роботу яких координує віце-президент ВАТ "РЖД", що курирує.
Адміністративна підзвітність Центру "Желдораудит" віце-президенту, що курирує, ВАТ "РЖД" включає в себе в тому числі:
- отримання куруючим віце-президентом ВАТ "РЖД" звітів про діяльність Центру "Желдораудит";
- розгляд та прийняття рішень щодо виділення необхідних коштів у рамках затвердженого бюджету на здійснення внутрішнього аудиту;
- адміністрування стратегій, політик та процедур внутрішнього аудиту;
- надання підтримки у взаємодії Центру "Желдораудит" з підрозділами ВАТ "РЖД" та (в установленому порядку) з дочірніми товариствами ВАТ "РЖД".
16. Центр "Желдораудит" функціонально підзвітний раді директорів ВАТ "РЖД" (через Комітет з аудиту та ризиків), що означає розгляд та прийняття рішень на засіданнях Комітету з аудиту та ризиків з таких питань:
- Узгодження Положення про організацію внутрішнього аудиту;
- узгодження плану діяльності Центру "Желдораудит";
- затвердження річного бюджету Центру "Желдораудит";
- одержання інформації про хід виконання плану діяльності Центру "Желдораудит";
- погодження кандидатури на посаду начальника Центру "Желдораудит";
- Визначення винагороди начальника Центру "Желдораудит";
- Розгляд істотних обмежень повноважень та інших обмежень, здатних негативно вплинути на здійснення внутрішнього аудиту.
17. Незалежність внутрішнього аудиту в дочірніх товариствах ВАТ "РЖД" повинна забезпечуватися аналогічним чином розмежуванням адміністративної та функціональної підзвітності підрозділу внутрішнього аудиту дочірнього товариства.
18. До складу підрозділів внутрішнього аудиту ВАТ "РЖД" та дочірніх товариств ВАТ "РЖД" не входять підрозділи та працівники, діяльність яких не пов'язана із здійсненням внутрішнього аудиту.
На керівника підрозділу внутрішнього аудиту неможливо знайти покладено обов'язки, які пов'язані із здійсненням внутрішнього аудиту.
IV. Повноваження внутрішнього аудиту
19. Директор ВАТ "РЖД" з внутрішнього контролю та аудиту та начальник Центру "Желдораудит" уповноважені:
- брати участь у засіданнях ради директорів ВАТ "РЖД", Комітету з аудиту та ризиків з питань внутрішнього аудиту, внутрішнього контролю, управління ризиками та корпоративного управління;
- запитувати та отримувати будь-яку інформацію та матеріали про діяльність ВАТ "РЖД" та його дочірніх товариств, необхідні для виконання своїх посадових обов'язків;
- знайомитися з поточними та перспективними планами діяльності, звітами про виконання планів та програм, проектами рішень та рішеннями ради директорів ВАТ "РЖД" та виконавчих органів ВАТ "РЖД";
- доводити до відома ради директорів ВАТ "РЖД", Комітету з аудиту та ризиків та виконавчих органів управління ВАТ "РЖД" пропозиції щодо покращення існуючих систем, процесів, стандартів, методів ведення діяльності, а також давати коментарі з будь-яких питань, що входять до компетенції внутрішнього аудиту;
- залучати у порядку, встановленому внутрішніми нормативними документами ВАТ "РЖД", працівників ВАТ "РЖД" та сторонніх експертів для виконання перевірок та інших завдань;
- брати участь у нарадах та засіданнях робочих органів ВАТ "РЖД" та (в установленому порядку) дочірніх товариств ВАТ "РЖД" за умови незалученості до операційної діяльності (комітетів, комісій, робочих груп та ін.).
20. Керівник та працівники підрозділів внутрішнього аудиту в межах своїх повноважень мають право:
- Запитувати від підрозділів будь-яку інформацію, необхідну для проведення перевірки, отримувати коментарі (пояснення) до поданої інформації в письмовій та усній формі. У разі ненадання інформації або коментарів (пояснень) складається відповідний акт, який у встановленому порядку доводиться до вищого керівника;
- робити копії документів, за необхідності застосовувати фото- та відеоапаратуру та інші технічні засоби;
- користуватися інформаційними ресурсами та базами програмного забезпечення, первинними документами та іншими необхідними відомостями, бухгалтерською, податковою, статистичною та іншою звітністю підрозділів;
- безперешкодно оглядати будь-які приміщення, території об'єктів підрозділів під час проведення перевірок;
- вимагати від підрозділів (за потреби) проведення позапланової інвентаризації майна та зобов'язань;
- у межах виконання перевірок проводити інтерв'ю з працівниками підрозділів;
- запитувати та отримувати необхідну допомогу працівників підрозділів, у яких проводиться перевірка, а також допомога працівників інших підрозділів з питань перевірок;
- здійснювати інші дії, необхідні досягнення цілей перевірки.
21. Керівники та працівники об'єктів внутрішнього аудиту під час проведення внутрішнього аудиту зобов'язані:
- створювати умови для повного та ефективного проведення внутрішнього аудиту, а також забезпечення збереження робочих матеріалів;
- надавати на запит працівників підрозділів внутрішнього аудиту необхідну інформацію, у тому числі первинні та інші документи на паперовому носії та (або) в електронній формі;
- надавати висновки, звіти (акти) за результатами перевірок, проведених аудиторськими організаціями, податковими та іншими державними контролюючими органами;
- забезпечувати доступ працівникам підрозділів внутрішнього аудиту до всіх інформаційних ресурсів, які використовуються об'єктом внутрішнього аудиту;
- надавати письмові пояснення з питань, що виникають у ході перевірки;
- забезпечувати доступ працівникам підрозділів внутрішнього аудиту на об'єкти, що перевіряються, і в приміщення;
- вживати необхідних заходів щодо усунення виявлених порушень, недоліків систем внутрішнього контролю та управління ризиками, їх причин та наслідків.
V. Відповідальність внутрішнього аудиту
22. Керівник та працівники підрозділу внутрішнього аудиту несуть в установленому порядку відповідальність за якість та своєчасність виконання покладених завдань та функцій.
Працівниками підрозділу внутрішнього аудиту мають бути забезпечені якість, повнота, достовірність та об'єктивність інформації, відображеної у звіті про результати перевірки.
23. З метою дотримання принципу об'єктивності та недопущення виникнення конфлікту інтересів під час виконання своїх функцій працівники внутрішнього аудиту не повинні:
- займатися перевіркою тих областей діяльності підрозділів, які вони раніше несли відповідальність протягом року, попереднього перевірці;
- брати участь у процесах операційної діяльності та прийняття управлінських рішень;
- здійснювати розробку та впровадження процедур внутрішнього контролю та процесів управління ризиками;
- брати участь у перевірках та інших завданнях у разі наявності у них конкуруючого професійного чи особистого інтересу (фінансової, майнової, спорідненої чи будь-якої іншої зацікавленості) у діяльності об'єктів внутрішнього аудиту, що перевіряються;
- брати участь у будь-якій діяльності, яка могла б завдати шкоди їх неупередженості або сприйматися як така, що завдає шкоди;
- керувати працівниками інших підрозділів, крім випадків, коли ці працівники призначені брати участь у проведенні проверки.
24. Працівники підрозділів внутрішнього аудиту не мають права:
- не розкривати всі відомі їм суттєві факти, які у разі приховування можуть спотворити дані звіту про результати перевірки;
- приймати в подарунок щось, що може завдати шкоди професійній думці працівника внутрішнього аудиту або сприйматися як таке, що завдає шкоди.
25. За наявності конфлікту інтересів чи обмеження повноважень внутрішнього аудиту:
- працівники підрозділу внутрішнього аудиту інформують керівника підрозділу внутрішнього аудиту про будь-які обмеження їх повноважень і конфлікти інтересів, що виникають;
- керівник підрозділу внутрішнього аудиту інформує одноосібний виконавчий орган товариства або іншу уповноважену посадову особу, якій підрозділ адміністративно підзвітний.
26. Не допускається використання працівниками підрозділів внутрішнього аудиту конфіденційної та інсайдерської інформації, а також інформації, що становить комерційну таємницю ВАТ "РЖД" (дочірніх товариств ВАТ "РЖД"), отриманої в рамках проведення перевірок, в особистих інтересах або будь-яким іншим чином, що суперечить вимогам нормативних правових документів Російської Федерації чи нормативних документів ВАТ "РЖД" (дочірніх товариств ВАТ "РЖД").
Працівники підрозділу внутрішнього аудиту не мають права розголошувати та передавати зазначену інформацію.
27. Правила поведінки працівників підрозділів внутрішнього аудиту та основні засади, які мають дотримуватися ними у професійній діяльності, встановлюються у відповідних кодексах ділової етики працівників цих підрозділів.
28. Працівники підрозділів внутрішнього аудиту повинні виявляти професіоналізм та відповідальне ставлення до роботи, мати знання, навички та компетенції, необхідні для виконання своїх посадових обов'язків, та постійно їх удосконалювати.
29. Підрозділи внутрішнього аудиту розробляють та реалізують програми підвищення професійного рівня своїх працівників.
VI. Взаємодія внутрішнього аудиту із зацікавленими сторонами
30. Центр "Желдораудит" у межах своїх повноважень здійснює взаємодію з питань, що належать до внутрішнього аудиту:
- з Комітетом з аудиту та ризиками ради директорів ВАТ "РЗ", підрозділами ВАТ "РЗ", ревізійною комісією ВАТ "РЗ", зовнішнім аудитором ВАТ "РЗ", іншими суб'єктами внутрішнього контролю та управління ризиками, іншими зацікавленими сторонами, контрольними та іншими органами державної влади, органами місцевого самоврядування, державними наглядовими органами;
- у встановленому порядку - з комітетами з аудиту рад директорів, ревізійними комісіями та зовнішніми аудиторами дочірніх товариств ВАТ "РЖД".
31. Центр "Желдораудит" здійснює загальну координацію роботи в холдингу "РЖД" з питань розробки та вдосконалення методології, нових форм та методів проведення внутрішнього аудиту та бере участь у:
- Створення підрозділів внутрішнього аудиту в дочірніх товариствах ВАТ "РЖД" та організації їх роботи;
- узгодження кандидатур керівників підрозділів внутрішнього аудиту дочірніх товариств ВАТ "РЖД";
- розгляду та узгодження планів роботи підрозділів внутрішнього аудиту дочірніх товариств ВАТ "РЖД";
- розгляд звітів про результати внутрішнього аудиту, проведеного підрозділами внутрішнього аудиту дочірніх товариств ВАТ "РЖД";
- роботі комітетів з аудиту дочірніх товариств ВАТ "РЖД" (як запрошені експерти);
- Роботу ревізійних комісій дочірніх товариств ВАТ "РЖД".
32. Підрозділи внутрішнього аудиту дочірніх товариств ВАТ "РЖД" у встановленому порядку подають звіти про результати внутрішніх та зовнішніх оцінок якості діяльності підрозділів внутрішнього аудиту до Центру "Желдораудит".
VII. Контроль якості та оцінка діяльності підрозділу внутрішнього аудиту
33. Керівники підрозділів внутрішнього аудиту відповідають за якість цих підрозділів.
Процедури контролю якості діяльності підрозділу внутрішнього аудиту повинні реалізовуватись на всіх етапах проведення внутрішнього аудиту. Працівники підрозділів внутрішнього аудиту повинні безперервно підвищувати ефективність та якість своєї роботи.
34. З метою здійснення належного контролю якості та оцінки діяльності підрозділ внутрішнього аудиту розробляє, затверджує у посадової особи, у безпосередньому адміністративному підпорядкуванні якої перебуває, та реалізує програму гарантій та підвищення якості (програму оцінки та підвищення якості аудиту/програму контролю якості роботи підрозділу внутрішнього аудиту ), що включає у тому числі:
- безперервний моніторинг якості діяльності підрозділу внутрішнього аудиту;
- періодичні внутрішні оцінки якості роботи підрозділу внутрішнього аудиту (самооцінка), що здійснюються один раз на рік (зазвичай, за підсумками виконання річного Плану проведення внутрішнього аудиту);
- Зовнішні оцінки якості діяльності підрозділу внутрішнього аудиту, що проводяться незалежним зовнішнім експертом, що здійснюються не рідше одного разу на 5 років, з метою отримання незалежної думки про якість функції внутрішнього аудиту.
35. На регулярній основі директор ВАТ "РЖД" з внутрішнього контролю та аудиту інформує віце-президента ВАТ "РЖД", що курирує, та Комітет з аудиту та ризиків ради директорів ВАТ "РЖД" про діяльність у рамках програми гарантій та підвищення якості, у тому числі про результати внутрішніх та зовнішніх оцінок якості діяльності підрозділу внутрішнього аудиту.
VIII. Нормативне забезпечення внутрішнього аудиту
36. Внутрішній аудит проводиться з урахуванням передової міжнародної та вітчизняної практики та регламентується нормативними документами системи внутрішньокорпоративних стандартів аудиторської діяльності холдингу "РЗ".
Розробка необхідного методологічного та методичного забезпечення внутрішнього аудиту та підтримання його в актуальному стані здійснюються системно, на постійній основі.
37. Система внутрішньокорпоративних стандартів аудиторської діяльності холдингу "РЖД" включає організаційно-розпорядчі документи, стандарти та практичні посібники з внутрішнього аудиту, що створюють умови для ефективного проведення внутрішнього аудиту.
Організаційно-розпорядчі документи визначають порядок роботи (організації, діяльності) та повноваження підрозділів внутрішнього аудиту, встановлюють єдині, обов'язкові для застосування та виконання вимоги до поведінки його працівників, а також порядок взаємодії з підрозділами ВАТ "РЗ" та (в установленому порядку) з дочірніми. товариствами ВАТ "РЖД", іншими заінтересованими сторонами. До них відносяться:
- Положення про організацію внутрішнього аудиту;
- Положення про підрозділ внутрішнього аудиту;
- кодекс ділової етики працівників підрозділу внутрішнього аудиту;
- Положення про відділи підрозділу внутрішнього аудиту;
- Посадові інструкції працівників підрозділу внутрішнього аудиту та інші документи.
38. Стандарти внутрішнього аудиту встановлюють порядок здійснення основних та додаткових підпроцесів, у тому числі (але не обмежуючись) планування діяльності та управління ресурсами, підготовки до проведення перевірки, проведення перевірки, оформлення результатів перевірки, проведення моніторингу виконання плану заходів, розробленого об'єктом внутрішнього аудиту результатів перевірки.
Практичні посібники з внутрішнього аудиту (методичні рекомендації, типові програми перевірок та інших.) є методичні основи організації та проведення внутрішнього аудиту в окремих напрямах.
IX. Порядок організації та проведення внутрішнього аудиту
39. Підрозділ внутрішнього аудиту складає на основі моделі аудиту ризик-орієнтований план проведення внутрішнього аудиту найбільш значущих сфер діяльності суспільства, його бізнес-процесів та інших об'єктів внутрішнього аудиту з високим рівнем ризику.
План проведення внутрішнього аудиту у ВАТ "РЖД" формується Центром "Желдораудит" з урахуванням доручень президента ВАТ "РЖД", Комітету з аудиту та ризиків ради директорів ВАТ "РЖД", що курирує віце-президента ВАТ "РЖД" та директора ВАТ "РЖД" з внутрішньому контролю та аудиту та затверджується куруючим віце-президентом ВАТ "РЖД". Крім планових перевірок за дорученнями президента ВАТ "РЖД", Комітету з аудиту та ризиків ради директорів ВАТ "РЖД", що курирує віце-президента ВАТ "РЖД", можуть проводитися позапланові перевірки.
Керівник підрозділу внутрішнього аудиту зобов'язаний забезпечити ефективне використання ресурсів до виконання затвердженого плану.
У разі необхідності керівник підрозділу внутрішнього аудиту має право залучати (в установленому порядку) до участі у проведенні перевірок працівників інших підрозділів, а також зовнішніх незалежних експертів.
40. Підготовка до проведення перевірки включає збір інформації про об'єкт внутрішнього аудиту, аналіз ризик-факторів та використання інформації про значущі ризики, властиві об'єкту внутрішнього аудиту та їх оцінку, а також розробку аудиторських процедур та інші заходи, необхідні для проведення та досягнення мети перевірки.
41. Проведення перевірки передбачає виконання аудиторських процедур, збирання аудиторських доказів та формулювання висновків за результатами перевірки, у тому числі опис порушень, ризиків, недоліків систем внутрішнього контролю, управління ризиками та практики корпоративного управління, виявлених на об'єкті внутрішнього аудиту та інші заходи.
Працівники підрозділу внутрішнього аудиту повинні:
- зібрати, проаналізувати, оцінити та оформити документально необхідну та достовірну інформацію в обсязі, достатньому для досягнення цілей перевірки;
- сформулювати висновки та рекомендації, подати результати перевірки на основі відповідного аналізу та оцінки інформації;
- документувати відповідну інформацію з метою обґрунтування висновків та результатів перевірки.
При проведенні перевірок на належному рівні внутрішній аудит не гарантує, проте, виявлення всіх порушень, ризиків та недоліків системи внутрішнього контролю, управління ризиками та практики корпоративного управління.
Керівник підрозділу внутрішнього аудиту організує належний контроль за проведенням перевірки для досягнення поставленої мети, забезпечення якості роботи.
42. Результати перевірки оформлюються у формі звіту, який має бути достовірним, об'єктивним, повним та лаконічним. Не допускається включення до звіту висновків, які не підтверджені аудиторськими доказами.
Формат та зміст звіту про результати перевірки можуть різнитися залежно від виду та цілей перевірки.
Звіт про результати перевірки складається, як правило, у 2 примірниках та підписується керівником перевірки та керівником об'єкта внутрішнього аудиту.
Термін розгляду та підписання звіту керівником об'єкта внутрішнього аудиту не повинен перевищувати 5 днів.
У разі відмови керівника об'єкта внутрішнього аудиту від підписання звіту або недотримання терміну його підписання інформація про це доводиться в установленому порядку до вищестоящого керівника.
Заперечення з боку керівництва об'єкта внутрішнього аудиту оформлюються у письмовій формі. У разі потреби факти, викладені у запереченнях, можуть бути перевірені додатково.
Не підлягають розгляду заперечення:
- подані після підписання звіту про результати перевірки;
- не мають документального підтвердження засвідченими копіями первинних документів;
- представлені особою, яка не має повноважень виступати від імені об'єкта внутрішнього аудиту.
43. Доведення результатів перевірки до відома посадових осіб, які можуть забезпечити їх належний розгляд та розробити заходи щодо усунення порушень та недоліків у системах внутрішнього контролю, управління ризиками та практиці корпоративного управління або забезпечити реалізацію таких заходів, здійснюється в установленому порядку та відповідно до правил поводження з інформацією, що містить комерційну таємницю.
44. Після підписання звіту про результати перевірки керівник об'єкта внутрішнього аудиту у встановлений у звіті строк зобов'язаний забезпечити:
- розгляд результатів перевірки за участю причетних керівників та працівників об'єкта внутрішнього аудиту;
- Розробку плану заходів за результатами перевірки (далі - план заходів). У плані заходів зазначаються терміни реалізації заходів щодо усунення порушень та недоліків та вдосконалення систем внутрішнього контролю, управління ризиками та практики корпоративного управління, а також працівники об'єкта внутрішнього аудиту, відповідальні за їх виконання. Заходи мають бути спрямовані на усунення причин та наслідків виявлених порушень та недоліків, удосконалення систем обліку та контролю фінансових потоків та матеріальних ресурсів, попередження фінансових ризиків та втрат доходів, мобілізацію господарських резервів;
- направлення (в установленому порядку) плану заходів, затвердженого керівником об'єкта внутрішнього аудиту, до підрозділу внутрішнього аудиту;
- своєчасне подання (в установленому порядку) до підрозділу внутрішнього аудиту інформації про виконання заходів та документів, що підтверджують їх виконання.
Підрозділом внутрішнього аудиту організується регулярний моніторинг та систематичний контроль виконання об'єктами внутрішнього аудиту заходів щодо усунення виявлених у ході перевірок порушень, недоліків, удосконалення систем внутрішнього контролю та управління ризиками з метою оцінки їх ефективної реалізації або підтвердження прийняття вищим виконавчим керівництвом ризику у разі відмови від реалізації заходів .
Реєстрація розроблених об'єктами внутрішнього аудиту заходів здійснюється підрозділом внутрішнього аудиту в міру надходження такої інформації та контролюється за встановленими термінами. Актуалізація статусів виконання заходів провадиться, як правило, щокварталу. Систематичний контроль виконання заходів передбачає перевірку фактичного їх виконання та досягнення заявленого ефекту від реалізації.
Результати виконання заходів у разі потреби можуть бути додатково перевірені в рамках окремих перевірок підрозділом внутрішнього аудиту.
Електронний текст документа
підготовлений АТ "Кодекс" і звірений за:
Економіка залізниць,
N 4, 2016 рік
Надіслати свою гарну роботу до бази знань просто. Використовуйте форму нижче
Студенти, аспіранти, молоді вчені, які використовують базу знань у своєму навчанні та роботі, будуть вам дуже вдячні.
Розміщено на http://www.allbest.ru/
Вступ
Технічнийаудит - цесучасна ефективна процедура, що дозволяє досліджувати виробничі та інженерні системи з метою оцінки поточного стану, виявлення резервів підвищення ефективності, оцінки майбутніх витрат на ремонтні цикли, модернізацію, енерговитрати та впровадження систем енергозбереження.
Метою впровадження технічного аудиту є підвищення рівня безпеки руху у ВАТ «РЗ» на основі систематизованого та послідовного аналізу та оцінки діяльності структурних підрозділів із забезпечення безпеки руху.
1. Визначення понять
Аудит (перевірка) - систематичний, незалежний та документований процес отримання свідчень аудиту та їх об'єктивного оцінювання для визначення ступеня відповідності критеріям аудиту.
Аудитор - особа, яка має компетентність щодо аудиту.
Безпека – відсутність неприйнятного ризику втрати.
Безпека руху та експлуатації залізничного транспорту - стан захищеності процесу руху залізничного рухомого складу та самого залізничного рухомого складу, при якому відсутній неприпустимий ризик виникнення транспортних пригод та їх наслідків, що тягнуть за собою заподіяння шкоди життю чи здоров'ю громадян, шкоди навколишньому середовищу, майну фізичних осіб. (Федеральний закон від 10.01.2003 р. N 17-ФЗ).
Безпека руху поїзда - властивість руху поїзда перебувати у безпечному стані за розрахунковий час, коли відсутня загроза безпеці життів і здоров'я пасажирів, технічного персоналу, населення, безпеки вантажів, об'єктів господарювання, технічних засобів транспортної системи.
Верифікація - підтвердження з урахуванням подання об'єктивних свідчень те, що встановлені вимоги було виконано.
Внутрішні аудити (перевірки) - аудит, проведений для внутрішніх цілей самою організацією чи його імені.
Висновки (спостереження) аудиту - результат оцінки зібраних свідчень аудиту стосовно критеріїв аудиту.
Група технічного аудиту (аудиторська група) - один або кілька аудиторів, які проводять аудит, які при необхідності підтримуються технічними експертами.
Висновок за результатами аудиту - вихідні дані аудиту, подані аудиторською групою після розгляду цілей аудиту та всіх висновків аудиту.
Компетентність - виявлені особисті якості та виражена здатність застосовувати свої знання та навички.
Критерії аудиту – сукупність політики, процедур чи вимог.
Невідповідність – невиконання вимоги.
Область аудиту - зміст та межі аудиту.
План аудиту - опис діяльності та заходів щодо проведення аудиту.
Представник підрозділу, що перевіряється (далі - представник) - спеціаліст підрозділу, що перевіряється, який призначається керівником підрозділу для супроводу аудитора та відповідей на поставлені ним питання.
Підрозділ, що перевіряється - підрозділ підприємства, в якому проводиться аудит (перевірка).
Програма аудиту - сукупність одного або кількох аудитів, запланованих на конкретний інтервал часу та спрямованих на досягнення конкретної мети.
Свідоцтва аудиту - записи, виклад фактів або інша інформація, які стосуються критеріїв аудиту та можуть бути перевірені.
Система управління безпекою руху (система менеджменту безпеки руху) - сукупність взаємозалежних і взаємодіючих елементів управління стосовно забезпечення безпеки руху, що включає елементи: структура, функції, ресурси, діяльність з планування, реалізації, моніторингу і поліпшення процесів забезпечення безпеки руху.
Технічний аудит системи управління безпекою руху - незалежна експертиза, що здійснюється шляхом проведення планових, позапланових, комплексних та тематичних перевірок системи управління безпекою руху, що проводиться з метою оцінки технічного стану об'єктів залізничного транспорту та спрямована на запобігання негативним явищам та тенденціям у виробничій галузі, а також на підвищення рівня безпеки руху
Технічний експерт - особа, яка надає аудиторській групі свої знання чи досвід із спеціального питання.
2. Відповідальність та загальні положення аудиту
Таблиця 1
Відповідальність за основні види діяльності з технічного аудиту у системі управління безпекою руху ВАТ «РЗ»
Пріоритетними напрямками під час проведення технічного аудиту системи управління безпекою руху (надалі - технічного аудиту) є:
Попередження відмов у системі забезпечення безпеки руху та зниження ризиків;
Аналіз та оцінка системи забезпечення безпеки руху на підприємстві, що піддається аудиту;
Аналіз та оцінка ефективності діючої системи управління ризиками;
Ранжування процесів відповідно до ризиків безпеки, виділення процесів та послуг з високими ризиками порушення безпеки;
Оцінка результативності застосовуваних попереджувальних впливів щодо зниження ризиків;
Оцінка результативності коригувальних впливів, які приймає керівник процесу;
Модель організації та контролю за забезпеченням безпеки руху включає: ревізорський апарат, технічний аудит системи управління безпекою руху, ситуаційний центр як на мережевому, так і на регіональному рівні (рисунок 1).
Малюнок 1 Модель системи управління безпекою руху
Під час проведення технічного аудиту СУБДП необхідно:
На основі аналізу факторів оцінити систему забезпечення безпеки руху на підприємстві, що аудується;
Оцінити ефективність та результативність чинної системи управління ризиками;
Оцінити ефективність та результативність коригувальних впливів, здійснених керівником процесу.
Технічний аудит структурних підрозділів різної форми власності здійснюється так:
Що стосується з підрядними організаціями - узгодження на стадії укладання договору безпосередньо перед проведенням робіт;
З дочірніми залежними товариствами (ДЗВ) – технічний аудит (за згодою);
Зі структурними підрозділами ВАТ «РЖД» - внутрішній технічний аудит;
Робота з підрядними організаціями (на основі договірної роботи з підрядниками) включає 2 етапи.
На першому етапі проводиться технічний аудит на стадії укладання договору та участі у тендерній комісії на відповідність (наявність):
Ліцензії (сертифіката) для проведення роботи;
Ресурсів та технологій (ніж і як виконувати запланований обсяг);
Існували раніше претензій до порядної організації (якщо були, то які були вжиті коригувальні заходи та чи стягнуто завдані збитки).
Залежно від відповідності (наявності) чи невідповідності встановленим вимогам дається погодження чи відмова у відповідність до участь у тендері.
На другому етапі проводиться технічний аудит перед проведенням робіт. Проводиться перевірка наявності усіх документів:
Проекту виробництва робіт;
Договори на технічне приймання;
Плану робіт, узгодженого із суміжними службами, та готовність суміжних служб, телеграм на надання відповідальних (чи знають ці відповідальні про майбутню роботу, чи планують вони брати участь у цьому процесі);
Перевіряється забезпеченість ресурсами (готовність техніки, громадян, і т.д.).
За наявності зазначених документів та їх відповідності встановленим вимогам видається дозвіл на виконання робіт, інакше виконання робіт забороняється.
За методами виявлення невідповідностей та їхнього аналізу технічний аудит поділяється на два рівні (рисунок 2).
Рисунок 2 Рівні технічного аудиту
3. Проведення технічного аудиту
Керівник групи технічного аудиту проводить попередню нараду з учасниками підрозділу, що перевіряється (власника процесу).
Відповідно до плану технічного аудиту група аудиторів проводить дослідження підрозділу, що перевіряється (власника процесу) (опитування, спостереження, експертизу та аналіз документації та виконання діяльності на об'єктах, що перевіряються, виконання коригувальних та запобіжних дій). Під час аудиту аудитори записують спостереження.
Аудитори документально оформлюють результати аудиту у робочих аркушах.
З вивчення отриманих під час аудиту даних проводиться попередній аналіз отриманих результатів.
За підсумками аналізу керівник групи технічного аудиту приймає рішення щодо включення отриманих результатів до звіту.
Відповідно до плану аудиту керівник групи технічного аудиту проводить підсумкову нараду з учасниками підрозділу, що перевіряється (власника процесу). За підсумками наради оформляється протокол встановленої форми.
На підсумковій нараді керівник групи технічного аудиту представляє виявлені невідповідності, можливі ризики для СУБДП, пропозиції аудиторів щодо коригувальних та запобіжних дій.
4. Аналіз результатів аудиту
технічний аудит безпека рух
Керівник перевіреного підрозділу (власник процесу) у тижневий термін проводить аналіз звіту (аналіз причин та обговорення дій щодо усунення невідповідностей).
Керівник підрозділу, що перевіряється (власник процесу) визначає коригувальні дії (КД) щодо усунення виявлених невідповідностей.
Керівник підрозділу, що перевіряється (власник процесу), погоджує КД з керівником групи технічного аудиту.
Відповідно до термінів, встановлених у Карті реєстрації невідповідностей, керівник підрозділу, що перевіряється (власник процесу), проводить коригувальні дії.
Відповідно до встановлених термінів керівник підрозділу (підприємства) контролює виконання КД та їх результативність.
Після подання результатів КД інформація про виконання КД вноситься до журналу
5. Підбиття підсумків технічного аудиту
Підсумком технічного аудиту є висновок аудиторів про рівень забезпечення гарантованої безпеки та надійності перевізного процесу в підрозділі, що перевіряється, оцінка роботи керівника з аналізу невідповідностей, виявлених при всіх видах перевірок: технічних аудитах 1 і 2 рівнів та перевірок наглядових органів, а також щодо виконання коригувальних дій.
6. Завершення технічного аудиту
Технічний аудит вважається завершеним, коли вся діяльність, передбачена планом аудиту, виконана, і звіт з аудиту подано причетним службам.
7. Коригувальні та запобіжні дії
Технічний аудит ґрунтується на запобіганні проблемам. При виявленні проблеми особливого значення набувають:
Раннє виявлення проблеми;
Її глибина;
Пошук її корінної причини;
Запобігання рецидивам.
При технічному аудиті перевіряється виконання коригувальних та попереджувальних дій з невідповідностей, виявлених власниками процесів (керівниками підрозділів), щодо проблем ситуаційними центрами, при ревізорських перевірках та попередніх технічних аудитах.
Керівник підрозділу, що перевіряється, несе відповідальність за забезпечення планування і виконання коригувальних дій, а також визначає необхідність виконання запобіжних дій.
Планування та виконання коригувальних дій включає:
Аналіз причин невідповідності;
Реалізацію заходів щодо пом'якшення наданих впливів (корекція - усунення наслідків) виявленої невідповідності;
Оцінку необхідності розроблення та планування коригувальних дій, термінів їх реалізації, необхідних для усунення причин невідповідностей та визначення відповідальних за виконання коригуючих дій;
Реалізацію запланованих коригуючих дій.
Планування та виконання запобіжних дій включає:
Визначення області для запобіжних дій (аналіз потенційних невідповідностей);
Реалізація заходів, спрямованих на попередження невідповідностей.
Керівник об'єкта технічного аудиту, що перевіряється, організує аналіз причин виявлених невідповідностей, при необхідності створюючи робочу групу із залученням аудиторів, керівників та фахівців причетних служб для прийняття колегіального рішення.
Результати аналізу причин виявлених невідповідностей є основою для розробки корекції, коригувальних та запобіжних дій.
Результати аналізу причин оформлюються протоколом.
Для прийняття рішення щодо необхідності запобіжних дій оцінюються ризики виникнення проблем у наступній послідовності:
Ідентифікація ризиків;
Побудова їх у ієрархічній послідовності;
Оцінка значущості ризику за певними критеріями;
Постановка мети зниження значимості ризику;
визначення засобів зменшення значущості по відношенню до цих цілей;
Планування та використання процесів, сприяють реалізації поставленої мети.
Заходи щодо усунення наслідків виявленої невідповідності повинні виконуватися у короткий термін.
Пропонована коригуюча (попереджувальна) дія повинна відповідати таким вимогам:
Обгрунтованості, тобто має бути добре аргументованим, ґрунтуватись на переконливих доказах;
здійсненності, тобто має враховувати практичні можливості його реалізації;
Несуперечливості, тобто не повинно містити заходів, несумісних чи неузгоджених з іншими заходами у системі менеджменту;
Адресності, тобто передбачати його конкретних виконавців відповідно до їхньої компетентності та посадових обов'язків;
Визначення у часі, тобто має містити конкретні терміни його реалізації;
Своєчасності, тобто має прийматись у належний час і не допускати подальшого ускладнення проблеми;
Результативності, тобто має передбачати ефективний результат при його виконанні.
У разі реалізації корекції керівник об'єкта, що перевіряється, зобов'язаний подати керівнику відділу технічного аудиту інформацію про виконання корекції (факс, електронна пошта тощо).
На підставі аналізу причин виникнення виявленої невідповідності, керівник об'єкта, що перевіряється, приймає рішення про необхідність застосування коригувальних (запобіжних) дій.
За потреби створюється міжфункціональна робоча група із залученням фахівців причетних служб та аудиторів.
За пропозиціями міжфункціональної робочої групи керівник об'єкта, що перевіряється, розробляє план коригувальних і запобіжних дій.
Керівник об'єкта, що перевіряється, повинен узгодити з керівником групи технічного аудиту (факсом, електронною поштою) план заходів щодо коригувальних (попереджувальних) дій у строк не пізніше 10 днів з моменту підписання картки реєстрації невідповідностей.
План коригувальних (запобіжних) дій повинен включати такі графи:
Коригувальні (запобіжні) дії;
Термін реалізації;
Відповідальний за виконання коригувальних (запобіжних) дій персонал.
У разі виникнення розбіжностей між керівником групи технічного аудиту і керівником об'єкта, що перевіряється, рішення щодо коригувальних/(попереджувальних) дій приймає керівник структурного підрозділу, до якого відноситься об'єкт, що перевіряється.
Керівник об'єкта, що перевіряється, повинен забезпечити впровадження запланованих коригувальних (запобіжних) дій у погоджені з керівником аудиторської групи терміни. Якщо керівник об'єкта, що перевіряється, не може здійснити виконання коригувальних (запобіжних) дій на своєму рівні, він зобов'язаний письмово повідомити про це вищестояще керівництво.
Керівник об'єкта, що перевіряється, зобов'язаний подати керівнику групи технічного аудиту інформацію про виконання коригувальних (попереджувальних) дій протягом 10 днів з моменту реалізації коригувального (попереджувального) дії.
У разі якщо коригувальні (запобіжні) дії не виконані вчасно, керівник групи технічного аудиту та керівник (представник) об'єкта, що перевіряється, аналізують причини несвоєчасного виконання заходів, погоджують нові терміни та заходи щодо виконання коригувальних (запобіжних) дій.
Література
1. Осипов С. А. Технічна експлуатація залізниць та безпека руху [Електронний ресурс]: автоматизована навчальна система (для професій з розпорядження ВАТ РЗ від 26.03.2013 №731р додаток 3) / С. А. Осипов, В. К. Сафронов ; Навчально-методичний центр освіти на залізничному транспорті. Прогр. СПб.: Навчально-методичний центр з освіти на залізничному транспорті, 2001 – 2013.
2. ВАТ "Російські залізниці". Про організацію та оснащення виробництв, проведення внутрішніх технічних аудитів, реалізацію коригувальних та запобіжних дій у локомотивному, вагонному та інфраструктурному комплексах [Текст]: розпорядження ВАТ "РЖД" від 21.11.2012 № 2349р/ВАТ "Російські залізниці". Єкатеринбург: УралЮрІздат, 2014. 35 с.
3. Розпорядження від 2 вересня 2013 р. N 1887р. Про затвердження методики визначення причинно-наслідкових зв'язків порушення безпеки руху.
4. Розпорядження від 6 листопада 2013 р. N ЦД-238 р Про введення в дію Положення про порядок організації, проведення внутрішніх технічних аудитів у системі управління безпекою Центральної дирекції управління рухом – філії ВАТ «РЗ».
5. Розпорядження від 4 липня 2013 р. N 1498 р. Про затвердження Посібника зі створення системи менеджменту безпеки руху у холдингу «РЗ».
6.Міністерство транспорту Російської Федерації Наказ від 18 грудня 2014 року N 344 Про затвердження Положення про класифікацію, порядок розслідування та обліку транспортних пригод та інших подій, пов'язаних з порушенням правил безпеки руху та експлуатації залізничного транспорту.
8. ГОСТ Р ИСО 19011-2012 Керівні вказівки щодо аудиту систем менеджменту.
9. Стандарт ВАТ «РЗ» СТО РЗ 05.514.1-2014 Аудити в системі менеджменту безпеки руху ВАТ «РЗ». Основні положення.
10. Стандарт ВАТ «РЗ» СТО РЗ 1.02.514.3-2014 Аудити в системі менеджменту безпеки руху ВАТ «РЗ». Вимоги до аудиторів.
11. Стандарт ВАТ «РЗ» СТО РЗ 1.05.502-2007 Внутрішні аудити процесів корпоративної інтегрованої системи менеджменту якості ВАТ «РЗ». Вимоги до аудиторів.
12. Стандарт ВАТ «РЗ» СТО РЗ 1.05.509. 16-2008 Система управління ефективністю постачання. Посібник із проведення перевірок системи менеджменту якості постачальників та виробників.
13. Стандарт ВАТ «РЖД» СТО РЖД 1.05.514. 4-2008 Система забезпечення якості локомотивів. Методика проведення аудиту виробників локомотивів.
14. Стандарт ВАТ «РЖД» СТО РЖД 1.05.501-2007 Внутрішні системні аудити корпоративної інтегрованої системи менеджменту якості ВАТ «РЖД». Основні положення.
15.Стандарт ВАТ «РЗ» СТО РЗ 1.15.005-2009 Система внутрішнього аудиту управління охороною праці та промислової безпеки у ВАТ «РЗ».
Розміщено на Allbest.ru
...Подібні документи
Особливості управління безпекою авіаційних польотів. Опис та аналіз авіаційної події, виявлення та оцінка основних факторів, що призвели до його розвитку. Розробка заходів щодо зниження ризиків до допустимих рівнів. Контроль залишкових ризиків.
контрольна робота , доданий 06.04.2015
Концепції "Аудит безпеки" на прикладі британської та канадської практик. Порівняння принципу аудиту безпеки з принципом оцінки рівня утримання автомобільних доріг за умовами безпеки дорожнього руху, що застосовуються в Росії.
методичка , доданий 25.06.2009
Коротка характеристика та економічний ефект керуючої системи автоведення поїзда. Аналіз та ранжування подій, пов'язаних з безпекою руху поїздів за останній період, причини, що спричинили її порушення. Розробка коригуючих заходів.
курсова робота , доданий 17.12.2014
Аналіз економічних та кліматичних факторів у районі прокладання автомобільної дороги. Аналіз дорожніх умов та виділення складних для організації руху ділянок дороги. Характеристика транспортного потоку; оцінка безпеки руху на дорозі.
контрольна робота , доданий 20.04.2011
Нормативно-правове та технічне регулювання у сфері забезпечення безпеки руху поїздів. Обережність під час виконання робіт на коліях. Аналіз стану безпеки руху на залізницях. Розрахунок допустимих швидкостей руху складу.
курсова робота , доданий 06.12.2014
Розрахунок пропускної спроможності дороги та коефіцієнта завантаження руху: інтенсивність руху, напрямок руху пішоходів та автомобілів. Аналіз дорожніх умов, схема перехрестя, тип перетину. Ширина пішохідного тротуару та проїжджої частини дороги.
курсова робота , доданий 22.11.2009
Техніко-експлуатаційна характеристика ділянок відділення дороги. Організація місцевої роботи на дільницях полігону. Упорядкування графіка руху поїздів. Розрахунок станційних та міжпоїздових інтервалів. Заходи щодо забезпечення безпеки руху.
курсова робота , доданий 06.06.2014
Аналіз інтенсивності руху та загальний порядок проектування організації руху. Розрахунок швидкості руху одиночних автомобілів. Оцінка безпеки руху дорогою на перетинах. Розрахунок пропускної спроможності вулиці. Планування перетину.
курсова робота , доданий 22.09.2011
Основні напрямки діяльності із забезпечення безпеки та організації дорожнього руху. Характеристика вулично-дорожньої мережі на перетині Серишева-Запаріна. Пропускна спроможність ділянки дороги. Аналіз дорожньо-транспортних пригод.
дипломна робота , доданий 24.06.2015
Техніко-експлуатаційна характеристика ділянок залізниці. Визначення розмірів руху. Основні елементи графіка руху. Розрахунок готівкової пропускної спроможності. Побудова графіка руху поїздів. Ув'язування електровозів та бригад з поїздами.
Розмір: px
Починати показ зі сторінки:
Транскрипт
1 ПРАКТИКА ВАТ «РОСІЙСЬКА ЗАЛІЗНИЦЯ» МОСКВА
2 Для Росії з її величезними територіями залізничний комплекс має особливе значення. Він забезпечує стабільну діяльність промислових підприємств, своєчасне підвезення життєво важливих вантажів до найвіддаленіших куточків країни, а також є найдоступнішим транспортом для мільйонів громадян. Залізницям Росії минулого року виповнилося 175 років. Ми стали акціонерним товариством з 1 жовтня 2003 відповідно до постанови Уряду РФ від 18 вересня 2003 585, перетворившись з Міністерства шляхів сполучення Росії (МПС Росії). Засновником та єдиним акціонером ВАТ «РЖД» є Російська Федерація. Від імені Російської Федерації повноваження акціонера здійснює Уряд Російської Федерації, який призначається їм Рада директорів та правління на чолі з президентом. Майно компанії було сформовано шляхом внесення до статутного капіталу ВАТ «РЗ» активів 987 організацій федерального залізничного транспорту, що належать державі. Створення ВАТ «РЗ» стало підсумком першого етапу реформування залізничної галузі. 2
3 ХОЛДИНГ «РЗ» ВХОДИТЬ У СВІТОВУ ТРІЙКУ ЛІДЕРІВ ЗАЛІЗНИЧНИХ КОМПАНІЙ 85,2 тис. км залізниць Щорічний дохід понад 1,6 трлн. руб. 30% пасажирообігу 1,2 млн. співробітників 44% вантажообігу Внесок у ВВП Росії близько 2% Оперує 1,1 млн. вантажних вагонів Вантажні, пасажирські, маневрові локомотиви 20,2 тис. Пасажирські та приміські вагони 70 тис. 3
4 БІЗНЕС-АРХІТЕКТУРА ХОЛДИНГУ «РЗ» 4
5 ЗНАЧИМІСТЬ СИСТЕМИ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ І КОНТРОЛЮ У ХОЛДИНГУ «РЖД» ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ОПЕРАЦІЙНОЇ ЕФЕКТИВНОСТІ ТА ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ ТРАНСФОРМАЦІЯ ФІНАНГИ ФІНАНСОВИХ РИНКИ ВНУТРІШНІЙ АУДИТ І КОНТРОЛЬ ПІДВИЩЕННЯ ПРИТОКУ ІНВЕСТИЦІЙ І ЗРОСТАННЯ РИНКОВОЇ ВАРТІСТЬ 5
6 ОРГАНІЗАЦІЙНО-ФУНКЦІОНАЛЬНА СТРУКТУРА ПІДРОЗДІЛІВ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ ТА КОНТРОЛЮ У ВАТ «РЖД» Комітет з аудиту ради директорів ВАТ «РЖД» Президент ВАТ «РЖД» Директор ВАТ «РЖДНТР «ЗДР» ІТ» 17 РЕГІОНАЛЬНИХ УПРАВЛІНЬ 6
7 ДИРЕКТОР ВАТ «РЖД» З ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ ТА АУДИТУ Центр «Желдорконтроль» Центр «Желдораудит» Відділ контролю виконання інвестиційних проектів та інших капітальних вкладень Відділ комплексних перевірок на полігонах залізниць Відділ контролю ФХД виробничогосподарств «РЖД» Відділ правового та документаційного забезпечення Організаційно-аналітичний відділ Відділ управління персоналом Відділ фінансово-господарського забезпечення Відділ операційного та фінансового аудиту Відділ оцінки систем внутрішнього контролю та управління ризиками Відділ аудиту на відповідність нормативним документам та оцінки ризиків шахрайства Відділ методології внутрішнього аудиту комітетом з аудиту 17 РЕГІОНАЛЬНИХ УПРАВЛІНЬ САНКТ-ПЕТЕРБУРГ, КАЛІНІНГРАД МОСКВА НИЖНИЙ НОВГОРОД ЯРОСЛАВЛЬ РОСТІВ-НА-ДОНУ ВОРОНІЖ САРАТІВ САМАРУ ЕКАТЕРИНБУРГ ЧЕЛЯ АБАРОВСЬК ПІВДЕННО-САХАЛІНСЬК 7
8 ВНУТРІШНІЙ АУДИТ СТВОРЯЄ МЕХАНІЗМИ, ЩО ЗАБЕЗПЕЧУЮТЬ Впевненість у ДОСЯГНЕННІ ПОСТАЧАНИХ ЦІЛІВ НАЙБІЛЬШ ЕФЕКТИВНИМ СПОСОБОМ 1. АНАЛІЗ І ОЦІНКА СИСТЕМ2. ТЕМ КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛІННЯ, В ТОМУ ЧИСЛІ ДЗО ПРІОРИТЕТНІ НАПРЯМКИ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ 3. АНАЛІЗ І ОЦІНКА СИСТЕМ УПРАВЛІННЯ РИЗИКАМИ 4. ВИЯВ ВИПАДКІВ ЗЛОВИКОРИСТАНЬ 5. АУДИТ ДОДАТКУ ПОДАТКОВОГО ЗАКОНОДАВСТВА 6. КОНТРОЛЬ ЗА УСУНЕННЯМ ВИЯВЛЕНИХ ПОРУШЕНЬ І НЕДОСТАТОК 7. ВЗАИМОДІЙ8
9 ОРГАНІЗАЦІЯ ТА ПРОВЕДЕННЯ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ У ВАТ «РЖД» Планування діяльності та управління ресурсами підрозділу внутрішнього аудиту Планування внутрішніх аудиторських перевірок Проведення внутрішніх аудиторських перевірок Підготовка звіту за результатами проведення внутрішньої аудиторської перевірки Організація та проведення моніторингу виконання планів вання системи внутрішнього контролю Підготовка звітності за результатами діяльності підрозділу внутрішнього аудиту 9
10 ЕТАПИ ПРОЦЕСУ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ (СТАНДАРТИ ДІЯЛЬНОСТІ) Планування Проекти аудитів (пропозиції) План проведення внутрішнього аудиту План-графік проведення внутрішнього аудиту Підготовка до проведення План аудиту Програма аудиту Проведення аудиту Індивідуальне Реєстр виявлених порушень , недоліків та ризиків 10
11 ЕТАПИ ПРОЦЕСУ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ (СТАНДАРТИ ДІЯЛЬНОСТІ) (ПРОДОВЖЕННЯ) Оформлення результатів аудиту Довідки Локальні звіти Звіт по перевірці Доповідь по перевірці Класифікатор Моніторинг усунення порушень та недоліків План заходів з управ
12 СТРУКТУРА КОРПОРАТИВНОЇ СИСТЕМИ СТАНДАРТІВ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ КОРПОРАТИВНА СИСТЕМА СТАНДАРТІВ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ ХОЛДИНГУ «РЖД» ГЛОСАРІЙ ТЕРМІНІВ І ВИЗНАЧЕНЬ Є ДОКУМЕНТИ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ ОСНОВНІ СТАНДАРТИ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ ДОДАТКОВІ СТАНДАРТИ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ПРАКТИЧНОСТІ
13 СТАНДАРТИ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ, ЗАСТОСУВАННІ В ХОЛДИНГУ РЖД Класифікаційна ознака 1. Загальні стандарти 2. Робочі стандарти 3. Спеціалізовані стандарти сарій, мети і т. д. Стандарти планування Стандарти виконання аудиту Стандарти звітності Стандарти у розрізі видів діяльності Стандарти у розрізі об'єктів обліку Стандарти за окремими напрямками внутрішнього аудиту 13
14 ГРАФІЧНА СХЕМА СТАНДАРТУ «ПРОВЕДЕННЯ ВНУТРІШНІХ АУДИТОРСЬКИХ ПЕРЕВІРОК» Зведення правил моделювання процесів та бізнес архітектури ВАТ «РЗ» (розпорядження ВАТ «РЗ» від р. 8р) 14
15 ВНУТРІШНІЙ АУДИТ ГРАФІЧНА СХЕМА СТАНДАРТУ «ПІДГОТОВКА ЗВІТУ З РЕЗУЛЬТАТІВ ПРОВЕДЕННЯ ВНУТРІШНЬОЇ АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ» Зведення правил моделювання процесів та бізнес архітектури ВАТ «РЖД» РЖД.
16 ОПЕРАЦІЙНИЙ АУДИТ У ВІДПОВІДНІСТІ З СИСТЕМОЮ ВНУТРІШНЬОКОРПОРАТИВНИХ СТАНДАРТІВ АУДИТОРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ У ВАТ «РЖД» Проведення операційних аудитів відповідно до затверджених планів Центру «Желдораудит» естра ризиків для цілей внутрішнього аудиту за даними: - Ризик бізнес -процесів, виявлених у ході поточних аудитів та за даними окремих аудитів минулих років; - аналізу виявлених порушень; - аналізу нормативних документів за напрямами діяльності ВАТ «РЖД»; - інтерв'ю з керівниками структурних підрозділів (за потребою). - визначення «непокритих» суттєвих ризиків у бізнес-процесах ВАТ «РЗ»; - формування реєстру ризиків із зазначенням відповідальних за контроль Порушення Рекомендації за результатами аудитів, спрямовані на усунення порушень, та пропозиції щодо змін бізнес-процесу Недоліки СВК Пропозиції щодо посилення процедур контролю в галузях бізнес-процесу, де виявлено порушення - План заходів з моніторингу; - реєстр «непокритих» ризикових бізнес-процесів ВАТ «РЗ» для формування плану аудитів; - Систематизація перевірок попередніх років за типами та бізнес-процесами та формування єдиної моделі аудиту ВАТ «РЖД» Результати Матеріали аудиторських перевірок Класифікатор виявлених порушень та недоліків СВК Реєстр «непокритих» ризикових бізнес-процесів ВАТ «РЖД» План заходів щодо усунення виявлених порушень та внесення змін до бізнес-процесу Заходи щодо вдосконалення систем внутрішнього контролю та управління ризиками проаудіованих бізнес-процесів Актуалізація моделі аудиту 16 Пропозиції до проекту плану аудитів
17 ЦІЛІ ТА РЕЗУЛЬТАТИ ПОБУДУВАННЯ ЄДИНИХ РИЗИК-ОРІЄНТОВАНОЇ СИСТЕМИ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ І КОНТРОЛЮ У ХОЛДИНГУ «РЖД» 17
18 РИЗИК-ОРІЄНТУВАНА СИСТЕМА ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ Здійснення внутрішнього контролю це завдання всіх і кожного співробітника в компанії, незалежно від посади ПОБУДУВАННЯ І ПІДТРИМАННЯ ЕФЕКТИВНОЇ СИСТЕМИ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ НЕДЖМЕНТУ КОМПАНІЇ Делегування менеджментом відповідальності щодо побудови системи контролю трансформується у зняття відповідальності з себе Якщо відповідальність за внутрішній контроль нестиме окремий підрозділ, то тільки він і займатиметься питаннями контролю 18
19 ОСНОВНІ НАПРЯМКИ СОДІЇ СЛУЖБИ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ ТА АУДИТУ РИЗИК- МЕНЕДЖМЕНТУ КОМПАНІЇ ДІЇ / КРОКИ Надання інформації про існуючі та знову виявлені ризики, що вимагають вжиття та процедур аналізу ризиків, щодо проведення оцінки антиризикових заходів Рекомендації щодо формування моніторингу та інформаційної підтримки процесу управління ризиками, в рамках якої консолідуватиметься вся корпоративна інформація щодо ризиків Подання пропозицій щодо формування корпоративного регламенту управління ризиками ВАТ «РЖД» Участь у розробці проекту регламентуючого документа про порядок взаємодії підрозділів ВАТ «РЖД» з Центром «Желдорконтроль» під час здійснення процедур управління ризиками ЧОМУ ЦЕ ВАЖЛИВО? Формування реєстру типових ризиків ВАТ «РЗ», карт ризиків (матриць ризиків), паспортів ризиків та документів, що регламентують порядок та регулярність їх оновлення Розробка методичних документів з управління ризиками для структурних підрозділів ВАТ «РЗ» Створення системи моніторингу та інформаційної підтримки процесу управління ризиками організаційної інфраструктури управління ризиками ВАТ «РЗ» Формування регламентуючих документів про порядок взаємодії підрозділів ВАТ «РЗ» у процесі управління ризиками 19
20 ФУНКЦІЇ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ В РАМКАХ МОДЕЛІ СИСТЕМИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ ВАТ «РЗ» 20
21 РОЛЬ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ У ВЕРТИКАЛЬНО-ІНТЕГРОВАНОЇ КОМПАНІЇ ХОЛДИНГОВОГО ТИПУ Холдинг «Російські залізниці» ВАТ «РОСІЙСЬКА ЗАЛІЗНИЦЯ м більша компанія і чим більше відокремлених підрозділів, тим більше затребувана функції незалежної оцінки та об'єктивного інформаційного джерела, що виконуються внутрішнім аудитом. Значимість внутрішнього аудиту визначається необхідністю для головної компанії отримувати своєчасну та об'єктивну інформацію про діяльність філій і дочірніх компаній. статутний капітал Розвиток холдингової структури вимагає комплексного та формалізованого контролю над грошовими потоками, системою управління та фінансовим станом кожної бізнес-одиниці, що входить до структури групи 21
22 УЧАСТЬ У РЕВІЗІЙНИХ КОМІСІЯХ ДЗО ВАТ «РЗ» 18 ДЗО З РОЗВІЛЕНОЮ МЕРЕЖЮЮ ФІЛІЙ Типове положення про ревізійну комісію Більше 118 ДЗО Розробка внутрішніх нормативних документів, що регламентують діяльність ревізійної комісії Методичні рекомендації ОТРУДНИКИ ЦЕНТРІВ ОБРАНІ ГОЛОВАМИ РЕВІЗІЙНИХ КОМІСІЙ Внутрішній регламент щодо організації роботи ревізійних комісій 22
23 ВПРОВАДЖЕННЯ АВТОМАТИЗОВАНОЇ СИСТЕМИ ПРОВЕДЕННЯ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ І КОНТРОЛЮ (АРХІТЕКТУРА РІШЕННЯ) 23
24 ПРАКТИЧНЕ ЗАСТОСУВАННЯ Робоче місце Керівника перевірки 24 Контроль стану локальних звітів; Узгодження локальних звітів, надсилання на доопрацювання; Упорядкування зведеного звіту; Контроль звітних форм та інше.
25 РЕЗУЛЬТАТИ, ДОСЯГНУТІ ПРИ ВИКОРИСТАННІ АСП ВАК ОПЕРАТИВНИЙ КОНТРОЛЬ ЗА ПРОЦЕСАМИ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ СТАНДАРТИЗАЦІЯ ФОРМ ЗВІТНОСТІ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АУДИТОВ ПРОЦЕДУР СКОРОЧЕННЯ ЧАСУ НА ОБРОБКУ І ФОРМУВАННЯ РЕЗУЛЬТАТІВ АУДИТІВ ОПЕРАТИВНИЙ АНАЛІЗ РЕЗУЛЬТАТІВ АУДИТІВ ПІДВИЩЕННЯ ОПЕРАТИВНОСТІ ПРИЙНЯТТЯ ВИРІШЕНЬ ТА ПІР РЕЖИМ OFF- LINE ПРИ ВІДСУТНІ МЕРЕЖІ СПД ВАТ «РЗ» ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ БЕЗПЕКИ І КОНФІДЕНЦІЙНОСТІ ІНФОРМАЦІЇ 25
26 АКТУАЛЬНІСТЬ ВДОСКОНАЛЕННЯ КОМПЛАЄНС-СИСТЕМИ СУЧАСНІ ТЕНДЕНЦІЇ ТА ТРЕНДИ СТЕЙКХОЛДЕРИ Екстериторіальне застосування законодавчих актів іноземних держав Міжнародне співтовариство Посилення боротьби з корупцією Скорочення можливостей бюджету зовнішньоекономічної діяльності Керівництво ВАТ «РЗ» 26
27 БЛОК ФУНКЦІОНАЛЬНА МОДЕЛЬ МОНІТОРИНГУ ЗАХОДІВ І ПРИСІННЯ ВНУТРІШКОРПОРАТИВНИХ ШАХАРСТВ ТА КОРУПЦІЇ У ВАТ «РЖД» Активна модель Програми щодо попередження шахрайства проблеми Аналіз Інформування Поліпшення методів контролю Перевірка їх придатності Професійна підготовка Проведення активних аудиторських перевірок Аспекти корпоративної політики чітке розуміння моделі поведінки шахраїв постійне поширення позитивної інформації, що відображає політику компанії застосування санкцій надання публічності відомостям про чинні санкції Мотивація Корпоративний дух Повага з боку суспільства Важлива і цінна робота Адекватні ресурси Гуманне та гідне управління , які порушують встановлені етичні норми зазначено, що нечесна поведінка буде покарана міститься інформація про існуючий в Організації механізм повідомлення про неетичну поведінку 27
28 КОМПЛЕКСНИЙ ПІДХІД ДО ПОБУДУВАННЯ АНТИКОРРУПЦІЙНОЇ КОМПЛАЄНС-СИСТЕМИ I. Формування списку вимог до організації антикорупційної комплаєнс-системи компанії VI. Реалізація програми впровадження та моніторингу якості реалізації системи заходів протидії корупції ІІ. Діагностика елементів системи протидії корупції та рівня корупційного ризику V. Розробка програми впровадження та моніторингу якості реалізації системи заходів протидії корупції III. Розробка переліку (системи) заходів протидії корупції IV. Розробка нормативно-правових документів, що забезпечують реалізацію заходів протидії корупції 28
29 КОНЦЕПТУАЛЬНО-ЛОГІЧНА ПОСЛІДЖЕННІСТЬ РЕАЛІЗАЦІЇ ПРОЕКТУ Розробка основних заходів безпосередньо пов'язаних з описом діючих та нових процесів І РОЗРОБКА ПРОЕКТУ) Розробка підготовчих заходів розробка комплексу заходів з інформування та навчання працівників ВАТ «РЗ» (Розгортання проекту) Забезпечувальні заходи розробка нормативних та методичних документів протидії ризикам хабарництва та корупції (ЕКСПЛУАТАЦІЯ ПРОЕКТУ) » (ЕКСПЛУАТАЦІЯ ПРОЕКТУ) 29
30 ПЕРЕЛІК ОСНОВНИХ ДОКУМЕНТІВ, ЩО ЗАБЕЗПЕЧУЮТЬ РЕАЛІЗАЦІЮ ЗАХОДІВ ПРОТИДІЇ КОРУПЦІЇ АНТИКОРРУПЦІЙНА ПОЛІТИКА ВАТ «РЖД» ТИЧНИХ ОСНОВ ПОПЕРЕДЖЕННЯ КОРУПЦІЇ ОРГАНІЗАЦІЙНО-ФУНКЦІОНАЛЬНА СТРУКТУРА АНТИКОРРУПЦІЙНОЇ КОМПЛАЄНС-СИСТЕМИ: СУБ'ЄКТИ СИСТЕМИ, ЇХ РОЛІ І ПІДЛОГИ РОЗКРИТТЯ ВАТ «РЖД» ІНФОРМАЦІЇ ПРО ЗАХОДИ, НАПРЯМЛЕНИХ НА ПРОТИДІЯ ХАБАРСТВО ТА КОРУПЦІЇ ПРОЦЕДУРУ ПРОВЕДЕННЯ АНТИКОРРУПЦІЙНОЇ ЕКСПЕРТИЗИ ПРОЕКТ Д» ПРОГРАМА ІНФОРМУВАННЯ ПРАЦІВНИКІВ У РАМКАХ ПРОФІЛАКТИКИ КОРУПЦІЙНИХ ДІЙ ЗМІНИ І ДОПОЛНЕННЯ ДЛЯ ВНЕСЕННЯ В ДОКУМЕНТИ ВАТ «РЖД» КОРПОРАТИВНОГО УРОВНЯ НА ЗНИЖЕННЯ РИЗИКІВ КОРУПЦІЇ У ХОЛДИНГУ 30
31 КОМПЛЕКС ЗАХОДІВ З ФОРМУВАННЯ ЄДИНОЇ РИЗИК-ОРІЄНТУВАНОЇ СИСТЕМИ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ І КОНТРОЛЮ У ХОЛДИНГУ «РЖД» ЕФЕКТИВНЕ ВИКОРИСТАННЯ РЕСУРСІВ ІНВЕСТИЙ СВІТ ЕФЕКТИВНЕ УПРАВЛІННЯ Драйв творення РОЗРОБКА ЕФЕКТИВНОЇ СИСТЕМИ КОНТРОЛЮ ДІЯЛЬНОСТІ ДЗО РОЗРОБКА ПОЛОЖЕННЯ ПРО ЦЕНТР «ЖДК», «ЖДА» РОЗРОБКА ПОЛОЖЕНЬ ЦЕНТРАХ ВІДПОВІДАЛЬНОСТІ РОЗРОБКА ПОЛОЖЕННЯ ПРО СВК У ХОЛДИНГУ «РЖД» ЗМІЦНЕННЯ КОНТРОЛЬНОЇ ВЕРТИКАЛІ СТВОРЕННЯ СИСТЕМИ ОЦІНКИ ВНУТРІШНІМ АУДИТОМ ПРОЦЕДУР ВНУТРІШНЯ РИЗИК-ОРІЄНТУВАНОЇ СВК СТВОРЕННЯ ЄДИНОЇ МЕТОДОЛОГІЇ ВА І ВК У ХОЛДИНГУ «РЖД»
32 ЦІЛЬОВІ ОРІЄНТИРИ РОЗВИТКУ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ ТА КОНТРОЛЮ У ХОЛДИНГУ «РЖД» СТВОРИТИ І ЗМІЦНЮВАТИ КОНТРОЛЬНУ ВЕРТИКАЛЬ КОМПАНІЇ НА ОСНОВІ ДОТРИМУВАННЯ ПРИНЦИПІВ ЕКТИВНОСТІ КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛІННЯ ТА ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ВИЩОГО МЕНЕДЖМЕНТУ КОМПАНІЇ ДОСТАВЕРНОЇ ІНФОРМАЦІЄЮ ДЛЯ ПРИНЯТТЯ УПРАВЛІНСЬКИХ РІШЕНЬ ЗАБЕЗПЕЧИТИ ЗНАЧНИК НИХ ДІЙ І ПОПЕРЕДЖЕННЯ МОЖЛИВОСТЕЙ ЗДІЙСНЕННЯ ЗЛОСПОЖИВАНЬ (ВНУТРІШНЬОКОРПОРАТИВНОГО ШАХАРСТВА) СФОРМУВАТИ АДЕКВАТНУ СУЧАСНИМ, ПОСТІЙНО ЗМІНЮЮЧИМ ГОСПОДАРСТВУ, ТА ЗАБЕЗПЕЧИТИ ПІДВИЩЕННЯ ЕКОНОМІЧНОЇ стійкості, прозорості фінансової діяльності та ринкової вартості компанії, збереження і ефективності. РСЗВ. 32
33 ПРИОРИТЕТНІ ПРОЕКТИ З РОЗВИТКУ І ВДОСКОНАЛЕННЯ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ В ВАТ «РЖД» 1. ВДОСКОНАЛЕННЯ ОРГАНІЗАЦІЙНО-МЕТОДОЛОГІЧНОЇ БАЗИ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ 4 АУДИТУ. НЬОГО АУДИТУ І КОНТРОЛЮ 2. РОЗШИРЕННЯ ЗАСТОСУВАННЯ ПРОЦЕСНОГО ПІДХОДУ В УПРАВЛІННІ І ПІДВИЩЕННІ ЕФЕКТИВНОСТІ ДІЯЛЬНОСТІ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ І КОНТРОЛЮ 5 . УДОСКОНАЛЕННЯ МЕХАНІЗМУ КОРПОРАТИВНОГО КОНТРОЛЮ ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДОЧЕРНІХ І ЗАЛЕЖНИХ СУСПІЛЬСТВ ВАТ «РЖД» 3. ЗАСТОСУВАННЯ СТАНДАРТОВ. АНТИКОРРУПЦІЙНОЇ КОМПЛАЄНС-СИСТЕМИ ТА СПЕЦІАЛЬНИХ ПРОГРАМ І ПРОЦЕДУР ЗА ПРОФІЛАКТИКОЮ, ПОПЕРЕДЖЕННЯМ І ПРИСІНЧЕННЯМ ФАКТІВ ЗЛОСПОЖИВ 33
Друга практична конференція ВНУТРІШНІЙ КОНТРОЛЬ І АУДИТ В РОСІЇ: НОВІ ПЕРСПЕКТИВИ ТА МОЖЛИВОСТІ Про систему внутрішнього контролю та аудиту ВАТ «РЗ» Виступ директора ВАТ «РЗ» з внутрішнього контролю
IV національна практична конференція ВНУТРІШНІЙ КОНТРОЛЬ І АУДИТ У РОСІЇ Функція внутрішнього аудиту: оцінка системи внутрішнього контролю та управління ризиками 28 лютого 2017 року Начальник Центру
Бухгалтерський облік, статистика 111 Практика ВАТ Російські залізниці з побудови ризик-орієнтованої системи внутрішнього контролю та аудиту 2014 Іванов Олег Борисович директор ВАТ РЖД з внутрішнього
ЗМІСТ: 1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ... 3 2. ЦІЛІ СИСТЕМИ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ... 4 3. ПРИНЦИПИ ФУНКЦІОНУВАННЯ СИСТЕМИ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ... 5 4. ПРОЦ. СТРУКТУРА СИСТЕМИ
ЗАТВЕРДЖЕНИЙ Наказом Відкритого акціонерного товариства «Російська венчурна компанія» від «19» січня 2016 р. 02/16 ПЛАН реалізації антикорупційних заходів ВАТ «РВК» 2 1. Цілі, завдання та підстави планування
Система внутрішнього контролю у ВАТ «Банк БелЗЕБ» та банківському холдингу, головною організацією якого є ВАТ «Банк БелЗЕБ» Відповідно до вимог законодавства Республіки Білорусь у ВАТ
ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням Ради директорів Відкритого акціонерного товариства «Мечел» Протокол б/н від 19 серпня 2013 року Голова на Раді директорів /І.В.Зюзін / Положення про внутрішній контроль
54 СУЗІРКА УРАЛУ / ЗВІТ ПРО ПІДСУМКИ ДІЯЛЬНОСТІ ВАТ «МРСК УРАЛУ» ЗА 2015 РІК СИСТЕМА ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ Система внутрішнього контролю елемент загальної системи управління Товариства. СВК охоплює всі напрямки
«ЗАТВЕРДЖУЮ» Генеральний директор «29» квітня 2010 р. Положення про департамент внутрішнього УФУ-2010 1 1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ 1.1. Департамент внутрішнього (далі «Департамент») є структурним підрозділом
Додаток до наказу ПАТ "РусГідро" від КОМПЛЕКСНА ПРОГРАМА АНТИКОРРУПЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ 1. Вступ 1.1. Підставою для розробки Комплексної програми антикорупційної діяльності ПАТ «Русгідро»
ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням Ради директорів ПАТ «ТГК-1» Протокол 3 від «03» жовтня 2016 р. ПОЛОЖЕННЯ про Службу внутрішнього аудиту ПАТ «ТГК-1» 1. Загальні положення 1.1. Справжнє положення про Службу внутрішнього аудиту
ЗАТВЕРДЖЕНИЙ наказом АТ «ОСК» від/б.9. с^г ПЛАН у АТ «ОСК» на 2016-2017 роки п/п Відповідальний Строк Найменування заходу виконавець виконання I. Організаційні та правові заходи I квартал 1.
ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням Ради директорів ВАТ «Холдинг МРСК» від «29» грудня 2011р. (протокол 72) Політика внутрішнього контролю ВАТ «Холдинг МРСК» Москва 2011 Зміст 1. Загальні положення.... 3 2. Основні
Публічне акціонерне товариство НОВОЛИПЕЦЬКИЙ МЕТАЛУРГІЙНИЙ КОМБІНАТ ЗАТВЕРДЖЕНО: Радою директорів громадського акціонерного товариства «Новолипецький металургійний комбінат» Протокол 238 від 22.04.2016
ЗАТВЕРДЖЕНО Радою директорів ВАТ «НОВАТЕК» (Протокол 170 від 01 вересня 2014 року) з доповненнями та змінами, затвердженими Радою директорів (Протокол 173 від 12 березня 2015 року, Протокол 184 від 10)
1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ 1.1. Дане Положення про організацію внутрішнього контролю федеральної державної бюджетної освітньої установи вищої освіти «Краснодарський державний інститут
ПОЛОЖЕННЯ ПРО СИСТЕМУ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ ПАТ «ГАЗПРОМ» 1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ ЗАТВЕРДЖЕНО рішенням Ради директорів ВАТ «Газпром» від 25 лютого 2014 р. 2315 із змінами, внесеними рішенням Ради директорів
Головний аудитор ПАТ «Ростелеком» Лернер Анна Взаємодія внутрішнього контролю та внутрішнього аудиту Москва, лютий 2017 ПЕРША ЛІНІЯ ЗАХИСТУ Бізнес-підрозділи ТРЕТЯ ЛІНІЯ ЗАХИСТУ Ревізійна комісія/
ПОГОДЖЕНО з Комітетом з аудиту, інформації та відносин з акціонерами Ради директорів ВАТ «Корпорація «Іркут» ЗАТВЕРДЖЕНО Правлінням ВАТ «Корпорація «Іркут» Протокол 36 від 26 липня 2010 р. Протокол
Опис системи внутрішнього контролю у ВАТ «Небанківська кредитно-фінансова організація «Хоум Кредит» Відповідно до вимог законодавства Республіки Білорусь у ВАТ «Небанківська кредитно-фінансова
ЗАТВЕРДЖЕНО Радою директорів ПАТ «ТМК» 18 листопада 2015 року ПОЛІТИКА ГРУПИ ТМК В ОБЛАСТІ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ 1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ, ОСНОВНІ ТЕРМІНИ ТА ВИЗНАЧЕННЯ ПОЛОЖЕННЯ ПОЛОЖЕННЯ ПОЛОЖЕННЯ ПОЛОЖЕННЯ
ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням Ради директорів ВАТ «Распадська» від «20» серпня 2014р. (Протокол б/г від «20» серпня 2014р.) ПОЛОЖЕННЯ ПРО ВНУТРІШНИЙ АУДИТ ВАТ «Распадська» 1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ 1.1. Департамент внутрішнього
ЗАТВЕРДЖЕНО рішенням Ради директорів ПАТ «Магніт» «28» травня 2015 року, протокол б/г від «28» травня 2015 року ПОЛОЖЕННЯ ПРО ВНУТРІШНИЙ АУДИТ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО СУСПІЛЬСТВА «МАГНІТ» Краснодар 2015
ЗАТВЕРДЖЕНО Радою директорів ВАТ «Мечел» Протокол від «18» грудня 2006р. Головуючий на засіданні ПОГОДЖЕНО Головою Комітету з аудиту Ради директорів ВАТ «Мечел» ПОЛОЖЕННЯ про Службу
Затверджено рішенням Ради директорів ПАТ «Інтер РАТ» від «21» серпня 2015 р. (протокол від 24.08.2015 152) ПОЛІТИКА З ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ ПАТ «Інтер РАТ» м. Москва 2015 р. ЗМІСТ, 1.
ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням Ради директорів Протокол засідання від «30» вересня 2014 р. 2 Положення про Службу внутрішнього контролю у Відкритому акціонерному товаристві Башкирський Промисловий Банк Уфа, 2014 ЗМІСТ
ЗАТВЕРДЖЕНА рішенням Ради директорів ПАТ «Газпром» від «15» листопада 2846 р. АНТИКОРРУПЦІЙНА ПОЛІТИКА ПАТ «ГАЗПРОМ» 1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ 1.1. Антикорупційна політика ПАТ "Газпром" (далі Політика) є
ВІДКРИТО АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ТЕРИТОРІАЛЬНА КОМПАНІЯ 1, Що Генерує, 1» ЗАТВЕРДЖЕНО Радою директорів ВАТ «ТГК-1» Протокол 15 від «11» лютого 2013р. ПОЛОЖЕННЯ про Службу внутрішнього аудиту Санкт-Петербург
ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням Ради директорів Публічного акціонерного товариства «Мобільні ТелеСистеми» 09 вересня 2015 року, Протокол 238 ПОЛОЖЕННЯ ПРО СИСТЕМУ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО СУСПІЛЬСТВА
ЗАТВЕРДЖЕНО Радою директорів Відкритого акціонерного товариства «Об'єднана хімічна компанія «УРАЛХІМ» (протокол _1_ від «17» вересня 2008 року) ПОЛОЖЕННЯ ПРО ПОЛІТИКУ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ ЗА ФІНАНСОВО-
ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням Ради директорів ВАТ «Кубаньенерго» протокол від «24» серпня 2012 р. 142\2012 Політика внутрішнього контролю ВАТ «Кубаньенерго» (нова редакція) 2012 Зміст 1. Загальні положення... 3
Відкрите акціонерне товариство «Уралкалій» ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням Ради директорів ВАТ «Уралкалій» (Протокол 269 від «11» вересня 2012 року) управління ризиками та внутрішніми контролюми ВАТ «Уралкалій»
ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням Ради директорів ПАТ НК «РуссНафта» 24.12.2018 (протокол 19 від 25.12.2018)
Затверджено Радою директорів ВАТ «НОВАТЕК» Протокол 170 від «1» вересня 2014р. ПОЛОЖЕННЯ ПРО СИСТЕМУ УПРАВЛІННЯ РИЗИКАМИ ТА ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО СУСПІЛЬСТВА «НОВАТЕК» (нова редакція)
Затверджено 25 серпня 2015 року рішенням Ради директорів Публічного акціонерного товариства «Група Черкізово» (Протокол 25/085д від 26 серпня 2015 року) П О П О Т О Н І Е ПРО ВНУТРІШНИЙ АУДІТ Публічного
РОСІЙНІСТЬ ІНІЦІАТИВИ В ОБЛАСТІ СУРІВК, ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ МОСКВА 2014 1 ЗАВДАННЯ АКЦІОНЕРА Державна програма РФ «Управління федеральним майном», затверджена Постановою Уряду РФ
ЦЕНТРАЛЬНИЙ БАНК РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ КОНЦЕПЦІЯ ОРГАНІЗАЦІЇ СИСТЕМИ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ ДЛЯ НЕКРЕДИТНИХ ФІНАНСОВИХ ОРГАНІЗАЦІЙ (Затверджено Банком Росії у 2017 р. Текст документа
АКЦІОНЕРНИЙ КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» (Публічне акціонерне товариство) Базова ліцензія ЦБ РФ 1280 ЗАТВЕРДЖЕНА: Радою директорів АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК»
ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням Ради директорів Товариства з обмеженою відповідальністю «Арчер Фінанс» Протокол 6 від «22» вересня 2014 року ПОЛОЖЕННЯ про внутрішній аудит Товариства з обмеженою відповідальністю
Проект ЦЕНТРАЛЬНИЙ БАНК РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ (БАНК РОСІЇ) 2017 р. Москва Концепція організації системи внутрішнього контролю для некредитних фінансових організацій Загальні положення Ця Концепція
2015 Федеральне агентство з управління державним майном МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ З ПІДГОТОВКИ ПОЛОЖЕННЯ ПРО СИСТЕМУ УПРАВЛІННЯ РИЗИКАМИ Зміст 1. Введення......2 2. Загальні положення......л 3.
ЗАТВЕРДЖЕНО рішенням ради директорів Відкритого акціонерного товариства «Бєлон» Протокол від 2009 року Голова ради директорів ВАТ «Білон» /В.М. Кармачов/ ПОЛОЖЕННЯ ПРО ВНУТРІШНИЙ КОНТРОЛ ЗА ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКОЮ
1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ 1.1. Це Положення про внутрішній аудит (далі «Положення») ВАТ «Компанія «М.відео» (далі «Суспільство») розроблено відповідно до законодавства Російської Федерації, Правил
ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням Ради директорів ВАТ «Отісіфарм» від «01» грудня 2014 р. (протокол 50 від «01» грудня 2014 р.) ПОЛОЖЕННЯ ПРО ПІДРОЗДІЛ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ОБСЛУГОВУВАННЯ
Затверджено на засіданні Ради директорів ВАТ «ГАЗКОН» Протокол 5 Від 15 грудня 2008 року ПОЛОЖЕННЯ ПРО ВНУТРІШНИЙ КОНТРОЛ ЗА ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКОЮ ДІЯЛЬНІСТЮ ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО «АКЦІОНЕРНОГО»
Друга практична конференція ВНУТРІШНІЙ КОНТРОЛЬ І АУДИТ В РОСІЇ: НОВІ ПЕРСПЕКТИВИ ТА МОЖЛИВОСТІ 27 лютого 2015 року, Москва Процесний підхід в організації та проведенні внутрішнього аудиту. (практика
ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням річних Загальних зборів акціонерів Відкритого акціонерного товариства «Мінерально-хімічна компанія «ЄвроХім» Протокол від 27 червня 2006 року Кодекс корпоративної поведінки Відкритої
КОДЕКС КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛІННЯ ПАТ «ГАЗПРОМ» I. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ ЗАТВЕРДЖЕНО рішенням річних Загальних зборів акціонерів ПАТ «Газпром» від 30 червня 2017 р., протокол 1 1.1. Цей Кодекс корпоративного
ЗАТВЕРДЖЕНО: рішенням Ради директорів ПАТ «МОСТОТРЕСТ» (протокол від «14» грудня 2015 р. б/г) ПОЛОЖЕННЯ ПРО ВНУТРІШНИЙ АУДІТ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «МОСТОТРЕСТ» Москва 2015 Зміст
Публічне акціонерне товариство НОВОЛИПЕЦЬКИЙ МЕТАЛУРГІЙНИЙ КОМБІНАТ ЗАТВЕРДЖЕНО Радою директорів публічного акціонерного товариства «Новолипецький металургійний комбінат» Протокол 236 від 22 грудня 2015
ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням Ради директорів ПАТ «ТГК-1» Протокол 3 від «03» жовтня 2016 р. Положення про систему внутрішнього контролю ПАТ «ТГК-1» 1. Загальні положення 1.1. Положення про систему внутрішнього контролю
УТВЕРЖ ДЕНО Рішенням Ради директорів ВАТ «ІФК «РФА-Інвест» Протокол 06-13 від «19» липня 2013 р. Положення про Службу внутрішнього контролю ВАТ «ІФК «РФА-Інвест»»< Гор. Якутск Статья 1. Общие положения 1.1.
Федеральна державна бюджетна установа культури «ВЕРОСІЙСЬКА ДЕРЖАВНА БІБЛІОТЕКА ІНОЗЕМНОЇ ЛІТЕРАТУРИ імені М.І.РУДОМІНО» ПРИКАЗ Москва м, ое /6 Про затвердження Плану протидії
Проект ЦЕНТРАЛЬНИЙ БАНК РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ (БАНК РОСІЇ) 2016 р. Москва Концепція організації системи внутрішнього контролю для некредитних фінансових організацій Глава 1. Контрольна середовище. НФО слідує
ЗАТВЕРДЖЕНО рішенням Ради директорів ПАТ «ТрансКонтейнер», яке відбулося 17 травня 2016 року (протокол 12) (додаток 7 до протоколу) Заступник Голови Ради директорів / Ю.В. Новожилів ПОЛОЖЕННЯ
«Затверджено» Правлінням ВАТ «ВостСибтранскомбанк» Протокол 25 від «09» липня 2015 р. ПОЛОЖЕННЯ З ПРОТИДІЇ КОРУПЦІЇ у ВАТ «ВостСибтранскомбанк» м. Іркутськ 1. Основні поняття та визначення Для цілей
Затверджено рішенням Ради директорів ВАТ «Газпром» 25 лютого 2014 р. 2315 ПОЛОЖЕННЯ про систему внутрішнього контролю ВАТ «Газпром» 1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ 1.1. Положення про систему внутрішнього контролю ВАТ "Газпром"
ЦЕНТРАЛЬНИЙ БАНК РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ (БАНК РОСІЇ) П Р І К А З «13» травня 2016 р. ОД - 1504 р. Москва Про затвердження Плану Центрального банку Російської Федерації щодо протидії корупції на 2016-2017
ЗАТВЕРДЖЕНО Радою директорів ВАТ «НОВАТЕК» (Протокол 192 від 26 серпня 2016 року) ПОЛІТИКА В ОБЛАСТІ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО СУСПІЛЬСТВА «НОВАТЕК» 2 ЗМІСТ СТАНДАРТ.
ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням Ради директорів ВАТ «РБК Інформаційні Системи Протокол 31 від 23 липня 2004 р. Голова Ради Директорів /Г.В.Каплун Положення про відділ Внутрішнього Аудиту відкритого акціонерного
АКЦІОНЕРНИЙ КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «НОВАЦІЯ» (ВІДКРИТО АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО) Затверджено Радою директорів Протокол від 01.09.2014 р. 3 ПОЛОЖЕННЯ ПРО ОРГАНІЗАЦІЮ СИСТЕМИ4
Затверджено Рішенням ради директорів Відкритого акціонерного товариства «Кокс» 30 серпня 2010 р., Протокол б/н від 30 серпня 2010 р. ПОЛОЖЕННЯ ПРО ВНУТРІШНИЙ КОНТРОЛ ЗА ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКУ ДІЯЛЬНІСТЬ
Як розмежувати внутрішній контроль та внутрішній аудит у компаніях. Чи це можливо? Директор Департаменту контрольно-ревізійної діяльності ПАТ «Россети» М.А. Лелекова 28 лютого 2017 року СВК І ЇЇ
ЗАТВЕРДЖЕНО рішенням Ради директорів ПАТ «Північний порт» (Протокол засідання Ради директорів 07/15 від «19» травня 2015 року) ПОЛОЖЕННЯ ПРО ВНУТРІШНИЙ АУДІТ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО СУСПІЛЬСТВА «ПІВНІЧНИЙ ПОРТ
«ЗАТВЕРДЖЕНО» Рішенням Ради директорів ПАТ АКБ «Примор'я» Протокол 445 від «1» квітня 2016 р. Голова Ради директорів ПАТ АКБ «Примор'я» С.В. Пономаренко «ПОГОДЖЕНО» Голова Правління ПАТ